Контрольная работа: Контроллинг в банке
Контрольная работа: Контроллинг в банке
МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ТЕХНОЛОГИЙ И УПРАВЛЕНИЯ
Контрольная работа
Предмет: Контроллинг.
Тема: "Контролинг в банке"
Выполнил: студент V курса
Факультета: экономики и
предпринимательства
Специальность: финансы и
кредит, ПФО, гр. Б
Шифр: 080105 - 05/299
Мазова Кристина Андреевна
Преподаватель:
Москва, 2009 год
План
Введение
Служба контроллинга
Сущность банковского контроллинга и его отличия от контроля
Контроллинг как мировоззрение
Цели и функции контроллинга
Контроллеры
Основные этапы контроллинга
Концепции контроллинга
Заключение
Список литературы
Контроллинг - это система
управления достижением конечных целей фирмы. Тот, кто впервые слышит слово
контроллинг”, обычно связывает его с понятием контроля. Однако, это нечто
отличное и даже несколько противоположное ему. Контроль направлен в прошлое, на
выявление ошибок, отклонений, просчетов и проблем. В большинстве случаев речь
идет также о том, чтобы найти виновных.
Контроллинг - это управление
будущим для обеспечения длительного функционирования предприятия и его
структурных подразделений.
Служба контроллинга стремится
так управлять процессами текущего анализа и регулирования плановых и
фактических показателей, чтобы по возможности исключить или минимизировать
ошибки, отклонения и просчеты, как в настоящем, так и в будущем.
Система контроллинга
целесообразна в тех случаях, когда функции управления предприятием делегированы
его отделам и службам. В этом случае он поможет им в достижении максимально
возможного общего положительного результата деятельности. В этом смысле
контроллинг, как наука об успешном управлении предприятием, является
инструментарием рыночной экономики, при которой снижается необходимость в
централизованном администрировании
В принципе все работники могут
быть привлечены и к контролю за реализацией стратегии. Контроль может
осуществляться в форме общих собраний коллектива, заседаний фокус-групп и т.д. Наряду
с этим начиная с 70-х годов в структуре управления фирм и банков в развитых
странах для этой цели стали создаваться специальные управленческие структуры,
получившие название службы контроллинга.
Контроллинг - это концепция
менеджмента, направленная на координацию и контроль всех видов деятельности
банка (управленческой, производственной, сбытовой и т.д.) с целью успешного
достижения стратегических целей. Иными словами, контроллинг - это руководящая
концепция эффективного управления банком и обеспечения его долгосрочного
существования.
Служба контроллинга выполняет
следующие функции:
• контроль за слаженностью
функционирования всех подразделений банка на основе сбора и анализа
всевозможной информации (не только экономического, но и технического характера).
Контроллер должен быть, по образному выражению немецких экономистов, самым
информированным человеком в организации;
• помощь руководителям разных
уровней управления, выражающаяся в поддержке планирования, консультировании по
всем управленческим вопросам, содействии в решении и выявлении проблем.
Контроллера можно сравнить с
лоцманом на корабле. Высшее руководство банка определяет "пункт назначения
корабля" (конечные цели), маркетолог "прокладывает курс" (определяет
пути реализации стратегии), а контроллер "ведет корабль по этому курсу"
(осуществляет контроль и корректировку стратегии).
Контроллер выполняет весьма
сложные и ответственные задачи, поэтому и требования к уровню подготовки
контроллера устанавливаются весьма высокие. Как отмечает видный немецкий
специалист в области контроллинга Э. Майер, контроллер - это тот, кто больше
других учится, умеет, знает, системно мыслит и действует в гармонии с
окружающей средой, ориентируясь на поставленные цели и на будущее, чтобы
успешно управлять предприятием. Основной принцип контроллинга: "Сегодня
делать то, о чем другие завтра только будут думать".
Таким образом, обострение
конкурентной борьбы, необходимость разработки и осуществления конкурентной
стратегии привели к существенным изменениям в сфере банковского управления - к
появлению сначала маркетинга, а затем - контроллинга. Сейчас в ведущих банках
маркетинг и контроллинг всегда действуют "в единой связке".
Однако было бы ошибкой полагать,
что организационное обеспечение банковской стратегии и политики ограничивается
созданием службы маркетинга и контроллинга. Как показывает практика, для
успешной реализации стратегии могут потребоваться изменения в банковской
организационной структуре в целом.
Было бы слишком упрощенно
понимать под контроллингом внутренний контроль. Интегрированный в систему
кредитного риск-менеджмента, контроллинг, несомненно, предполагает аудит,
корректировку кредитных рисков, мониторинг поведенческих характеристик открытых
рисковых кредитных позиций, управленческий учет и контроль. Однако ни одна из
перечисленных составляющих не охватывает в полной мере понятие "контроллинг".
Контроль как понятие в отличие
от контроллинга трактуется в контексте надзора, наблюдения с целью проверки,
ревизии. В данном понятии отсутствует творческое начало, динамика и делается
акцент на фиксацию фактов нарушений определенного вида и свойства. "Лингвистические
джунгли" контроллинга раскрываются в Новейшем словаре иностранных слов и
выражений: "Под контроллингом (англ. controlling) понимается
систематический управленческий контроль, отслеживание хода выполнения
поставленных задач с одновременной коррекцией работы; осуществляется на основе
соблюдения установленных стандартов и нормативов, постоянного регулирования и
мониторинга как важнейшая задача экономического управления".
Международная ассоциация
контроллеров определяет данное понятие как "Контроллинг - сопроводительный
производственный сервис для руководства по целеориентированному планированию и
управлению". Контроллинг охватывает поддержку принятия управленческих
решений и обеспечение адаптации банковских инноваций, новых финансовых
инструментов и инновационных банковских продуктов к информационным потребностям
должностных лиц, принимающих решения. Иными словами, в ареал контроллинга
входит создание, обработка, проверка и представление системной управленческой
информации.
Уже в общих определениях
контроллинга есть ссылка на действия, связанные с наблюдением, выявлением
слабых мест и их коррекцией, совершенствованием механизма управления, процедур
принятия решений, обоснования и достижения поставленных целевых установок.
В отличие от обычного контроля,
контроллинг, гармонично встраиваясь в систему кредитного риск-менеджмента
охватывает:
стратегическое планирование
деятельности банка (определение целей, обоснование направлений развития);
портфельный подход при оценке
текущего состояния открытых рисковых кредитных позиций (анализ ситуации);
реинжиниринг банковских
бизнес-процессов;
усовершенствование системы
отчетности и учета затрат;
корректировку мер
управленческого воздействия на кредитные риски.
Функциональные установки отделов
банковского контроллинга за рубежом распространяются на следующие направления
банковской деятельности: бюджетирование; стратегическое и оперативное
планирование; внутренний отчет; инвестиционные расчеты; внутренний и внешний
учет; управление ликвидностью; внешний отчет; налоговое планирование и
управление; управление дебиторской задолженностью; страхование; внутренний
аудит; информационную обработку.
Недавние исследования выявили
следующие функции контроллера в США:
регулярный ежемесячный
финансовый менеджмент и внешняя отчетность в соответствии с законодательством;
процесс бюджетирования,
соответствующая отчетность и анализ;
создание среды финансового
контроля и налоговой отчетности;
чисто финансовая деятельность: счета
к уплате, фиксированные активы, общий бухучет и т.д.
Следовательно, контроллинг в
системе кредитного риск-менеджмента проявляется посредством постоянного,
стандартизированного анализа и регулирования ситуаций и отклонений в
поведенческих характеристиках открытых рисковых кредитных позиций,
базирующегося на концепции интегрированного менеджмента. Встроенный в кредитный
риск-менеджмент контроллинг в качестве "второго фронта" управления
кредитными рисками выступает гарантом информационного, аналитического и
методического обеспечения управленческих решений в сфере реализации кредитных
рисков, представляет регламентированный процесс, посредством которого
контролируются и корректируются (регулируются) открытые рисковые кредитные
позиции банка, обеспечивая их соответствие целям, планам и нормативным
показателям.
В понятии "контроллинг"
можно выделить две составляющие: мировоззренческую и функциональную.
Первая из них заключается в том,
что в системе кредитного риск-менеджмента контроллинг играет роль системного
мышления, управленческого мировоззрения, нацеленного на поиск оптимума между
конкурирующими характеристиками: риском и доходностью в рамках достижения
заданных результатов управления кредитными рисками в долгосрочной перспективе. Главная
аксиома риск-контроллинга с этой позиции: менеджмент обеспечения роста
доходности банка не должен превышать допустимые для конкретных условий уровни
рисков.
В функциональном аспекте
контроллинг является интегрированной, целенаправленной системой
информационно-аналитической и методической поддержки руководителей банковских
подразделений в процессе планирования, идентификации, оценки, анализа и
принятия управленческих решений по всем открытым рисковым кредитным позициям.
Банковский контроллинг - это
незаменимый компонент кредитного риск-менеджмента, помогающий "обуздать"
риски. Основная задача риск-контроллинга заключается в системно-интегрированной
информационной, аналитической, инструментальной и методической поддержке
кредитного риск-менеджмента на этапах стратегического планирования,
идентификации, оценки, управленческого воздействия, аудита и корректировки
кредитных рисков.
В рамках кредитного
риск-менеджмента контроллинг призван решать следующие целевые установки:
ориентацию на достижение успеха
(прибыли, не стоимостных форм выгоды от кредитной деятельности) в рамках
допустимого уровня кредитного риска и допустимого уровня интеграции
многочисленных аспектов управления банковскими бизнес-процессами;
координацию кредитного
риск-менеджмента; поддержку решений управленческого воздействия на кредитные
риски;
адаптацию к информационным
потребностям должностных лиц;
обеспечение рациональных решений.
Контроллинг в банке выполняет
системную функцию, позволяя интегрировать и координировать процессы банковского
менеджмента, в том числе и кредитного риск-менеджмента. Координация состоит в
согласовании взаимосвязей между элементами системы "банк" и призвана
обеспечить обратную связь в контуре регулирования.
Кредитный контроллинг - это та
качественная составляющая банковского риск-менеджмента, которая позволяет
диагностировать вероятные проблемы в поведении рисковой позиции и
корректировать управленческие решения до того, как данные проблемы перерастут в
наихудшие варианты реализации кредитных рисков.
Следовательно, сущность
контроллинга, как надежного механизма кредитного риск-менеджмента, проявляется в
следующих его функциях:
1) разработке организационных
принципов, стратегий, политик, методик, процедур и регламентов относительно
отслеживания рисковых кредитных позиций банка;
2) оценке эффективности
проводимой политики управления кредитными рисками и осуществлении е
оперативной корректировки;
3) предварительном анализе и
текущем контроле уровня принимаемых функциональными подразделениями кредитных
рисков;
4) возможном влиянии изменения
внешних условий на структуру и величину кредитных рисков банка; планировании
мероприятий по хеджированию рисков;
5) планировании структуры и
рентабельности кредитного портфеля;
6) расчете и утверждении лимитов;
7) аудите и оперативной
коррекции управления рисковыми позициями банка, включая осуществление
конкретных процедур по своевременной ликвидации "сбоев" в секторе
кредитных рисков;
8) учете, подготовке и анализе
финансовой отчетности банка;
9) последующем контроле над
исполнением соответствующими подразделениями банка всех установленных процедур
в сфере управления кредитными рисками.
Риск-контроллинг реализует свои
функционально-целевые установки на стратегическом и оперативном уровнях:
Стратегический риск-контроллинг
- делать правильное дело.
Оперативный риск-контроллинг - делать
дело правильно.
Стратегический риск-контроллинг
подразумевает планирование и прогнозирование поведенческих характеристик
рисковых кредитных позиций в желаемых для банка траекториях. В арсенале его
инструментария: стратегическое планирование, аудит и корректирование рисковых
кредитных стратегий, система стратегического информационного обеспечения; GAP-анализ,
портфолио-анализ, метод стратегического баланса и др.
Оперативный риск-контроллинг
предполагает воздействие на кредитные риски в регулярном, ежедневном режиме
посредством результативного использования внутреннего аудита и корректировки
рисковых кредитных позиций, закрепления зон ответственности, делегирования
полномочий, калькуляции потенциала рисков, мониторинга рисковых процедур и
отклонений рисковых позиций, анализа финансовой и бухгалтерской отчетности,
сравнения достигнутых результатов и установленных стандартов.
Банковские специалисты,
реализующие функции контроллинга в банковской практике, называются
контроллерами. Контроллеры выполняют следующие задания:
осуществляют информационное,
аналитическое и методическое обеспечение управленческих решений;
разрабатывают и поддерживают
процессы планирования и контроля деятельности банка;
организовывают сбор, измерение,
анализ и интерпретацию плановых и отчетных данных, а также внешней и внутренней
информации, прямо или косвенно связанной с видами банковской деятельности;
структурируют организационные
системы и бизнес-процессы;
координируют и интегрируют
процессы управления;
обеспечивают прозрачность,
понятность и объективную интерпретацию полученных результатов;
формируют интегрированную
концепцию банковского менеджмента и адекватную современным требованиям
менеджмента инфраструктуру банка.
Контроллеры, в идеале - это
навигаторы банковских руководителей при достижении целей, внутренние
консультанты по вопросам экономики, организации и управления для руководителей
функциональных сфер деятельности, а также системные координаторы и интеграторы
банковских бизнес-процессов.
Основными этапами процесса
контроллинга рисков являются:
этап предварительного
проектирования системы контроллинга рисков, включающий предварительный анализ
состава финансовых инструментов и объектов риска банка и организационной
структуры управления ими, разработку организационных принципов, политик,
методик, порядков и регламентов, проектирование и составление плана внедрения
соответствующих информационных технологий;
этап текущего планирования
процесса управления и ограничения рисков, включающий текущий анализ уровня
принимаемых функциональными подразделениями рисков на конкретных объектах
риска, а также разработку мероприятий по его ограничению, расчет и утверждение
лимитов;
этап регулирования, включающий
осуществления конкретных процедур принятия решений и операций текущего
управления и ограничения рисков;
этап учета и подготовки
отчетности, обработки и анализа информации;
этап последующего контроля
осуществления всех установленных процедур ограничения рисков.
После прохождения подготовительного
этапа, процесс контроллинга банковских рисков, по сути, состоит из трех
основных этапов.
Первый - это идентификация и
анализ рисков, планирование мероприятий процедур ограничения и контроля (расчет
и установление лимитов, других критериев совершения сделок и т.д.), которое
осуществляет риск-подразделение.
Второй - это непосредственное
принятие решений о сделках и управлениях рисками функциональных подразделений.
Третий этап - это учет, анализ и
контроль, выполняемый как риск-подразделением, так и другими
контрольно-учетными подразделениями банка.
Поскольку в процессах
контроллинга рисков участвуют все основные подразделения банка, то основным
условием эффективности процесса является разработка и утверждение таких
принципов распределения указанных ранее функций, которые исключали бы
дублирование и конфликт интересов. Кроме того, позволили бы оптимизировать
процесс управления и ограничения рисков, выбрать наиболее приемлемые уровни
риска и после этого уже придерживаться выбранной политики, корректируя ее в
соответствии с экономической ситуацией.
Концепция управленческого
учета (Managerial accounting). К наиболее ранним концепциям контроллинга
следует отнести его понимание в разрезе организационных мероприятий по
совершенствованию банковского документооборота в рамках управленческого учета. Акцент
делается на управление затратами с использованием информационных технологий. Концепция
управленческого учета (Р. Манн, Э. Майер, Х. Фольмут) базируется на следующих
постулатах:
контроллинг - это система
управления затратами, имеющая в основе информационное обеспечение;
его основная функция - использование
передовых методов и инструментов в организации управленческого учета;
информационная основа - данные
бухгалтерского учета.
Поскольку концепция
управленческого учета первой закрепилась в управленческом мышлении банковских
руководителей и в течение последних 10 лет была наиболее востребована
банковской практикой, она сегодня преобладает в отечественном кредитном риск-менеджменте.
Адепты этой концепции сводят контроллинг к управленческому учету и применению
методов управления затратами и бюджетирования.
Концепция управленческой
информационной системы. Данная концепция контроллинга (Х. Берр, П. Прайсслер)
базируется на постулатах:
контроллинг - это сбор
информации для планирования, финансирования,
создания отчетов, оценки и
консультирования;
его основная функция - информационное
обеспечение менеджмента;
информационная основа - данные
всех банковских подразделений.
Отличие от концепции
управленческого учета состоит в расширении ареала информационной базы и уровня
принимаемых решений. Если первая концепция тяготеет к оперативным задачам (информационной
основой служат количественные данные бухгалтерского и управленческого учета),
то вторая предполагает принятие решений на стратегическом и оперативном уровнях
после анализа информации от всех банковских служб, задействованных системой
кредитного риск-менеджмента. Таким образом, в концептуальной основе данных
теорий заложены данные управленческого учета. Различие кроется в приоритетах и
методах, а также в том, что во второй концепции предметная область расширяется
за счет расширения информационного ареала - всех организационных форм
кредитного риск-менеджмента. Адепты концепции "контроллинг - управленческая
информационная система" подразумевают под контроллингом информационное
обеспечение процесса принятия управленческих решений - сбор и обработку
информации, используемой при планировании, контроле и регулировании показателей.
Концепция планирования и
контроля. Более развитый концептуальный вариант контроллинга, основанный на
процессном подходе к управлению в виде циклов планирования, организации,
контроля, мотивации. К числу сторонников данной концепции относятся Д. Хан, Д. Шнайдер,
П. Хорварт. Основными постулатами концепции служат:
контроллинг - это планирование и
контроль;
его основные функции - бюджетирование,
стратегическое и оперативное планирование;
информационная база - данные
планово-контрольных расчетов на основе внутреннего банковского учета.
Согласно концепции, процессный
подход может быть успешно реализован при координации циклов планирования,
организации, контроля и мотивации лицом, принимающим решение. Из множества
методов управления затратами, бюджетирования, оперативного планирования лицо,
принимающее решения, должно выбрать наиболее приемлемые и суметь
скоординировать управленческие шаги по их применению в банковской практике. Недостатком
данной концепции является размывание границ между инструментами контроллинга и управлением
затратами. Контроллинг куда более емкое направление банковской деятельности,
нежели управление затратами, имеющее в арсенале собственные координирующие
методы. Адепты данной концепции координирующую роль контроллинга видят в
выработке методики согласования стратегического и оперативного планирования в
области банковского менеджмента.
Концепция координации. Судя
по названию концепции уже можно предположить, что ее сторонники акцентируют
внимание на координирующей роли контроллинга (А. Шмидт, Й. Вебер, А. Зунд). К
основным постулатам концепции следует отнести:
контроллинг - это новая функция
менеджмента, обеспечивающая планирование, реализацию (учет) и управление по
обратной связи (регулирование);
его основная функция - координирование
процессов банковского менеджмента:
информационная база - данные по
отклонениям открытых рисковых позиций.
Стержневым понятием концепции
служит регулирование, рассматриваемое как вид управления, процесс, посредством
которого характеристики управляемой системы риск-менеджмента удерживаются в
запланированных рамках.
Координация состоит не в
управлении поведенческими характеристиками открытых рисковых позиций, а в
управлении процессом управления и используется в качестве универсального
инструмента для согласования циклов (функций) управления. Помимо задач
внутреннего учета (как в предыдущей теории), концепция включает управление
персоналом, инвестициями, маркетингом, логистикой. В соответствии с четвертой
концепцией, контроллинг обеспечивает обратную связь в контуре управления за
счет методов координации (в случае стратегического планирования) и
регулирования (при оперативном планировании) в любой предметной области.
Концепция системообразующего
контроллинга. Представители данной концепции (Х. Штайман, И. Сьюрц, В. Ньюман)
выдвигают следующие постулаты:
контроллинг - это метасистема
управления;
его основные функции - планирование
и бюджетирование, структуризация данных, анализ отклонений, использование
методологий структурного системного анализа;
информационная база - объем поступающей
информации в систему поддержки принятия решений.
"Изюминка" данной
концепции состоит в системном подходе к анализу банковской деятельности. Это,
несомненно, сильная сторона концепции, позволяющая уйти от излишнего
ограничения сферы применения контроллинга, как это было в упомянутых ранее
концепциях (например, координация управления затрат, управленческий учет).
Вместе с тем, концепция
гипертрофирует контроллинг, представляя его как систему высшего порядка, и
отрицает экспертный метод оценки кредитных рисков. Адепты концепции выставляют
контроллинг в качестве альтернативы экспертному методу, выдвигая на передний
план стандарты, нормы и правила. Таким образом, игнорируется опыт, интуиция
риск-менеджеров и кредитных инспекторов в управлении кредитными рисками. В
границах данной концепции упор делается на строгую формализацию процесса
обработки информации, акцент переносится на системы управления знаниями, а не
данными. В то же время, разумная формализация и стандартизация кредитного
риск-менеджмента позволяет значительно снизить реализацию кредитных рисков.
Концепция координации
процесса принятия решений. Приверженцы данной концепции (Г. Пич и Э. Шерм) обосновывают
свое видение контроллинга следующими постулатами:
контроллинг - это метафункция,
обеспечивающая управление координацией процесса принятия решений;
его основные функции - получение
стандартного набора процедур, который обеспечивает повторяемость и логику
вывода, снижение риска в процессе принятия решений и нивелировку субъективизма;
информационная база - система
управления знаниями.
Недостаток данной концепции в
принижении роли управленческого воздействия руководителя. Формализация процесса
принятия управленческих решений переводит деятельность руководителя из области
искусства в рациональную сферу.
Вместе с тем, две последние
концепции контроллинга при ограничении избыточного формализма наиболее
приемлемы и непротиворечивы, ибо создают возможность выделения контроллинга в
отдельную теорию с собственным предметом, целями, функциями и методами.
Банковский контроллинг на каждом
из этапов кредитного риск-менеджмента (стратегическом управлении кредитными
рисками, идентификации, оценки, управленческом воздействии, аудите и
корректировке) оказывает свое специфическое воздействие, имеет свою "нишу"
в процессе обуздания кредитных рисков. К примеру, на этапе стратегического
управления кредитными рисками банковский контроллинг ответственен за
стратегическое планирование; разработку организационных принципов, стратегий,
политик, методик, процедур и регламентов относительно отслеживания рисковых
кредитных позиций банка; оценку эффективности проводимой политики управления
кредитными рисками и осуществление её оперативной корректировки.
1.
Справочно-правовая система "Консультант-Плюс".
2.
Федеральный Закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 30.12.2008)
3.
"О банках и банковской деятельности"
4.
Дайле А. Практика контроллинга. - М.; Финансы и статистика, 2001
5.
Данилочкин Н.Г. - Контроллинг как инструмент управления предприятием. -
М.; Аудит, ЮНИТИ, 2001.
6.
Карминский А.М., Оленев Н.И., Примак А.Г., Фалько С.Г. Контроллинг в
бизнесе. - М.; Финансы и статистика, 2000.
7.
Мескон А., Альберт М., Хедоури Ф. Основы менеджмента. - М.; Дело, 2000.
8.
Смирнов С.А. Контроллинг. - М.; Моск. Гос. Унив. экономики, статистики и
информатики, 2001.