Учет и анализ средств на оплату труда персонала предприятия

Страница 5

Таблица3 Сводка непроизводительных выплат по фонду зарплаты

Виды непроизводи-тельных выплат

Рабочие

ИТР

Всего

Основ-ные

Вспомо-гательные

Зарплата по забрако-ванным деталям        

Оплата за исправление брака        

Переплаты по отдель-ным операциям        

Доплаты по прогрес-сивным расценкам        

Повышение числен-ности и ФЗП при повременной оплате труда        

Доплаты за изменение условий труда        

Доплаты за сверхуроч-ную работу        

Оплата межразрядных разниц        

Оплата простоев        

Прочие выплаты        

2.3.Общая оценка использования фонда заработной платы.

Основные факторы изменения фонда заработной платы можно представить в следующем виде (рис.2).

Фонд заработной платы

Факторы изменения

- Изменение числен-

ности персонала

- Изменение самой

численности

- Изменение струк-

туры персонала  

-Изменение

времени работы

персонала

-Время нормальной работы

-Сверхурочные часы  

-Изменение ставок зарплаты

-Изменение самих ставок

-Изменение усло-вий премирования

-Изменение доплат к основным рас-ценкам

Рис.2. Факторы изменения фонда заработной платы

Алгоритмы факторного анализа можно представить следующем образом:

ЗПЛ – общая сумма заработной платы;

Ч – численность персонала;

ЗПЛ – средняя зарплата одного работника;

Те – трудоемкость, нормо-ч;

РАС – расценка за один нормо-ч;

I – индекс изменения объема продукции, работ, услуг по сравнению с планом или базой.

Алгоритм расчета :

1.Абсолютное отклонение фонда зарплаты:

ЗПЛ абс = ЗПЛ ф - ЗПЛ пл(б)

2. Влияние на абсолютное отклонение изменения основных факторов:

численности персонала:

ЗПЛч=(Чф-Чпл)*ЗПЛпл(б)

средней зарплаты персонала:

ЗПЛ=(ЗПЛф-ЗПЛпл(б))*Чф

3. Относительное отклонение в фонде зарплаты с учетом изменения индекса объема:

ЗПЛотн=[ (ЗПЛф-ЗПЛпл(б)*I+ЗПЛпл остальных категорий]

4. Влияние на изменение сдельной зарплаты:

изменение трудоемкости работ:

ЗПЛте=(Те ф-Те пл(б))*РАСпл(б)

за счет изменения расценок:

ЗПЛрас=(РАСф-РАСпл(б))*Теф

После общей факторной оценки влияние этих факторов можно дифференцировать в разрезе категорий персонала (табл.3).

Таблица 3.

Анализ изменения фонда заработной платы по категориям

                                                       

А

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10