Государственное регулирование цен
Государственное регулирование цен
Необходимость государственного вмешательства
ОТНОШЕНИЕ К ГОСУДАРСТВЕННОМУ ВМЕШАТЕЛЬСТВУ В РЫНОчНУЮ ЭКОНОМИКУ БЫЛО
РАЗЛИчНЫМ НА РАЗНЫХ ЭТАПАХ ЕЕ СТАНОВЛЕНИя И РАЗВИТИя. В ПЕРИОД ФОРМИРОВАНИя
РЫНОчНЫХ ОТНОШЕНИЙ В XVII-XVIII ВЕКАХ ГОСПОДСТВОВАВШАя ТОГДА ЭКОНОМИчЕСКАя
ДОКТРИНА - МЕРКАНТИЛИЗМ - ОСНОВЫВАЛАСЬ НА ПРИЗНАНИИ БЕЗУСЛОВНОЙ
НЕОБХОДИМОСТИ ГОСУДАРСТВЕННОГО РЕГУЛИРОВАНИя ДЛя РАЗВИТИя В СТРАНЕ ТОРГОВЛИ
И ПРОМЫШЛЕННОСТИ.
С развитием рыночных отношений набравший силу класс предпринимателей
начал рассматривать государственное вмешательство и связанные с этим
ограничения как помеху в своей деятельности. Появившиеся идеи
экономического либерализма, которые впервые наиболее полно обосновал А.
Смит в своем “Исследовании о природе и причинах богатства народов”, нашли
большое число поклонников.
Согласно А. Смиту, рыночная система способна к саморегулированию, в
основе которого лежит личный интерес, связанный со стремлением к прибыли.
Он выступает как главная побудительная сила экономического развития. Одной
из идей учения А. Смита была идея о том, что экономика будет
функционировать эффективнее, если исключить ее регулирование государством.
А. Смит считал, что, поскольку главным регулятором выступает рынок,
следовательно, рынку должна быть предоставлена полная свобода.
Есть сферы, которые находятся вне пределов досягаемости рыночного
конкурентного механизма. Это так называемые общественные товары т.е. товары
и услуги, которые потребляются коллективно (национальная оборона,
образование, транспортная система, здравоохранение и т.д.) Очевидно, что
государство должно брать на себя заботу об их производстве и организовывать
совместную оплату гражданами этой продукции. К тому же механизм рынка часто
не реагирует на явления, которые стали настоящей бедой для человечества.
Внешние, или побочные, эффекты можно регулировать опираясь на прямой
контроль государства, т.е. государство должно оценивать возникающие
проблемы с точки зрения общественных перспектив.
Кроме того, вне рыночного регулирования находятся проблемы
справедливости и равенства. Рыночное распределение, справедливое с точки
зрения законов рынка, приводит к неравенству доходов и социальной
незащищенности. При этом следует иметь ввиду, что когда рыночное
распределение не устраивает большинство населения, это чревато серьезными
социальными конфликтами.
Важный этап в теоретическом осознании роли государства в рыночной
экономике был связан с именем выдающегося английского экономиста Дж. М.
Кейнса. Идеи, выдвинутые в ходе “кейнсианской революции” доказали
невозможность самоисцеления экономического спада, необходимость
государственной политики как средства, способного уравновешивать совокупный
спрос и совокупное предложение, выводить экономику из кризисного состояния,
способствовать ее дальнейшей стабилизации.
В практическом плане экономическую политику, отражающую идеи Кейнса,
когда через соответствующий кредитно-денежный и финансовый инструментарий
регулировался совокупный спрос, проводило большинство развитых стран мира
после второй мировой войны. Считается, что она во многом способствовала
смягчению циклических колебаний экономики этих стран.
Развитие рыночной экономики во второй половине XX века выявило четко
обозначившуюся тенденцию расширения масштабов деятельности государства и
усиления его роли в экономике. При этом общепризнанно, что наибольшая
экономическая эффективность достигается в условиях действия конкурентного
рыночного механизма. Цель государства в рыночной экономике не
корректировать рыночный механизм, а создавать условия его свободного
функционирования: конкуренция должна обеспечиваться везде, где возможно,
регулирующее воздействие государства – везде, где необходимо.
глава 1. государственное регулирование цен
1.1 ЦЕЛИ и средства ГОСУДАРСТВа в РЕГУЛИРОВАНИи ЦЕН
В соответствии со ст. 71 Конституции РФ в ведении Российской Федерации
находятся основы ценовой политики. На основании этого положения президент
совместно с правительством РФ обеспечивает реализацию ценовой политики и
законодательства РФ о ценообразовании.
Политика цен — это действия органов государственной власти, местного
самоуправления и субъектов ценообразования, направленные на осуществление
регулирования цен в народном хозяйстве, сфере услуг и контроля за их
соблюдением.
Политика цен осуществляется через анализ практики формирования цен и
их регулирования, контроля за соблюдением государственной дисциплины цен,
через ограничения негативных последствий монополистической деятельности в
порядке, предусмотренном антимонопольным законодательством.
Ценовая политика является частью экономической политики государства и
в условиях рыночных отношений имеет особо важное значение. Она содействует
развитию рыночных отношений, служит средством защиты частной,
государственной, муниципальной и иных форм собственности, способствует
замедлению инфляции и смягчению ее негативных экономических и социальных
последствий, в то же время способствует развитию конкуренции, свободному
перемещению товаров, услуг и финансовых средств, свободной экономической
деятельности.
В структуре органов исполнительной власти предусматриваются органы,
формирующие и реализующие политику цен. На федеральном уровне — это
правительство Российской Федерации и федеральные органы исполнительной
власти, в частности Министерство экономики РФ и входящий в его состав
Департамент цен.
Будучи центральным органом федеральной исполнительной власти,
Департамент цен осуществляет не только государственное регулирование, но и
межотраслевую координацию цен. Его основные действия: разработка
предложений по проведению единой в стране государственной политики цен;
совершенствование механизма ценообразования с целью повышения действенности
цен в развитии рыночных отношений, структурной перестройке в народном
хозяйстве, решении социальных проблем; систематический анализ процессов
ценообразования в отраслях народного хозяйства и подготовка на этой основе
предложений по совершенствованию государственной политики цен;
совершенствование порядка установления и применения регулируемых рыночных
цен, разработка прогнозов динамики цен в народном хозяйстве и в отдельных
отраслях; регулирование цен на продукцию предприятий монополистов;
осуществление контроля за соблюдением законодательства по ценообразованию и
государственной дисциплины цен хозяйствующих субъектов; методическое
руководство органами ценообразования; изучение и обобщение опыта
ценообразования в зарубежных странах и государствах СНГ.
На уровне субъектов Российской Федерации вопросами ценообразования
занимаются законодательные и исполнительные органы соответствующих
субъектов Федерации, органы местного самоуправления. В исполнительных
органах субъектов Федерации имеются специализированные подразделения по
проведению ценовой политики — управления или комитеты по ценовой политике,
при правительстве г. Москвы — управление ценовой и налоговой политики.
Органы ценообразования субъектов Федерации (республик в составе РФ,
краев, областей, автономных образований, г. Москвы и Санкт-Петербурга)
ведут большую работу по ценообразованию: осуществляют регулирование цен на
местных рынках РФ; обеспечивают реализацию на местном рынке политики и
законодательства по ценообразованию; устанавливают на своей территории за
счет средств местного бюджета фиксирование и регулирование цен на отдельные
социально значимые товары, изготовляемые и реализуемые на местном рынке;
осуществляют контроль за ценами.
Основные направления государственной ценовой политики в России на
ближайшую перспективу определены Указом Президента РФ от 28 февраля 1995 г.
«О мерах по упорядочению государственного регулирования цен (тарифов)» и
постановлением Правительства РФ от 7 марта 1995 г. № 239 по данному
вопросу. Самое главное в названных документах — это, во-первых,
последовательное проведение либерализации цен и тарифов. Причем
либерализация цен должна быть увязана с развитием конкуренции на товарных
рынках России. Последнее является условием повышения эффективности рыночной
экономики.
Во-вторых, осуществление государственного регулирования цен и тарифов
в отраслях, относящихся к естественным монополиям. В этих отраслях развитие
конкуренции невозможно или неэффективно. Поэтому, чтобы предупредить со
стороны субъектов естественных монополий завышение цен и тарифов на свою
продукцию и сокращение объемов производства, нужно государственное
регулирование. Сферы деятельности субъектов естественных монополий, в
которых осуществляется государственное регулирование, в том числе и
ценовое, определены Федеральным Законом «О естественных монополиях» (от 17
августа 1995 г. № 147-ФЗ).
На основе названных документов, определяющих правовое обеспечение
регулирования, правительство Российской Федерации принимает решения о
введении государственного регулирования, осуществляет координацию
деятельности органов исполнительной власти субъектов России по
регулированию цен, утверждает перечни продукции, цены на которую на
внутреннем рынке подлежат регулированию, и пересматривает их по мере
необходимости,
В настоящее время разграничена компетенция в регулировании цен между
федеральными органами исполнительной власти и органами исполнительной
власти субъектов Федерации. Так, на федеральном уровне сохраняется
регулирование цен и тарифов в электроэнергетике, газораспределительной
сети, на железнодорожном транспорте, на основные услуги связи, учитывая
естественную монополию этих отраслей, а также на продукцию, закупаемую
исключительно или преимущественно государством.
Политика регулирования цен в сфере естественных монополий является
важнейшим условием для поддержания низкого уровня инфляции в промышленности
и создания условий для экономического роста — повышения
конкурентоспособности отечественной продукции путем снижения затрат на
производство.
На продукцию, товары и услуги локальных, то есть местных, естественных
монополий государственное регулирование цен и тарифов осуществляют органы
исполнительной власти субъектов Федерации. Сюда относятся электро- и
теплоэнергия, отпускаемые региональными энергоснабжающими организациями
(тарифы регулируются региональными энергетическими комиссиями), газ
природный и сжиженный, реализуемый населению, перевозки пассажиров и багажа
всеми видами общественного транспорта в городском и пригородном сообщении,
коммунальные услуги (водоснабжение и канализация), услуги почтовой и
электрической связи по утвержденному перечню, торговые надбавки на
лекарственные средства и изделия медицинского назначения.
Имеется перечень услуг транспортных, снабженческо-сбытовых и торговых
организаций, по которым органам исполнительной власти субъектов Федерации
предоставляется право вводить государственное регулирование тарифов и
надбавок. Это снабженческо-сбытовые и торговые надбавки к ценам на
продукцию и товары, реализуемые в районах Крайнего Севера и приравненных к
ним местностях с ограниченными сроками завоза грузов; наценки на продукцию,
реализуемую на предприятиях общественного питания при общеобразовательных
школах, профтехучилищах, средних специальных и высших учебных заведениях;
торговые надбавки к ценам, на продукты детского питания, перевозки
пассажиров и багажа железнодорожным транспортом в пригородном сообщении по
согласованию с Министерством путей сообщения (железными дорогами) при
условии возмещения убытков, возникающих вследствие регулирования тарифов,
за счет соответствующих бюджетов субъектов Федерации, перевозки пассажиров
и багажа автомобильным транспортом по внутриобластным и межобластным
маршрутам, включая такси и др.
В целом перечень товаров и услуг, по которым допускается прямое
регулирование цен, за последние годы существенно сокращен. Доля продукции и
услуг, на которые ранее цены регулировались на федеральном и региональном
уровнях, по данным департамента цен Минэкономики РФ, уже к 1996 г.
составила 15-16% в стоимости совокупного общественного продукта.
Права органов исполнительной власти в части регулирования цен в
значительной степени увязаны с возможностями их бюджетов.
Расширение прав предприятий по самостоятельному установлению цен и
тарифов происходит с одновременным использованием экономических рычагов
воздействия на цены, имеющихся в распоряжении исполнительной власти
(налоги, льготные кредиты, арендная плата и т. д.), с тем чтобы не
допускать их необоснованного завышения, полнее учесть платежеспособный
спрос населения и возможности бюджета.
1.2. Контроль государства за соблюдением порядка применения
регулируемых цен
Государство не только определяет перечень продукции, цены на которую
подлежат регулированию, сферы применения такого регулирования, но и
определяет органы государственной власти, осуществляющие этот контроль.
К органам контроля цен относятся: на федеральном уровне — Министерство
экономики РФ, на уровне субъектов РФ — орган исполнительной власти субъекта
РФ, осуществляющий контроль за ценами в пределах своей компетенции, на
местном уровне — орган местного самоуправления. Кроме того, финансовые и
антимонопольные органы, органы регулирования естественных монополий и
государственной налоговой службы, государственные торговые инспекции и
другие имеют право осуществлять контроль за соблюдением порядка применения
цен и тарифов.
Нарушение порядка применения цен и тарифов — это несоблюдение
субъектом предпринимательской деятельности установленных цен или условий,
их ограничивающих, непредставление в срок по требованию органа контроля цен
документов и иной информации, необходимой для проведения проверки.
Органам контроля цен предоставлены достаточные полномочия для
осуществления своих контрольных функций. Они беспрепятственно проверяют
действующие на территории, находящейся в их ведении, все субъекты
предпринимательской деятельности в отношении соблюдения ими порядка
применения цен и тарифов; принимают решения о финансовых санкциях и
взыскании сумм штрафа в установленном размере; в ходе проверки или после
нее дают предписания, обязательные для исполнения, об устранении нарушений
порядка применения цен и тарифов; привлекают к административной
ответственности в виде предупреждения или штрафа руководителей предприятий,
виновных в нарушении порядка применения цен и тарифов. В течение 1997 г.
органами ценообразования и контроля цен было проведено 109 553 проверки
правильности формирования и применения цен и тарифов на товары и услуги, в
том числе 2972 — на предприятиях промышленности, 5374 — топливно-
энергетического комплекса, 981 — связи, 1081 — транспорта, 2107 — в
агропромышленном комплексе, 6403 — коммунального хозяйства, 78 513 — на
предприятиях и в организациях торговли, 12 123 — в других отраслях
народного хозяйства.
На 18 554 предприятиях, или 17% от числа проверенных, выявлены
нарушения порядка применения цен и тарифов, в результате чего органами
ценообразования и контроля цен было изъято в доход бюджета 307 млрд руб.
Кроме того, согласно статье 147 Кодекса РСФСР об административных
правонарушениях, было рассмотрено свыше 5400 дел и на 4643 должностных лица
наложены штрафы на общую сумму более 6,3 млрд руб.
Полномочия органов контроля цен местного самоуправления
распространяются только на субъекты предпринимательской деятельности,
находящиеся в муниципальной собственности.
Проверяемые предприятия обязаны представить всю необходимую информацию
органам контроля. Сведения, составляющие коммерческую тайну и полученные
органами, осуществляющими контроль за соблюдением порядка применения цен,
не подлежат разглашению.
При выявлении нарушений порядка применения цен и тарифов размер
финансовых санкций определяется как разница между фактически примененной
ценой и ценой, сформированной в соответствии с действующим
законодательством и нормативными актами, в пересчете на объем реализованной
продукции.
Если предприятие само выявило несоблюдение установленных цен или
условий, их ограничивающих, оно самостоятельно осуществляет перерасчет с
потребителями или в случае невозможности такого перерасчета вносит в бюджет
сумму разницы между фактически примененными ими ценами и ценами,
сформированными в соответствии с действующим законодательством, в
перерасчете на объем реализованной продукции.
По итогам проверки составляются акты проверки, которые, в свою
очередь, являются основанием для принятия органами контроля решений о
применении финансовых санкций и взыскании сумм штрафа. Взыскание названных
санкций и штрафа по решению органов контроля цен осуществляют налоговые
органы. Решения органов контроля цен могут быть обжалованы предприятиями в
суде или арбитражном суде.
1.3. функции и Задачи государственого регулирования цен
Многообразие задач, которые стоят перед государством в рыночной
экономике определяют выполняемые государством экономические функции. Для
решения задач, стоящих перед государством в процессе выполнения этих
функций в распоряжении государства имеется ряд инструментов, к важнейшим из
которых относятся: фискальная и денежная политика; социальная политика и
политика регулирования доходов; внешнеэкономическая политика; и другие.
К фискальной политике относят деятельность государства по распоряжению
бюджетными средствами. Одна сторона этой деятельности связана со сбором
средств через систему налогообложения, а другая - с расходованием этих
средств. За счет бюджетных средств государство выполняет свои общественные
функции, такие как: оборона, национальная безопасность, образование,
здравоохранение, фундаментальные научные исследования, решение
экологических проблем, социальные проблемы и т.д. Манипулируя
государственными расходами и налогами, можно стимулировать деловую
активность, воздействовать на безработицу и инфляцию. Неправильная
фискальная политика государства может приводить к серьезным отрицательным
последствиям для всей национальной экономики.
Любое государство проводит определенную социальную политику. Функцию
перераспределения доходов государство выполняет через государственную
налоговую систему, а также через различные социальные программы по
государственной помощи малоимущим, проводя определенную политику в сфере
занятости, образования, культуры, медицины, и т.д.
Государственное регулирование внешнеэкономической деятельности, также
является одним из важнейших инструментов государственного регулирования.
Государство осуществляет торговое и валютное регулирование, использует
квотирование, таможенные пошлины, субсидии, налоги и т.д. Манипулируя
таможенными пошлинами, государство может оказывать косвенную поддержку
национальному производству, регулируя валютные курсы - оказывать влияние на
экспорт и импорт и т.д.
Все инструменты проведения экономической политики тесно взаимосвязаны.
При принятии решений в одной сфере необходимо учитывать их влияние на
другие. Так, изменения в государственных расходах и налогах, требует
соответствующего изменения денежной массы. Изменения в фискальной и
денежной политике повлияют на инвестиции, занятость, уровень доходов, объем
национального производства и размеры чистого экспорта. Важно подчеркнуть,
что ни один из инструментов экономической политики не действует
изолированно от других.
К функциям, выполняемым государством относятся следующие:
создание и регулирование правовой основы функционирования экономики;
антимонопольное регулирование;
воздействие на размещение ресурсов;
деятельность в сфере распределения доходов;
деятельность государства, как субъекта имущественных отношений.
Такая классификация достаточно условна, так как в реальной практике
все функции взаимосвязаны и действуют в комплексе. Например,
антимонопольная деятельность предполагает наличие соответствующего
законодательства, а ее результаты будут сказываться и на размещении
ресурсов, и на распределении доходов. Рассмотрим эти функции государства.
1. Создание и регулирование правовой основы функционирования
экономики:
Прежде всего на государстве лежит ответственность за создание законов
и правил, регулирующих экономическую деятельность, а также контроль за их
исполнением. Создание законодательной базы - это установление правил
поведения экономических агентов, юридических принципов экономического
общения, которых обязаны придерживаться в своих действиях все экономические
агенты - производители, потребители и само государство. В числе этих правил
можно отметить законодательные и нормативные акты, защищающие права частной
собственности и определяющие формы предпринимательской деятельности,
условия функционирования предприятий, их взаимоотношения между собой и
государством. Правовые нормы распространяются на проблемы качества
продукции и безопасность труда, вопросы взаимоотношений профсоюзов и
администрации и др.
2. Антимонопольное регулирование
К важнейшим законодательным актам, регулирующим экономическую сферу,
выполняющим функцию защиты конкуренции, следует отнести антитрестовские
(антимонопольные) законы. Антимонопольное законодательство имеет давнюю
историю, начало которой было положено законом Шермана, принятым в США в
1890 г.
Для предотвращения последствий, связанных с несовершенством
конкуренции, государство, на основе антимонопольного законодательства,
использует меры государственного регулирования, устанавливая контроль над
ценами, прибегая к разделению больших фирм, препятствуя их слиянию. Оно
может изымать в судебном порядке незаконно полученную прибыль и т.д.
Защита конкуренции как основы функционирования рыночной экономики не
сводится к регулированию правил поведения монополий или борьбы с ними.
Важнейшим условием создания конкурентной среды является наличие достоверной
информации о ситуации на рынке и состояния экономики в целом.
Антимонопольное (антитрестовское) законодательство представляет собой
пакет законов, который выступает как средство поддержания государством
баланса между конкуренцией и монополией, как средство установления
официальных “правил игры” на рынке. Конкретный характер и содержание
антимонопольного законодательства в разных странах имеют свои особенности,
однако можно выделить общие для всех стран основы этого законодательства:
охрана и поощрение конкуренции, контроль над фирмами, занимающими
господствующее положение на рынке, контроль над ценами, защита интересов
потребителей, защита интересов и содействие развитию среднего и мелкого
бизнеса.
Современное антимонопольное законодательство имеет два принципиальных
направления: контроль за ценами и контроль за слияниями компаний.
Антимонопольное законодательство в первую очередь запрещает соглашение по
ценам. Незаконным является сговор между фирмами в целях установления цен.
Законом преследуется демпинговая практика продаж, когда фирма умышленно
устанавливает более низкие цены, с тем чтобы вытеснить из отрасли
конкурентов.
3. Размещение ресурсов
Общепризнанным достоинством конкурентной рыночной системы является
способность эффективно распределять ресурсы. Но в определенных ситуациях,
таких как внешние эффекты, общественные товары, несовершенство конкуренции
и т.д., возникает проблема нерационального распределения ресурсов, и
необходимо вмешательство государства для социально справедливого решения
этой проблемы.
Перераспределение ресурсов может касаться промышленного и
сельскохозяйственного производства. В каждом конкретном случае используются
определенные разновидности государственного воздействия. В качестве
инструментов могут использоваться налоги, субсидии, непосредственное
государственное регулирование и т.д.
Так, через систему налогов и субсидий государство может воздействовать
на производство общественных благ и услуг. В качестве примера можно
привести льготное налогообложение и субсидии в сферы искусства,
фундаментальной науки, образования. Оно может брать на себя, полностью или
частично, производство общественных благ.
В случае побочных, или внешних, эффектов, связанных с экологией, в
издержках производства не учитываются последствия загрязнения воздуха,
земли, воды, которые отражаются на жизнедеятельности людей, зачастую даже
не являющихся непосредственными потребителями данных товаров, т.е. в цене
данной продукции неучтенными оказываются социальные издержки производства.
Следовательно, данное производство потребляет чрезмерное количество
ресурсов, не регулируемых рынком.
Правительственный запрет или ограничения на такие загрязнения,
установление стандартов безопасности (например, предельно допустимых норм
концентрации вредных и токсичных веществ) заставляют производителей нести
дополнительные расходы на оборудование, предотвращающее вредные выбросы.
Дополнительные издержки ведут к сокращению объемов производства до более
оптимального уровня. В результате уменьшается чрезмерное потребление
ресурсов данным производством. Переложить на производителей издержки,
связанные с побочными эффектами, можно через особые налоги, отражающие
ущерб от загрязнения. Во многих случаях, связанных с экологией стоит
проблема достоверной информации, бывает сложно установить источник
загрязнения, характер ущерба.
Внешние эффекты могут иметь и положительные результаты для общества,
но приводить к чрезмерным издержкам у производителей. В подобных вариантах
возникает необходимость в государственной поддержке. Осуществляется она
чаще всего с помощью субсидий.
5. Перераспределение доходов
Не менее важной является и функция, связанная с перераспределением
доходов. Распределение, которое обеспечивает конкурентный механизм,
приводит к социальному расслоению и бедности в силу обстоятельств,
находящихся вне контроля человека, неподвластных ему. Общество берет на
себя заботу о неимущих гражданах через налоговое перераспределение доходов,
принятие программ социальной защиты. Например, выплаты по социальному
страхованию, медицинской помощи, пособий по безработице и т.д. Государством
финансируются программы, обеспечивающие возможность получения образования
вне зависимости от доходов семьи, субсидий на поддержание цен на ряд
сельскохозяйственных продуктов и т.д.
6. Деятельность государства, как субъекта имущественных отношений
Традиционным объектом государственной собственности является
национальное достояние, не являющееся объектом купли-продажи и не
приносящее прибыли (парки, леса и т.д.). Но в руках государства часто
находятся и жизненно важные отрасли инфраструктуры: транспорт, связь,
энергетика, часть военной промышленности. В основном это отрасли,
представляющие собой опоры, условия, необходимые для функционирования
рыночной экономики.
Источником формирования государственной собственности выступают
национализация и собственно государственное предпринимательство т.е.
строительство предприятий за счет казенных средств. Предприятия эти
остаются субъектами рыночных отношений, т.е. работают в основном на
коммерческих началах.
Казалось бы, государственная собственность на инфраструктуру, которая
начала складываться еще в прошлые века (почта, телеграф, железные дороги)
является непременным условием развивающейся экономики. Это далеко не так.
Государственная собственность на инфраструктуру постепенно исчерпывает
себя. Все чаще слышится мотив низкой рентабельности государственного
транспорта или энергетического хозяйства, неизбежности их бюджетной
поддержки. Нынешнее состояние информатики и средств связи позволяет
организовывать работу сфер инфраструктуры и на частнохозяйственном уровне.
Современная рыночная экономика невозможна без государственных
подпорок, хотя значение последних не должно выходить за рамки необходимого.
Соотношение между рынком и государственным вмешательством изменяется
применительно к ситуации.
глава 2. цена и цонообразование
ЦЕНЫ яВЛяЮТСя ОБЪЕКТОМ ПОСТОяННОГО ВНИМАНИя И РЕГУЛИРОВАНИя СО СТОРОНЫ
ГОСУДАРСТВА. ЦЕНЫ яВЛяЮТСя ОДНОЙ ИЗ КРИТИчЕСКИХ ТОчЕК ЭКОНОМИчЕСКОЙ И
СОЦИАЛЬНО-ПОЛИТИчЕСКОЙ ЖИЗНИ, ГДЕ СТАЛКИВАЮТСя ИНТЕРЕСЫ ПОТРЕБИТЕЛЕЙ И
ПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ, ИМПОРТЕРОВ И ЭКСПОРТЕРОВ. ВОЗДЕЙСТВИЕ НА ЦЕНЫ СЛУЖИТ
ГЛОБАЛЬНЫМ ЦЕЛяМ ГРЭ, ЦЕЛяМ КОНЪЮНКТУРЫ И СТРУКТУРНОЙ ПОЛИТИКИ, БОРЬБЕ С
ИНФЛяЦИЕЙ, УСИЛЕНИЕ НАЦИОНАЛЬНОЙ КОНКУРЕНТОСПОСОБНОСТИ НА МИРОВЫХ РЫНКАХ И
СМяГчЕНИЮ СОЦИАЛЬНОЙ НАПРяЖЕННОСТИ. ВОЗДЕЙСТВИЕ ГОСУДАРСТВЕННОЙ
ЭКОНОМИчЕСКОЙ ПОЛИТИКИ НА ДРУГИЕ ОБЪЕКТЫ РЕГУЛИРОВАНИя, В СВОЮ ОчЕРЕДЬ,
ОТРАЖАЕТСя НА ПРОЦЕССАХ ФОРМИРОВАНИя ЦЕН. КОНКРЕТНЫЕ АКЦИИ В ОБЛАСТИ ЦЕН
МОГУТ ИМЕТЬ КРАТКОСРОчНЫЕ ИЛИ ДАЖЕ ЭКСТРЕННЫЕ ЦЕЛИ, КОТОРЫЙ МОГУТ В ДАННЫЙ
КОНКРЕТНЫЙ МОМЕНТ НЕ СОВПАДАТЬ С ДРУГИМИ ЦЕЛяМИ, НО ОНИ ВСЕГДА СЛУЖАТ
ГЕНЕРАЛЬНОЙ ЦЕЛИ ГОСУДАРСТВЕННОГО РЕГУЛИРОВАНИя-ОПТИМИЗАЦИя ТЕМПОВ И
ПРОПОРЦИЙ ЭКОНОМИчЕСКОГО РАЗВИТИя И СТАБИЛИЗАЦИИ СОЦИАЛЬНОЙ СИСТЕМЫ.
Классическая политическая экономия рассматривала свободно
складывающиеся на рынке цены как главный элемент механизма поддержания
равновесия между спросом и предложением. Тарифы на услуги государственных
железных дорог, почты, телеграфа, продажа продовольствия из государственных
запасов в неурожайные годы, таможенная политика и косвенное
налогообложение, существенным образом воздействующее на внутренние цены, -
вот не полный перечень мер государственного регулирования цен. Попытки
регулировать цены в условиях инфляции и кризиса путем внешнеторговой
политики оказались несостоятельными.
2.1. ФУНКЦИИ ЦЕНЫ
Цена — сильная экономическая категория. Она может активно участвовать
в решении многих экономических, социальных, политических задач, поэтому и
государство, и различные субъекты рынка учитывают и используют все качества
цены в своих действиях. Роль цены, ее место на микро- и макроуровне
проявляется через функции.
Цена выполняет измерительную функцию. Цена обслуживает оборот по
реализации товаров и тем самым обслуживает экономические интересы всех
относительно самостоятельных участников товарного оборота: производителя-
посредника-покупателя. В этом качестве она выступает, как утверждают К.
Макконнел и С. Брю, как количество денег (или других товаров и услуг),
уплачиваемое и получаемое за единицу товара или услуги. 2 С помощью цен
определяется количество денег в обращении (М). М =PQ/V , где V — скорость
обращения денег; Р — средний уровень цен; Q — количество (объем) товаров; М
— количество денег в обращении. Благодаря цене удается измерить, определить
количество денег, которое покупатель должен, уплатить, а продавец получить
за проданный товар. Зная цены различных товаров, услуг и количество
продаваемых и покупаемых товаров, можно определить величину денежного
платежа за товары и услуги. Зная цену рабочей силы, труда, можно определить
размер зарплаты на предприятии, отрасли и т. д.
Сравнивая цены разных товаров, мы можем их дифференцировать на дорогие
и дешевые. Если цены учитывают полезность, то по соотношению таких цен
можно судить о соотношении полезности разных товаров. Перечисленные факты
позволяют считать, что цена выполняет соизмерительную функцию, с помощью
которой сопоставляются ценности разных товаров.
Цена выполняет учетную функцию. С помощью цен разнообразный и
многообразный мир товаров из натурально-вещественной формы переводится в
денежную оценку. Цена в этом качестве выступает как денежное выражение
общественно признанных затрат труда и его полезности.
На практике с помощью цены в ее учетной функции исчисляются все
стоимостные показатели на макро- и микроуровне: валовой внутренний продукт,
национальный доход, объем розничного товарооборота, объем произведенной и
реализованной продукции отдельных отраслей, предприятий и т. д. Цена
выступает также как инструмент расчета таких качественных показателей, как
производительность труда, рентабельность изделий и производства,
фондоотдача и т. п.
В качестве измерительной, соизмерительной, учетной функции цена
является носителем важнейшей экономической информации и тем самым сильно
влияет на поведение субъектов рынка: покупателей и продавцов. По этой
причине, например, американцы называют Америку ценоуправляемой системой.
Есть даже в американских учебниках такая картинка: здание свободного
предпринимательства держится на трех колоннах: частная собственность,
система ценообразования, конкуренция.
Поскольку цена является носителем информации, она выступает как важный
инструмент анализа, прогнозирования, планирования всех показателей в
денежном выражении и занимает ключевое место в системе хозяйственного
механизма управления как предприятия, региона, так и национальной экономики
в целом.
Регулирующая функция. Цена выступает как инструмент регулирования
экономических процессов: уравновешивает спрос и предложение, увязывая их с
денежно-платежной способностью производителя и потребителя. Причем на
рынках неограниченной конкуренции цена равновесия (цена, при которой
происходит уравнивание спроса и предложения и не возникает стимулов для
изменения объема предложения, объема спроса и величины цены)
устанавливается в результате стихийного взаимодействия сил предложения и
спроса.
На рынках с разной степенью монополизации как на стороне предложения,
так и на стороне спроса производители и потребители могут оказывать
непосредственное влияние на формирование и движение цены. Так,
производительный монополист в случае затоваривания может не снижать цену
(как это было бы в условиях совершенной конкуренции), а пойти на изменение
предложения товара, сохранив прежнюю цену. В случае дефицита товара он
может не увеличивать предложение, а повышать цену. В итоге цена теряет свое
качество как результат действия стихийных сил спроса и предложения. Ее
уровень в значительной (а иногда решающей) степени определяется элементами
регулирования, проводимого либо производителем с монопольной властью, либо
монополистом-потребителем, либо государством.
В условиях рыночной экономики каждый производственный ресурс имеет
свою цену, которая, как и товарная цена, реагирует на изменение спроса и
предложения указанного ресурса. Действующие уровни цен на производственные
ресурсы делают возможным выбор таких производственных ресурсов, при которых
определенный объем производства достигается при минимуме издержек. Так,
общеизвестно, что более высокая оплата рабочей силы стимулирует внедрение
более технически оснащенных процессов производства, и наоборот, низкая
плата рабочей силы способствует консервации устаревших и трудоемких
процессов производства. Тем самым цены производственных ресурсов,
ориентируя предпринимателей на использование дешевых ресурсов и экономии на
дорогих, в той же мере, как и товарные цены, воздействуют на более
эффективное распределение производственных ресурсов в масштабе общества, то
есть цена выполняет регулирующую роль в распределении производственных
ресурсов.
Стимулирующая функция. Рыночное ценообразование создает возможности
для альтернативного выбора при принятии хозяйственных решений, что
способствует повышению эффективности производства. Так, есть альтернатива
сочетания различных факторов производства для создания той или иной
продукции (например, между капиталоемкими процессами, требующими
значительных затрат, но затем дающими большую экономию в издержках
производства, или более трудоемким процессом, требующим меньше
капиталовложений, но зато с большей величиной издержек). К этому
добавляется выбор рынков, выбор производимой продукции, выбор инвестора,
кредитора и т. д.
Таким образом, стимулирующее воздействие цены заключается в том, что
ее уровень служит стимулом к применению наиболее экономичных методов
производства и наиболее полному использованию ресурсов.
Цена входит в состав экономического механизма стимулирующего
воздействия на производство через следующие ориентиры: повышенную
(пониженную) рентабельность, надбавки (скидки) к цене, применение различных
видов цен (свободные, регулируемые, расчетные и т. д.). Учитывая
стимулирующее воздействие перечисленных ориентиров-показателей, предприятие
будет иметь различный уровень доходов, следовательно, возникают
экономические стимулы пересматривать ассортимент выпускаемых товаров,
расширять производство тех, где прибыль на единицу продукции выше, или тех,
где может быть наибольший сбыт.
С помощью розничных цен стимулируется потребление продукции. Например,
при снижении абсолютного уровня и при снижении розничных цен на единицу
полезного эффекта (например, по бытовой технике) расширяется сфера
потребления соответствующей продукции.
Фирмы, изучая рынок, определяют группы покупателей (сегменты рынка),
которые могут приобрести их продукцию по различным уровням, группам,
интервалам цен, и с учетом этого обстоятельства наращивают производство
соответствующих товаров, получая при этом высокую массу прибыли.
В систему экономического стимулирования кроме цены, как известно,
включены все базирующиеся на цене стоимостные экономические рычаги:
прибыль, рентабельность, налоги и т. д. Эффективность функционирования
всего механизма хозяйственного стимулирования зависит от правильного
сочетания и использования субъектами рынка основополагающей роли цены и
других стимулирующих экономических рычагов. Выбор в пользу цены или другого
стимулирующего рычага делают субъекты рынка.
Перераспределительная функция. Посредством цен осуществляется
распределение и перераспределение доходов. Другими словами,
распределительная, или более правильно — перераспределительная, функция цен
означает, что с помощью цен осуществляется перераспределение вновь
созданной стоимости между отраслями, секторами национальной экономики,
районами страны, социальными группами и тем самым происходит регулирование
доходов отраслей, предприятий, населения.
Перераспределение доходов через цены осуществляется через уровень цен,
их структуру, соотношения цен на различные виды продукции добывающих и
обрабатывающих отраслей, продукции сельского хозяйства и промышленности.
Более конкретно это достигается путем действия относительно высоких или
низких цен, с помощью включения или, наоборот, невключения в цену налогов
(налог на добавленную стоимость, акциз и т. д.), путем установления системы
разных уровней цен для различных потребителей (при государственном
вмешательстве в ценообразование, ценовой дискриминации) на одну и ту же
продукцию, например, для промышленных потребителей и для населения (как в
энергетике), для предприятий различных форм собственности (госсектора и
частного).
Особенно сильно было влияние цен на экономику союзных республик до
распада СССР. Россия финансировала другие республики примерно до $50 млрд в
год в виде льготных цен. Россия продавала нефть на мировых рынках по $140
за т, а союзным республикам по $2-3 за т. Это была колоссальная субсидия.
Для Казахстана это составляло примерно $ 11 млрд в год, Украины — примерно
6, Беларусии — 3, Грузии — примерно $3,5 млрд. '
Перераспределительное ценообразование не есть явление, характерное
только для планово-регулируемой экономики, или условие существования
регулируемых цен.
Существование монополистических структур также порождает
перераспределительное ценообразование, в результате которого происходит
присвоение чужих прибылей. В этих условиях в основе процесса лежи стратегия
максимизации прибыли. Монополистические структуры обеспечивают возможности
для его реализации.
Перераспределительное ценообразование имеет место и в условиях
сложившейся олигополистической структуры рынка, когда фирмы могут
устанавливать сравнительно низкие цены, чтобы препятствовать проникновению
на рынок фирм-«чужаков». Перераспределительное ценообразование называют
грабительским ценообразованием (англ, predatory pricing).
Перераспределительная функция сходна со стимулирующей, но здесь есть и
различия. Если стимулирующая функция цены поощряет дополнительные усилия
предприятия на повышение качества, увеличение его объемов производства и т.
д., призвана учесть в цене товара интересы производителя и потребителя, то
перераспределительная функция связана либо с государственным воздействием
на уровень и структуру цен, либо с действиями монополий или олигополии,
когда те с помощью цен регулируют свои доходы и перспективу.
Если государство регулирует с помощью цен накопления отдельных
отраслей экономики, то оно влияет на темпы их развития, разрешает
противоречия между изготовителем и потребителем продукции, между интересами
предприятий и интересами общества, подчиняя деятельность предприятия
национальным интересам.
Перераспределение накоплений из одних отраслей в другие через систему
цен не всегда экономически обосновано и социально приемлемо при
государственном регулировании, так как делает таких производителей и
покупателей неконкурентоспособными. Например, чрезмерное перераспределение
чистого дохода из легкой промышленности (путем чрезмерно высокой доли
доходов в структуре цены) в другие отрасли народного хозяйства привели к ее
отставанию, сделали непрестижной сферой приложения труда для молодежи.
В перераспределительных процессах участвует также и финансовая
система, роль которой может быть гораздо выше, чем системы ценообразования,
и растет по мере снижения роли цены. Поэтому понимание конкретных
направлений участия цен и финансовой системы в перераспределительных
процессах повышает эффективность хозяйствования как субъектов рынка, так и
государственного воздействия в перераспределительных процессах.
При государственном участии в выполнении перераспределительной функции
розничная цена несет весомую социальную нагрузку: через систему розничных
цен можно создать благоприятные условия для потребления товаров, услуг,
связанных с просвещением, воспитанием детей, лечением, способствовать
повышению жизненного уровня отдельных социальных (и прежде всего социально
незащищенных) групп населения.
Изучая функции ценообразования, необходимо учитывать, что одни и те же
экономические процессы можно выполнять с помощью различных элементов
хозяйственного механизма. Разница состоит в том, что финансовый, кредитный,
плановый аппараты воздействуют на производство и распределение, как
правило, административными методами, цена же воздействует всегда на
экономические интересы. Например, налоги, которые платят производители,
потребители, они не в силах отменить, не в силах отменить процентную ставку
за кредит, в то время как цены они могут снижать, повышать или покупать
товары, сырье с разным уровнем цен. Даже в период диктатуры плана
предприятия ухитрялись использовать систему надбавок-скидок, договорных,
временных цен, чтобы улучшить свои экономические показатели.
2.2. ЦЕНА И ВОПРОСЫ ЦЕНООБРАЗОВАНИЯ В ГРАЖДАНСКОМ КОДЕКСЕ РФ
Значительное внимание в Гражданском Кодексе РФ уделено вопросам
ценообразования.
В первой части Кодекса выделена специальная статья, определяющая
особенности современной практики ценообразования (ст. 424). Прежде всего
эта статья утверждает, что исполнение договора оплачивается по цене,
установленной соглашением сторон. Этим подтверждается практика применения
свободных рыночных цен в России.
Разновидностью цен признаны тарифы, расценки, ставки и т. п., тем
самым можно утверждать, что ценообразование распространяется на 1)
банковские операции (процентные ставки за пользование кредитом, за
отдельные банковские операции и т. д.), 2) трудовые отношения (расценки,
ставки за выполняемые работы, технологические операции) и т. п.
Подчеркивается, что в предусмотренных законом случаях применяются
цены, устанавливаемые или регулируемые соответствующими государственными
органами.
Основой для изменения цен после заключения договора являются условия,
предусмотренные этим договором или законом. Изменение цены, гласит п. 2 ст.
424, после заключения договора допускается в случаях и на условиях, 1)
предусмотренных договором, 2) законом либо в установленном законом порядке.
В случаях, когда в договоре цена не предусмотрена и не может быть
определена исходя из условий договора, исполнение договора должно быть
оплачено по цене, которая обычно взимается за аналогичные товары, работы
или услуги (п. Зет. 424).
Статьей «Оплата товара» предусмотрено, что покупатель обязан оплатить
товар непосредственно до или после его передачи продавцом в размере его
полной цены (п. 1 ст. 486). В случае неисполнения покупателем обязанностей
по оплате товара продавец получает право требовать не только уплаты цены,
но и уплаты процентов за пользование чужими денежными средствами.
Статьей 503 определены права покупателя в случае продажи ему товара
ненадлежащего качества, в том числе право требовать 1) соразмерного
уменьшения покупной цены, 2) возмещения расходов на устранение недостатков
товаров.
Статья 555 определяет положение цены в договоре продажи недвижимости.
В ней утверждается, что договор продажи недвижимости должен предусматривать
цену этого имущества.
При отсутствии в договоре согласованного сторонами в письменной форме
условия о цене недвижимости договор о ее продаже считается незаключенным.
При этом правила определения цены, предусмотренные п. 3 ст. 424 Кодекса
(см. выше), не применяются.
Учитывая, что здания, сооружения и другие объекты недвижимости
неразрывно связаны с землей, предусмотрены нормы, определяющие правовую
судьбу земельного участка, на котором находится недвижимость. А именно
покупателю одновременно с передачей права собственности на здание,
сооружение, иное недвижимое имущество передаются права на ту часть
земельного участка, которая занята этой недвижимостью и необходима для ее
использования (ст. 552, п. 1). А ст. 555, п. 2 утверждает, что цена зданий,
сооружений, находящихся на земельном участке, включает цену передаваемой с
этим недвижимым имуществом соответствующей части земельного участка или
права на него.
Достаточно подробно Кодекс рассматривает цену работы, подлежащей
выполнению в соответствии с договором подряда (ст. 709). Здесь дается
методика ее расчета, вид цены (твердая или приблизительная), форма уплаты
цены за выполненную работу.
В отношении договора бытового подряда Кодекс предусматривает цену и
условия оплаты работы (ст. 735).
2.3. ФОРМЫ И МЕТОДЫ ВОЗДЕЙСТВИЯ ГОСУДАРСТВА НА ЦЕНЫ
Различают прямое и косвенное воздействие государства на цены. Прямое,
или административное, вмешательство государства в действующие цены означает
участие государства в формировании уровней, структуры и движения цен,
установлении определенных правил ценообразования.
В условиях рыночной экономики регулируемые цены, как и свободные цены,
устанавливаются и утверждаются самими предприятиями. Государственное
воздействие на такие цены осуществляется путем методического и
организационного единства в установлении цен на товары и услуги, в
разработке рекомендаций по их обоснованию, в том числе и по отраслям
народного хозяйства.
Государство в лице своих органов управления определяет порядок
исчисления уровня затрат — калькуляции себестоимости, уточняет состав
затрат специальными нормативными документами, определяет расходы,
возмещаемые из прибыли, устанавливает нормативы рентабельности на продукцию
предприятий монополистов.
Прямое вмешательство государства целесообразно тогда, когда ставится
задача стабилизации действующих цен или их незначительного роста, например
в 1998 г. предполагался рост цен 5-10% в год. В 1999 г. прогнозируется рост
цен в размере 30% (не выше 3% в месяц). Достигнуть этой величины без
государственного участия невозможно (в 1998 г. рост цен составил 184%).
Решение о необходимости регулирования цен принимается на основе
анализа деятельности субъектов ценообразования с учетом стимулирующей роли
соответствующих методов регулирования в повышении качества производимой
продукции и удовлетворении спроса на нее.
Можно выделить следующие формы прямого вмешательства государства в
процесс ценообразования.
1. Общее замораживание цен (оно применяется при чрезвычайно сильном
инфляционном развитии экономики) или замораживание цен на отдельные группы
товаров (отдельные товары). Например, вместо ежеквартально меняющихся в
1996 г. тарифов на электроэнергию Федеральная энергетическая комиссия
предложила заморозить их сроком на 1 год и ввела с 1 января 1997 г,
стабильные тарифы на электроэнергию, учитывающие темпы инфляции и другие
факторы. Экспертами утверждалось, что это внесет стабильность в отношения
между поставщиками и получателями энергии.
2. Установление фиксированных цен и тарифов. Фиксированные цены с
твердо установленной величиной формируются по решению соответствующих
органов власти и управления и ими же утверждаются. Решению о введении
фиксированных цен предшествует процедура определения прибыли
(рентабельности), включаемой в такие цены, а также разрешения споров в
случаях, когда фиксированные цены не обеспечат отдельным предприятиям
(независимо от форм собственности) и гражданам, зарегистрированным в
качестве индивидуальных предпринимателей, нормативной прибыли. Субъекты
ценообразования в случае введения фиксированных цен обязаны реализовать
свою продукцию по ценам, не превышающим фиксированной цены.
Фиксированные цены стали одним из основных видов цен, применяемых при
заключении государственных контрактов. В этом случае фиксированная цена
устанавливается на стадии заключения контракта, обладает определенной
степенью жесткости, то есть не изменяется при исполнении контракта.
Предварительная фиксация цены предполагает ограниченный контроль за
затратами в ходе выполнения контракта со стороны заказчика. Предприятие-
изготовитель в данном случае принимает на себя хозяйственный риск и
получает широкие возможности получения дополнительной прибыли за счет
экономии затрат.
3. Установление пределов возможного роста цены за определенный период
времени или предельного уровня цены, то есть максимального или минимального
уровня цены, выше или ниже которого цена не может подниматься. Такое
регулирующее мероприятие очень важно в условиях дефицита, так как рост
свободных цен, в конечном счете, ведет к сокращению производства. Россия,
отпустив в связи с переходом к рынку свои цены на свободу, потеряла
значительную часть национального продукта.
В настоящее время правительство России предлагает установить верхний
лимит цены на продукцию естественных монополий.
Предельный уровень цены может быть надежной гарантией населению от
«ценового диктата» производителей в условиях отсутствия конкуренции на
внутреннем рынке. На социально важные товары и услуги предельный уровень
цены может устанавливаться местными органами власти и управления.
Многие цивилизованные страны с развитой рыночной экономикой уже прошли
этап регулирования верхних пределов цен на товары первой необходимости, в
частности на продукты питания, и теперь уже отказались от этой меры. Но
отказались не потому что она плоха, а потому что надобность в ней отпала,
поскольку рынок полностью насыщен, существует эффективная конкуренция не
только между теми, кто производит товары, но и теми, кто их реализует,
полностью исключен монополизм производителей и торговцев путем действия
эффективного антимонопольного законодательства.
В своей деятельности российское правительство в 1996-1998 гг. ввело в
практику регулирования предельные минимальные цены. Так, Министерство
экономики в целях обеспечения устойчивой работы ликероводочной отрасли
промышленности и с учетом изменения норм и правил производства и оборота
алкогольной продукции утвердило минимальные цены на водку, ликероводочную и
другую алкогольную продукцию крепостью свыше 28%. Аналогичные правила
предусмотрены для продукции, производимой или ввозимой на территорию РФ из
других стран.
4. УСТАНОВЛЕНИЕ ПРЕДЕЛЬНОГО НОРМАТИВА РЕНТАБЕЛЬНОСТИ. В ЭТОМ СЛУчАЕ В
ЦЕНЕ ПРИ ЕЕ РАСчЕТЕ УчИТЫВАЕТСя ПРИБЫЛЬ В РАЗМЕРЕ ПРЕДЕЛЬНОГО НОРМАТИВА
РЕНТАБЕЛЬНОСТИ. В РОССИИ ЭТОТ МЕТОД РЕГУЛИРОВАНИя ЦЕН ПОЛУчИЛ НАИБОЛЬШЕЕ
РАСПРОСТРАНЕНИЕ. ОН ПРИМЕНяЕТСя ПРИ РЕГУЛИРОВАНИИ ЦЕН НА ПРОДУКЦИЮ
ПРЕДПРИяТИЙ-МОНОПОЛИСТОВ, НА МНОГИЕ ВИДЫ УСЛУГ, ЦЕНЫ НА КОТОРЫЕ РЕГУЛИРУЮТ
МЕСТНЫЕ ОРГАНЫ ВЛАСТИ (НАПРИМЕР, НА ВЫВОЗ БЫТОВЫХ ОТХОДОВ, РИТУАЛЬНЫЕ
УСЛУГИ И Т. Д.). В 1992-1993 ГГ. ПРЕДЕЛЬНЫЕ УРОВНИ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ НА
ПРОДУКЦИЮ ПРЕДПРИяТИЙ-МОНОПОЛИСТОВ БЫЛИ УТВЕРЖДЕНЫ ПРАВИТЕЛЬСТВОМ РФ.
РАЗМЕР ИХ БЫЛ ДИФФЕРЕНЦИРОВАН ПО ОТРАСЛяМ И ГРУППАМ ПРОДУКЦИИ.
Цены на продукцию, по которой фактическая рентабельность превышает
установленный уровень, должны пересматриваться предприятиями в сторону
снижения. Дальнейшая реализация этой продукции должна производиться по
сниженным ценам с рентабельностью не выше предельного уровня. За рубежом
этот метод практически не используется. Он имеет серьезный недостаток: не
заинтересовывает предприятия в снижении издержек. В мировой практике
уровень цен регулируется через ограничения возможностей достижения
повышенной рентабельности на вложенный капитал.
5. Установление предельных размеров снабженческо-сбытовых и торговых
надбавок, наценок. Органам исполнительной власти на местах разрешено
устанавливать предельные уровни снабженческо-сбытовых и торговых надбавок,
наценок на соответствующей территории, определять порядок их установления.
Решение об установлении предельного уровня названных надбавок и наценок
может распространяться на всю продукцию, реализуемую в пределах
соответствующей территории.
6. Для биржевой торговли и вне биржевого оборота может быть введен
предельный уровень котировальных цен на товары, поступившие из
государственного сектора и прогрессивное налогообложение прибыли продавцов
этих товаров по рыночным ценам, превышающим предельные уровни цен.
7. Декларирование цен. По решению органов исполнительной власти может
вводиться декларирование оптовых (отпускных) цен на отдельные виды
продукции. При этом все субъекты предпринимательской деятельности,
производящие и реализующие такую продукцию, обязаны представлять в органы
ценообразования декларации относительно применяемых цен для заявительной
регистрации.
Органы ценообразования вправе принимать решение о регистрации
декларируемой цены либо отказать в ее регистрации или принять решение об
обоснованном изменении размера декларируемой цены с уведомлением
предприятия-декларанта о причинах изменения, если при формировании
декларируемой цены допущены нарушения действующего законодательства.
С момента регистрации цены субъекты ценообразования, производящие
продукцию, на которую введено обязательное декларирование оптовых цен,
обязаны заключать с потребителями договоры на поставку продукции,
оплачиваемой по цене, не выше зафиксированной в декларации.
8. Установление рекомендательных цен по важнейшим видам продукции.
Такая практика имеет место в некоторых странах, например в США, Японии.
Если цена превышает рекомендуемый уровень, может применяться прогрессивное
налогообложение прибыли, полученной от реализации товаров по ценам,
превышающим рекомендованные.
Косвенное вмешательство в ценообразование обеспечивается применением
совокупности способов и средств, способствующих расширению товарного
предложения на рынке, управлению доходами населения, регулированию налогов
как на производимую, так и потребляемую продукцию.
Косвенное регулирование цен осуществляется: путем применения льготного
налогообложения, льготного кредитования, субсидирования и дотирования из
бюджета, заключения органом власти с юридическим или физическим лицом
договора о введении фиксированных цен на реализуемую ими продукцию или
услуги.
Органы исполнительной власти могут поощрять заключение соглашений
между производителями и потребителями продукции при участии органов
государственного управления, а также принятия производителями продукции
односторонних обязательств, направленных на ограничение роста цен.
К формам косвенного регулирования цен также можно отнести различные
мероприятия и программы, разрабатываемые государственными органами.
• Создание условий для развития здоровой конкуренции и
предпринимательства. Так, для повышения эффективности производства
предприятий естественных монополий правительством РФ намечено постоянно
проводить анализ обоснованности затрат монополистов, организовывать торги
по закупке продукции, используемой предприятиями естественных монополий.
• Разработка специальных правительственных программ по развитию
производства товаров народного потребления, расширению услуг, оказываемых
населению, увеличению жилищного строительства за счет государственных
бюджетных ассигнований.
• Государственное финансирование НИР на разработку и создание новых
видов продукции.
• Государственное стимулирование привлечения в страну иностранных
инвестиций, создания совместных предприятий.
• Эффективное использование таможенных тарифов, льготных таможенных
пошлин для стимулирования товарной интервенции по тем видам продукции, по
которой в стране дефицит или которая предназначена для социально
незащищенных групп населения.
2.4. ПРИНЦИПЫ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ЦЕНЫ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
С вступлением в силу с 1 января 1999 г. первой части налогового
кодекса РФ изменился порядок определения цены реализации товаров, работ,
услуг для налогообложения. Ценой реализации, используемой при расчете
налогов, является цена сделки, указанная сторонами в договоре.
Предполагается, что эта цена соответствует уровню рыночных цен (п. 1, ст.
40 НК РФ). Обязанность доказывать правильность применения цены реализации и
определять рыночные цены возложена на налоговые службы. Однако с помощью
налоговых органов контролировать правильность применения цен по сделкам
можно только в случаях, когда:
• сделка заключена между взаимозависимыми лицами;
• сделка является товарообменной (бартерной);
• имеют место значительные колебания (более чем на 30% в ту или иную
сторону) уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным
(однородным) товарам в пределах непродолжительного периода времени.
В перечисленных выше случаях, когда по мнению налогового органа
примененные сторонами сделки цены товаров, работ, услуг отклоняются (в ту
или иную сторону) более чем на 30% от рыночной цены идентичных (однородных)
товаров, услуг, налоговый орган вправе вынести мотивированное решение о
доначислении налога и пени, рассчитанных таким образом, как если бы
результаты этих сделок были оценены исходя из рыночных цен.
Рыночной ценой товара, услуги признается цена, сложившаяся при
взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных (или однородных)
товаров в сопоставимых экономических (коммерческих) условиях.
При определении рыночных цен товара учитывается информация о
заключенных на момент реализации этого товара сделках с идентичными
(однородными) товарами в сопоставимых условиях. При определении
сопоставимости условий сделок учитываются, в частности, такие условия
сделок, как количество (объем) поставляемых товаров (например, объем
товарной партии), сроки исполнения обязательств, условия платежа и другие
разумные условия, которые могут оказывать влияние на цены.
При определении степени значительности колебания уровня цен,
применяемых налогоплательщиком по идентичным (однородным) товарам в
пределах непродолжительного периода времени, учитываются обычные при
заключении сделок надбавки к цене или скидки, учитывающие факторы спроса и
предложения на рынке товаров, услуг.
Доначисление налога не применяется, если скидки вызваны сезонными и
иными колебаниями потребительского спроса на товары, потерей товарами
качества или иных потребительских свойств, истечением (приближением даты
истечения) сроков годности или реализации товаров, маркетинговой ценовой
политикой, в том числе при продвижении товаров на новые для них рынки, при
продвижении на рынки новых изделий, не имеющих аналогов, при предоставлении
индивидуальных скидок новым потребителям, а также при реализации опытных
моделей и образцов в целях ознакомления потребителей с ними и в иных
аналогичных случаях.
При отсутствии на соответствующем рынке товаров сделок по идентичным
(однородным) товарам или недоступности информационных источников для
определения рыночной цены могут использоваться следующие методы:
• метод цены последующей реализации, при котором рыночная цена
определяется как разность цены, по которой- такие товары реализованы
покупателем при последующей реализации (перепродаже), и разумных затрат,
понесенных покупателем для продвижения на рынок, последующей реализации им
приобретенных товаров, работ, услуг а также наценки покупателю. Наценка
определяется так, чтобы обеспечить разумную и обычную для данной сферы
деятельности прибыль;
• затратный метод, при котором рыночная цена товара определяется как
сумма произведенных затрат и наценки. При этом учитываются обычные в
подобных случаях прямые и косвенные затраты на производство (приобретение)
и реализацию, обычные в подобных случаях затраты по транспортировке,
хранению, страхованию и иные подобные затраты. Наценка определяется с таким
расчетом, чтобы обеспечить разумную и обычную для данной сферы деятельности
прибыль.
Решение налогового органа может быть обжаловано в суде. При
рассмотрении дела суд вправе учесть любые обстоятельства, имеющие значение
для дела, не ограничиваясь вышеперечисленным.
глава 3. Фискальная политика
Мероприятия государства по мобилизации финансовых ресурсов, их
распределению и использованию на основе финансового законодательства страны
называются финансовой политикой. Направления финансовой политики зависят от
экономического состояния страны. Кризисное положение экономики
предопределяет финансовую политику, направленную, с одной стороны на
прекращение спада производства и на стимулирование производства (например,
в виде отдельных налоговых льгот производителям), на мобилизацию финансовых
ресурсов в целях их эффективного вложения в отдельные отрасли экономики, а
с другой - на сдерживание всех социальных программ, сокращение расходов на
оборону и т.д. Соответственно, при переходе экономики в другое состояние
меняются направления финансовой политики.
Правильность выбранной финансовой политики, несомненно, зависит от
критической оценки складывающейся в стране экономической ситуации, от
соблюдения “золотого правила” экономической теории - при разработке
прогнозов и рекомендаций оценивать экономическую ситуацию в стране такой,
какая она есть, а не такой, какой ее хотелось бы видеть. Это тем более
важно, поскольку общей тенденцией развития является усиление роли
правительства в регулировании национальной экономики через финансовую
систему, а именно - расходы государства на программы по социальному
обеспечению, на поддержание среднего уровня доходов, на здравоохранение,
образование и т.д.
Частью финансовой политики является фискальная политика, то есть
налогообложение.
Фискальная политика предполагает использование возможностей
правительства взимать налоги и расходовать средства государственного
бюджета для регулирования уровня деловой активности и решения различных
социальных задач.
Основным рычагом фискальной политики государства является изменение
налоговых ставок в соответствии с целями правительства. Проведение
фискальной политики - прерогатива законодательных органов власти страны,
поскольку именно они контролируют налогообложение и расходование этих
средств.
Фискальная политика складывается из так называемой дискреционной
фискальной политики и автоматической. Под дискреционной фискальной
политикой понимается сознательное регулирование государством
налогообложения и государственных расходов с целью воздействовать на
реальный объем национального производства, занятость, инфляцию и
экономический рост.
Рассмотрим вкратце дискреционную фискальную политику.
В период спада стимулирующая дискреционная фискальная политика
складывается из:
увеличения государственных расходов;
снижения налогов;
сочетания роста государственных расходов со снижением налогов.
Такая фискальная политика приводит фактически к дефицитному
финансированию, но обеспечивает сокращение падения производства.
В условиях инфляции, вызванной избыточным спросом (инфляционный рост),
сдерживающая дискреционная фискальная политика складывается из:
уменьшения государственных расходов;
увеличения налогов;
сочетания сокращения государственных расходов с растущим налогообложением.
Такая фискальная политика ориентируется на положительное сальдо
бюджета.
В общей фискальной политике есть вторая составляющая - автоматическая
фискальная политика, или политика автоматических (встроенных)
стабилизаторов. Под автоматическим, или встроенным, стабилизатором
понимается экономический механизм, который автоматически реагирует на
изменение экономического положения без необходимости принятия каких-либо
шагов со стороны правительства.
К основным встроенным стабилизаторам относится, во-первых, изменение
налоговых поступлений. Сумма налогов зависит от величины доходов, поэтому в
период экономического подъема налоговые поступления возрастают, и наоборот,
в период спада налоговые поступления сокращаются. Иными словами,
прогрессивная налоговая система в период инфляционного роста приводит к
потере потенциальной покупательной способности, а в период замедления
экономического роста она обеспечивает минимальную потерю покупательной
способности.
К встроенным стабилизаторам относится и система пособий по безработице
и различных социальных выплат, программы по поддержанию малоимущих слоев
населения, препятствующие резкому сокращению совокупного спроса даже в
период экономического спада. В период подъема и сокращения безработицы
выплата различных пособий или прекращается, или уменьшается, что сдерживает
совокупный спрос.
3.1. Налоги и их функции
Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе
с момента возникновения государства и играют одну из важнейших ролей в
государственном регулировании экономики. Развитие и изменение форм
государственного устройства всегда сопровождается преобразованием налоговой
системы. В современном цивилизованном обществе налоги - основная форма
доходов государства. Помимо этой сугубо финансовой функции налоговый
механизм используется для экономического воздействия государства на
общественное производство, его динамику и структуру, на состояние научно-
технического прогресса.
Налоги возникли вместе с товарным производством, разделением общества
на классы и появлением государства. “В налогах воплощено экономически
выраженное существование государства”, - подчеркивал К. Маркс. В эпоху
становления и развития капиталистических отношений значение налогов стало
усиливаться. Изъятие государством в пользу общества определенной части
валового внутреннего продукта в виде обязательного взноса и составляет
сущность налога. Взносы осуществляют основные участники производства
валового внутреннего продукта:
работники, своим трудом создающие материальные и нематериальные блага и
получающие определенный доход;
хозяйствующие субъекты, владельцы капитала, действующие в сфере
предпринимательства.
По методу установления налоги подразделяются на прямые и косвенные. К
числу прямых относятся: подоходный налог, налог на прибыль, ресурсные
платежи, налоги на имущество, владение и пользование которыми служат
основанием для обложения. Косвенные налоги вытекают из хозяйственных
операций (налог на добавленную стоимость, таможенная пошлина, налог на
операции с ценными бумагами и др.).
Функция налога - это проявление его сущности в действии, способ
выражения его свойств. Функция показывает, каким образом реализуется
общественное назначение данной экономической категории как инструмента
стоимостного распределения и перераспределения доходов. Отсюда возникает
главная распределительная функция налогов, выражающая их сущность как
особого централизованного (фискального) инструмента распределительных
отношений.
Посредством фискальной функции реализуется главное общественное
назначение налогов - формирование финансовых ресурсов государства,
аккумулируемых в бюджетной системе и внебюджетных фондах и необходимых для
осуществления собственных функций государства. Формирование доходов
государственного бюджета на основе стабильного и централизованного взимания
налогов превращает само государство в крупнейшего экономического субъекта.
Другая функция налогов как экономической категории состоит в том, что
появляется возможность количественного отражения налоговых поступлений и их
сопоставления с потребностями государства в финансовых ресурсах. Благодаря
контрольной функции оценивается эффективность налогового механизма,
обеспечивается контроль за движением финансовых ресурсов, выявляется
необходимость внесения изменений в налоговую систему и бюджетную политику.
Контрольная функция налогово-финансовых отношений проявляется в условиях
действия распределительной функции. Таким образом, обе функции в
органическом единстве определяют эффективность налогово-финансовых
отношений и бюджетной политики.
Регулирующая функция налогов состоит в том, что государство, изменяя
условия налогообложения, вводя одни налоги и отменяя другие, применяя
систему налоговых ставок, льгот, штрафов, способствует решению важнейших
социально-экономических проблем.
Перераспределительная функция налогов проявляется в том, что с помощью
налоговой системы государство перераспределяет национальный доход
(аккумулированный в госбюджете) в пользу тех или иных групп населения. Это
достигается установлением прогрессивных ставок налогообложения, различных
льгот и налоговых вычетов для граждан, нуждающихся в социальной защите.