Анализ трудовых ресурсов предприятия

Страница 12

(1 364 + 121.36 + 1 047,26 = 2 532,62 д. е.).

В ходе дальнейшего анализа устанавливаются факторы, обусловившие рост часовой выработки рабочих, к числу которых относятся:

производительность труда;

непроизводительные затраты времени;

структура выпускаемой продукции.

При определении воздействия перечисленных факторов на величину часовой выработки необходима информация, касающаяся объемов валовой продукции и выполненных работ, а также анализа результатов рабочего времени.

Известно, что в анализируемом периоде имели место структурные сдви­ги выпускаемой продукции.

Объем валовой продукции вырос в декабре на 4,346 %:

(12651,249 / 12 124,360) – 100 – 100 = 4,346 %),

а объем выполненных работ — на 4,706 % (данные по технологической тру­доемкости в трудозатратах по октябрьским нормам:

(95 233,015 / 90 952,61) ∙ 100 – 100 = 4.706%).

Поскольку рост объемов выполненных работ превышает рост объемов

производства в стоимостном выражении, то это говорит о структурных сдвигах продукции в пользу более трудоемких изделий. Иначе говоря изделий с более высоким коэффициентом относительной трудоем­кости стало выпускаться больше.

Если бы не произошло структурных сдвигов в выпускаемой продукции, то при тех же трудозатратах рост производства составил бы также 4,706 % и объем валовой продукции был бы равен 12 124,360 • (104,706 / 100) = 12 694.932 д. с., что превышает фактически достигнутый уровень на 43,683 тыс. д.е.

12694,932 - 12 651,249 = 43.683 тыс. д. е.

Часовая выработка рабочего соответствовала бы в этом случае 12 694 932/ / 78 595 = 161,523 д. е. и была бы выше фактически достигнутой на 161,523 -- 160,97=0.553 д.е.

Таким образом, структурные сдвиги способствовали снижению часовой выработки рабочего на 0,553д. е.

Сопоставляя фактически достигнутую часовую выработку рабочего с выработ­кой рабочего за один час производительно затраченного времени, определяем влияние на часовую выработку непроизводительных затрат времени.

Из табл. 3.11. видно, что величина непроизводительных затрат времени со­ставляет 733 ч. Величина производительного времени равна соответственно 78 595 - 733 = 77 862 ч. Часовая выработка производительного времени. таким образом, составляет 12 651 249 / 77 862 = 162,45 д.е., что превышает фактически достигнутую выработку на 162,45 - 160,97 = 1,48 д. е. Следова­тельно, непроизводительные затраты времени уменьшили часовую выработ­ку рабочего на 1.48 д. е.

При отсутствии структурных сдвигов и сохранении выполненного объема работ величина валовой продукции составила бы 12 694,932 тыс. д. е.

При соотношении этой величины и производительно затраченного времени получим среднечасовую выработку равную 12 694 932 / 77 862 = 163,044 д. е., что превышает значение ноябрьской выработки на 163,044 - 154,174 = 8,87 д. е.

Таким образом, часовая выработка изменяется под воздействием следу­ющих факторов:

Структуры выпускаемой продукции

– 0,553 д. е.

Непроизводительных затрат времени

– 1,48 д. е.

роста производительности труда

+ 8,87 д. е.

Итого

6,837 д. е.

Разница в 0,041 д. е. (6,837 - 6,796 = 0,041 д. е.) получается и результате допущенных в расчетах округлений.

Следовательно информация, полученная из анализа часовой выработки рабочих, показывает, что структурные сдвиги и непроизводительные затраты времени уменьшили месячную выработку одного рабочего на 313,31 д. е.

(0,553 + 1,48) ∙ (78 595 / 510) = 2,033 – 154,11 = 313,31 д. е.

6. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТИ И ОПЛАТЫ ТРУДА

Традиционно этот раздел был одним из основных в экономическом анализе. Соотношение между темпами роста производительности труда и сред­ней заработной платой в масштабах народного хозяйства выдерживалось в строгой пропорции 2:1. что обусловливалось рядом факторов, прежде всего долей рабочих-сдельщиков в общей численности работающих.

В последние годы соотношение темпов роста производительности труда и заработной платы, как и практически все другие показатели, предприяти­ям директивно не планируются, однако, с точки зрения экономического анализа, этот показатель представляет определенный интерес.

Опережающие темпы роста производительности труда по сравнению с ростом заработной платы являются одним из факторов снижения себестоимости продук­ции, не говоря уже о росте объемов выпускаемой предприятием продукции.

При проведении анализа желательно, однако, иметь в виду, что соотношение «производительность труда / заработная плата», зависит в основном от той части заработной платы, которая относится на себестоимость продукции, и не должна учитывать выплаты персоналу из фондов, образующихся из прибыли.

Рассмотрим пример анализа этого соотношения по данным табл. 7.1.

В декабре планировалось увеличение средней выработки на одного работающего на 4,328 % при росте зарплаты лишь на 0,775 %, т. е. соотноше­ние темпов роста указанных показателей предусматривалось в размере 5,58 (что является очень хорошим показателем, поскольку выработка растет бы­стрее зарплаты в 5,58 раз: 4.328 / 0.775 = 5,58.

Фактические покупатели оказались на уровне плановых и составили по росту выработки 5,693 % и по росту средней зарплаты — 0,574 %. Таким об­разом, фактическая выработка росла быстрее средней зарплаты в 9,92 раза:

5,693 / 0,574=9,92.

Изменение фактических показателей по сравнению с плановыми со­ставило 4,34, в том числе за счет повышения темпа роста производи­тельности труда — 2,18, за счет повышения темпа роста заработной платы — 2,16.

(5 693 / 0,574 - 5,693 / 0,775) + (5,693 / 0,775 - 5,58).

Соотношение между темпами роста производительности труда и заработ­ной платы можно видеть из прироста производительности труда на 1 % при­роста заработной платы по плановым и фактическим данным и данным предшествующего периода.

Произошел рост производительности труда. Однако этот рост может быть обусловлен рядом факторов, лишь в малой степени зависящих от ра­боты самого предприятия, например таких, как изменение цен на реализо­ванную продукцию, изменение цен на покупные материалы и комплекта­цию и ряда других, что легко может быть подсчитано.

Показатель производительности труда также может быть изменен из-за структурных сдвигов в выпускаемой продукции. Поэтому необходимо учесть фактор структурных сдвигов в номенклатуре выпускаемой продукции и скорректировать показатель производительности труда.

Известно, что нормативная технологическая трудоемкость изготовления изделий (установленная в октябре) равна:

изделия А — 36,219 нормо/ч;

изделия Б — 29.014 нормо/ч;

изделия В — 21,286 нормо/ч;

изделия Г— 11,512 нормо/ч.

Таблица 7.1. Анализ соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы

№

п/п

Показатель

Ноябрь (фактически)

Декабрь (план)

Декабрь (фактически)

(гр. 4 / гр. 3) ∙ 100

Фактически, %

К ноябрю

(гр. 5 / гр. 3) ∙ 100

К плану

(гр. 5 / гр. 4) ∙ 100

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Объем валовой продукции, тыс д.е.

12 124,360

12419,113

12 651, 249

102,431

104,346

101,869

2

Фонд зарплаты, тыс. д. е.

2243,120

2 219,400

2 227,295

98,943

99,245

100,356

3

Численность работающих, чел.

550

540

543

98,182

98,727

100,556

4

Средняя выработка на одного работающего, тыс. д.е.

22,044

22,998

23,299

104,328

105,693

101,309

5

Средняя зарплата на одного работающего, тыс. д.е., (стр. 2 /cтр. 3)

4 078,4

4,110

4 101,8

100,775

100,574

99,800

6

Удельный вес фонда зарплаты в объеме валовой продукции, %,

(стр. 2 / стр. 1) ∙ 100

18,501

17,871

17,605

– 0,63

(гр.3 - rp.4)

– 0,896

(гр.3 - rp.5)

– 0,266

(гр.6 - rp.7)