По кредиту счета 50 отражают операции по выбытии наличных денежных средств с дебета разных счетов в зависимости от вида расходов.

Бухгалтерия предприятия использует следующую корреспонденцию счетов для отражения выбытия денежных средств из кассы, табл. 3.4.

Таблица 3.4.

Корреспонденция счетов для отражения выбытия денежных средств из кассы

Кредит счета 50 (операции )

Дебетуемые

 

счета

Выбыли из кассы:

 

за наличные деньги приобретены:

 

материалы, включая расходы

 

по доставке

 

МБП, включая расходы по доставке

10

НДС на сумму оплаченных предприятием

19

наличными при приобретении имущества

(по соотв.

 

субсчетам)

Продолжение  

табл. 3.4.  

внесены наличные деньги на расчетный счет

51

   

приобретены марки, конверты, путевки в дома

 

отдыха, пансионаты, санатории

56

   

оплачены счета поставщиков за услуги и

 

приобретенное имущество

60

   

выданы авансы поставщикам ( подрядчикам)

61

в погашение задолженности по претензиям

63

   

возвращены авансы полученные

64

   

выдана заработная плата

70

   

выданы деньги под отчет, перерасход по

 

авансовым отчетам

71

   

выданы беспроцентные ссуды членам

 

трудового коллектива

73-1

   

выплачены по обязательствам предприятиям,

 

юридическим и физическим лицам суммы, удержанные

 

из заработной платы ( 76-1 ), депонированная

 

заработная плата ( 76-2 ), требования разных

 

кредиторов (76-3 )

76

   

оплачены наличными расходы, подлежащие

 

списанию за счет:

 

чистой прибыли

81-2

нераспределенной прибыли и специальных фондов

88

средств целевого финансирования

96

   

недостача наличных денежных средств в кассе

84

3.3. Учет прочих денежных средств.

К денежным средствам в пути относятся выручка предприятия, полученная в кассу от покупателей и заказчиков за реализованную продукцию (услуги) внесенная в отделения банка, кассу почтового отделения или переданная инкассатору банка.

На предприятии ООО “ТЭД-Медик” для учета денежных средств (переводов) в пути, используется счет 57 “Переводы в пути” .

Суммы сданной наличности отражают в учете на основании квитанции на сдачу наличных учреждению банка, почтовому отделению, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассатору банка и бухгалтерия делает проводку :

дебет счета 57 кредит счета 50.

Суммы в пути зачисляют на расчетный счет предприятия и на основании выписки банка бухгалтерия делает проводки:

дебет счета 51, кредит счета 57

Учет денежных документов находящихся в кассе предприятия ( путевки в санатории, дома отдыха, оплачены авиабилеты и др. ) учитывается на счете 56 “ Денежные документы”.

На приобретенные предприятием путевки делается проводка :

дебет счета56, кредит счетов51, 52, 76-3 .

Путевки могут выдаваться сотрудникам фирмы с полной, частичной оплатой их стоимости или безвозмездно.

На предприятии ООО “ТЭТ-Медкио” из-за отсутствия фонда социальной сферы, выдачу льготных путевок относят за счет чистой прибыли предприятия:

дебет субсчета 81-2, кредит счета 56 .

Денежные документы учитываются по номинальной стоимости.

На счете 58 “Краткосрочные финансовые вложения “ предприятие, учитывает вложенные инвестиции сроком не более года,

дебет счета 58, кредит субсчета 80-2,

а также предоставленные займы другим предприятиям.

На предприятии “ТЭД-Медик” аналитический учет краткосрочных финансовых вложений ведется по предприятиям ,продавшим ценные бумаги. Дивиденды, полученные по ценным бумагам, предприятие зачисляет, как операционные доходы и бухгалтерия делает проводку

дебет счета 51, кредит субсчета 80-2.

Предоставленные другим предприятиям на срок не более одного года займы в денежной форме :

дебет субсчета 58-3, кредит счета 51

числятся до тех пор, пока они не будут погашены:

дебет счета 51, кредит субсчета 80-2.

С полученных процентов по выданным займам предприятия уплачивает в бюджет НДС по расчетной ставке 16, 67 % , который отражается в бухгалтерии проводкой:

дебет субсчета 80-3 , кредит счета 68.

4.Мероприятия, направленные на совершенствование учета денежных средств на предприятии ООО “ТЭД-Медик”. )