Анализ хозяйственной деятельности
Страница 6
Факторами первого уровня, влияющими на фондоотдачу основных производственных фондов, являются: изменение доли активной части фондов в общей сумме ОПФ и изменение фондоотдачи активной части фондов:
ФО = УДакт * ФОакт=6,2 руб.
ΔФОопфакт = УДактф (ФОактф – ФОактпл) = -0,016 руб.,
ΔФОопфуд = (УДактф – УДактпл) * ФОактпл = -0,216 руб.
Итого: (-0,016) + (-0,216) = -0,232 руб., что практически совпадает с данными таблицы
Факторы второго уровня.
Фондоотдача активной части фондов непосредственно зависит от его структуры, времени работы и среднечасовой выработки.
ФОакт = 
Расчет производится методом цепной подстановки.
ФОактпл = 
= 8 руб.
ФОактусл1(ц) = 
ΔФОактц = ФОактусл1(ц) - ФОактпл = -0,4214 руб.
ФОактусл2(д) = 
ΔФОактд = ФОактусл2(д) - ФОактусл1(ц) = -0,1579руб.
ФОактусл3(Ксм) = 
ΔФОактКсм = ФОактусл3(Ксм) - ФОактусл2(д) = -0,3339руб.
ФОактусл4(п) = 
ΔФОактп = ФОактусл4(п) - ФОактусл3(Ксм) = -0,1772руб.
ФОактусл5(св) = 
ΔФОактсв = ФОактусл5(св) - ФОактусл4(п) = 0,82руб.
ΔФОактобщ = ΔФОактц + ΔФОактд + ΔФОактКсм + ΔФОактп + ФОактусл5(св)
ΔФОактобщ = -0,2704 руб., что совпадает с результатами таблицы 10.
Чтобы узнать, как эти факторы повлияли на уровень фондоотдачи ОПФ, полученные результаты надо умножить на фактический удельный вес активной части фондов в общей сумме ОПФ:
ΔФОц = - 0,3363 руб.
ΔФОд = -0,12599 руб.
ΔФОксм = -0,2665 руб.
ΔФОп = -0,1414 руб.
ΔФОсв = 0,6543 руб.
Итог: -0,2158 руб.
Если найти произведение ΔФОактобщ * УДакт = -0,2704 * 0,798 = -0,2158 руб., т.е. результаты полностью совпадают.
Факторы третьего уровня.
Рассчитаем влияние этих факторов на уровень фондоотдачи активной части.
ΔФОактнов = 
ΔФОактнов = 
= 0,31
ΔФОактнтп =
ΔФОактнтп = 
= 0,31
ΔФОактсоц = ΔФОактсв - ΔФОактнов - ΔФОактнтп = 0,82 - 0,31- 0,31 = 0,2
Изменение объема выпуска продукции за счет влияния факторов трех уровней
Таблица 11.
|
Фактор |
DФО вр |
Измен пр-ва продукции тыс.руб |
|
|
акт часть |
ОПФ |
|
|
Первый уровень |
|
|
1. Среднегодовая ст-ть ОПФ |
1350 |
6,4 |
8640 |
|
|
2. Доля акт части |
-0,0160 |
16350 |
-261,6 |
|
|
3. Отдача акт части фондов |
-0,2158 |
16350 |
-3528,4 |
|
|
Итого |
-0,23 |
|
4850 |
|
|
Второй уровень |
|
|
1. Структура оборудования |
-0,3363 |
16350 |
-5498,4 |
|
|
2. Целодневные простои |
-0,12599 |
16350 |
-2060 |
|
|
3. Коэф-т сменности |
-0,2665 |
16350 |
-4356,9 |
|
|
4. Внутрисм простои |
-0,1414 |
16350 |
-2311,6 |
|
|
5. Среднечас. Выработка |
0,6543 |
16350 |
10698,5 |
|
|
Итого |
-0,2158 |
16350 |
-3528,4 |
|
|
Третий уровень |
|
|
1. Замена оборудования |
0,245 |
16350 |
4000,0 |
|
|
2. Внедрение НТП |
0,183 |
16350 |
3000,0 |
|
|
|
Итого |
|
|
7000,0 |
| | | | | | | | |
V. Анализ использования материальных ресурсов.
Необходимым условием выполнения планов по производству продукции, снижению ее себестоимости, росту прибыли, рентабельности является полное и своевременное обеспечение предприятия сырьем и материалами необходимого ассортимента и качества.
Рост потребности предприятия в материальных ресурсах может быть удовлетворен экстенсивным путем (приобретением или изготовлением большего количества материалов и энергии) или интенсивным (более экономным использованием имеющихся запасов в процессе производства продукции).
Первый путь ведет к росту удельных материальных затрат на единицу продукции, хотя себестоимость ее может при этом и снизиться за счет увеличения объема производства и уменьшения доли постоянных затрат. Второй путь обеспечивает сокращение удельных материальных затрат и снижение себестоимости единицы продукции. Экономное использование сырья, материалов и энергии равнозначно увеличению их производства.