Курсовая работа: Анализ использования трудовых ресурсов ООО "Лукойл - Западная Сибирь"
Курсовая работа: Анализ использования трудовых ресурсов ООО "Лукойл - Западная Сибирь"
Министерство науки и образования
Российской Федерации
Югорский государственный университет
Институт экономики и финансов
Кафедра экономики и управления на
предприятии
Курсовая работа
на тему: «Анализ использования
трудовых ресурсов ООО «Лукойл – Западная Сибирь»
Выполнил студент гр. 6460
Исламгулов М.И.
Руководитель: доцент
Богомолова Л.Л.
Ханты-Мансийск
2010 г.
Содержание
Введение
1. Теоретические основы анализа использования
трудовых ресурсов
1.1
Анализ
наличия трудовых ресурсов
1.2
Анализ
текучести трудовых ресурсов
1.3
Анализ
обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами
1.4
Анализ
использования фонда рабочего времени
1.5
Анализ
труда и фонда заработной платы
1.6 Анализ экономической эффективности использования
трудовых ресурсов
2
Анализ
деятельности ООО «Лукойл – Западная Сибирь»
2.1
Анализ
основных направлений деятельности ООО «Лукойл – Западная Сибирь»
2.2
Анализ
использования основных фондов ООО «Лукойл – Западная Сибирь»
2.3
Анализ
использования оборотных фондов ООО «Лукойл – Западная Сибирь»9
2.4
Анализ
финансовых результатов ООО «Лукойл–Западная Сибирь»
3
Анализ
использования трудовых ресурсов на предприятии ООО «Лукойл – Западная Сибирь»
3.1
Анализ
наличия трудовых ресурсов
3.2
Анализ
текучести кадров
3.3
Анализ
обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами
3.4
Анализ
использования фонда рабочего времени
3.5
Анализ
труда и заработной платы
3.6
Анализ
экономической эффективности использования трудовых ресурсов
Заключение
Список использованных источников
Введение
Актуальность темы данной
курсовой работы заключается в том, что производство ни одного из видов товаров (продукции, работ,
услуг) невозможно без привлечения человеческого труда. Более того, для
предприятий, действующих в отраслях и на рынках, где существуют условия, близкие
к условиям рынка совершенной конкуренции, едва ли не единственной возможностью
завоевания конкурентных преимуществ является повышение эффективности
использования трудовых ресурсов. Большинство специалистов, изучающих
деятельность предприятий, считают, что именно персонал представляет собой
главную ценность, которой может обладать предприятие.
Так как от качества и
эффективности использования кадров зависят результаты деятельности предприятия
и его конкурентоспособности. Трудовые ресурсы приводят в движение
материально-вещественные элементы производства, создают продукт, стоимость и
прибавочный продукт в форме прибыли.
Целью курсовой работы
является проведение анализа наличия, движения, обеспеченности предприятия
трудовыми ресурсами, а так же анализ использования фонда рабочего времени и
анализ труда и заработной платы на предприятии. Объектом исследования является ООО
«Лукойл – Западная Сибирь»
Основными задачами при
написании данной работы стали:
· подбор и ознакомление с учебной
литературой и документацией.
· анализ и обобщение полученной
информации.
· оформление их в курсовую работу.
В ходе написания курсовой работы были
использованы следующие методы: табличный, балансовый метод, метод сравнения,
анализ абсолютных и относительных величин, графический метод.
При написании работы были
использованы книги и учебники по анализу и диагностике финансово-хозяйственной
деятельности, финансовой отчетности предприятия, а также документы,
характеризующие хозяйственную деятельность на предприятии. В частности бухгалтерский
баланс предприятия и его приложения, сметы доходов и расходов, документы,
первичная документация по труду — договоры, приказы (распоряжения) о приёме на
работу и о прекращении трудового договора, а также современная нормативно-
законодательная база (например, Трудовой кодекс).
1. Теоретические основы анализа использования
трудовых ресурсов
1.1 Анализ наличия трудовых ресурсов
Под трудовыми ресурсами
предприятия понимается численность и состав его персонала. Анализ наличия
трудовых ресурсов – одно из направлений анализа использования трудовых
ресурсов.
Основная цель данного
анализа – оценить численность работников на предприятии, профессиональный
состав и категории для оценки использования трудовых ресурсов на предприятии.
Анализ наличия трудовых
ресурсов проводится по следующим показателям:
1)
Фактическая
численность работников на предприятии.
В динамики этот
показатель можно рассчитать как сравнение плановой численности работников к
фактической численности.
2)
Среднегодовая
численность работников.
Рассчитывается как сумма
численности работников за каждый месяц деленная на 12 месяцев или сумма
численности работников на начало года и на конец года деленная на 2.
3)
Среднесписочная
численность работников.
Среднесписочная
численность работников определяется следующим образом:
·
за месяц
суммированием численности работников списочного состава за каждый календарный
день отчетного месяца, включая праздничные (не рабочие) и выходные дни, и
деления полученной суммы на число календарных дней отчетного месяца.
Численность работников списочного состава за праздничные (нерабочие) и выходные
дни принимается равной численности работников за рабочий день, предшествовавший
выходным или праздничным (нерабочим) дням;
·
за квартал
суммированием среднесписочной численности
работников за все месяцы
работы предприятия в квартале и деления полученной суммы на 3
·
за период с
начала года по отчетный месяц включительно —
суммированием
среднесписочной численности работников за все месяцы, истекшие за период с
начала года по отчетный месяц включительно и деления полученной суммы на число месяцев работы предприятия за
период с начала года;
·
за год – суммированием
среднесписочной численности
работников за все месяцы
отчетного года и деления полученной суммы на 12 или сумма численности
работников за все дни года деленная на 365 дней.
Трудовые ресурсы
предприятия подразделяются на промышленно-производственный и непромышленный
персонал. По характеру выполняемых функций промышленно-производственный
персонал подразделяется на рабочих и служащих.
Соотношение работников по
категориям характеризуют структуру трудовых ресурсов предприятия.
В состав служащих
включают руководителей, специалистов и технических исполнителей.
Руководители – это
работники, занимающие должности руководителей организации и ее структурных
подразделений, а также их заместители.
Специалисты – работники,
выполняющие инженерно-технические, экономические и другие функции.
Технические исполнители
работники, осуществляющие подготовку, оформление документов, хозяйственное
обслуживание.
Рабочие – это работники,
непосредственно занятые производством продукции (услуг, работ), ремонтом,
перемещением грузов и т.д. В зависимости от характера участия в
производственном процессе рабочие делятся на основных (производящих продукцию)
и вспомогательных (обслуживающих технологический процесс).
В
ходе анализа квалификации служащих проверяют соответствие уровня образования
каждого работника занимаемой должности, изучают вопросы, связанные с подбором
кадров, их подготовкой и повышением квалификации. Квалификационный уровень
работников зависит во многом также от возраста, стажа работы и т.д. поэтому в
процессе анализа изучают изменения в составе работников по возрасту, стажу
работы, образованию.
Возрастная структура
персонала заметно влияет на психосоциологический климат в коллективе
предприятия. Массовый прием на работу немолодых людей снижает восприимчивость к
инновациям и, в долгосрочном периоде, выпуск продукции, а необходимые в
некоторых случаях увольнения, порождают проблемы.
Анализ структуры
персонала с точки зрения длительности рабочего стажа не надо путать с
возрастным анализом. Предприятие, которое ориентируется при приеме на работу
преимущественно на новых работников, может столкнуться с текучестью кадров, так
как новые работники могут не иметь достаточного профессионального опыта.
Изучение распределения
рабочих по стажу работы и изменение этой структуры во времени имеет большое
значение не только для определения кадровой стратегии предприятия, но и для
анализа причин его неудач.
Формирование структуры
персонала по полу зависит от целого ряда причин. Среди них некоторые
ограничения связанные со спецификой профессии; причины связанные с социальной
стратегией некоторых предприятий (систематический прием на работу женщин, чтоб иметь
возможность удерживать более низкий уровень заработной платы, или наоборот,
стремление не брать на работу женщин, чтоб избегать «материнских» пропусков
работы, и другие).
1.2 Анализ текучести
трудовых ресурсов
Важной составляющей
анализа трудовых ресурсов предприятия является изучение движения рабочей силы.
Рассматривая движение рабочей силы, следует иметь в виду, что частая смена
работников сдерживает рост производительности труда.
Для характеристики
движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих
показателей:
1.
коэффициент оборота по приему рабочих (Кп):
Кп=Rп / Rсс,
где Rп – численность принятых работников за отчетный период;
Rсс – среднесписочная численность
работников;
Характеризует удельный
вес принятых работников за период.
2.
коэффициент оборота по выбытию (Кв):
Кв=Rу / Rсс,
где 
Rу
численность уволившихся работников;
Характеризует
удельный вес выбывших за период работников.
3.
коэффициент текучести кадров (Кт):
Кт=Rоб / Rсс,
где Rоб - излишний оборот рабочей силы
(уволенные по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины);
Характеризует
уровень увольнения работников по отрицательным причинам.
4.
коэффициент постоянства персонала предприятия (Кп.с):
Кп.с.=Rр / Rсс,
где Rр – численность работников проработавших весь год.
Характеризует
уровень работающих на данном предприятии постоянно.
5.
коэффициент замещения Кз
Кз
= (Rп - Rу )/ Rсс
6. Коэффициент общего
оборота
Кобщ. об= Кпр+Кв.
Характеризует удельный
вес принятых и выбывших работников одновременно за период.
Анализ
движения численного состава работников предприятия должен дополнять анализ
персонала в целом, чтоб выявить тенденции его развития как фактора
производства.
Состав
персонала (структура человеческого капитала) изменяется за отчетный период в
результате поступлений на работу и увольнений. Основное внимание, в этом
случае, должно сосредоточиться на анализе причин увольнений.
Состав
персонала изменяется за отчетный период в результате поступлений на работу и
увольнений. Принято различать следующие причины и особенности увольнений с
предприятий: увольнения по причинам физиологического характера (в связи со
смертью, длительной болезнью, невозможностью по состоянию здоровья продолжить
работу на данном предприятии); уход на пенсию; увольнения коллективные и
индивидуальные, так называемый необходимый оборот рабочей силы (призыв в армию,
поступление в учебное заведение с отрывом от производства, перевод на другие
предприятия и т.д.); перемена служебного положения (или переводы на другие
должности); истечение срока контракта с фиксированным сроком действия; излишний
оборот рабочей силы или текучести кадров – по причинам, непосредственно законом
не предусмотренным и связанным с личностью работника: увольнения по
собственному желанию, за прогулы и другие нарушения трудовой дисциплины, в
связи с решением судов и т.д.
1.3 Анализ
обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами
От обеспеченности
организации трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависит объем,
качество и своевременность выполнения производственных задач, эффективность
использования машин, механизмов, оборудования, которые, в свою очередь, влияют
на объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других
финансово-экономических показателей.
Цель этого анализа
оценить насколько предприятие обеспеченно трудовыми ресурсами.
Обеспеченность
предприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества
работников по категориям и профессиям с плановой потребностью. Особое внимание
уделяется анализу обеспеченности предприятия кадрами наиболее важных профессий.
Необходимо анализировать и качественный состав трудовых ресурсов по
квалификации.
1.4 Анализ использования
фонда рабочего времени
Объем производства
товаров зависит не столько от численности работающих, сколько от количества
затраченного на производство труда, определенного количеством рабочего времени.
Поэтому анализ использования рабочего времени является важной составной частью
аналитической работы на предприятии. В процессе анализа рабочего времени следует
проверить обоснованность производственных заданий, изучить уровень их
выполнения, выявить потери рабочего времени, установить их причины, наметить
пути дальнейшего улучшения использования рабочего времени, разработать
необходимые мероприятия.
Анализ использования
рабочего времени осуществляется на основе баланса рабочего времени. Основные
составляющие баланса рабочего времени:
Календарный фонд рабочего
времени, Тк (365 дней)
Номинальный (режимный)
фонд рабочего времени, Тн= Тк- Твых
Явочный фонд,
Тяв= Тн-
Тнеяв
Полезный фонд рабочего
времени,
Тп= Тяв*(t-tвп)
где, Твых
количество выходных и праздничных дней,
Тнеяв – дни
неявок: отпуска, по болезни, по решению администрации, прогулы и т.д.,
t – номинальная продолжительность
рабочего времени,
tвп – время внутрисменных простоев и
перерывов в работе, сокращенных и льготных часов.
Полнота использования
рабочего времени оценивается по количеству отработанных дней и часов одним
работником за период, а также по степени использования фонда рабочего времени. Такой
анализ проводится как по отдельным категориям персонала, так и в целом по
предприятию. Сопоставление темпов роста числа отработанных всеми рабочими
человеко-дней и человеко-часов позволяет судить о внутрисменных потерях
рабочего времени.
Для анализа использования
совокупного календарного фонда времени необходимо определить его потенциальную
величину. Фонд рабочего времени (ТРВ) зависит от численности рабочих
(Rр), количества отработанных одним рабочим дней в
среднем за год (Д), средней продолжительности рабочего дня(t):
ТРВ=Rр*Д*t
В ходе анализа необходимо
выявить причины образования потерь рабочего времени. Классификация потерь
рабочего времени разделяет потери рабочего времени на резервообразующие и
нерезервообразующие. Резервообразующие – это потери, которые могут быть снижены
при системной организации работы по снижению потерь рабочего времени. Среди них
могут быть: дополнительные отпуска с разрешения администрации, невыходы на
работу по болезни, прогулы, простои из-за неисправности оборудования,
отсутствия работы, сырья, материалов, топлива, энергии и т.д. важнейшей
составляющей такой работы является учет рабочего времени. На основании данных
предприятия производится сопоставление использования календарного времени по
отчету текущего периода с аналогичными данными за предыдущий период.
1.5 Анализ труда и
фонда заработной платы
Анализ использования
трудовых ресурсов, рост производительности труда необходимо рассматривать в
тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные
предпосылки повышения его оплаты. В свою очередь, повышение уровня оплаты труда
способствует росту его мотивации и производительности. В связи с этим анализ
расходования средств на оплату труда имеет исключительное значение. В процессе
его необходимо осуществлять систематический контроль за использованием фонда
заработной платы, выявлять возможности его экономии за счет роста
производительности труда.
Оплата труда – это
система отношений, связанных с обеспечением установления и осуществления работодателем
выплат работникам за их труд в соответствии с законами, иными нормативными
правовыми актами, коллективными договорами, соглашениями, локальными
нормативными актами трудовыми договорами.
Заработная плата – это
вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности,
количества, качества и условий выполняемой работы, а так же выплаты
компенсационного и стимулирующего характера.
Основными формами оплаты труда являются повременная, сдельная
и аккордная. Первые две формы оплаты труда имеют свои системы:
-
простая
повременная, повременно-премиальная;
-
прямая сдельная,
сдельно-премиальная, сдельно-прогрессивная, косвенно-сдельная.
При повременных формах оплата производится за определенное количество
отработанного времени независимо от количества выполненных работ.
Заработок рабочих определяют умножением часовой или дневной
тарифной ставки его разряда на количество отработанных им часов или дней.
Заработок других категорий работников определяют следующим образом:
-
если эти
работники отработали все рабочие дни месяца, то их оплату составят
установленные для них оклады;
-
если же они
отработали неполное число рабочих дней, то их заработок определяют делением
установленной ставки на календарное количество рабочих дней и умножением
полученного результата на количество оплачиваемых за счет предприятия рабочих
дней.
При повременно-премиальной системе оплаты труда к сумме заработка по
тарифу прибавляют премию в определенном проценте к тарифной ставке или к
другому измерителю. Первичными документами по учету труда работников при
повременной оплате являются табели.
При прямой сдельной системе оплата труда рабочих осуществляется
число единиц изготовленной ими продукции и выполненных работ исходя из твердых
сдельных расценок, установленных с учетом необходимой квалификации. Сдельно-премиальная
система оплаты труда рабочих предусматривает премирование за
превышение норм выработки и достижение определенных качественных показателей.
При сдельно-прогрессивной системе оплата повышается за
выработку сверх нормы. При косвенно-сдельной системе оплата
труда наладчиков, комплектовщиков, помощников мастеров и других рабочих
осуществляется в процентах к заработку основных рабочих обслуживаемого участка.
Труд некоторых работников иногда оплачивается и по сдельной,
и по повременной оплате труда, например оплата труда руководителя небольшого
коллектива, совмещающего руководство коллективом (повременная оплата) с
непосредственной производственной деятельностью, оплачиваемой по сдельным
расценкам.
Аккордная система оплаты труда предусматривает
определение совокупного заработка за выполнение стадий работы или производство
определенного объема продукции.
В
состав фонда заработной платы (ФЗП) включаются начисленные предприятием,
учреждением, организацией суммы оплаты труда в денежной и натуральной формах за
отработанное и неотработанное время, стимулирующие доплаты и надбавки,
компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда, премии и
единовременные поощрительные выплаты, а также выплаты на питание, жилье,
топливо, носящие регулярный характер.
В ходе анализа необходимо
рассмотреть динамическое изменение и структуру фонда заработной платы, динамику
объема произведенной продукции, численности и структуру работников. Также
необходимо рассчитать и проанализировать показатель производительности труда по
следующей формуле:
Пр-ть
труда = объем
произведенной продукции
численность работников
1.6 Анализ экономической
эффективности использования трудовых ресурсов
Для оценки и анализа
уровня экономической эффективности использования трудовых ресурсов применяется
система показателей производительности труда:
— среднегодовая выработка
продукции одним работником в тыс. руб.
— среднегодовая выработка
продукции одним рабочим в тыс. руб.
— среднедневная выработка
одного рабочего в руб.
— среднечасовая выработка
одного рабочего в руб.
Также необходимо
рассчитать показатели средней заработной платы работающих (рабочих) и
коэффициенты опережения производительности труда над средней зарплатой
работающего (рабочего).
Коэффициент опережения
производительности труда над средней зарплатой работающего = Выработка на одного
работающего/Средняя з/п одного работающего.
Коэффициент опережения
производительности труда над средней зарплатой рабочего = Выработка на одного
рабочего/Средняя з/п одного рабочего.
Коэффициент опережения
показывает, во сколько раз рост производительности труда превосходит рост
средней заработной платы.
Принцип опережения роста
производительности труда по сравнению с ростом заработной платы призван
обеспечить необходимые накопления и дальнейшее расширение производства.
2.Анализ деятельности
ООО «Лукойл – Западная Сибирь»
2.1 Анализ основных
показателей деятельности предприятия
ООО "ЛУКОЙЛ-Западная
Сибирь" - самое крупное дочернее предприятие нефтяной компании "ЛУКОЙЛ"
и одно из крупнейших нефтегазодобывающих предприятий, ведущее свою
производственную деятельность на территориях Ханты-Мансийского и
Ямало-Ненецкого автономных округов.
Юридический адрес (место
нахождения): 628186, Российская Федерация, Ханты-Мансийский автономный округ,
город Когалым, улица Прибалтийская, дом 20.
ООО «Лукойл – Западная
Сибирь» осуществляет добычу нефти и газа, подготовку и переработку нефти,
разработку и обустройство месторождений нефти и газа. Эксплуатация
нефтегазового месторождения сопровождается комплексным воздействием технических
сооружений и технологических процессов на природную среду.
Основной целью ООО «Лукойл
Западная Сибирь», как коммерческой организации, является получение прибыли.
Основные виды
деятельности предприятия ООО «Лукойл – Западная Сибирь»:
-добыча подземных вод,
общераспространенных полезных ископаемых (песок и др.);
-ведение государственного
баланса запасов нефти, газа, конденсата, попутных компонентов и учет совместно
с ними залегающих полезных ископаемых в границах лицензионных участков;
-обустройство нефтяных и
газовых месторождений;
-производство товаров
народного потребления, продовольствия, продукции производственно-технического
назначения, оказание услуг населению;
-производство
топографо-геодезических и картографических работ в составе маркшейдерских
работ;
-транспортная
деятельность, в том числе:
-перевозка грузов, пассажиров,
ремонт и техническое обслуживание автотранспортных средств;
-перевозка опасных
грузов;
-производство, ремонт и
прокат оборудования на региональном и межрегиональном уровнях;
-материально-техническое
обеспечение нефтяного производства;
-инвестиционная
деятельность, включая операции с ценными бумагами;
-управление всеми
принадлежащими Обществу акциями акционерных обществ и иными ценными бумагами;
-выполнение проектных и
строительно-монтажных работ, производство строительных материалов, конструкций
и изделий;
-ремонт и содержание
внутрипромысловых и межпромысловых автомобильных дорог и дорог общего
пользования;
-ведение аварийных, восстановительных
и спасательных работ;
-выполнение
изыскательских, проектных, строительно-монтажных, научно-исследовательских,
опытно-конструкторских, технологических, инжиниринговых и других работ;
-организация выполнения
заказов и поставок для государственных нужд и региональных потребителей
производимой продукции;
-изучение конъюнктуры
рынка товаров и услуг, проведение исследовательских, социологических и иных
работ;
-все виды медицинской
деятельности;
-ведение образовательной
деятельности в сфере подготовки, переподготовки, обучения рабочих вторым
профессиям и повышение квалификации рабочих и специалистов, задействованных на
производстве;
-оказание услуг
гостиницы;
-организация
рекламно-издательской деятельности, проведение выставок, выставок - продаж, аукционов;
-посредническая,
консультационная, маркетинговая деятельность, другие виды деятельности:
-оказание услуг связи;
-внешнеэкономическая
деятельность, осуществление экспортно-импортных операций;
-благотворительная,
культурно-просветительная и иная некоммерческая деятельность;
-защита государственной
тайны в соответствии с Законами Российской Федерации и иными нормативными
актами;
-обеспечение
экономической безопасности Общества, сохранение его собственности, защита
государственной и коммерческой тайны;
-осуществление любых иных
видов деятельности, не запрещенных российским законодательством.
Под организационной структурой предприятия понимаются состав,
соподчиненность, взаимодействие и распределение работ по подразделениям и
органам управления, между которыми устанавливаются определенные отношения по
поводу реализации властных полномочий, потоков команд и информации, на данном
предприятии используется функциональный тип организационной структуры (рис. 1).
Для обеспечения
деятельности Общества создаются органы управления и контроля. Органы
управления: общее собрание акционеров; совет директоров. Исполнительные органы:
Генеральный директор и Правление. Органом контроля является Ревизионная
комиссия.
Высшим органом управления
Общества является общее собрание акционеров. Общество обязано ежегодно
проводить общее собрание акционеров. Годовое (очередное) общее собрание
акционеров проводится не ранее чем через 3 месяца и не позднее 6 месяцев после
окончания финансового года. На годовом общем собрании акционеров решается
вопрос об избрании Совета директоров Общества, Ревизионной комиссии Общества,
об утверждении аудитора Общества, рассматривается представляемый Советом
директоров Общества годовой отчет Общества и иные документы, то есть
утверждение годовых отчетов, бухгалтерских балансов, счета прибылей и убытков
Общества, распределение его прибылей и убытков.
Совет директоров Общества
осуществляет общее руководство деятельностью Общества. Совет директоров
Общества не вправе принимать решения по вопросам, отнесенным к компетенции
общего совета директоров.
Руководство текущей
деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом
Общества – Генеральным директором и коллегиальным исполнительным органом
общества – Правлением. Генеральный директор Общества осуществляет функции
Председателя Правления.
Рис.1. Структура
управления ООО «Лукойл
Западная Сибирь»
Общество рассматривает
разработку и добычу нефти как свой базовый бизнес и намерено достичь
максимального прогресса на основных направлениях этого бизнеса. Для достижения
своих целей общество ведет работы по внедрению передовых технологий в области
интенсификации добычи нефти и нефтеотдачи пластов, разработке и внедрению
комплексной программы по экологии, а так же обучению персонала новейшим методам
производства и организации работ.
Важнейшие месторождения расположенные на территории ХМАО:
- Дружное;
- Южно-Выинтойское;
- Тевлинско-Рускинское;
- Ватьеганское;
- Повховское;
- Усинское.
Таблица 1 – Анализ объемов
добычи нефти по объектам ООО «Лукойл – Западная Сибирь».
| Наименование объекта |
2007 год |
2008 год |
2009 год |
Отклонение
2008-2007
(+,-)
|
Отклонение
2009-2008
(+,-)
|
| Повховская площадь, тыс.т |
1 348,072 |
2 252,889 |
2 419,877 |
904,817 |
166,988 |
| Дружная + Усинская площади |
2 684,090 |
2 492,073 |
2 553,047 |
- 192,017 |
60,974 |
| Ватьеганская площадь |
1 161,094 |
1 740,103 |
1 827,005 |
579,009 |
86,902 |
| Итого, тыс.т |
5 193,256 |
6 485,063 |
6 799,929 |
1 291,807 |
314,866 |
Как видно из таблицы
1общие объемы добычи нефти возрастают, так на 2009 год рост составил 314,866
тыс.т (6 799,929-6 485,063). Если рассматривать объемы добычи нефти в разрезе
объектов, то видно, что на Повховской площади
объемы добычи нефти растут как на 2008 год, так и на 2009 год – 904,817 тыс.т
(2 252,889-1 348,072) и 166,988 тыс.т (2 419,877-2 252,889) соответственно.
Хотя увеличение стало незначительным, это может быть следствием истощения
залегания нефти в пластах. Возможно, в дальнейшем будет необходимо
дополнительная разведка залеганий нефти.
На Дружном и Усинском
лицензионных участках объемы добычи нефти в 2008 году падают на 192,017 тыс.т
(2492,073-2684,090), но в 2009 году уровень подымается на 60,974 тыс.т
(2553,047-2492,073). Увеличение объемов добычи нефти связано с введением в
эксплуатацию законсервированных скважин и разработкой новых месторождений.
На Ватьеганском лицензионном участке объемы добычи
нефти растут, но снижающимися темпами. Так по отношению к 2007 году в 2008 году
было добыто на 579,009 тыс.т больше (1 740,103-1 161,094). А в 2009 году по
отношению к 2008 на 86,902 тыс. т больше (1 827,005-1 161,094). Данная
тенденция происходит в связи с истощением запасов нефти в пластах.
2.2 Анализ
использования основных фондов
Одним из важнейших факторов увеличения объема производства
продукции на промышленных предприятиях является обеспеченность их основными
средствами в необходимом количестве и ассортименте и эффективное их
использование.
Задачи анализа:
• определение обеспеченности предприятия и его структурных
подразделений основными средствами и уровня их использования по обобщающим и
частным показателям;
• выявление причин изменения их уровня;
• расчет влияния использования основных средств на объем
производства продукции и другие показатели;
• изучение степени использования производственной мощности
предприятия и оборудования;
• установление резервов повышения эффективности использования
основных средств.
Анализ обычно начинается
с изучения наличия основных средств, их динамики и структуры.
Таблица 2 - Анализ
наличия и структуры основных фондов в ООО «Лукойл – Западная Сибирь»
| Показатели |
2007 год. |
2008 год. |
2009 год. |
Откл. (+,-), тыс. руб. |
| Тыс. руб. |
% |
Тыс. руб. |
% |
Тыс. руб. |
% |
| Здания |
589555 |
3,72 |
620412 |
3,35 |
736774 |
2,77 |
147219 |
| Сооружения и передаточные устройства |
10237871 |
64,56 |
11919461 |
64,35 |
17895970 |
67,23 |
7658099 |
| Машины и оборудование |
4886363 |
30,81 |
5886733 |
31,78 |
7886765 |
29,63 |
3000402 |
| Транспортные средства |
78923 |
0,5 |
38320 |
0,207 |
27782 |
0,104 |
-51141 |
| Производственный и хозяйственный инвентарь |
56757 |
0,36 |
48591 |
0,26 |
62442 |
0,23 |
5685 |
| Другие виды основных средств |
659 |
0,004 |
739 |
0,004 |
719 |
0,003 |
60 |
| Земельные участки и объекты природопользования |
- |
- |
500 |
0,003 |
500 |
0,002 |
500 |
| Капитальные вложения на коренное улучшение земель |
6946 |
0,044 |
6946 |
0,038 |
6946 |
0,026 |
0 |
| ИТОГО |
15857074 |
100 |
18521702 |
100 |
26617898 |
100 |
10760824 |
Наибольшую долю в
структуре основных фондов занимают сооружения и передаточные устройства, в 2007
г. – 64,56%, в 2008 г. – 64,35%, в 2009 г. – 67,23%. Такой большой процент
связан с тем, что ООО «Лукойл – Западная Сибирь» осуществляет добычу нефти и
газа, а также обустройство месторождений. Сюда относятся трубопроводы,
электросети, теплосети.
Машины и оборудование
занимают 2-е место в структуре основных фондов. В 2007 г. Их доля составила
30,81%, в 2008 г. -31,78%, в 2009 г.-29,63% . Сюда относятся скважины и все
оборудование, находящееся на месторождениях. Балансовая стоимость в течении 3-х
лет имеет тенденцию к росту и падению. Отклонение составляет 3000402 тыс руб.
В 2007 г. балансовая
стоимость зданий составляла 589555 тыс.руб , в 2008 г. увеличилась на 30857
тыс. руб, а в 2009 г. еще увеличилась на 116362 тыс. руб. Таким образом
балансовая стоимость имеет тенденцию к росту. Отклонение составило 147219 тыс.
руб.
Доля транспортных средств
в 2007 г. составляет 0,5 %, в 2008 г.-0,21%, а в 2009 г.- 0,104%. Стоимость в
течении 3-х лет имеет тенденцию к падению. Отклонение составляет -51141тыс руб.
Производственный и
хозяйственный инвентарь в 2007 г. составлял 56757 тыс.руб, в 2008 г. уменьшился
на 8166 тыс.руб, а в 2009 г. увеличился по сравнению с 2008 г. на 13851 тыс.
руб. Отклонение составило 5685 тыс. руб.
В 2007 г. балансовая
стоимость капитальных вложений на коренное улучшение земель составила 6946 тыс.
руб., на протяжении 3 лет этот показатель не изменялся. Это говорит о полной
обеспеченности предприятия капитальными вложениями на коренное улучшение
земель.
Представленные в таблице
данные позволяют сделать вывод о высоком уровне обеспеченности предприятия
основными фондами, показатели в основном имеют тенденцию к повышению, либо
неизменны, отклонение, в общем, по всем основным фондам за 3 года составило
10760824 тыс. руб. Распределение основных фондов ООО «Лукойл – Западная Сибирь»
схематически отображено на рис.2
Рис 2. – Распределение ОФ
ООО «Лукойл – Западная Сибирь»
Для проведения анализа
движения ОС рассчитываются специальные коэффициенты. К показателям движения
относят коэффициенты:
1. Коэффициент ввода (Квв):
Коб = Ст-ть
новых ОС / Ст-ть ОС на конец отчетного года
Показывает долю новых ОС
на предприятии.
2. Коэффициент интенсивности обновления
(Киоб):
Киоб = Ст-ть
выбывших ОС / Ст-ть поступивших ОС
Отражает величину
выбывших средств на единицу вновь вводимых объектов.
3. Темп поступления (Ктп):
Ктп= (Ст-ть
поступивших ОС - Ст-ть выбывших ОС) / Ст-ть ОС на начало года
Показывает, какая доля в
стоимости ОС на начало периода направлена на покрытие выбытия ОС за период.
4. Коэффициент выбытия ОС (Квыб):
Квыб = Ст-ть
выбывших ОС / Ст-ть ОС на начало года
Показывает долю выбывших
ОС за период.
5. Коэффициент износа (Ки):
Ки = Сумма
износа / Первоначальная ст-ть ОС
Показывает долю стоимости
ОС перенесенную на продукцию. Еще его можно рассчитать как: Ки = 1
Кг
6. Коэффициент годности (Кг):
Кг =
Остаточная ст-ть / Первоначальная ст-ть ОС
Показывает уровень
годности ОС.
Значения коэффициентов
отражены в таблице 3, они были рассчитаны по данным, находящимся в приложении
Приложения к бухгалтерскому балансу, бухгалтерский баланс.
Таблица 3 - Анализ
показателей движения ОФ ООО «Лукойл – Западная Сибирь»
| Значение |
2007 г. |
2008 г. |
2009 г. |
Отклонение (+,-) |
| Коэффициент ввода (Квв) |
0,182 |
0,188 |
0,347 |
0,165 |
| Коэффициент интенсивности
обновления (Киоб) |
0,116 |
0,173 |
0,124 |
0,008 |
| Темп поступления (Ктп) |
0,192 |
0,184 |
0,437 |
0,245 |
| Коэффициент выбытия (Квыб) |
0,025 |
0,039 |
0,062 |
0,037 |
| Коэффициент износа (Ки): |
0,578 |
0,566 |
0,566 |
-0,012 |
| Коэффициент годности (Кг): |
0,422 |
0,434 |
0,434 |
0,012 |
Коэффициент ввода на
предприятии в 2007 г. составляет 18,2 % от общей стоимости ОС, в 2008 г.
происходит незначительное повышение на 0,6%. В 2009 г. наблюдается относительно
резкое повышение данного коэффициента, это связано со строительством новых
сооружений и вводом передаточных устройств
Коэффициент интенсивности
обновления в 2007 г. составляет 11,6 % от общей стоимости ОС , в 2008 г. происходит
повышение на 5,7 %. В 2009 г. уменьшается на 4,9 % в сравнении с 2008 г.
Отклонение за 3 года составляет всего лишь 0,8 %
Темп поступления в 2007
г. составляет 19,2 % от общей стоимости ОС, в 2008 г. происходит понижение на
0,8 %. В 2009 г. наблюдается относительно резкое повышение данного
коэффициента, он составляет 43,7%. Отклонение за 3 года составляет 24,5 %
Коэффициент выбытия на
предприятии характеризуется невысокими значениями и тенденцией к росту,
отклонение составляет 3,7%. Это говорит о увеличении доли основных фондов,
непригодных к дальнейшему использованию.
Коэффициент износа
характеризуется достаточно большими значениями. Процент самортизированных
основных средств в 2007 г. составляет 57,8%. Далее происходит незначительное повышение
на 1,2% вплоть до 2009 г. Уменьшение износа в 2008 г. связано с закупкой новых
основных средств.
Основной характеристикой
использования основных средств является эффективность их использования. При
анализе эффективности использования основных средств используются такие
показатели как фондоотдача, фондоемкость, фондовооруженность и
фондорентабельность.
1.Фондоотдача основных
средств (отношение
стоимости произведенной продукции к среднегодовой стоимости основных средств); Этот
показатель показывает – сколько выручки организация получает от единицы
основного средства.
2.Фондоемкость
(отношение среднегодовой
стоимости основных средств производственного назначения к стоимости
произведенной продукции за отчетный период); Это обратный показатель
фондоотдачи. Она характеризует стоимость основных производственных фондов на 1
руб. товарной продукции.
3.Фондовооруженность
труда (отношение
среднегодовой стоимости основных средств к среднесписочной численности рабочих);
Этот показатель характеризует оснащенность работников основного производства
основными производственными средствами.
4.Фондорентабельность
(отношение прибыли от
основной деятельности к среднегодовой стоимости основных средств). Наиболее
обобщающий показатель эффективности использования основных фондов.
Таблица 4 – Анализ
эффективности использования ОФ ООО «Лукойл – Западная Сибирь»
| Показатель |
2007г. |
2008г. |
2009г. |
Отклонение (+, - ) |
| Стоимость основных фондов, тыс. руб. |
15857074 |
18521702 |
26617898 |
10760824 |
| Выручка от реализации, тыс. руб. |
22172422 |
41533467 |
35507098 |
13334676 |
| Прибыль от реализации, тыс.руб. |
4597930 |
5896998 |
4614944 |
17014 |
| Среднесписочная численность ППП, чел. |
1251 |
1309 |
1388 |
221 |
| Фондоотдача |
1,4 |
2,24 |
1,33 |
-0,07 |
| Фондоемкость |
0,71 |
0,45 |
0,75 |
0,04 |
| Фондовооруженность |
12675,5 |
14149,5 |
19177,2 |
6501,7 |
| Фондорентабельность, % |
29 |
32 |
17 |
-12 |
Исходя из расчетных
данных, можно сделать вывод, что показатель фондоотдачи на предприятии невысок. Выручка
организации от единицы основных фондов составляет в 2007 г. – 1,4 руб., в 2008
г. – 2,24 руб., а в 2009 г. – 1,33 руб. Понижение показателя в 2009 г. в
сравнении с 2008 г связано с уменьшением выручки в 2009 г. При расчете
показателя учитываются собственные и арендованные ОС, не учитываются ОС,
находящиеся на консервации и сданные в аренду. Повышение фондоотдачи ведет к
снижению суммы амортизационных отчислений, приходящихся на один рубль готовой
продукции или амортизационной емкости.
Наряду с фондоотдачей
применяется фондоемкость – обратный показатель фондоотдачи. Изменение
фондоемкости в динамике показывает изменение стоимости ОС на один рубль
продукции и применяется при определении суммы относительного перерасхода или
экономии средств в основные фонды. Показатель фондоемкости в 2007 г. составил 71
коп. на 1 руб. выручки, в 2008 г. уменьшился на 26 коп, но в 2009 г. увеличился
до 75 коп. Отклонение за 3 года составляет 4 коп. Данные значения показывают о
положительном состоянии на предприятии.
Следующий показатель
эффективности использования основных фондов – фондовооруженность. В 2007 г.
фондовооруженность составила 12675500 руб. на одного производственного рабочего,
в 2008 г. увеличилась до 14149500 руб. на 1474000 руб. В 2009 г. происходит
дальнейшее увеличение данного показателя до 19177200 руб. Такое изменение
данного показателя связанно с увеличением численности производственных рабочих.
Наиболее обобщающим
показателем эффективности использования основных фондов является
фондорентабельность. Рентабельность основных фондов предприятия в 2007 г.
составил 29% (показывает что на 1 руб. стоимости основных фондов приходится 29
коп. прибыли). В 2008 г. происходит увеличение рентабельности до 32 коп. В 2009
г происходит резкое сокращение почти в 2 раза, чем в 2008 г. и составляет 17
коп прибыли на 1 руб. стоимости основных фондов.
2.3 Анализ
использования оборотных фондов
Оборотные средства
являются важнейшим ресурсом в обеспечении текущего функционирования
предприятия. В процессе производственно-хозяйственной деятельности предприятие
нуждается в денежных средствах, необходимых для изготовления продукции, закупки
материалов, выплаты заработной платы, а затем в средствах, которые требуются на
её реализацию. Таким образом, оборотные средства – это совокупность
материальных и денежных средств, необходимых для нормального функционирования
производственного процесса реализации продукции. В финансовой деятельности
предприятия оборотные средства играют исключительно важную роль, определяемую
их прямым влиянием на такие результирующие показатели его
финансово-хозяйственной деятельности, как платёжеспособность и финансовая
устойчивость, объём дебиторской задолженности, показатели деловой активности и
др.
Оборотные средства
классифицируются по следующим признакам:
· по экономическому содержанию они
подразделяются на оборотные производственные фонды и фонды обращения;
· по способу формирования - на
собственные и заёмные;
· по методу планирования – на
нормируемые и ненормируемые;
· по степени ликвидности
быстрореализуемые и медленно реализуемые средства или активы.
Таблица 5 – Анализ
наличия, движения и структуры оборотных средств ООО «Лукойл – Западная Сибирь»
| Показатели |
2007 г. |
2008 г. |
2009 г. |
Отношение 2009 г. к 2007г |
|
Стоимость
в тыс. руб.
|
% |
Стоимость в тыс. руб. |
% |
Стоимость в тыс. руб. |
% |
| Запасы |
492487 |
7,9 |
571938 |
4,6 |
1082702 |
11,1 |
219,84 |
|
в том числе: сырье, материалы и другие анологичные ценности
|
196612 |
3,15 |
171974 |
1,39 |
493136 |
5,06 |
250,81 |
|
Готовая продукция
|
293744 |
4,71 |
383667 |
3,1 |
535906 |
5,49 |
182,43 |
|
Товары отгруженные
|
- |
- |
12869 |
0,1 |
49158 |
0,5 |
- |
|
Расходы будущих периодов
|
2131 |
0,034 |
3428 |
0,028 |
4502 |
0,05 |
211,26 |
| НДС |
636784 |
10,2 |
291165 |
2,36 |
262567 |
2,69 |
41,23 |
| Дебиторская задолженность |
5081764 |
81,2 |
1142791 |
92,56 |
8378088 |
85,9 |
164,86 |
| Денежные средства |
18468 |
0,29 |
13910 |
0,1 |
17205 |
0,18 |
93,16 |
| Прочие оборотные активы |
4421 |
0,07 |
1885 |
0,05 |
3599 |
0,07 |
81,4 |
| Активы, удерживаемые для продажи |
- |
- |
39346 |
0,32 |
9092 |
0,09 |
- |
| Итого: |
623394 |
100 |
1234625 |
100 |
975323 |
100 |
156,45 |
Из приведенной таблицы
видно, что всего оборотных активов на предприятии – 623394 тыс. руб. в 2007 г,
1234625 тыс. руб. в 2008 г., 975323 тыс. руб в 2009 г.
В общей структуре
оборотных активов наибольшую долю занимает дебиторская задолженность: 81,2% в 2007 г., 92,56 % в 2008 г., 85,9 % в 2009 г. Дебиторская
задолженность с 2007 г по 2008 г. уменьшилась в 4,4 раза, но затем в 2009 г.
увеличилась в 7,3 раза и составила 8378088 тыс. руб. Темпы роста составили
164,86%.
Налог на добавленную
стоимость имеет тенденцию к снижению. В 2007 г. НДС составлял 636784 тыс.руб, в 2008 г. резко
сократился до 291165 тыс. руб, и в 2009 г. уменьшился на 28598 тыс.руб. Темп роста
за 3 года составляет 41,23%.
Запасы имеют тенденцию к
росту. Стоимость запасов в 2007 г была 492487 тыс.руб, в 2008 г. увеличилась на 79451 тыс. руб
(571938-492487), а в 2009 г. увеличилась в 1,89 раза в сравнении с предыдущим
годом. Темп роста за 3 года составил 219,84 %
В структуре запасов
наибольшую часть занимает готовая продукция, которая за 3 года имеет тенденцию
к увеличению. В 2007 г. этот показатель составлял 293744 тыс. руб, в 2008 г.
увеличился на 30,6 % и составил 383667 тыс. руб, в 2009 г. еще увеличился на
39,7 % в сравнении с 2008 г. и составил 535906 тыс. руб. Темп роста за 3 года
составил 182,43 №.
Балансовая стоимость
денежных средств в 2007 г .составляла 18468 тыс. руб, в следующем году денежные средства
сократились на 32,8 % и составили 13910 тыс. руб, но в 2009 г. произошло их
увеличение до 17205 тыс. руб. Темп роста за период составил 93,16 %.
Структура оборотных фондов
ООО «Лукойл – Западная Сибирь» схематически отображено на рис.3
Рис 3. Структура оборотных фондов ООО «Лукойл
Западная Сибирь»
Анализ экономической
эффективности использования оборотных средств производится по следующим
показателям:
1) Коэффициент
оборачиваемости оборотных средств (Коб-ти об. ср.):
Коб-ти об. ср. =
РП/Ср.об.ср.
где: РП – объем
реализованной продукции за отчетный период (год, полугодие, месяц);
Ср.Об.ср. – средний
остаток оборотных средств за этот же период.
2) Коэффициент
(показатель) средней продолжительности оборота, в днях (Воб):
Воб=365/Коб.
Данные показатели
рассчитаны в таблице 6
Таблица 6 - Анализ
показателей эффективности использования оборотных фондов
| Показатель |
2007 г. |
2008 г. |
2009 г. |
| Средний остаток оборотных фондов,
тыс.руб. |
5673048 |
9267845,5 |
11102660 |
| Коэффициент оборачиваемости |
3,91 |
4,48 |
3,2 |
| Коэффициент средней продолжительности
оборота, дн. |
93,35 |
81,47 |
114,06 |
Оборачиваемость основных
средств – количество оборотов, которые совершают оборотные средства за год. В
2007 г. этот показатель составил 3,91 оборота, в 2008 г. этот показатель
повысился на 0,57 оборота и составил 4,48, но в 2009 г. сократился 1,28 оборота
и составил 3,2.
Коэффициент средней продолжительности
оборота в 2007 г. составил 93,4 дня, в 2008 г. – 81,5 дня, а в 2009 г.- 114
дней. При замедлении
оборачиваемости в оборот вовлекаются дополнительные средства. Ускорение
оборачиваемости ведет к высвобождению части оборотных средств. В конечном итоге
улучшается платёжеспособность и финансовое состояние предприятия.
Для ускорения
оборачиваемости оборотных средств необходимо уменьшать время их пребывания и в
сфере производства, и в сфере обращения. Для этого надо:
· сокращать время обработки и сборки
изделий путём механизации и автоматизации производственного процесса;
· улучшать использование новой
техники;
· ускорять контроль и транспортировку
продукции в период её обработки;
· сокращать запасы материалов,
топлива, тары, незавершенного производства до установленного норматива;
· обеспечивать ритмичную работу всех
участков производства и цехов предприятия, своевременную доставку материалов на
предприятие и рабочие места;
· повышать качество продукции, не
допускать возврата готовой продукции от потребителя и др.
2.4 Анализ финансовых
результатов деятельности предприятия
Состояние финансово-хозяйственной деятельности предприятия
может быть оценено на основе изучения финансовых результатов его работы,
которые зависят от совокупности условий осуществления денежного оборота,
кругооборота стоимости, движения финансовых ресурсов и финансовых отношений в
хозяйственном процессе.
К основным показателям
финансовых результатов деятельности предприятия относят выручку от реализации
продукции (работ, услуг), выручку нетто (общая выручка за вычетом НДС, акцизов
и аналогичных обязательных платежей), балансовую прибыль, чистую прибыль.
Финансовые результаты деятельности предприятия зависят от таких показателей,
как себестоимость реализации продукции (работ, услуг), коммерческие и
управленческие расходы, прочие операционные доходы и расходы, внереализационные
доходы и расходы, величина отвлеченных средств, налог на прибыль. Анализ
динамики финансовых результатов деятельности предприятия дан в таблице 7.
Таблица 7 – Анализ
динамики финансовых результатов деятельности ООО «Лукойл – Западная Сибирь»
| Показатели |
2007 г., тыс. руб. |
2008 г., тыс. руб. |
2009 г., тыс. руб. |
Откл. (+;-), тыс. руб. |
Темп роста, % |
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг
за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей |
22172422 |
41553467 |
35507098 |
13334676 |
160,1 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
16647794 |
21971716 |
26349725 |
9701931 |
158,3 |
| Валовая прибыль (убыток) |
5524628 |
19561751 |
9157373 |
3632745 |
165,8 |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
3795997 |
4677923 |
3195190 |
-600807 |
84,2 |
| Рентабельность, % |
22,8 |
21,29 |
12,13 |
-10,67 |
53,9 |
Из данных таблицы мы
видим, что выручка нетто с 2007 г. по 2008 г. имела тенденцию к увеличению. В
2007 г. составляла 22172422 тыс. руб, а в 2007 г. увеличилась в 1,87 раза и
составила 41553467 тыс. руб. Но в 2009 г. выручка уменьшилась по сравнению с
2008 г. на 17 % и составила 35507098 тыс. руб. Темп роста за 3 года составил
160,1 %
Себестоимость продукции
имеют тенденцию к постоянному повышению. За 3 года себестоимость возросла на
58,3 %.Отклонение себестоимости составило 9701931 тыс. руб, а отклонение
выручки нетто 13334676 тыс. руб. Данная ситуация говорит о том, что предприятие
постепенно компенсирует свои затраты на производство продукции и оказание
услуг.
Валовая прибыль на
предприятии имеет тенденцию к росту и падению.
В 2007 г валовая прибыль составляла
5524628 тыс. руб., в 2008 г резко выросла в 3,5 раза и составила 19561751
тыс.руб. В следующем году произошло уменьшение прибыли в сравнении с 2008 г. в
2,13 раз и составила 9157373 тыс. руб. Отклонение за года составило 3632745
тыс. руб, а темп роста 165,8 %.
Показатель
рентабельности, приведенный в таблице, отражает эффективность работы
предприятия. В 2007 г. показатель рентабельности составил 22,8 % , в 2008 г.
показатель уменьшился до 21,3 %, в 2007 г. снова уменьшился и составил 12,13 % . Отклонение за 3 года составило (-10,67), темп роста 53,9 %. Понижение
рентабельности свидетельствует о более высоких темпах повышения себестоимости
продукции. Для решения этой проблемы предприятию следует внедрять более
современное оборудование и технологии, использовать более дешевое сырье либо
повышать тарифы на оказываемые услуги.
Динамика финансовых
результатов деятельности ООО «Лукойл – Западная Сибирь» схематически изображено
на рис 4.
Рис 4. Динамика
финансовых результатов деятельности ООО «Лукойл – Западная Сибирь»
На следующем этапе
выполняются расчеты базовых коэффициентов, характеризующих финансовое
состояние, их сравнение с нормативными показателями, проводится анализ
отклонений. Две основные группы коэффициентов, характеризующих финансовое
состояние предприятия – это показатели платежеспособности (ликвидности) и
показатели деловой активности (оборачиваемости).
К показателям
платежеспособности (ликвидности) относятся:
1.
Коэффициент
абсолютной ликвидности:
___________________Ден.
ср-ва___________________
Краткоср. обязательства
Доходы будущих периодов
Показывает способность
предприятия погасить свои обязательства за счет денежных средств.
2.
Коэффициент
уточненной ликвидности:
__________Ден. ср-ва +
Дебитор. задолжн._______ __
Краткоср. обязательства
Доходы будущих периодов
Показывает способность
предприятия погасить свои обязательства за счет денежных средств и дебиторской
задолжности.
3.
Коэффициент
покрытия:
Ден. ср-ва + Дебитор.
задолжн. + Запасы + НДС по приобр. ценн.
(Краткоср. обязательства
Доходы будущих периодов)
Показывает способность
предприятия погасить свои обязательства за счет легкореализуемых активов.
4.
Коэффициент
общей платежеспособности:
Ден. ср-ва+Дебитор.
задолжн.+Запасы+НДС по приобр. ценн.+Внеоб. активы
(Краткоср. обязательства
Доходы будущих периодов)
Показывает способность
предприятия погасить свои обязательства за счет легкореализуемых и неликвидных
активов.
К показателям деловой
активности (оборачиваемости) относятся:
1.
Оборачиваемость
активов:
_Выручка от реализации_
Стоимость имущества
Показывает, эффективно ли
используются активы для получения дохода.
2.
Оборачиваемость
дебиторской задолжности:
__Выручка от
реализации__
Дебиторская задолжнось
Показывает количество
оборотов дебиторской задолжности за год.
3.
Время
обращения дебиторской задолжности:
____________________365_____________________
Выручка от реализации /
Дебиторская задолженность
Показывает количество
дней, необходимых для 1 оборота дебиторской задолжности.
Значения коэффициентов
отражены в таблице 8:
Таблица 8 - Анализ показателей характеризующих
финансовое состояние ООО «Лукойл – Западная Сибирь»
|
Показатели
|
|
2007 г.
|
2008 г.
|
2009 г.
|
Откл. (+;-)
|
|
Исходные показатели (тыс. руб.)
|
| Выручка от реализации работ, услуг |
010 ф2 |
22172422 |
41553467 |
35507098 |
13334676 |
| Внеоборотные активы |
190 ф1 |
9450737 |
13789065 |
21205399 |
11754662 |
| Запасы |
210 ф1 |
492487 |
571938 |
1082702 |
590215 |
| НДС по приобретенным ценностям |
220 ф1 |
636784 |
291165 |
262567 |
-374217 |
| Дебиторская задолжность |
240 ф1 |
5048691 |
11427491 |
8370683 |
3321992 |
| Денежные средства |
260 ф1 |
18468 |
13910 |
17205 |
-1263 |
| Стоимость имущества |
300 ф1 |
15684661 |
26135300 |
30958652 |
15273991 |
| Долгосрочные обязательства |
590 ф1 |
3628498 |
2568984 |
2689783 |
-938715 |
| Доходы будущих периодов |
640 ф1 |
199515 |
203148 |
196519 |
-2996 |
| Краткосрочные обязательства |
690 ф1 |
5051380 |
11838809 |
12845290 |
7793910 |
|
Показатели платежеспособности (ликвидности)
|
| Коэффициент абсолютной ликвидности |
260 ф1 / (690 ф1 - 640 ф1) |
0,0038 |
0,0012 |
0,0014 |
-0,00244 |
| Коэффициент уточненной ликвидности |
(260 ф1 + 240 ф1) / (690 ф1 - 640 ф1) |
1,0443 |
0,9833 |
0,6632 |
-0,38123 |
| Коэффициент покрытия |
(260 ф1 + 240 ф1 + 210 ф1 + 220 ф1) / (690 ф1 - 640 ф1) |
1,2771 |
1,0575 |
0,7695 |
-0,50763 |
| Коэффициент общей платежеспособности |
(260 ф1 + 240 ф1 + 210 ф1 + 220 ф1 + 190 ф1) / (690 ф1 -
640 ф1) |
3,225 |
2,88 |
2,446 |
-0,77901 |
|
Показатели деловой активности
|
| Оборачиваемость активов |
010 ф2 / 300 ф1 |
1,4136 |
1,5899 |
1,1469 |
-0,2667 |
| Оборачиваемость дебиторской задолжности (раз) |
010 ф2 / 240 ф1 |
4,3917 |
3,6363 |
4,2418 |
-0,1499 |
| Время обращения дебиторской задолжности (дни) |
365 / 010 ф2 / 240 ф1 |
83,11 |
100,38 |
86,05 |
2,9366 |
Анализ показателей
платежеспособности свидетельствует о последовательном увеличении их значений по
анализируемому периоду по каждому показателю. Однако, значения коэффициентов
абсолютной ликвидности и покрытия довольно малы в сравнении с нормативными
значениями (коэффициент абсолютной ликвидности > 0,2; коэффициент покрытия
> 2), коэффициент уточненной ликвидности близок к нормативному значению
(> 1), коэффициент общей платежеспособности превышает нормативные значения
(> 2).
Значение коэффициента
абсолютной ликвидности в 2007г. составило 0,0038, в 2008 г он уменьшился до
0,0012. В отчетный год этот показатель увеличивается до 0,0014. Рост данного
коэффициента свидетельствует об уменьшении краткосрочной кредиторской
задолжности, что является положительным фактором, так как задолжность по
платежам может принести предприятию различные штрафы, пени, что весьма
нежелательно.
Коэффициент уточненной
ликвидности с 2007 г. – 2009 г. имеет тенденцию к уменьшению. В базисном году
этот показатель составил 1,0443, в 2008 г он уменьшился на 0,061, и в отчетном
году снова уменьшился на 0,3201. В базисном году показатель уточненной
ликвидности превышал нормативное значение. Тенденция к уменьшению означает, что
увеличиваются краткосрочные обязательства.
Коэффициент покрытия
показывает, сколько оборотных средств приходится на 1 руб. краткосрочных
обязательств. На предприятии на 1 руб. краткосрочных обязательств приходилось:
в 2007 г. – 1,2771 руб., в 2008 г. – 1,0575 руб., в 2009 г. – 0,7695руб. Это
гораздо ниже нормативного значения – 2 руб. Наблюдается тенденция к снижению
этого показателя. Довольно низкое значение данного коэффициента говорит о том,
что предприятие не способно погасить свои краткосрочные обязательства
легкореализуемыми средствами. Данный показатель свидетельствует о неустойчивом
финансовом положении, что ведет к проблемам с денежной наличностью и к
затруднениям в дальнейшей операционной деятельности.
Значения коэффициента
общей платежеспособности превышают нормативное значение – 2 и составляют: в
2007 г. – 3,225, в 2008 г. – 2,88, в 2009 г. – 2,446. Такие высокие значения
коэффициента говорят о том, что в общей сумме активов предприятия наибольшая
доля принадлежит неликвидным активам, что влечет за собой низкую
платежеспособность и ликвидность предприятия. Тем не менее, наблюдается тенденция
к снижению данного показателя
Анализ оборачиваемости
активов измеряет оборачиваемость средств, вложенных в активы, и показывает,
насколько эффективно используются активы для получения дохода. В 2007 г.
оборачиваемость составила 1,4136, в 2008 г. – 1,5899, в 2009 г. – 1,1469.
Отклонение составляет (-0,2667). Тенденция к увеличению, а потом к снижению
связана с выручкой от реализации. Наибольшее значение выручки от реализации
составило в 2008 г.
Показатель
оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, сколько времени, в
среднем занимает погашение дебиторской задолженности клиентов, то есть, за
сколько дней счета к получению превращаются в денежные средства.
Оборачиваемость дебиторской
задолженности в 2007 г. составила 4,4 раза, в 2008 г. – 3,6 раза, в 2009 г.
4,2 раза. Время ее обращения в 2007 г. составило 83 дня, в 2008 г. увеличилось
до 100 дней, в 2009 г. снизилось до 86 дней. Значение показателя подтверждает,
что для восстановления платежеспособности необходимо строго контролировать
дебиторскую задолженность.
3. Анализ использования трудовых
ресурсов на предприятии ООО «Лукойл – Западная Сибирь»
3.1 Анализ наличия трудовых ресурсов
Анализ труда и трудовых
ресурсов следует начать с изучения их структуры и укомплектованности
предприятия необходимыми кадрами работников. Рациональное использование рабочих
кадров является непременным условием, обеспечивающим бесперебойность
производственного процесса и успешное выполнение производственных планов и
хозяйственных процессов.
Таблица 9 – Анализ структуры
кадров предприятия ООО «Лукойл – Западная Сибирь» по категориям
| Категории персонала |
2007г. |
2008г. |
2009г. |
Откло
нение
(+, -)
|
Отношение
2009г. к
2007г. в %
|
| кол-во, чел |
уд. вес, % |
кол-во, чел |
уд. вес, % |
кол-во, чел |
уд. вес, % |
| Всего работников |
1448 |
100 |
1561 |
100 |
1670 |
100 |
222 |
115,33 |
| Руководители |
98 |
6,77 |
112 |
7,17 |
120 |
7,19 |
22 |
122,45 |
| Специалисты |
344 |
23,76 |
376 |
24,09 |
412 |
24,67 |
68 |
119,77 |
| Служащие |
99 |
6,84 |
140 |
8,97 |
162 |
9,7 |
63 |
163,64 |
| Рабочие |
907 |
62,64 |
933 |
59,77 |
976 |
58,44 |
72 |
107,61 |
Как видно из данных
таблицы, большую долю персонала занимают рабочие-62,64% в 2007 г, в последующие
годы их доля понижается и в 2009 г составляет 58,44%. Это объясняется
спецификой производства, так как основным видом деятельности является добыча
нефти и газа. Удельный вес руководителей на предприятии в 2007 г был равен 6,77%,
в 2008 году уменьшилась до 7,17%, а в 2009 г стала 7,19%. Причиной такого
изменения может быть повышение квалификации. Категория специалистов за 3 года
имеет тенденцию к увеличению, так в 2007 г она составляет 23,76%, в 2008 г
24,09 %, а в 2009 г 24,67%.
Динамика численности
служащих тоже имеет тенденцию к увеличению. В 2007 году их удельный вес равен
6,84%, в 2008 году этот показатель увеличился на 2,13%,а в 2009 году он
составил 9,7%. Так же по данным таблицы видно, что на одного представителя
руководящего состава приходится 9 рабочих и на одного специалиста приходится 3
человека (в отчетном году). Схематически структура кадров изображена на рис 5.
Рис 5. Структура кадров
предприятия ООО «Лукойл – Западная Сибирь» по категориям
Рассмотрим структуру
трудовых ресурсов предприятия по возрастному составу, таблица 10.
Таблица 10 – Анализ
структуры кадров по возрастному составу
| Возраст |
2007 г. |
2008 г. |
2009 г. |
Отклонение (+,-) |
|
| Числ-ть работн., чел. |
уд. вес, % |
Числ-ть работн, чел. |
уд. вес,
%
|
Числ-ть работн, чел. |
уд.
вес, %
|
|
|
| До 30 лет |
439 |
30,32 |
453 |
29,02 |
487 |
29,16 |
48 |
|
| 31-35 |
199 |
13,74 |
203 |
13 |
225 |
13,47 |
26 |
|
| 36-40 |
184 |
12,71 |
187 |
11,98 |
201 |
12,04 |
17 |
|
| 41-45 |
242 |
16,71 |
265 |
16,98 |
271 |
16,23 |
29 |
|
| 46-50 |
202 |
13,95 |
219 |
14,03 |
228 |
13,65 |
26 |
|
| Старше 50 |
182 |
12,57 |
234 |
15 |
258 |
15,45 |
76 |
|
| Итого |
1448 |
100 |
1561 |
100 |
1670 |
100 |
222 |
|
В структуре кадров
категория работников в возрасте до 30 лет занимает первое место. В базисном
году эта категория составляла 30,32%, в следующем году – 29,02%, и в отчетном
году – 29,16%. Такая ситуация говорит о том, что прием на работу молодых людей
увеличивает восприимчивость к инновациям, а это положительно складывается для
деятельности предприятия.
В 2008 г. численность
работников в возрасте 31-35 увеличилась на 4 человека, в отчетном году еще
увеличилась на 22 человека. Отклонение за рассматриваемый период составило 26
человек.
Категория работников в
возрасте 36-40 имела тенденцию к росту. В базисном году составляла 184
человека, а отчетном – 201 человек. Отклонение составило 17 человек.
Категория работников в
возрасте старше 50 лет имела большую тенденцию к росту. В базисном году
составляла 182 человека, а в отчетном 258 человек. Отклонение составило 76
человек. Значительное количество работников на предприятии имеет пенсионный
возраст.
Схематически структура
кадров по возрастному составу изображена на рис 6.
Рис 6. Структура кадров
по возрастному составу ООО «Лукойл – Западная Сибирь»
Рассмотрим структуру
трудовых ресурсов предприятия по половому признаку, таблица 11.
Таблица 11 – Анализ
структуры кадров ООО «Лукойл – Западная Сибирь» по половому признаку
| Категории персонала |
2007г. |
2008г. |
2009г. |
Откло
нение
(+, -)
|
| кол-во, чел |
уд. вес, % |
кол-во, чел |
уд. вес, % |
кол-во, чел |
уд. вес, % |
| Всего работников |
1448 |
100 |
1561 |
100 |
1670 |
100 |
222 |
| Мужчины, чел. |
1121 |
77,42 |
1153 |
73,86 |
1235 |
73,95 |
114 |
| Женщины, чел. |
327 |
22,58 |
408 |
26,14 |
435 |
26,05 |
108 |
Из данных таблицы 11, можно
увидеть, что на предприятии большую часть всех работников составляют мужчины.
Такая ситуация связана с тем, что к предприятию относятся люди, выполняющие
тяжелый физический труд, к ним относятся инженеры, бурильщики, строители,
водители, дорожные рабочие и т.д. С 2008 г. по 2009 г. незначительно произошло
увеличение женского персонала. Но в целом за 3 года видно, что мужчины больше
принимаются на работу, т. к с ними связана значительная часть всего
технологического процесса. Схематически структура кадров по половому признаку
изображена на рис 7.
Рис 7. Структура кадров ООО
«Лукойл – Западная Сибирь» по половому признаку
Далее рассмотрим
структуру трудовых ресурсов предприятия по стажу работы, таблица 12
Таблица 12 - Анализ
структуры кадров ООО «Лукойл – Западная Сибирь» по стажу работы
| Распределение персонала по стажу
работы, кол-во, чел: |
2007г. |
2008г. |
2009г. |
Откло
нение
(+, -)
|
В среднем за 3 года |
| кол-во, чел |
уд. вес, % |
кол-во, чел |
уд. вес, % |
кол-во, чел |
уд. вес, % |
| До 1 года |
334 |
23,1 |
336 |
21,5 |
371 |
22,2 |
37 |
347 |
| 1 – 2 лет |
226 |
15,6 |
260 |
16,7 |
281 |
16,8 |
55 |
255,6 |
| 2 – 5 лет |
184 |
12,7 |
184 |
11,8 |
196 |
11,8 |
12 |
188 |
| 5 и более |
704 |
48,6 |
781 |
50 |
822 |
49,2 |
118 |
769 |
| Всего |
1448 |
100 |
1561 |
100 |
1670 |
100 |
222 |
1559,6 |
Наибольшая доля
работников на предприятии работают на протяжении 5 и более лет. В 2007 г.
48,6%, в 2008 г. – 50%, в 2009 г. – 49,2%. Это говорит о хороших условиях труда
и достойной оплате труда на предприятии. Доля работающих менее 1 года также
велика. В 2007 г. – 23,1%, в 2008 г. – 21,5%, в 2009 г. – 22,2%. Из этого можно
сделать вывод о привлекательности предприятия как объекта трудоустройства.
От 1 до 2 лет на
предприятии работает 226 человек (15,6%) в 2007 г., 260 человек (16,7%) в 2008
г., 281 человек (16,8%) в 2009 г.
На протяжении 2-5 лет
работают в 2007 г. – 184 человека (12,7%), в 2008 г. – 184 человека (11,8%), в
2009 г. – 196 человек (11,8%).
Рассчитав отклонение, мы
видим, что наибольшее отклонение наблюдается у работников, стаж работы которых
на предприятии 5 и более лет, отклонение составило 118 человек, скорее всего
это связано с переходом сотрудников в новую категорию. В целом по предприятию
можно сделать вывод, что работников устраивают условия труда предлагаемые в ООО
«Лукойл – Западная Сибирь».
Схематически структура
кадров по стажу работы изображена на рис 8.
Рис 8. Структура кадров ООО
«Лукойл – Западная Сибирь» по стажу работы.
Наряду с количественным
обеспечением предприятия трудовыми ресурсами необходимо изучить и качественный
состав работников, который характеризуется общеобразовательным и
профессионально-квалификационным уровнями.
Таблица 13 – Анализ
распределения работников ООО «Лукойл – Западная Сибирь» по образовательному
цензу
| Уровень образования |
2007г. |
2008г. |
2009г. |
отклонение (+, -) |
| кол-во, чел |
уд. вес, % |
кол-во, чел |
уд. вес, % |
кол-во, чел |
уд. вес, % |
| Всего работников |
1448 |
100 |
1561 |
100 |
1670 |
100 |
222 |
| Высшее |
535 |
36,95 |
560 |
35,87 |
587 |
35,15 |
52 |
| Среднеспециальное |
403 |
27,83 |
451 |
28,89 |
504 |
30,18 |
101 |
| Общее среднее |
510 |
35,22 |
550 |
35,23 |
579 |
34,67 |
69 |
На любом предприятии
важно наличие работников имеющих высшее образование. Наибольшее количество работников
ООО «Лукойл – Западная Сибирь» имеет высшее образование. В базисном году 535 человек(37%),
в 2008 г. 560 человек (36%), в 2009 г. 587 человек (35%). За рассматриваемый
период категория работников имеющих высшее образование имеет тенденцию к росту.
Отклонение составило 52 человека. Данный показатель связан со спецификой услуг
оказываемых предприятием, требующих глубоких профессиональных знаний.
Также большую часть
работников составляют кадры, имеющие общее среднее образование. В базисном году
510 человек(35%), в 2008 г. 550 человек (35%), в 2009 г. 579 человек (34,6%).
За рассматриваемый период категория работников имеющих общее среднее
образование имеет тенденцию к росту. Отклонение составило 69. В основном сюда
относятся бурильщики, строители, водители, дорожные рабочие и т.д. Выполнение
их работ не требует наличия диплома о высшем либо среднем профессиональном
образовании.
В базисном году
среднеспециальное образование имело 403 человека(27,8%), в 2008 г. 451 человек
(28,9%), в 2009 г 504 человека (30%). За 3 года происходила тенденция к росту.
Распределение работников ООО
«Лукойл – Западная Сибирь» по образовательному цензу схематически изображено на
рис 9.
Рис 9. Распределение
работников ООО «Лукойл – Западная Сибирь» по образовательному цензу
3.2 Анализ текучести
трудовых ресурсов
Наиболее существенным
этапом в анализе обеспеченности предприятия рабочей силой является изучение ее
движения и динамики, поскольку стабильность состава кадров на предприятии
является существенной предпосылкой роста производительности труда и
эффективности производства в целом.
Для этого проведем анализ
движения и постоянства кадров.
Таблица 14 – Анализ
движения и постоянства кадров ООО «Лукойл – Западная Сибирь»
| Показатель |
2007г. |
2008г. |
2009г. |
Отклонение
(+, - )
|
Отношение 2009г. К 2007г., % |
| Списочный состав работников на начало года, чел. |
1357 |
1448 |
1561 |
204 |
115,03 |
| Принято работников, чел. |
242 |
256 |
238 |
-4 |
98,35 |
| Выбыло работников, чел. |
151 |
143 |
129 |
-22 |
85,43 |
| В том числе: |
|
| По собственному желанию |
84 |
98 |
79 |
-5 |
94,05 |
| За нарушение трудовой дисциплины |
6 |
9 |
11 |
5 |
183,33 |
| По соглашению сторон |
28 |
20 |
25 |
-3 |
89,29 |
| Прочее |
33 |
16 |
14 |
-19 |
42,42 |
| Списочный состав работников на конец года, чел. |
1448 |
1561 |
1670 |
222 |
115,33 |
| Количество работников проработавших весь год, чел. |
1206 |
1305 |
1432 |
226 |
118,74 |
| Среднесписочная численность работников, чел. |
1421 |
1526 |
1642 |
221 |
115,18 |
| Коэффициент оборота по приему |
0,17 |
0,17 |
0,14 |
-0,03 |
85,11 |
| Коэффициент оборота по выбытию |
0,11 |
0,09 |
0,08 |
-0,03 |
73,93 |
| Коэффициент текучести кадров |
0,06 |
0,07 |
0,05 |
-0,01 |
86,54 |
| Коэффициент постоянства состава |
0,85 |
0,86 |
0,87 |
0,02 |
102,76 |
| Коэффициент замещения |
0,06 |
0,07 |
0,07 |
0,002 |
103,66 |
| Коэффициент общего оборота |
0,28 |
0,26 |
0,22 |
-0,053 |
80,82 |
Проанализируем движение
кадров на предприятии: Трудовые ресурсы предприятия в результате
систематического приема и увольнения все время изменяются. Эти изменения
называются оборотом рабочей силы и являются наиболее общим показателем ее
динамики.
Рассмотрим изменение
количества принятых работников на предприятии. Этот коэффициент скачкообразен.
В 2007 г.принято было 242 работника, в 2008 г. количество принятых увеличилось
на 14 человек, но в 2009 г. этот показатель уменьшился на 14, и составил 238
человек. Темп роста составил 98,35%.
Далее проанализируем
численность уволенных работников, она имеет тенденцию к уменьшению. В 2007 г. уволено
было 151 работник, в 2008 г. количество уволенных уменьшилось на 8 человек, и в
2009 г. этот показатель уменьшился на 14 , и составил 129 человек. Отклонение
за 3 года составило (-22 человека). То, что численность уволенных работников с
каждым годом сокращается, говорит о хороших условиях труда и достойной оплате
труда на предприятии.
Теперь, имея все
вышеизложенные цифры, можно провести анализ полученных коэффициентов:
Рис 10. Динамика
изменения коэффициентов движения трудовых ресурсов
Коэффициент оборота по
приему в 2007 г.- 2008 г. составлял 0,17. В отчетном году снизился на 14% и
составил 0,14. Темп роста за 3 года составляет 85,1%. Коэффициент выбытия
кадров за период имеет тенденцию к снижению. В базисном году он составлял 0,11,
в следующем году сократился до 0,09, и в отчетном году составил 0,08.
Коэффициент по приему за 3 года превышает коэффициент по выбытию. Это
положительная тенденция, возможно, это объясняется довольством работников своей
работой, заработной платой или социальной защитой.
Коэффициент постоянства
кадров возрастает из года в год. В 2007 г. показатель составлял 0,85, а в 2009
г. 0,87. Темп роста составил 102,76%
Коэффициент замещения
имеет тенденцию к увеличению. В 2007 г. показатель составлял 0,06, а в 2009 г.
0,07. Темп роста составил 103,66%
В заключении, дадим
оценку коэффициенту текучести кадров. В 2007 г. показатель составлял 0,06 , в
2008 г. увеличился на 16,6% , а в 2009 г. сократился на 17,7 % в сравнении с
предыдущим годом. Темп роста составил 86,54%.
3.3 Анализ
обеспеченности предприятием трудовыми ресурсами
Обеспеченность
предприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества
работников по категориям и профессиям с плановой потребностью. Особое внимание
уделяется анализу обеспеченности предприятия кадрами наиболее важных профессий.
Таблица 15 – Анализ
обеспеченности трудовыми ресурсами в ООО «Лукойл – Западная Сибирь»
| Категории персонала |
2007г. |
2008г. |
2009г. |
Средний % обеспеченности |
| план |
факт |
план |
факт |
план |
факт |
| Всего работников |
1479 |
1448 |
1578 |
1561 |
1691 |
1670 |
98,55 |
| Руководители |
102 |
98 |
116 |
112 |
124 |
120 |
96,49 |
| Специалисты |
350 |
344 |
380 |
376 |
415 |
412 |
98,86 |
| Служащие |
106 |
99 |
143 |
140 |
168 |
162 |
96,16 |
| Рабочие |
921 |
907 |
939 |
933 |
984 |
976 |
99,02 |
Анализируя данную таблицу
можно сказать, что средний % обеспеченности всех работников равен 98,55%.
Плановый отдел почти справляется со своей работой.
В 2007 г. было
запланировано принять на работу 102 руководителя, а приняли 98, в 2008 г. было
запланировано принять на работу 116 руководителей, а приняли 112, в 2009 г.
было запланировано принять на работу 124 руководителя , а приняли 120. Средний
процент обеспеченности составил 96,49%
В 2007 г. было
запланировано принять на работу 350 специалистов, а приняли 344, в 2008 г. было
запланировано принять на работу 380 специалистов, а приняли 376, в 2009 г. было
запланировано принять на работу 415 специалистов , а приняли 412. Средний
процент обеспеченности составил 98,86%
В 2007 г. было
запланировано принять на работу 106 служащих, а приняли 99, в 2008 г. было
запланировано принять на работу 143 служащих, а приняли 140, в 2009 г. было
запланировано принять на работу 162 служащих, а приняли 162. Средний процент
обеспеченности составил 96,16%
В 2007 г. было
запланировано принять на работу 921 рабочего, а приняли 907, в 2008 г. было
запланировано принять на работу 939 рабочих, а приняли 933, в 2009 г. было
запланировано принять на работу 984 рабочих, а приняли 976. Средний процент
обеспеченности составил 99,02%
Обеспеченность трудовыми
ресурсами в ООО «Лукойл – Западная Сибирь» схематически изображено на рис 11.
Рис 11. Обеспеченность
трудовыми ресурсами в ООО «Лукойл – Западная Сибирь»
3.4 Анализ труда и
фонда рабочего времени
Выпуск продукции зависит
не столько от численности работающих, сколько от количества затраченного на
производство труда, определяемого количеством рабочего времени. Поэтому
необходимо изучить эффективность использования рабочего времени трудового
коллектива предприятия.
Таблица 16 - Анализ
использования трудовых ресурсов ООО «Лукойл – Западная Сибирь»
| Показатели |
2007 г. |
2008 г. |
2009 г. |
Отклонение (+,-) |
|
|
|
| Среднегодовая численность рабочих
(ЧР) |
907 |
933 |
976 |
69 |
|
| Отработано дней 1 рабочим за год
(Д) |
195 |
197 |
197 |
2 |
|
| Отработано часов 1 рабочим за год
(Ч) |
1462,5 |
1477,5 |
1477,5 |
15 |
|
| Средняя продолжительность рабочего
дня (П),ч |
7,5 |
7,5 |
7,5 |
- |
|
| Общий фонд рабочего времени (ФРВ),
чел/час |
1326487,5 |
1378507,5 |
1442040 |
115552,5 |
|
По данным таблицы 16
можно сказать, что показатель среднегодовой численности рабочих имеет тенденцию
к увеличению. В базисном году среднегодовая численность была 907 человек, в
следующем году она увеличилась на 26 человек, а к отчетному году среднегодовая
численность составила уже 976 человек. Отклонение за рассматриваемый период составило
69 человек.
Количество отработанных
дней и соответственно часов в течении 3-х лет практически не изменялись.
Средняя продолжительность
рабочего дня за 3 года осталась неизменной – 7,5 ч.
Фонд рабочего времени в
базисном году составлял 1326487,5 чел/час, а в отчетном увеличился до 1442040
чел/час. Отклонение составило 115552,5 чел/час.
Теперь проанализируем
использование фонда рабочего времени за 3 года в отдельности:
Таблица 17 - Анализ
использования фонда рабочего времени (дни) на предприятии ООО «Лукойл
Западная Сибирь» в 2007 г.
| Показатель |
2007 г. |
Отклонение (+,-) |
| На 1 рабочего |
| план |
факт |
На 1 рабочего |
На всех рабочих |
| Календарное количество дней |
365 |
365 |
- |
- |
| В том числе: |
16 |
16 |
- |
- |
| Праздничные дни |
| Выходные дни |
103 |
103 |
- |
- |
| Номинальный фонд рабочего времени |
246 |
246 |
- |
- |
| Неявки на работу |
44 |
51 |
7 |
6349 |
| В том числе: |
|
3 |
2721 |
| Ежегодные отпуска |
34 |
37 |
| Отпуска по учёбе |
1 |
0 |
-1 |
-907 |
| Отпуска по беременности и родам |
2 |
3 |
1 |
907 |
| Дополнительные отпуска с разрешения
администрации |
4 |
5 |
1 |
907 |
| Болезни |
3 |
5 |
2 |
1814 |
| Прогулы |
- |
1 |
1 |
907 |
| Простои |
- |
- |
- |
- |
| Явочный фонд рабочего времени |
202 |
195 |
-7 |
-6349 |
| Продолжительность рабочего дня
(смены), ч |
7,5 |
7,5 |
- |
|
| Бюджет рабочего времени, ч |
1515 |
1462,5 |
-52,5 |
-47617,5 |
| Предпраздничные сокращённые дни, ч |
6 |
6 |
- |
- |
| Льготное время подросткам, ч |
- |
- |
- |
- |
| Полезный фонд рабочего времени |
1509 |
1456,5 |
-52,5 |
-47617,5 |
Из таблицы 17, можно
сделать следующие выводы: трудовые ресурсы предприятие использует недостаточно
полно. В 2007 году одним рабочим отработано по 195 дней вместо 202. Из-за чего
потери рабочего времени составили на одного рабочего в 2007 году 7 дней, а на
всех работников 6349 дней. Потери могут быть вызваны разными объективными и
субъективными обстоятельствами, не предусмотренными планом: дополнительными
отпусками с разрешения администрации, заболеваниями рабочих с временной потерей
трудоспособности, прогулами. Отклонение бюджета рабочего времени на 1 – го
рабочего составило 52,5 часа, а на всех рабочих 47617,5 часов
Таблица 18 - Анализ
использования фонда рабочего времени (дни) на предприятии ООО «Лукойл
Западная Сибирь» в 2008 г.
| Показатель |
2008 г. |
Отклонение (+,-) |
| На 1 рабочего |
| план |
факт |
На 1 рабочего |
На всех рабочих |
| Календарное количество дней |
365 |
365 |
- |
- |
| В том числе: |
15 |
15 |
- |
- |
| Праздничные дни |
| Выходные дни |
105 |
105 |
- |
|
| Номинальный фонд рабочего времени |
245 |
245 |
- |
- |
| Неявки на работу |
42 |
48 |
6 |
5598 |
| В том числе: |
|
1 |
933 |
| Ежегодные отпуска |
35 |
36 |
| Отпуска по учёбе |
2 |
2 |
- |
- |
| Отпуска по беременности и родам |
1 |
2 |
1 |
933 |
| Дополнительные отпуска с разрешения администрации |
4 |
5 |
1 |
933 |
| Болезни |
- |
3 |
3 |
2799 |
| Прогулы |
- |
- |
- |
- |
| Простои |
- |
- |
- |
- |
| Явочный фонд рабочего времени |
203 |
197 |
-6 |
-5598 |
| Продолжительность рабочего дня (смены), ч |
7,5 |
7,5 |
- |
- |
| Бюджет рабочего времени, ч |
1522,5 |
1477,5 |
-45 |
-41985 |
| Предпраздничные сокращённые дни, ч |
7 |
7 |
- |
- |
| Льготное время подросткам, ч |
- |
- |
- |
- |
| Полезный фонд рабочего времени |
1515,5 |
1470,5 |
-45 |
-41985 |
Из таблицы 18, можно
сделать следующие выводы: трудовые ресурсы предприятие использует недостаточно
полно. В 2008 году одним рабочим отработано по 197 дней вместо 203. Из-за чего
потери рабочего времени составили на одного рабочего в 2008 году 6 дней, а на
всех работников 5598 дней. Потери могут быть вызваны разными объективными и
субъективными обстоятельствами, не предусмотренными планом: дополнительными
отпусками с разрешения администрации, заболеваниями рабочих с временной потерей
трудоспособности, прогулами. Отклонение бюджета рабочего времени на 1 – го
рабочего составило 45 часов, а на всех рабочих 41985 часов.
Таблица 19 - Анализ
использования фонда рабочего времени (дни) на предприятии ООО «Лукойл
Западная Сибирь» в 2009г.
| Показатель |
2009 г. |
Отклонение (+,-) |
| На 1 рабочего |
| план |
факт |
На 1 рабочего |
На всех рабочих |
| Календарное количество дней |
365 |
365 |
- |
- |
| В том числе: |
15 |
15 |
- |
- |
| Праздничные дни |
| Выходные дни |
104 |
104 |
- |
- |
| Номинальный фонд рабочего времени |
246 |
246 |
- |
- |
| Неявки на работу |
40 |
49 |
9 |
8784 |
| В том числе: |
|
3 |
2928 |
| Ежегодные отпуска |
33 |
36 |
| Отпуска по учёбе |
1 |
2 |
1 |
976 |
| Отпуска по беременности и родам |
2 |
3 |
1 |
976 |
| Дополнительные отпуска с разрешения
администрации |
3 |
4 |
1 |
976 |
| Болезни |
1 |
2 |
1 |
976 |
| Прогулы |
- |
2 |
2 |
1952 |
| Простои |
- |
- |
- |
- |
| Явочный фонд рабочего времени |
206 |
197 |
-9 |
-8784 |
| Продолжительность рабочего дня
(смены), ч |
7,5 |
7,5 |
- |
- |
| Бюджет рабочего времени, ч |
1545 |
1477,5 |
-67,5 |
-65880 |
| Предпраздничные сокращённые дни, ч |
6 |
6 |
- |
- |
| Льготное время подросткам, ч |
- |
- |
- |
- |
| Полезный фонд рабочего времени |
1539 |
1471,5 |
-67,5 |
-65880 |
Из таблицы 19, можно
сделать следующие выводы: трудовые ресурсы предприятие использует недостаточно полно.
В 2009 году одним рабочим отработано по 197 дней вместо 206. Из-за чего потери
рабочего времени составили на одного рабочего в 2009 году 9 дней, а на всех
работников 8784 дней. Потери могут быть вызваны разными объективными и
субъективными обстоятельствами, не предусмотренными планом: дополнительными
отпусками с разрешения администрации, заболеваниями рабочих с временной потерей
трудоспособности, прогулами. Отклонение бюджета рабочего времени на 1 – го
рабочего составило 67,5 часов, а на всех рабочих 65880 часов.
3.5 Анализ труда и
фонда заработной платы
Анализ использования
трудовых ресурсов, рост производительности труда необходимо рассматривать в
тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются
реальные предпосылки повышения его оплаты. В свою очередь, повышение уровня
оплаты труда способствует росту его мотивации и производительности. В связи с
этим анализ расходования средств на оплату труда имеет исключительное значение.
В процессе его необходимо осуществлять систематический контроль за
использованием фонда заработной платы, выявлять возможности его экономии за
счет роста производительности труда.
Таблица 20 – Анализ труда
и фонда заработной платы в ООО «Лукойл – Западная Сибирь»
| Показатели |
2007 г. |
2008 г. |
2009 г. |
Темп роста |
| 2008 г. к 2007 г. |
2009 г. к 2008 г. |
| Производство продукции (оказание услуг), руб. |
22172422 |
41553467 |
35507098 |
187,41 |
85,45 |
| Численность персонала, всего чел. |
1448 |
1561 |
1670 |
107,80 |
106,98 |
| В том числе: |
|
| Руководители |
98 |
112 |
120 |
114,29 |
107,14 |
| Специалисты |
344 |
376 |
412 |
109,30 |
109,57 |
| Служащие |
99 |
140 |
162 |
141,41 |
115,71 |
| Рабочие |
907 |
933 |
976 |
102,87 |
104,61 |
| Фонд заработной платы, всего, руб. |
616778 |
713979 |
999041 |
115,76 |
161,98 |
| В том числе: |
|
| Руководители |
41755,87 |
51192,29 |
71831,05 |
122,60 |
140,32 |
| Специалисты |
146546,45 |
171997,54 |
246463,41 |
117,37 |
143,29 |
| Служащие |
42187,62 |
64043,92 |
96906,98 |
151,81 |
151,31 |
| Рабочие |
386349,74 |
426745,25 |
583839,56 |
110,46 |
136,81 |
| Производительность труда, руб. |
15312,45 |
26619,77 |
21261,74 |
173,84 |
79,87 |
|
|
|
|
|
|
|
По данным таблицы 20, мы
видим, что фонд заработной платы имеет тенденцию к росту. В 2007 г. он
составлял 616778 тыс. руб, в 2008 г. увеличился на 15,8 % и составил 713979
тыс.руб, в 2009 г. ФЗП увеличился еще почти на 40 % в сравнении с предыдущим
годом. Темп роста составил 139,9%. Основная часть надбавок приходится на
служащих. Соотношение между темпами роста производительности труда и заработной
платы можно видеть из прироста производительности труда.
Производительность труда
с 2007 г. по 2008 г. увеличилась на 73,8 % и составила 26619,45 тыс. руб., но в
отчетном году производительность упала на 21,2 % по сравнению с предыдущим
годом и составила 21261, 74 тыс. руб. Темп роста составил 79,87 %.
3.6 Анализ
экономической эффективности использования трудовых ресурсов
Таблица 21 - Анализ
экономической эффективности использования трудовых ресурсов ООО «Лукойл
Западная Сибирь»
| Показатели |
2007 г |
2008 г. |
2009 г. |
Отклоне ние (+/-) |
Отно шение 2009 г. к 2007г |
| Объем выполненных работ, тыс. руб. |
22172422 |
41553467 |
35507098 |
13334676 |
160,14 |
| Среднесписочная численность ППП, чел. |
1251 |
1309 |
1388 |
137 |
110,95 |
| Среднесписочная численность рабочих, чел. |
907 |
933 |
976 |
69 |
107,61 |
| ФЗП, тыс.руб |
616778 |
713979 |
999041 |
382263 |
161,98 |
| в т. ч. ППП, чел |
543936,5182 |
598742,789 |
830302,9751 |
286366,4569 |
152,65 |
| в т. ч. рабочих, чел |
391900,7412 |
426745,248 |
583839,5604 |
191938,8192 |
148,98 |
| Удельный вес рабочих в общей численности ППП,% |
72,5019984 |
71,27578304 |
70,31700288 |
2,18499552 |
96,99 |
| Общее количество отработанного времени всеми рабочими за
год, тыс. час. |
1374,105 |
1420,4925 |
1507,92 |
133,815 |
109,74 |
| в т. ч. одним рабочим, тыс. час. |
1,515 |
1,5225 |
1,545 |
0,03 |
101,98 |
| Средняя продолжительность рабочего дня, час. |
7,5 |
7,5 |
7,5 |
0 |
100,00 |
| Отработано одним рабочим за год, дней |
202 |
203 |
206 |
4 |
101,98 |
| Среднегодовая выработка, тыс. руб. |
|
| одного работающего ППП |
17723,76 |
31744,44 |
25581,48 |
7857,72 |
144,33 |
| одного рабочего |
24445,89 |
44537,48 |
36380,22 |
11934,33 |
148,82 |
| Среднедневная выработка рабочего, руб. |
109764,47 |
204696,88 |
172364,55 |
62600,09 |
157,03 |
| Среднечасовая выработка рабочего, руб. |
16135,90 |
29252,86 |
23547,07 |
7411,17 |
145,93 |
| Средняя зарплата 1-го работающего, тыс.руб |
434,80 |
457,40 |
598,20 |
163,40 |
137,58 |
| Средняя зарплата 1-го рабочего, тыс.руб |
432,08 |
457,39 |
598,20 |
166,11 |
138,44 |
| Коэффициент опережения производительности труда над ср.
зарплатой на 1-го работающего |
40,76 |
69,40 |
42,76 |
2,00 |
104,91 |
| Коэффициент опережения производительности труда над ср.
зарплатой на 1-го рабочего |
56,58 |
97,37 |
60,82 |
4,24 |
107,49 |
По данным таблицы 21,
можно сказать, что среднегодовая выработка одного производственного персонала в
2007 г. составляет 17723760 руб, в 2008 г. она увеличилась на 79,1 % и составила
31744440 руб, но в 2009 г. понизилась на 24,1 % в сравнении с предыдущим годом.
Темп роста составил 144,33%;
Среднегодовая выработка
одного рабочего в 2007 г. составляет 24445890 руб, в 2008 г. она увеличилась на
86,5 % и составила 44537480 руб, но в 2009 г. понизилась на 22,4 % в сравнении
с предыдущим годом. Темп роста составил 148,82%. Этот показатель показывает,
сколько денежных средств в виде дохода приносит предприятию рабочий в течение
одного года.
Среднедневная выработка
одного рабочего в 2007 г. составила 109764 руб., в 2008 г. увеличилась на 86,5%
и составила 204696 руб., но в 2009 г. понизилась на 18,5% в сравнении с
предыдущим годом. Темп роста составил 157%;
Среднечасовая выработка
одного рабочего в 2007 г. составила 16135 руб., в 2008 г. увеличилась на 81,3 %
и составила 29252 руб, но в 2009 г. понизилась на 24,2% в сравнении с
предыдущим годом. Темп роста составил 145,93%;
Средняя зарплата одного
работающего в базисном году составила 434800 руб, в отчетном году – 598200 руб.
Темп роста составил 137,35%
Средняя зарплата одного
рабочего в базисном году составила 432080 руб, в отчетном году – 598200 руб. С
2008 г. по 2009 г. произошло резкое увеличение средней заработной платы на 31
%. Такое резкое увеличение показателя объясняется резким увеличением объема
выполненных работ и оказанных услуг (то есть увеличением выручки). Темп роста
составил 138,44%
Коэффициент опережения
производительности труда над средней заработной платой на одного рабочего в
2007-2009 годах скачкообразен. С 2007 г по 2008 г коэффициент увеличился на
72,1%. Это является положительной тенденцией, поскольку темпы роста
производительности труда на предприятии всегда должны опережать темпы роста
заработной платы. Коэффициент опережения показывает, во сколько раз рост
производительности труда превосходит рост средней заработной платы.
Принцип опережения роста
производительности труда по сравнению с ростом заработной платы призван обеспечить
необходимые накопления и дальнейшее расширение производства.
Заключение
Анализ трудовых ресурсов
на предприятии ООО «Лукойл – Западная Сибирь» был проведен по следующим
направлениям:
·
анализ наличия
трудовых ресурсов;
·
анализ движения
трудовых ресурсов;
·
анализ
обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами;
·
анализ
использования фонда рабочего времени;
·
анализ труда и
заработной платы.
·
анализ
экономической эффективности использования трудовых ресурсов.
Подводя итог изучения
кадрового состава ООО «Лукойл – Западная Сибирь», можно отметить, что,
сравнивая три года, видно, что на предприятии увеличивается численность
работников. Большая часть работников имеет высшее образование (их доля
составляет 35% в отчетном году). Работники, имеющие среднее специальное и обще
среднее образование стремятся получить высшее профессиональное образование, не
отрываясь от производства. Следует отметить, что развитие предприятия неизменно
сопровождается деятельностью по отбору квалифицированного персонала, его
подготовке и переподготовке.
С оказанием услуг предприятие
справляется успешно, на предприятии регулярно проводится обновление и
усовершенствование технических средств. Состояние основных фондов на
предприятии – удовлетворительное, предприятие не испытывает недостатка в
основных фондах. Кроме того, их стоимость равномерно и устойчиво растет, что
говорит об их постоянном обновлении.
Коэффициент по приему на
предприятии за 3 года превышает коэффициент по выбытию. Это положительная
тенденция, возможно, это объясняется довольством работников своей работой,
заработной платой или социальной защитой.
При подведении итогов
хозяйственной деятельности все большее внимание уделяется качественным
показателям, в первую очередь показателям эффективности производства. К ним,
прежде всего, относятся показатели, характеризующие использование живого труда
- это уровень и темпы роста производительности труда, т.е. выработки на одного
работающего, расчеты этого показателя проведены в третьей главе.
Исходя из всего перечисленного можно
сказать ,что ООО «Лукойл – Западная Сибирь» является прибыльным и рентабельным
предприятием. Также стоит отметить следующее:
1.
Структура
персонала предприятия вполне соответствует его потребностям. Наибольший
удельный вес в структуре персонала предприятия занимают рабочие;
2.
Обеспечивается
социальная защита работников;
3.
В рассматриваемом
периоде происходит увеличение фонда оплаты труда.
4.
Наблюдается рост
часовой выработки, которая зависит от уровня трудовых затрат и степени
выполнения норм;
Список используемой
литературы
1.
Бухгалтерский
баланс ООО «Лукойл – Западная Сибирь» с приложениями за 2007, 2008, 2009 г.г.
2.
Годовой отчет ООО
«Лукойл – Западная Сибирь» за 2007, 2008, 2009 г.г.
3.
Движение
руководящих работников номенклатурных должностей за 2009 год ООО «Лукойл
Западная Сибирь»
4.
Инструкция по
делопроизводству отдела по работе с персоналом
5.
Пояснительная
записка к годовому бухгалтерскому отчету за 2007, 2008, 2009 г.г.по ООО «Лукойл
Западная Сибирь»
6.
Сведения о
выполнении планов повышения квалификации руководящих работников и специалистов
за 2008 год ООО «Лукойл – Западная Сибирь»
7.
Справка о
замещении штатного расписания по должностям основной и учетной номенклатуры ООО
«Лукойл – Западная Сибирь»
8.
Технико-экономические
показатели за 2007, 2008, 2009 г.г. ООО «Лукойл – Западная Сибирь»
9.
Устав ООО «Лукойл
Западная Сибирь»
10.
Анализ и
диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. /Под ред. П.П.
Табурчика, В.М. Тумина и М.С. Сапрыкина. – СПб: Химиздат, 2001. – 288с.
11.
Баканов М.И.,
Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. – М.: Финансы и
статистика, 2001. – 416 с.
12.
Баланс:
доскональный анализ важнейших показателей. // Бочкова Л. С. // Главбух. 2006 -
1 – 38 – 48.
13.
Бердникова Т.Б.
Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учеб.
Пособие. – М.: ИНФРА-М, 2004. – 215 с.
14.
Генкин Б.М.
Организация, нормирование и оплата труда на промышленных предприятиях: Учебник
для вузов. – 2-е изд., изм. и доп. – М.: Норма, 2004.
15.
Грузинов В.П.,
Грибов В.Д. Экономика предприятия: Учеб. Пособие. - 2 – е изд., доп. – М.:
Финансы и статистика,2001.
16.
Инструкция о
составе фонда заработной платы и выплат социального характера. Утверждена
постановлением Государственного комитета РФ по статистике от 24.11.2000 г.
116.
17.
Кибанов А.Я.
Управление персоналом организации: Учебник для вузов - 3-е издание перераб. и
доп. – М.: ИНФРА-М, 2006.
18.
Комплексный
экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / А.И. Алексеева,
Ю.В. Васильев, А.В. Малеева, Л.И. Ушвицкий. – М.: КНОРУС, 2007. – 672 с.
19.
Никольская Ю.П.,
Спиридонов А.А. Финансовая отчетность предприятия. – СПб.: Питер, 2004. – 256
с.: ил. – (Серия «Бухгалтеру и аудитору»)
20.
Савицкая Г.В.
Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – 2-е изд., испр. и
доп. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 344 с. – (Серия «Среднее профессиональное
образование»)
21.
Шумаков Ю.Н.,
В.И. Ерёмин, С.В. Жариков и др. Организация, нормирование и оплата труда на
предприятиях АПК/ - М.: Колос, 2003.