Учет расчетов со страхователями в Курганском региональном отделении Фонда социального страхования
Страница 15
Таблица
Расчетная ведомость начисления пени за неполное перечисление страховых взносов за 3-й квартал 1998 г.
№
Даты
платежа |
СУММЫ |
Сальдо, сумма
просроченной задолженности |
Дни |
Процентные числа | |
дебет |
кредит |
|
1 |
30 / 06 |
440 693 219 |
0 |
440 693 219 |
10 |
4 406 932 190 |
|
2 |
10 / 07 |
0 |
354 756 |
440 338 463 |
0 |
0 |
|
3 |
10 / 07 |
53 040 349 |
0 |
493 378 812 |
1 |
493 378 812 |
|
4 |
11 / 07 |
0 |
1 552 738 |
491 826 074 |
1 |
491 826 074 |
|
5 |
12 / 07 |
0 |
1 414 474 |
490 411 600 |
4 |
1 961 646 400 |
|
6 |
1б / 07 |
0 |
550 158 |
489 861 442 |
11 |
5 388 475 862 |
|
7 |
27 / 07 |
0 |
0 |
4 898 614 442 |
17 |
3 081 228 470 |
|
8 |
13 / 08 |
7 500 000 |
0 |
497 361 442 |
0 |
0 |
|
9 |
13 / 08 |
80 580 191 |
*0 |
577 941 633 |
3 |
641 515 213 |
|
10 |
16 / 08 |
0 |
243 070 |
577 698 563 |
3 |
641 245 405 |
|
11 |
19 / 08 |
0 |
3 283 172 |
574 415 391 |
1 |
212 533 695 |
|
12 |
20 / 08 |
0 |
1 120 262 |
573 295 129 |
2 |
424 238 395 |
|
13 |
22 / 0 8 |
0 |
0 |
573 295 129 |
19 |
3 267 782 235 |
|
14 |
10 / 09 |
64 175 160 |
0 |
637 470 289 |
7 |
1 338 687 607 |
|
15 |
17 / 09 |
0 |
1 742 536 |
635 727 753 |
10 |
1 907 183 259 |
|
16 |
27 / 09 |
о |
1 000 024 |
634 727 729 |
3 |
571 254 956 |
|
17 |
30 / 09 |
0 |
0 |
634 727 729 |
0 |
0 |
|
Итого начислено пени: 248 279 286 = 24 827 928 573 х 0,01 |
Также учитываются при расчете пени и другие доходы:
• начислено по актам страховых взносов (стр.4, таблицы 2, расчетной ведомости Ф-4ФСС)- по дате ревизии;
• возмещены пособия, выплаченные по трудовым увечьям и профзаболеваниям(стр.6, таблицы 2, расчетной ведомости Ф-4ФСС);
• получено за путевки (стр.7, таблицы 2, расчетной ведомости Ф-4ФСС) ;
• не принято к зачету расходов (стр.8/ таблицы 2, расчетной ведомости Ф-4ФСС) ;
Суммы строк 6, 7, 8 должны распределяется равномерно к начисленным страховым взносам за месяцы отчетного периода, но это ведет к суммарному завышению пени за отчетный период, поэтому эти суммы присоединяют к сумме начисленных страховых взносов за последний месяц отчетного периода.
• получено от исполнительного органа Фонда на расчетный (текущий)счет (стр.11, таблицы 2, расчетной ведомости Ф-4ФСС) - по дате перечисления;
• дотация на путевки (стр.11а, таблицы 2, расчетной ведомости Ф-4ФСС) - по дате перечисления.
Расходы по социальному страхованию в организациях страхователях отражаются помесячно (стр.15, таблицы 2, расчетной ведомости Ф-4ФСС). Эти данные по статьям расходов расшифровываются в таблице 3 расчетной ведомости по средствам Фонда социального страхования (приложение) .
Поскольку в июнь месяц последний рассматриваемого нами квартала то мы прибавляем к получившейся сумме недоимке сумму прочих доходов. Вычисляем чистый доход по прочим доходам (данные заносятся в расчетную ведомость с нарастающим итогом, а для начисления пени берется сумма только за начисляемый период). Для данного страхователя согласно расчетным ведомостям за 1 и 2 квартал (таблицы 14, 15) чистый доход:
по 6 строке составил 4179506 - 683029 = 3496477
по 7 строке: 5996000 - 2248000 = 3748000.
по 8 строке поступлений не было.
Суммируем получившийся чистый доход:
3496477 + 3748000 + 45795872 = 53040349.