Страница 25
Показатели ликвидности ОАО «СК «ПАРИ» по данным бухгалтерской отчетности за 2007,2008 и 2009 года | Наименование показателя | Сущность показателя | Формула расчета | Данные за 2007 год | Данные за 2008 год | Данные за 2009 год | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
Текущая ликвидность (ТЛ), |
свидетельствует о платежеспособности (+) или неплатежеспособности (-) предприятия на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени | А1+А2-(П1+П2) |
609 665 |
479 115 |
460 793 | |
Перспективная ликвидность (ПЛ) |
прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей. | А3-П3 |
-921 956 |
-1173494 |
-1356650 | |
Величина собственных оборотных средств (L1) |
характеризует ту часть собственного капитала предприятия, которая является источником покрытия текущих активов предприятия |
стр. 490 - стр. 252 - стр. 244 + стр. 590 - стр. 190 - стр. 230 - стр. 390
или
стр. 290 - стр. 252 - стр. 244 - стр. 230 - стр. 690 |
1165567 |
16866137 |
1737551 | |
Коэффициент маневренности функционирующего капитала (L2),
|
характеризует ту часть собственных оборотных средств, которая находится в форме денежных средств, то есть средств, имеющих абсолютную ликвидность, в пределах от нуля до единицы. |
А3 / (А1+А2+А3)-(П1+ П2) |
0,002 |
0,005 |
0,006 | |
Коэффициент текущей ликвидности (L3) |
показывает, сколько рублей текущих активов предприятия приходится на один рубль текущих обязательств |
стр. 290 - стр. 252 - стр. 244 - стр. 230 / стр. 690 или
А1 + А2 + А3
П1 + П2 |
7,22 |
3,44 |
4,66 |
Продолжение таблицы 1 | Наименование показателя | Сущность показателя | Формула расчета | Данные за 2006 год | Данные за 2007 год | Данные за 2008 год | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности (L4) |
аналогичен по смыслу коэффициенту текущей ликвидности, но исчисляется по более узкому кругу текущих активов, когда из расчета исключена наименее ликвидная их часть - производственные запасы, оптимальное значение 0,7 - 0,8. |
стр. 290 - стр. 252 - стр. 244 - стр. 210 - стр. 217 - стр. 220 - стр. 230 / стр. 690
|
6,08 |
5,37 |
7,55 | |
Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности) (L5) |
является наиболее жестким критерием ликвидности, показывая, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно, оптимальный уровень 0,2 - 0,25 |
А1
П1 + П2 |
4,42 |
1,71 |
1,84 | |
Общий показатель ликвидности (L6) |
его значение должно быть не ниже 1. |
А1+0,5*А2+0,3*А3 П1+0,5*П2+0,3*П3 |
1,53 |
1,34 |
0,77 | |
Коэффициент финансовой независимости |
Показывает уровень независимости предприятия от заемных средств, оптимальный уровень – 0,5 |
стр. 490
стр.700 |
0,27 |
0,24 |
0,26 | |
Суммарные обязательства к автивам
|
Демонстрирует, какая доля активов финансируется за счет заемных средств, независимо от источника
|
стр.690
стр.700 |
0,16 |
0,18 |
0,13 |
Окончание таблицы1 |
Суммарные обязательства к собственному капиталу |
Характеризует зависимость фирмы от внешних займов рекомендуемый интервал значения от 0,25 до 0,1 |
стр.690
стр.490 |
0,61 |
0,78 |
0,51 |
Показатели рентабельности ОАО СК «ПАРИ» по данным бухгалтерской отчетности за 2007,2008,2009 года. |
Показатель |
Обозначение |
Формула расчета |
2007 |
2008 |
2009 | |
Рентабельность продаж |
ROS (демонстрирует долю чистой прибыли в объеме продаж предприятия) |
ЧП/СП*100,
Или
стр.300/ст.081 |
2,59 |
4,67 |
3,38 | |
Рентабельность собственного капитала |
ROE (определяет эффективность использования капитала, ивестируемого собственниками предприятия) |
ЧП/СК*100
стр. 300 (ф2)/стр.410+стр.420(ф.1) |
9,76 |
18,22 |
10,72 | |
Рентабельность текущих активов |
RСA (демонстрирует возможности предприятия в обеспечении достаточного объема прибыли по отношению к используемым оборотным средствам предприятия) |
ЧП/Об ср-ва*100
Стр.300/(стр.160+170+180+190+200+230+240+260) |
2,16 |
8,42 |
7,76 | |
Рентабельность внеоборотных активов |
RFA (демонстрирует способность предприятия обеспечивать достаточный объем прибыли по отношению к основным средствам компании) |
ЧП/внеоб-е ср-ва.*100
Стр.300/стр.110+210+120+220 |
3,91 |
4,69 |
2,48 |
|