Анализ динамики и структуры расходов средств
Анализ динамики и структуры расходов средств
6
Задание 1
Таблица 1 - Анализ динамики и структуры расходов средств ФОМС
В (тыс.руб.)
|
Показатели
|
2006 год
|
2007 год
|
2008 год
|
Отклонение
|
|
|
|
|
|
07/06
|
08/07
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
|
Расходы - всего
в % от доходов
|
1073727,6
100,4
|
1526084,7
98,7
|
2019026,6 100,5
|
452357
-1,7
|
492941,9
1,8
|
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
на финансирование территориальной программы ОМС
в % от доходов
|
1024189,2
95,8
|
1464809,6
94,7
|
1788831,2
89,0
|
440620,4
-1,1
|
324021,6
-5,7
|
|
|
Реализация мер социальной поддержки отдельных категорий граждан по обеспечению лекарственными средствами в % от доходов
|
|
|
200913,4
10,0
|
-
-
|
-
-
|
|
|
на выполнение управленческих функций в % от доходов
|
24598,9
2,3
|
26885,0
1,7
|
29282,0
1,4
|
2286,1
-0,6
|
2397
-0,3
|
|
|
Остаток на конец отчетного периода
(величина прибыли)
|
4947,5
|
25570,4
|
16245,0
|
20622,9
|
-9325,4
|
|
|
Расходы фонда в 2006 году составили 2019026,6 тыс. рублей или 100,5% от доходов. К уровню 2006 года расходы составили 188,0%, к уровню 2007 года 132,3%. Основную часть расходов 1788831,2 тыс. рублей или 88,6% от общей суммы расходов и 89,0% от доходов в 2008 году составили расходы на финансирование территориальной программы ОМС. К уровню 2006 года расходы на финансирование территориальной программы ОМС составили 174,6%, к уровню 2007 года 122,1%. В 2007 году Амурский областной фонд обязательного медицинского страхования принимал участие в реализации государственной программы дополнительного лекарственного обеспечения отдельных категорий граждан, имеющих право на получение государственной социальной помощи в виде набора социальных услуг (льготное лекарственное обеспечение) на реализацию мер социальной поддержки отдельных категорий граждан по обеспечению лекарственными средствами.
В рамках данной программы израсходовано 200913,4 тыс.руб.
В 2008 году расходы на выполнение управленческих функций территориальным фондом ОМС составили 29282,0 тыс. рублей, что составило 1,4% от доходов. К уровню 2006 года расходы составили 119,0%, к уровню 2007 года 108,9%.
Остаток финансовых средств фонда на конец 2006 ода составил 16245,0 тыс. рублей. Тенденция роста расходов ФОМС объясняется тем, что произошло увеличение поступлений взносов на медицинское обеспечение от организаций области, а так же со стороны государство в виде политики государственного финансирования.
Задание 2
Для того чтобы спрогнозировать величину расходов на медицинское обеспечение необходимо оценить взаимосвязь между величиной произведенных расходов и процентного соотношения по сравнению с поступлениями.
Исходные данные для прогноза представлены в таблице 2.
Таблица 2 - Исходные данные для расчета корреляции
|
Год
|
Израсходовано всего
|
Процентное соотношения с поступлениями
|
|
|
2004
|
5076,3
|
103,7
|
|
|
2005
|
6010
|
104,1
|
|
|
2006
|
8025,4
|
111,2
|
|
|
2007
|
9977,1
|
102,8
|
|
|
2008
|
10739,8
|
120,8
|
|
|
Исходя из того что, между величиной израсходованных средств и размером и процентных соотношений с поступлениями существует прямолинейная корелляционная зависимость, необходимо составит уравнение регрессии, рассчитать коэффициенты корреляции и детерминации для этой связи.
Обозначим через х - процентное соотношение с поступлениями, через у - израсходовано всего средств на медицинское обеспечение.
Поскольку корреляционная зависимость прямолинейна между х и у, уравнение регрессии имеет вид:
?у = а0 + а1х.
Для нахождения параметров уравнения а0 и а1 необходимо решить систему нормальных уравнений:
{nа0 + а1?х = ?у}
{а0?х + а1?х? = ?ху}
Для дальнейших расчетов необходимо рассчитать значения в таблице 3.
Таблица 3 - Исходные данные для расчета корреляции расходов на медицинское обеспечение
|
год
|
х
|
у
|
х?
|
ху
|
у?
|
у?
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
|
2004
|
98,6
|
986,7
|
9721,9
|
97288,6
|
-91522,5
|
973576,8
|
|
|
2005
|
100,2
|
100,2
|
10040
|
10040,04
|
-90813,36
|
10040
|
|
|
2006
|
100,4
|
1073,7
|
10080,2
|
107799,48
|
-90724,72
|
1152831,6
|
|
|
2007
|
98,7
|
1526,1
|
9741,69
|
150626,07
|
-91478,16
|
2328981,2
|
|
|
2008
|
100,5
|
2019,03
|
10100,25
|
202912,5
|
-90680,4
|
4076361
|
|
|
Итого
|
498,4
|
5705,7
|
49684,3
|
56866,7
|
-455219,14
|
8541790,6
|
|
|
Таким образом, система нормальных уравнений будет иметь вид:
{5а0 + 498,4а1 = 5705,7
{498,4а0 + 49684,3а1 = 56866,7
Решив систему уравнений, найдем параметры а0 и а1:
а0 = -135222
а1 = 443,2
Следовательно: у? = -135222 + 443,2х
Подставляя в это уравнение соответствующие значения х, получим у?.
Далее измерим тесноту связи между х и у, для чего рассчитаем линейный коэффициент корреляции по формуле:
r = ху? - х?у?
ух уу
Из таблицы 3 видно что:
х = 498,4: 5 = 99,68
у = 5705,7: 5 = 1141,14
ху = 568668,7: 5 = 11373,34
х? = 49684,3: 5 = 9936,86
у? = 8541790,6: 5 = 1708358,12
Как известно:
ух = v х?? - (х?)? = v9936,86 - 99,68? = 0,93
ух = v у?? - (у?)? = v1708358,12 - 1141,14? = 637,3
Подставляя эти значения в формулу для линейного коэффициента корреляции, получим:
r = 11373134 - 99,68 х 1141,14 = 0,001
0,93 х 637,3
Так как коэффициент корреляции исчислен для небольшого числа наблюдений (число лет), следует оценить его надежность (значимость).
Для этого рассчитаем среднюю ошибку коэффициента корреляции:
уr = 1 - r?: vn -2
В этой формуле n -2 = 5 - 2 = 3 - число степенней свободы (к).
Итак уr = 1 - 0,93?: v3 = 0,02
Далее находим отношение коэффициента корреляции к его средней ошибке:
0,93: 0,02 = 46,5
Судя по полученным результатам прогнозирования можно сделать следующие выводы о тенденции расходов на медицинское обслуживание.
Между величиной расходов на медицинское обслуживание и размером поступлений в ФОМС Амурской области наблюдается линейная связь, которая отражается параметром уравнения регрессии а1.
Данный параметр равен 443,2 милл.руб. и говорит о том, что увеличение размеров поступлений в ФОМС позволит увеличить величину расходов на медицинское обслуживание.
Поэтому при планировании расходов на медицинское обеспечение необходимо учитывать соотношение реальных поступлений и предполагаемых расходов.
Задание 3
Структура кода классификации доходов бюджета
|
Коды классификации доходов бюджетов
|
|
|
Администратор
|
группа
|
подгруппа
|
статья
|
подстатья
|
элемент
|
программа
|
Экономическая классификация
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
14
|
15
|
16
|
17
|
18
|
19
|
20
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
|
0
|
0
|
0
|
1
|
1
|
1
|
0
|
1
|
0
|
2
|
0
|
0
|
2
|
0
|
0
|
0
|
0
|
1
|
2
|
0
|
|
|
Администратор доходов 000 - федеральный бюджет
Вид доходов - Дивиденды по акциям и доходы от прочих форм участия в капитале, находящихся в собственности субъектов Российской Федерации
Задание 4
Структура кода классификации доходов бюджета
|
Коды классификации доходов бюджетов
|
|
|
Администратор
|
группа
|
подгруппа
|
статья
|
подстатья
|
элемент
|
программа
|
Экономическая классификация
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
14
|
15
|
16
|
17
|
18
|
19
|
20
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
|
0
|
0
|
0
|
1
|
0
|
7
|
0
|
1
|
0
|
1
|
3
|
0
|
1
|
0
|
0
|
0
|
0
|
1
|
1
|
0
|
|
|
Библиографический список
1.Бюджетный кодекс Российской Федерации.
2.Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 29.12.2008 №162н «О внесении изменений в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации».
3.Бюджетный процесс в Российской Федерации: учебное пособие/ Л.Г. Баранова, О.В. Врублёвская и др. - М.: Изд-во «Перспектива»: ИНФРА-М, 2008.
4. Статистический сборник Амурской области за 2008 год
5. www.admblag.ru