Касса

Страница 5

На ООО “Чипра” бухгалтерская обработка отчета кассира заключается в тщательной проверке правильности оформления приходных и расходных кассовых документов; соответствия записей в отчете данным приложенных к нему документов; подсчетов итогов операций за день и остатков на начало и конец рабочего дня. Обязательно должны быть сверены суммы полученных и сданных наличных денег в банк по расчетному счету. После проверки кассового отчета, в специальной его графе, проставляют номера корреспондирующих счетов.

На примере приведенных в таблице хозяйственных операций по ООО «Чипра» за декабрь 2000 года просматривается порядок заполнения журнала-ордера № 1.

Таблица 2.1

Хозяйственные операции по кассе за ноябрь 1998 года.

Содержание хозяйственных операций
Дата
Сумма
Проводка
Дт
Кт
1
2
3
4
5
1. Получено с расчетного счета на з/плату по чеку, п/о 30
2 ноя
7 800
50
51
2. Выдан аванс по платежной ведомости, р/о № 52
2 .12
3. Выдано на хоз. Нужды Сапогову Е.И., р/о № 53
2 .12
500
71
50
4. Возвращен остаток неиспользованных сумм … А.А., п/о 31
2 .12
800
50
71
5. Получено в кассу за реализованную продукцию, п/о 32
3 .12
7 180
50
62
6. Выдано на хознужды Андреевой С.В., р/о 54
3 .12
25
71
50
7. Получено с расчетного счета на хознужды по чеку, п/о 33
6 .12
1 500
50
51
8. Выдана единовременная материальная помощь за ФОТ Малышеву. Г.А., р/о 55
6 .12
150
70
50
9. Получили аванс от заказчика, п/о 34
9 .12
12 620
50
64
10.Внесено из кассы на расчетный счет, квитанция 101, р/о 56
9 .12
12 620
51
50
11. Принят в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм, Франц Л.М., п/о 35
12 .12
240
50
71
12. Внесено из кассы на расчетный счет, квитанция № 102, р/о 57
12 .12
6 500
51
50
13. Принято в кассу за спецодежду от Иванова Ю.А., п/о № 36
12 .12
360
50
46
14. Получено в кассу от покупателя, п/о 37
16 .12
400
50
62
15. Выдано на хознужды Васильеву Н.А., п/о № 58
19 .12
140
71
50
16. Получено с расчетного сч. на хознужды по чеку, п/о 38
19 .12
240
50
51
17. Продали продукцию за наличный расчет, п/о № 39
19 .12
27
50
46
18. Возвращен остаток неиспользованных сумм Васильевым Н.А., п/о 40
23 .12
130
50
71
19. Погашена дебиторская задолженность, п/о 41
27 .12
600
50
70
20. Внесено на расчетный счет из кассы, квитанция 103, р/о 59
30 .12
3 500
51
50
Для учета кассовых операций на предприятии ООО “Чипра” использует активный счет 50. На дебете счета 50 отражают хозяйственные операции по поступлении наличных денег в кассу с кредита разных счетов в зависимости от вида поступления.
Счет 50 "Касса" предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации.
К счету 50 "Касса" могут быть открыты субсчета:
50-1 "Касса организации",
50-2 "Операционная касса",
50-3 "Денежные документы" и др.
На субсчете 50-1 "Касса организации" учитываются денежные средства в кассе организации. Когда организация производит кассовые операции с иностранной валютой, то к счету 50 "Касса" должны быть открыты соответствующие субсчета для обособленного учета движения каждой наличной иностранной валюты.
На субсчете 50-2 "Операционная касса" учитывается наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор (пристаней) и эксплуатационных участков, остановочных пунктов, речных переправ, судов, билетных и багажных кассах портов (пристаней), вокзалов, кассах хранения билетов, кассах отделений связи и т.п. Он открывается организациями (в частности, организациями транспорта и связи) при необходимости.
На субсчете 50-3 "Денежные документы" учитываются находящиеся в кассе организации почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты и другие денежные документы. Денежные документы учитываются на счете 50 "Касса" в сумме фактических затрат на приобретение. Аналитический учет денежных документов ведется по их видам.