Касса

Страница 5

На ООО “Чипра” бухгалтерская обработка отчета кассира заключается в тщательной проверке правильности оформления приходных и расходных кассовых документов; соответствия записей в отчете данным приложенных к нему документов; подсчетов итогов операций за день и остатков на начало и конец рабочего дня. Обязательно должны быть сверены суммы полученных и сданных наличных денег в банк по расчетному счету. После проверки кассового отчета, в специальной его графе, проставляют номера корреспондирующих счетов.

На примере приведенных в таблице хозяйственных операций по ООО «Чипра» за декабрь 2000 года просматривается порядок заполнения журнала-ордера № 1.

Таблица 2.1

Хозяйственные операции по кассе за ноябрь 1998 года.

Содержание хозяйственных операций

Дата

Сумма

Проводка

Дт

Кт

1

2

3

4

5

1. Получено с расчетного счета на з/плату по чеку, п/о 30

2 ноя

7 800

50

51

2. Выдан аванс по платежной ведомости, р/о № 52

2 .12      

3. Выдано на хоз. Нужды Сапогову Е.И., р/о № 53

2 .12

500

71

50

4. Возвращен остаток неиспользованных сумм … А.А., п/о 31

2 .12

800

50

71

5. Получено в кассу за реализованную продукцию, п/о 32

3 .12

7 180

50

62

6. Выдано на хознужды Андреевой С.В., р/о 54

3 .12

25

71

50

7. Получено с расчетного счета на хознужды по чеку, п/о 33

6 .12

1 500

50

51

8. Выдана единовременная материальная помощь за ФОТ Малышеву. Г.А., р/о 55

6 .12

150

70

50

9. Получили аванс от заказчика, п/о 34

9 .12

12 620

50

64

10.Внесено из кассы на расчетный счет, квитанция 101, р/о 56

9 .12

12 620

51

50

11. Принят в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм, Франц Л.М., п/о 35

12 .12

240

50

71

12. Внесено из кассы на расчетный счет, квитанция № 102, р/о 57

12 .12

6 500

51

50

13. Принято в кассу за спецодежду от Иванова Ю.А., п/о № 36

12 .12

360

50

46

14. Получено в кассу от покупателя, п/о 37

16 .12

400

50

62

15. Выдано на хознужды Васильеву Н.А., п/о № 58

19 .12

140

71

50

16. Получено с расчетного сч. на хознужды по чеку, п/о 38

19 .12

240

50

51

17. Продали продукцию за наличный расчет, п/о № 39

19 .12

27

50

46

18. Возвращен остаток неиспользованных сумм Васильевым Н.А., п/о 40

23 .12

130

50

71

19. Погашена дебиторская задолженность, п/о 41

27 .12

600

50

70

20. Внесено на расчетный счет из кассы, квитанция 103, р/о 59

30 .12

3 500

51

50

Для учета кассовых операций на предприятии ООО “Чипра” использует активный счет 50. На дебете счета 50 отражают хозяйственные операции по поступлении наличных денег в кассу с кредита разных счетов в зависимости от вида поступления.

Счет 50 "Касса" предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации.

К счету 50 "Касса" могут быть открыты субсчета:

50-1 "Касса организации",

50-2 "Операционная касса",

50-3 "Денежные документы" и др.

На субсчете 50-1 "Касса организации" учитываются денежные средства в кассе организации. Когда организация производит кассовые операции с иностранной валютой, то к счету 50 "Касса" должны быть открыты соответствующие субсчета для обособленного учета движения каждой наличной иностранной валюты.

На субсчете 50-2 "Операционная касса" учитывается наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор (пристаней) и эксплуатационных участков, остановочных пунктов, речных переправ, судов, билетных и багажных кассах портов (пристаней), вокзалов, кассах хранения билетов, кассах отделений связи и т.п. Он открывается организациями (в частности, организациями транспорта и связи) при необходимости.

На субсчете 50-3 "Денежные документы" учитываются находящиеся в кассе организации почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты и другие денежные документы. Денежные документы учитываются на счете 50 "Касса" в сумме фактических затрат на приобретение. Аналитический учет денежных документов ведется по их видам.