Налоги и налогообложение
Налоги и налогообложение
http://monax.ru/order/ - рефераты на заказ (более 2300 авторов в 450 городах СНГ).
Вариант 4
Определить сумму:
1) налога с продаж;
2) налога на добавленную стоимость (НДС);
3) единого социального налога (ЕСН);
4) налога на доходы физических лиц;
5) налога на имущество;
6) налога на пользователей автодорог;
7) целевого сбора на содержание милиции (при минимальной месячной оплате труда - 300 руб.);
8) налога на прибыль за 1 квартал 2002 года.
Дано: ООО «Инфра» за отчетный период имело выручку от продажи продукции:
|
Месяц
|
Выручка с НДС и налогом с продаж (НСП), тыс. руб.
|
|
|
|
Всего
|
В том числе по безналичному расчету
|
|
|
Январь
|
2590
|
890
|
|
|
Февраль
|
1990
|
650
|
|
|
Март
|
2350
|
1270
|
|
|
Итого:
|
6930
|
2810
|
|
|
1. За отчетный период оприходованы и оплачены материалы, поступившие от поставщиков на сумму 96 тыс. руб., в том числе НДС - 16 тыс. руб.;
2. Оплачена аренда офиса - 6 тыс. руб., в том числе НДС - 1 тыс. руб.;
3. Получен аванс в сумме 30 тыс. руб., в том числе НДС - 5 тыс. руб.;
4. Начислена заработная плата 20 работникам:
· За январь - 45 тыс. руб.;
· За февраль - 60 тыс. руб.;
· За март - 55 тыс. руб.
17 работников имеют двух детей в возрасте до 18 лет, 3 работника имеют детей-студентов в возрасте до 24 лет.
5. Израсходованы материалы на производство на сумму - 65 тыс. руб.
6. Сумма остатков имущества составила:
|
Наименование
|
Отчетные данные на период, тыс. руб.
|
|
|
01.01.02
|
01.04.02
|
|
|
Основные средства
|
120
|
140
|
|
|
Материалы
|
25
|
40
|
|
|
Незавершенное производство
|
30
|
55
|
|
|
Готовая продукция
|
15
|
5
|
|
|
Итого:
|
190
|
240
|
|
|
Решение:
1) Налог с продаж (ставка 5%)
выручка общая - 6930
по безналич. расчету - 2810
за налич. расчет - 4120
Выручка без налога с продаж
Налог с продаж 3924*5% = 196
(Проверка 3924+196 = 4120)
2) НДС (ставка 20%)
Выручка без НДС
НДС 5612*20% = 1122
|
Оборот
|
Ставки
|
Налог
|
|
|
1. реализация товаров (работ, услуг)
|
5612
|
20
|
1122
|
|
|
2. авансы полученные
|
25
|
20
|
5
|
|
|
Итого:
|
х
|
х
|
1127
|
|
|
3. сумма налога подлежащая вычету (материалы, аренда 96 тыс. руб., в т.ч. НДС 16 тыс. руб. )
|
85
|
20
|
17
|
|
|
Сумма НДС подлежащая перечислению в бюджет:
|
х
|
х
|
1110
|
|
|
3) ЕСН
Налогооблагаемая база 160
(45+60+55)
ФСС 4% 6,4
Пенсионный фонд 28% 44,8
ФОМС фонд 0,2% 0,32
ФОМС территориальный 3,4% 5,44
Итого: 35,6% 56,96
4) Налог с доходов физических лиц
Расчет налоговых вычетов:
20 работников х 400 руб.
17 работников х 300 х 2
3 работника х 300
Итого 19100 руб.- ежемесячно
Налог с доходов за январь
(45000 - 19100) х 13% = 3367
за февраль
(60000 - 19100) х 13% = 5317
за март
(55000 - 19100) х 13% = 4667
5) Налог на имущество
Среднегодовая стоимость
Ставка налога 2%
Сумма налога 1075
6) Налог на пользователей автодорог
Выручка без налога 5612
Ставка налога 1%
Налог 56,12
7) Налог на содержание милиции
|
Миним. зарплата
|
Численность
|
Ставки
|
Сумма налога
|
|
|
Январь
|
300
|
20
|
3%
|
180
|
|
|
Февраль
|
300
|
20
|
3%
|
180
|
|
|
Март
|
300
|
20
|
3%
|
180
|
|
|
Итого за I кв.
|
х
|
х
|
х
|
540
|
|
|
8) Налог на прибыль
Выручка от реализации 5612
(без налогов)
Затраты 343,08
Зарплата 160
ЕСН 56,96
Налог на пользов
автодорог 56,12
Материалы 65
Аренда офиса 5
Прибыль от реализации 5268,92
Операционные расходы 1,615
(налог на имущество 1,075
сбор на милицию 0,540)
Прибыль до налога 5267,305
Ставка налога 20%
Сумма налога 1053,5