Аккредитив, как форма безналичного расчета

МОСКОВСКИЙ ИНСТИТУТ

ФИНАНСОВ, ЭКОНОМИКИ И ПРАВА ОФИЦЕРОВ ЗАПАСА

ЯРОСЛАВСКИЙ ФИЛИАЛ

АККРЕДИТИВ,

КАК ФОРМА БЕЗНАЛИЧНОГО РАСЧЕТА.

Выполнил: Раздувалова Е.Н.

БЗ-6Я

Проверил:

Оценка:

2001 год

Аккредитив- это обязанность банка произвести по просьбе и в

соответствии с указаниями импортера платеж экспортеру, в пределах

определенных сумм и срока.

Документарный аккредитив является наиболее выгодной формой

расчетов для экспортера благодаря надежности платежа и более быстрому

получению экспортной выручки. Кроме, того аккредитивные операции являются

очень рентабельным и эффективным инструментом банковской деятельности.

По способу обеспечения аккредитивы подразделяются на покрытые и

непокрытые.

В случае открытия покрытого аккредитива банк-эмитент при его

открытии обязан перечислить сумму аккредитива за счет плательщика, либо

предоставляемого ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок

действия обязательства банка-эмитента.

В случае открытия непокрытого аккредитива исполняющему банку

предоставляется право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него

счета банка-эмитента.

Порядок осуществления расчетов по аккредитиву регулируется законом,

а так же установленными в соответствии с ним банковские правила.

В зависимости от степени ответственности банков аккредитивы

подразделяются на отзывные и безотзывные.

Отзывным признается аккредитив, который может быть изменен или

отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя

средств. Отзыв аккредитива не создает каких-либо обязательств банка-

эмитента перед получателем средств. Исполняющий банк обязан осуществить

платеж или иные операции по отзывному аккредитиву, если к моменту их

совершения им не получено уведомление об изменении условий или отмене

аккредитива. Аккредитив является отзывным, если в его тексте прямо не

установлено иное.

Безотзывным признается аккредитив, который не может быть отменен

без согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий

банк, участвующий в проведении аккредитивной операции, может подтвердить

безотзывной аккредитив. Такое подтверждение означает принятие исполняющим

банком дополнительного к обязательству банка-эмитента обязательства

произвести платеж в соответствии с условиями аккредитива. Безотзывной

аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или

отменен без согласия исполняющего банка.

С точки зрения использования аккредитива, как средства расчета с

поставщиком товара различают обычные и трансферабельные (переводные)

аккредитивы.

Траснферабельные аккредитивы дают право поставщику товара

передавать свои права на получение средств с аккредитива третьему лицу.

По способу использования аккредитивных средств могут быть

выделены револьверные (возобновляемые) аккредитивы, которые применяются

главным образом при регулярных поставках товара , когда сумма аккредитива

по мере выплат автоматически возобновляется в рамках установленного общего

лимита и срока действия аккредитива.

Для исполнения аккредитива получатель средств представляет в

исполняющий банк документы, подтверждающие выполнение всех условий

аккредитива. При нарушении хотя бы одного из этих условий исполнение

аккредитива не производится.

Если исполняющий банк произвел платеж или осуществил иную

операцию в соответствии с условиями аккредитива, банк-эмитент обязан

возместить ему понесенные расходы. Указанные расходы, а так же все иные

расходы банка-эмитента, связанные с исполнением аккредитива, возмещаются

плательщиком.

Если исполняющий банк отказывает в принятии документов, которые

по внешним признакам не соответствуют условиям аккредитива, он обязан

незамедлительно проинформировать об этом получателя средств и банк-

эмитент с указанием причин отказа.

Если банк-эмитент, получив принятые исполняющим банком

документы, считает, что они не соответствуют по внешним признакам условиям

аккредитива, он вправе отказаться от их принятия и потребовать от

исполняющего банка сумму, уплаченную получателю средств с нарушением

условий аккредитива, а по непокрытому аккредитиву отказаться от возмещения

выплаченных сумм.

Ответственность за нарушение условий аккредитива перед

плательщиком несет банк –эмитент, а перед банком –эмитентом исполняющий

банк. За исключением некоторых случаев:

- при необоснованном отказе исполняющего банка в выплате денежных средств

по покрытому или безотзывному аккредитиву ответственность перед

получателем средств может быть возложена на исполняющий банк;

- в случае не правильной выплаты исполняющим банком денежных средств по

покрытому или безотзывному аккредитиву, вследствие нарушения условий

аккредитива ответственность перед плательщиком может быть возложена на

исполняющий банк.

Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится:

- по истечению срока аккредитива;

- по заявлению получателя средств об отказе от использования аккредитива до

истечения срока его действия, если возможность такого отказа

предусмотрена условиями аккредитива;

- по требованию плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если

такой отзыв возможен по условиям аккредитива.

О закрытии аккредитива исполняющий банк должен поставить в

известность банк-эмитент.

Неиспользованная сумма покрытого аккредитива подлежит

возврату банку-эмитенту незамедлительно одновременно с закрытием

аккредитива. Банк-эмитент обязан зачислить возвращенные суммы на счет

плательщика, с которого депонировались средства.

Пример использования аккредитива:

На предприятии N при поставках товара в Белоруссию оплата производилась по

аккредитиву. Ни каких нарушений при расчетах не было. При прекращении

поставок товара аккредитив был закрыт. В дальнейшем больше не

использовался.

В основном аккредитивные операции применяются при международных расчетах.

ЛИТЕРАТУРА

1. Гражданский Кодекс РФ часть 2 . изд. БЕК Москва стр 138-140

2. «Основы внешнеэкономических знаний» словарь-справочник. Изд. Москва

«Высшая школа» под редакцией С.И. Долгова, В.В. Васильев и другие.

3. Инструкция №14 от 09,07,1992г «Унифицированные правила и обычаи для

документарных аккредитивов»