Касса

Страница 6

По дебету счета 50 "Касса" отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации. По кредиту счета 50 "Касса" отражается выплата денежных средств и выдача денежных документов из кассы организации.

Таблица 2.2

Счет 50 "Касса" корреспондирует со счетами (новый план счетов):

по дебету
по кредиту
1
2
50 Касса
50 Касса
51 Расчетные счета
51 Расчетные счета
52 Валютные счета
52 Валютные счета
55 Специальные счета в банках
55 Специальные счета в банках
57 Переводы в пути
57 Переводы в пути
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками
58 Финансовые вложения
62 Расчеты с покупателями и заказчиками
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
62 Расчеты с покупателями и заказчиками
67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
71 Расчеты с подотчетными лицами
68 Расчеты по налогам и сборам
73 Расчеты с персоналом по прочим операциям
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
75 Расчеты с учредителями
70 Расчеты с персоналом по оплате труда
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
71 Расчеты с подотчетными лицами
79 Внутрихозяйственные расчеты
73 Расчеты с персоналом по прочим операциям
80 Уставный капитал
75 Расчеты с учредителями
86 Целевое финансирование
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
90 Продажи
79 Внутрихозяйственные расчеты
91 "Прочие доходы и расходы"
80 Уставный капитал
98 Доходы будущих периодов
81 Собственные акции (доли)
99 Прибыли и убытки
94 Недостачи и потери от порчи ценностей
99 Прибыли и убытки
Бухгалтерия предприятия использует следующую корреспонденцию счетов для отражения поступления наличных денег в кассу, табл. 3.3.
Таблица 2.3
Корреспонденция счетов для отражения поступления наличных денег в кассу (согласно старому плану счетов).

Дебет счета 50 (операции)
Кредитуемые
счета
1
2
Получены в кассу:
в возмещении издержек обращения
44
зачислена выручка:
от продажи товаров и оказанию услуг
46
от продажи прочего имущества
48
по чеку наличные деньги
51
возвращены авансы выданные
61
платежи от покупателей и заказчиков
62
в погашение задолженности по претензиям
63
авансы от покупателей и заказчиков
64
от подотчетных лиц
71
от членов трудового коллектива в погашение долга по беспроцентным ссудам (73-1), за причиненный материальный ущерб (73-2)
73
погашение дебиторской задолженности
76
за счет краткосрочных кредитов банка
90
выявлены при инвентаризации кассы излишки
денежных средств
80-3
По кредиту счета 50 отражают операции по выбытию наличных денежных средств с дебета разных счетов в зависимости от вида расходов.
Бухгалтерия предприятия использует следующую корреспонденцию счетов для отражения выбытия денежных средств из кассы, табл. 3.4.
Таблица 2.4
Корреспонденция счетов для отражения выбытия денежных средств из кассы

Кредит счета 50 (операции)
Дебетуемые
счета
Выбыли из кассы:
за наличные деньги приобретены:
материалы, включая расходы по доставке
10
МБП, включая расходы по доставке
12
НДС на сумму оплаченных предприятием наличными при приобретении имущества
19(по соотв. субсчетам)
внесены наличные деньги на расчетный счет
51
приобретены марки, конверты, путевки в дома отдыха, пансионаты, санатории
56
оплачены счета поставщиков за услуги и приобретенное имущество
60
выданы авансы поставщикам (подрядчикам)
61
в погашение задолженности по претензиям
63
возвращены авансы полученные
64
выдана заработная плата
70
выданы деньги под отчет, перерасход по авансовым отчетам
71
выданы беспроцентные ссуды членам трудового коллектива
73-1
выплачены по обязательствам предприятиям, юридическим и физическим лицам суммы, удержанные из заработной платы (76-1), депонированная заработная плата (76-2), требования разных кредиторов (76-3)
76
оплачены наличными расходы, подлежащие списанию за счет:
чистой прибыли
81-2
нераспределенной прибыли и специальных фондов
88
средств целевого финансирования
96
недостача наличных денежных средств в кассе
84