<< Пред.           стр. 5 (из 7)           След. >>

Список литературы по разделу

 10. НИИ Гипромост, освобожденное от уплаты земельного налога в со­ответствии с Законом РФ «О плате за землю», сдало в аренду отдельно стоя­щее здание предприятию, которое занимается оптовой торговлей. В догово­ре арендная плата за землю не предусмотрена.
 Права ли будет налоговая инспекция, предъявляя требования по уплате земельного налога НИИ? Обоснуйте свою точку зрения.
 Нормативные правовые акты по теме:
 Конституция Российской Федерации. М., 1993.
 Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824.
 Закон РСФСР от 11 октября 1991 г. № 1738-1 «О плате за землю» // ВВС РСФСР. 1991. № 44. Ст. 1424; ВВС РФ. 1992. № 10. Ст. 469; № 34. Ст. 1976; СЗ РФ. 1994. № 16. Ст. 1860; 1995. № 35. Ст. 3503; 1996. № ,1. Ст. 4; 1997. № 26. Ст. 2954; № 47. Ст. 5342; 1998. № 1. Ст. 5; № 31. Ст. 3810; 1999. № 1. Ст. 1.
 Закон РСФСР от 12 декабря 1991 г. «О курортном сборе с физических лиц» // 1992. № 8. Ст. 364.
 Закон РФ 21 мая 1993 г. № 5003-1 «О таможенном тарифе» (в ред. Федераль­ного закона от 13 июля 1995 г. № 128-ФЗ) // ВВС РФ. 1993. № 23. Ст. 821; СЗ РФ. 1995. № 32. Ст. 3204; № 48. Ст. 4567; 1996. № 1. Ст. 4; 1997. № 6. Ст. 709; 1999. № 7. Ст. 879.
 Федеральный закон от 12 августа 1995 г. № 154-ФЗ «Об общих принципах орга­низации местного самоуправления в Российской Федерации» // СЗ РФ. 1995. № 35. Ст. 3506; 1996. № 17. Ст. 1917; № 49. Ст. 5500; 1997. № 12. Ст. 1378.
 Федеральный закон от 21 июля 1997 г. № 120-ФЗ «О налоге на покупку иност­ранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной ва­люте» // СЗ РФ. 1997. № 30. Ст. 3592; 1998. № 29. Ст. 3396.
 Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 148-ФЗ «О едином налоге на вменен­ный доход для определенных видов деятельности» // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3826.
 Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 153-ФЗ «О внесении изменений и до­полнений в статью 11.1 Закона Российской Федерации «О государственной границе Российской Федерации» // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3831.
 Постановление Правительства РФ от 3 сентября 1998 г. № 1028 «Об утвержде­нии формы свидетельства об уплате единого налога на вмененный доход для опре­деленных видов деятельности» // СЗ РФ. 1998. № 36. Ст. 4526.
 Инструкция Госналогслужбы РФ № 18, Минфина РФ № 20, Гослесхоза РФ № 7 от 3 марта 1993 г. «О порядке взимания и целевого использования отчислений на воспроизводство, охрану и защиту лесов» // Российские вести. 1993. № 52.
 Инструкция Госналогслужбы РФ от 31 декабря 1996 г. № 44 «О порядке исчис­ления, уплаты в Фонд воспроизводства минерально-сырьевой базы и целевом ис­пользовании отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы» // БНА. 1997. №12; 1998. №21.
 Письмо Госналогслужбы РФ от 3 февраля 1993 г. № ВЗ-6-04/62 «О местных на­логах, сборах, пошлине и неналоговых платежах» // Нормативные акты по финан­сам, налогам и страхованию. № 4. 1993.
 Письмо ГТК РФ от 11 февраля 1999 г. № 01-45/3404 «Об уплате таможенных платежей» // Финансовая Россия. 1999. № 7. 25 февраля - 3 марта.
 Тема 15. Ответственность за совершение налоговых правонарушений
 Законодательные основы ответственности за нало­говые правонарушения.
 Основания ответственности за совершение налого­вых правонарушений. Понятие налогового правона­рушения. Юридический состав налогового правона­рушения. Виды налоговых правонарушений. Виды ответственности за совершение налоговых правона­рушений и их особенности: налоговая, администра­тивная, уголовная, дисциплинарная.
 Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоя­тельства, исключающие привлечение лица к ответст­венности. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения. Обстоя­тельства, смягчающие и отягчающие ответствен­ность.
 Понятие и виды налоговых санкций, порядок их при­менения. Порядок наложения административных штрафов. Квалификация и виды наказаний за налого­вые преступления. Специфика применения дисцип­линарных взысканий.
 Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.
 Вопросы:
 1. В каких нормативных актах установлена ответственность за налоговые правонарушения?
 2. Каковы основания и виды ответственности за налоговые правонару­шения?
 3. Что понимается под налоговым правонарушением?
 4. В чем заключается субъективная сторона налогового правонарушения?
 5. В чем заключаются различия между налоговой и административной ответственностью за налоговые правонарушения?
 6. Какие виды налоговых санкций применяются за совершение налого­вых правонарушений?
 7. За какие налоговые правонарушения установлена административная ответственность?
 8. Ответственность за какие налоговые правонарушения установлена ТК РФ?
 9. За какие налоговые правонарушения установлена уголовная ответст­венность?
 10. Каковы особенности привлечения к дисциплинарной ответственнос­ти за налоговые правонарушения?
 11. В какие сроки рассматриваются жалобы в отношении неправомерных действий должностных лиц налоговых органов вышестоящим налоговым ор­ганом и в суде?
 Задания:
 1. Раскройте юридический состав налогового правонарушения на основе анализа статей 117, 119 ч. 1 Налогового кодекса РФ.
 2. Перечислите виды налоговых правонарушений, закрепленных в гла­ве 16 ч. 1 Налогового кодекса РФ.
 3. Проанализируйте порядок применения мер налоговой и администра­тивной ответственности за налоговые правонарушения. Назовите субъекты этих видов ответственности.
 4. Перечислите обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответ­ственности, и обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.
 5. Назовите особенности уголовной ответственности граждан за налого­вые правонарушения. Приведите примеры составов налоговых преступле­ний (не менее четырех).
 6. Назовите общие основания применения мер дисциплинарной ответст­венности за совершение налоговых правонарушений.
 7. Проанализируйте ст. 199 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов с ор­ганизаций» и дайте ответы на следующие вопросы:
 Кто будет нести уголовную ответственность за уклонение от уплаты НДС путем внесения в бухгалтерские документы искаженных данных?
 Что понимать под уклонением от уплаты налогов в крупных размерах?
 Должностным лицом какого органа производится предварительное след­ствие по ст. 199 УК РФ?
 8. По итогом рассмотрения жалобы на акт налогового органа вышестоя­щий налоговый орган вправе принять следующие решения... Перечислите, какие? И в какой срок налоговый орган должен уведомить о принятии реше­ния лицо, подавшее жалобу?
 Задачи:
 1. При осуществлении налоговой ревизии налоговым инспектором Миляевой в АО «Диван» было обнаружено сокрытие прибыли в значительном разме­ре и установлено, что доход «Диваном» был получен в результате нескольких сделок с еще не зарегистрированным предприятием. За сокрытие прибыли Миляева наложила административные штрафы на руководителя АО (1 тыс. рублей) и на бухгалтера (800 руб.), а к АО была применена санкция в виде взыскания суммы сокрытой прибыли в двойном размере. За совершение сделок с незаре­гистрированным предприятием Миляева все доходы полученные от них списа­ла в доход государства. Начальник районной налоговой инспекции по резуль­татам проверки инспектора Миляевой предъявила в арбитражный суд иск о ликвидации «Дивана» как систематически нарушающего налоговое законода­тельство и получающего прибыль незаконными действиями.
 Какое решение должен вынести суд по иску начальника районной нало­говой инспекции? Дайте оценку действий инспектора Миляевой.
 2. Проверка, осуществленная налоговой инспекцией, показала, что в уч­реждении отсутствует учет объектов налогообложения, что повлекло за со­бой сокрытие дохода за проверяемый период.
 Какому виду ответственности может быть подвергнуто учреждение и какая мера ответственности может быть применена? Какой орган правомочен наложить взыскание?
 3. Гражданин Бунин за непредставление в налоговую инспекцию декла­рации о доходах за предыдущий год был подвергнут штрафу.
 Определите, в каком размере должен быть наложен штраф за подобное правонарушение. Какими нормативными актами предусматривается от­ветственность за уклонение от подачи декларации о доходах и какая?
 4. ООО «Крым» представило в налоговую инспекцию расчет по налогу с указанием одних сумм, а затем сделало уточненный расчет и тоже предста­вило его в налоговую инспекцию. При этом сам налог был уплачен на 10 дней позднее установленного срока.
 Квалифицируйте правонарушения, допущенные ООО. Какие меры от­ветственности могут быть применены к ООО? На какую сумму долж­на начисляться пеня?
 5. Руководство кредитной организации «Раритет» постановило создать фонд страхования вкладов. Капитал страхового фонда должна была формиро­вать специально созданная для этого торговая компания. Генеральный дирек­тор «Раритета» подал заявление в налоговую инспекцию с просьбой освободить прибыль указанной торговой компании от налогообложения как получаемую в некоммерческих целях. Прокурор района принес протест на приказ директора «Раритета» с требованием устранить допущенные нарушения закона.
 Законен ли приказ руководства «Раритета»? Каков порядок создания страховых фондов? Укажите основания и мотивы принесения прокуро­ром протеста.
 6. Гражданин Долгов в начале года производил платежи по подоходному налогу позднее установленного срока. Однако в конце этого же года он выплатил всю необходимую сумму налога. Районная налоговая инспекция в результате проведения годовой проверки за год обнаружила допущенные Долговым финансовые нарушения и наложила на него штраф на всю сумму задолженности в этом году. Долгов посчитал такие действия налоговой ин­спекции незаконными, т.к. «необходимую сумму налога он выплатил», и обжаловал их в судебном порядке.
 Обоснованна ли жалоба Долгова ?
 7. Директор АО «Сибтранс» Морев часть вырученных от реализации производимой продукции средств вложил в создание видеосалона и часть средств - в казино «Буратино». Дивиденды от прибыли казино Морев полу­чал в валюте. Вырученные валютные средства были включены в развитие производства и учтены директором АО как расходы от предприниматель­ской деятельности. Налоговая инспекция приостановила все финансовые операции АО «Сибтранс», изъяла документы, касающиеся исчисления на­логовых платежей и провела проверку производственных и других помеще­ний. Морев обжаловал в суд действия налоговой инспекции как незаконные и невходящие в ее компетенцию.
 Дайте юридический анализ действиям налоговой инспекции.
 8. Семья Костровых, занимаясь индивидуальной трудовой деятельнос­тью, образовала производственный кооператив «Мейкер» по пошиву рабо­чей одежды. Поскольку первая партия товара еще не была реализована полностью, Костровы декларацию о доходах не подали. Налоговая инспек­ция, проведя финансовую проверку, за допущенное нарушение взыскала всю сумму уже полученного дохода и штраф в размере той же суммы. Кост­ровы подали жалобу в вышестоящую налоговую инспекцию, считая, что до­пущенное ими нарушение является административным и подлежит лишь административному штрафу.
 Определите, какие меры могут быть приняты в отношении Костровых.
 9. В результате проверки налоговой инспекцией «Колосс» было установлено, что бухгалтер данного предприятия, гражданин Сокол, нарушил поря­док удержания и перечисления платежей по подоходному налогу с физичес­ких лиц. Узнав об этом, директор «Колосса» наложил на Сокола штраф. Налоговый инспектор также принял решение о наложении административно­го штрафа на бухгалтера. Сокол отказался уплатить штраф, наложенный ин­спектором, т.к. «уже уплатил наложенный директором 000 штраф за то же нарушение».
 Дайте юридический анализ ситуации.
 10. В результате проверки бухгалтерских книг на швейном предприятии «Парижская мода» г. Черный лог налоговой инспекцией было установлено, что подоходный налог с работников данного предприятия удерживался не полностью. Комиссия налоговой инспекции в бесспорном порядке взыска­ла со швейного предприятия сумму недостачи и наложила соответствующий штраф. Дирекция предприятия обжаловала данное решение в вышестоящую налоговую инспекцию, сославшись на то, что недостача налога должна быть взыскана налоговыми органами непосредственно с работников. Вышестоя­щая налоговая инспекция изменила лишь размер штрафа.
 Дайте юридическую оценку действиям каждого участника предложен­ной ситуации.
 11. В августе 1998 г. АО «Весна» было привлечено районной налоговой инспекцией к ответственности на сумму 1,5 млн руб., списанную со счета в безакцептном порядке. Хотя предприятие продолжало свою деятельность, но из-за недостатка средств не смогло своевременно уплатить налоги за ок­тябрь-март 1999 г., налоговый орган начислил пени. В марте 1999 г. район­ная налоговая инспекция признала свою ошибку и засчитала АО списанные ранее 200 тыс. руб. в счет платежей налога с марта месяца.
 Может ли привлечь АО «Весна» налоговый орган к ответственности, ведь, если бы эти 200 тыс. руб. не были списаны, можно было бы свое­временно уплатить налоги за период с октября по март и не пришлось бы уплачивать пени?
 12. На занятии по финансовому праву студент Петров на вопросы препо­давателя дал следующие ответы:
 - если организация несет налоговую ответственность, то она не привле­кается к другим видам ответственности;
 - давность взыскания налоговых санкций - 2 месяца со дня обнаруже­ния налогового правонарушения;
 - нарушение правил составления налоговой декларации влечет приме­нение административного штрафа в размере 5 тысяч рублей.
 Проанализируйте ответы и определите их правильность.
 Нормативные правовые акты по теме:
 Конституция Российской Федерации М., 1993.
 Бюджетный кодекс РФ от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст.3823.
 Гражданский кодекс РФ (часть первая) от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ // РГ. 1994. 8 декабря.
 Гражданский кодекс РФ (часть вторая) от 26 января 1996 г № 14-ФЗ.
 Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ // СЗ РФ 1998. №31. Ст. 3824.
 Уголовный кодекс РФ от 13 июня 1996 г. № 63-ФЗ // РГ 1996 18 июня.
 Федеральный закон от 20 июля 1998 г № 116-ФЗ «О государственном контроле за соответствием крупных расходов на потребление фактически получаемым физи­ческими лицами доходам» // СЗ РФ. 1998. № 30. Ст. 3612; 1999. № 7. Ст. 874. (Фе­деральным законом от 9 февраля 1999 г. № 27-ФЗ вступление в силу данного Зако­на отложено до 24 января 2000 г.).
 Федеральный закон от 29 декабря 1998 г. № 192-ФЗ «О первоочередных мерах в области бюджетной и налоговой политики» // СЗ РФ. 1999. № 1 Ст. 1.
 Указ Президента РФ от 31 декабря 1991 г. № 340 «О Государственной налого­вой службе Российской Федерации» // СЗ РФ. 1994. № 34 Ст. 3586; 1998. № 30. Ст. 3757.
 Указ Президента РФ от 14 мая 1998 г № 554 «О мерах по укреплению финансо­вой дисциплины и исполнению бюджетного законодательства Российской Федера­ции» // СЗ РФ. 1998. № 20. Ст. 2145.
 Указ Президента Российской Федерации от 23 декабря 1998 г. № 1635 «О Ми­нистерстве Российской Федерации по налогам и сборам» // СЗ РФ. 1998. № 52. Ст.6393.
 Постановление Правительства РФ от 2 февраля 1996 г. № 97 «О межведомст­венном совете по государственному финансовому контролю, обеспечению своевре­менности и полноты сбора налогов и других платежей в федеральный бюджет» // СЗ РФ. 1996. № 6. Ст. 586; № 15. Ст. 1646; № 44. Ст. 5027.
 Постановление Правительства Российской Федерации от 10 марта 1999 г. № 266 «О порядке ведения единого государственного реестра налогоплательщи­ков» // СЗ РФ. 1999. № 11. Ст. 1307.
 Постановление Правительства РФ от 12 мая 1998 г. № 438 «О мерах по укреп­лению финансовой дисциплины» // СЗ РФ. 1998. № 20. Ст. 2154.
 Положение о Федеральном казначействе РФ. Утв. Постановлением Совета Ми­нистров - Правительства РФ от 27 августа 1993 г. № 864 // САПП РФ 1993 № 35 Ст. 3320; СЗ РФ. 1995 № 8 Ст. 681, 1997. № 5. Ст. 696.
 Положение о Министерстве финансов Российской Федерации. Утв. Постановле­нием Правительства РФ от 6 марта 1998 г. № 273 // СЗ РФ. 1998. № 11 Ст. 1288.
 Приказ Министра Российской Федерации по налогам и сборам от 18 марта 1999 года № ГБ-3-03\51 «Об утверждении изменений и дополнений № 1 к Инструк­ции государственной налоговой службы Российской Федерации № 47 от 10 августа 1998 года «О порядке исчисления и уплаты акцизов». Регистрационный номер в Ми­нистерстве Юстиции № 1773 от 30 апреля 1999 г. // РГ 1999. 19 мая.
 Приказ Министра Российской Федерации по налогам и сборам от 31 марта 1999 г. № ГБ-3-16 «Об утверждении порядка назначения, выездных налоговых про­верок» Регистрационный номер в Министерстве Юстиции № 1767 от 28 апреля 1999 г //РГ. 1999 19 мая.
 Приказ Министра Российской Федерации по налогам и сборам от 31 марта 1999 г. № ГБ-3-16/6 «Об утверждении Инструкции Министерства Российской Феде­рации по налогам и сборам от 31 марта 1999 года № 52 «О порядке составления ак­та выездной налоговой проверки и вынесения решения по результатам рассмотре­ния ее материалов». Регистрационный номер в Министерстве Юстиции № 1768 от 28 апреля 1999 г // РГ. 1999 20 мая.
 Учебная и монографическая литература:
 Гаухман Л.Д., Максимов С М. Уголовная ответственность за преступления в сфере экономики. М.: ЮрИнфор, 1996.
 Гусев В. В. Государственная налоговая служба разъясняет. М., 1995.
 Кучерова И.И. Налоговые преступления. М.: ЮрИнфор, 1997.
 Налоги и налоговое право: Практикум. М.: Аналитика-пресс, 1998.
 Налоги: Учеб. пособие / Под ред. Д. Г. Черника. М., 1995.
 Налоговое право: Учебник/ Н.И. Химичева. М.: БЕК, 1997.
 Налоговые органы и налогоплательщики. М.: Филинъ, 1998.
 Основы налогового права: Учебно-методическое пособие / Под ред. С.Г. Пепеляева. М.,1998.
 У истоков финансового права / Под ред. А.Н. Козырина; Сост. А.А Ялбулганов. М.: Статут, 1998.
 Финансовое право: Учебник/Под ред. проф. О.Н. Горбуновой. М.,1996.
 Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Н.И. Химичева. М , 1997.
 Тема 16. Правовые основы государственного кредита
 Понятие и значение государственного кредита. Госу­дарственный внутренний долг и его формы. Особенности финансовых правоотношений в облас­ти государственного кредита.
 Правовое регулирование внутренних государствен­ных займов. Классификация государственных зай­мов. Виды казначейских обязательств. Управление государственным долгом.
 Правовое регулирование сберегательного дела в РФ. Виды вкладов. Сберегательные и депозитные серти­фикаты. Тайна вклада. Порядок получения справок по вкладами и наложения арестов на вклады.
 Вопросы:
 1. Что понимается под государственным кредитом, каковы его характер­ные признаки как финансово-правового института?
 2. В чем заключаются различия государственного и банковского кредита?
 3. Какова взаимосвязь государственного кредита и государственного вну­треннего долга? Дайте определение государственного внутреннего долга.
 4. Какие формы государственного внутреннего долга установлены зако­нодательством?
 5. Какие виды государственных займов существуют в РФ и каков поря­док их оформления?
 6. Какие виды казначейских обязательств выпускаются в РФ?
 7. Как осуществляется управление государственным внутренним долгом?
 8. Каковы основы правового регулирования сберегательного дела в РФ?
 9. Какие виды банковских вкладов существуют в РФ?
 10. В чем проявляется тайна вклада и каков порядок получения справок по вкладам?
 Задания:
 1. Назовите основные черты финансовых правоотношений в области го­сударственного кредита, охарактеризуйте основания и порядок их возник­новения, изменения и прекращения.
 2. В чем выражается разница между казначейскими и долговыми обяза­тельствами? Назовите виды ценных бумаг, выпускаемых в РФ в целях оформления государственных внутренних займов.
 3. Дайте подробную характеристику по юридическим основаниям наибо­лее распространенных видов ценных бумаг облигация, депозитный и сбере­гательный сертификаты.
 4. Изложите основные особенности правового регулирования государст­венных займов в РФ.
 5. Перечислите, какими нормативными правовыми актами в РФ регули­руется государственный кредит и сберегательное дело. Укажите, какие изме­нения произошли по данным направлениям в последнее время?
 6. Раскройте правовое положение Сбербанка РФ, его структуру и компетенцию. Укажите, каково значение деятельности Сбербанка РФ в области регулирования сберегательного дела?
 7. В РФ существуют следующие виды вкладов:
 - на предъявителя;
 - бессрочные;
 - многоцелевые;
 - сберегательные;
 - депозитные;
 - валютные;
 - целевой накопительный.
 Определите, имеются ли ошибки в приведенной классификации? Дайте правильные ответы, при необходимости дополните.
 8. Кому, по Вашему мнению, выдаются справки по операциям, счетам и вкладам юридических лиц, физических лиц, осуществляющих предприни­мательскую деятельность в случае смерти владельцев вкладов?
 9. На денежные средства и иные ценности юридических лиц, находящих­ся в кредитной организации может накладываться арест? Раскроите основа­ния и механизм его наложения.
 10. Назовите ставки, существующие на настоящий момент по основным видам вкладов физических лиц в Сбербанке РФ и коммерческих банках (по вашему выбору).
 Задачи:
 1. Гражданин Зубов 5 марта 1995 г. приобрел в АКБ «Земля» 5 сберегатель­ных сертификатов с номинальной стоимостью каждого 50 тыс. рублей и годовой процентной ставкой 20%. 10 апреля 1995 г. гражданин Зубов уехал в дли­тельную заграничную командировку, из которой вернулся 8 июня 1999 г. На следующий день он решил получить размещенные по сберегательным серти­фикатам вклады в объеме всей суммы с причитающимися процентами по ранее указанной ставке за 4 года 3 месяца 4 дня. В банке заявили, что в связи с тяжелым финансовым положением сумму вклада по сертификатам ему смогут выдать только через 20 дней, а процентную ставку в размере 20% годовых на­числят только за 2 года 6 месяцев.
 Установите, какие нарушения допущены и кем? Дайте юридический анализ сложившейся ситуации и предложите, опираясь на нормативные правовые акты, способы защиты законных прав Зубова.
 2. На экзамене по финансовому праву студенту Белому было предложено назвать минимальную сумму по банковскому вкладу и валютной ренте, а также уточнить порядок начисления процентов по данным вкладам. Сту­дент Белый затруднился ответить на этот вопрос.
 Дайте полный ответ.
 3. Аудиторская фирма «Огурцов, лтд» осуществляла комплексную проверку финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Факел», в ходе которой были проверены расчетные счета ОАО и ряд сделок с немецкой фирмой «АВМ». Нарушений обнаружено не было. В то же время в орган ФСНП поступили аген­турные данные о том, что ряд сделок «Факела» с «АВМ» противоречат законо­дательству. Орган ФСНП обратился в аудиторскую фирму «Огурцов, лтд» с просьбой предоставить копии договоров сделок и данные по расчетным счетам «Факела». Аудиторская фирма предоставила данную информацию.
 Определите, какие нарушения закона были допущены и кем? Какова, по Вашему мнению, последовательность в разрешении данной ситуации?
 4. Председатель Правительства Российской Федерации обратился в Совет директоров Банка России с просьбой выдать Правительству РФ денеж­ные средства для погашения задолженности работникам бюджетной сферы по заработной плате. Возврат кредитованных средств гарантировался цен­ными бумагами государственного займа.
 Дайте юридическую оценку подобной просьбе. Может ли Правительство РФ обязать Банк России выплатить указанные денежные средства?
 5. Семья Никифоровых в целях образования производственного коопе­ратива по пошиву рабочей одежды взяла в «Инвест-банке» кредит, который не был указан в декларации о доходах. Представитель налоговой инспек­ции Бугров вынес постановление о взыскании с Никифоровых штраф в размере суммы полученного кредита, мотивировав свои действия тем, что «бы­ли скрыты доходы от предпринимательской деятельности». Никифоровы обжаловали постановление Бугрова в суд.
 Обоснованна ли жалоба Никифоровых?
 6. Гражданин Углов обратился в Волгореченский районный суд с иском к управлению финансов администрации Саратовской области. Истцом были приобретены именные облигации государственного целевого беспроцентно­го займа 1990 года со сроком погашения в 1993 году путем выдачи автомоби­лей. Причиной обращения в суд послужило невыполнение Министерством финансов РФ соответствующих обязательств. Истец требовал расторжения договоров, заключенных в форме поименованных облигаций, а также упла­ты неустойки и возмещения морального вреда.
 Каким может быть решение суда по данному делу? Какими нормативны­ми актами следует при этом руководствоваться?
 7. АО «Угольник» расплатилось с работниками, погашая задолженность по заработной плате облигациями государственного сберегательного займа, приобретенными за счет продажи векселей.
 Были ли допущены нарушения? Если да, то какие санкции могут быть применены?
 8. Главный бухгалтер АО «Кора» Иванов исчислил и уплатил в бюджет налог на прибыль предприятия в части доходов от реализации КО, выпу­щенных до 21.01.97 г. по ставке 15%. Однако, ожидая проверки районной налоговой инспекции, усомнился в правильности своих расчетов и обратил­ся к специалисту в области финансового права.
 Верно ли Иванов определил ставку налога на прибыль предприятий и ор­ганизаций при совершении операций с государственными ценными бума­гами? Аргументируйте свое мнение ссылкой на нормативные акты.
 Нормативные правовые акты по теме:
 Конституция Российской Федерации. М., 1993.
 Бюджетный кодекс РФ от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3823.
 Закон РФ от 13 ноября 1992 г. № 3877-1 «О государственном внутреннем долге РФ» // ВВС РФ. 1993. № 1. Ст. 4.
 Федеральный закон от 10 мая 1995 г. № 73-ФЗ «О восстановлении и защите сбе­режений граждан Российской Федерации» // СЗ РФ. 1995. № 20. Ст. 1765.
 Федеральный закон от 1 июня 1995 г. № 86-ФЗ «О государственных долговых товарных обязательствах» // СЗ РФ. 1995. № 23. Ст. 2171.
 Федеральный закон от 6 июля 1996 г. № 87-ФЗ «О порядке установления долго­вой стоимости единицы номинала целевого долгового обязательства Российской Федерации» // СЗ РФ. 1996. № 28. Ст. 3349.
 Федеральный закон от 29 июля 1998 г. № 136-ФЗ «Об особенностях эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг» // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3814.
 Федеральный закон от 29 декабря 1998 г. № 192-ФЗ «О первоочередных мерах в области бюджетной и налоговой политики» // СЗ РФ. 1999. № 1. Ст. 1.
 Федеральный закон от 22 февраля 1999 г. № 36-ФЗ «О федеральном бюджете на 1999 год» // СЗ РФ. 1999. № 9. Ст. 1093.
 Федеральный закон от 5 марта 1999 г. № 46-ФЗ «О защите прав и законных ин­тересов инвесторов на рынке ценных бумаг» // РГ. 1999.11 марта.
 Указ Президента РФ от 31 января 1996 г. № 126 «О некоторых мерах по упоря­дочению работы с внешним и внутренним валютным долгом Российской Федера­ции» // СЗ РФ. 1996. № 6. Ст. 534; № 34. Ст. 4071.
 Постановление Правительства РФ от 9 августа 1994 г. № 906 «О выпуске казна­чейских обязательств» // СЗ РФ. 1994. № 16. Ст. 1911.
 Постановление Правительства РФ от 4 марта 1996 г. № 229 «О выпуске облига­ций внутреннего государственного валютного облигационного займа» // СЗ РФ. 1996. № 12. Ст. 1115; № 36. Ст. 4234.
 Постановление Правительства РФ от 24 января 1997 г. № 73 «О выпуске и об­ращении облигаций государственных сберегательных займов Российской Федера­ции» // СЗ РФ. 1997. № 5. Ст. 681; № 11. Ст. 1320; 1998. № 27. Ст. 3193.
 Постановление Правительства РФ от 4 марта 1997 г. № 245 «О единой системе управления государственным долгом Российской Федерации» // СЗ РФ. 1997. № 10. Ст. 1184.
 Постановление Правительства РФ от 14 марта 1998 г. № 302 «О привлечении финансовых ресурсов международных рынков капитала в 1998 году» // СЗ РФ. 1998. № 12. Ст.1440.
 Постановление Правительства РФ от 30 июня 1998 г. № 677 «О Порядке прове­дения в 1998 году предварительной компенсации вкладов отдельных категорий граждан Российской Федерации в Сберегательном банке Российской Федерации по состоянию на 20 июня 1991 г. по гарантированным сбережениям граждан, опреде­ленным Федеральным законом «О восстановлении и защите сбережений граждан Российской Федерации» // СЗ РФ. 1998. № 27. Ст. 3194; № 42. Ст. 5161.
 Постановление Правительства РФ от 20 июля 1998 г. № 843 «О мерах по стаби­лизации ситуации на рынках государственных долговых обязательств Российской Федерации»//СЗ РФ. 1998. № 32. Ст. 3873.
 Постановление Правительства РФ от 25 августа 1998 г. № 1007 «О погашении государственных краткосрочных бескупонных облигаций и облигаций федеральных займов с постоянным и переменным купонным доходом со сроками погашения до 31 декабря 1999 года и выпущенных в обращение до 17 августа 1998 г.» // СЗ РФ. 1998. № 35. Ст. 4409.
 Распоряжение Правительства РФ от 12 декабря 1998 г. № 1787-р «О новации по го­сударственным ценным бумагам» // СЗ РФ. 1998. № 51. Ст. 6329; РГ. 1999.16 марта.
 Распоряжение Правительства РФ от 8 февраля 1999 г. № 224-р «О продлении на 1999 год проведения предварительной компенсации вкладов отдельных категорий граждан Российской Федерации в Сбербанке России» // СЗ РФ. 1999. № 7. Ст. 965.
 Учебная и монографическая литература:
 Грачева Е.Ю., Куфакова Н.А., Пепеляев С.Г. Финансовое право России: Учеб­ник. М., 1995.
 Грачева Е. Ю., Соколова Э.Д. Финансовое право России. М., 1998.
 Настольная книга финансиста: Практическое руководство для бухгалтеров и финансовых работников по налогам, ценным бумагам, правовой деятельности / Под ред. В.Г. Панскова. М., 1995.
 У истоков финансового права / Под ред. А.Н. Козырина; Сост. А.А. Ялбулганов. М.: Статут, 1998.
 Финансовое право: Учебник / Под ред. проф. О.Н. Горбуновой. М., 1996.
 Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Н.И. Химичева. М., 1997.
 Финансы / В.М. Родионова, Ю.Я. Вавилов, Л.И. Гончаренко и др.; Под ред. В.М. Родионовой. М., 1993.
 Финансово-кредитный словарь. М., 1984-1987. Т. 1-3.
 Тема 17. Правовое регулирование страхования в РФ
 Страхование как институт финансовой системы: поня­тие, правовая основа, формы, фонды, характерные черты и функции страхования. Роль и значение страхо­вания в современных условиях.
 Страховое право. Страховые правоотношения, их ви­ды и особенности.
 Государственное регулирование в области страхова­ния. Порядок лицензирования государством страховой деятельности. Полномочия органов государствен­ной власти по регулированию страховой деятельности негосударственных страховых организаций. Виды и объекты страхования. Обязательное и добровольное страхование. Обязательное имущество и личное стра­хование. Основы медицинского страхования.
 Вопросы:
 1. Какова правовая основа страхования в РФ?
 2. В чем отличие страхования от социального страхования?
 3. Каковы формы и характерные черты страхования?
 4. Каковы основные функции страхования?
 5. В чем заключается специфика государственного регулирования в обла­сти страхования?
 6. Как формируются страховые фонды и какие методы применяются при их формировании?
 7. В чем заключается порядок лицензирования государством страховой деятельности?
 8. Каковы виды и основные объекты страхования?
 9. Каковы виды обязательного имущественного и личного страхования, установленные законодательством?
 10. Каковы роль и значение страхования в современных условиях?
 Задания:
 1. Определите понятие страхования в экономическом, материальном и правовом аспектах.
 2. Дайте определение страховому праву и страховым правоотношениям, составьте принципиальную схему отношений, регулируемых финансовым правом в области страхования.
 3. Назовите основные правила размещения страховых резервов (фондов) и проанализируйте полномочия органов государственной власти по регули­рованию деятельности негосударственных страховых организаций.
 4. Определите, какая связь существует между замкнутым характером пе­рераспределительных отношений при страховании и размером риска каждо­го страхователя, а также размером страховых платежей.
 5. Раскройте систему органов государственной власти, осуществляющих регулирование страховой деятельности в РФ. Перечислите права Департа­мента страхового надзора Министерства финансов РФ.
 6. Дайте правовую характеристику обязательному и добровольному стра­хованию. Приведите примеры.
 7. Перечислите объекты страхования:
 - имущественного;
 - личного;
 - страхования ответственности;
 - страхования предпринимательского риска.
 8. На основе анализа нормативных правовых актов в области страхова­ния дайте подробную характеристику реализации государственной полити­ки в области обязательного медицинского страхования РФ.
 9. В условиях создания страхового рынка, децентрализации в сфере стра­хования и т.д. возникает необходимость объединения организационных и финансовых усилий страховщиков. Определите правовые формы взаимо­действия страховщиков. Раскройте механизм их реализации.
 10. Определите, может ли освобождаться страхователь от уплаты государ­ственной пошлины в случае судебного рассмотрения спора со страховой фирмой.
 Задачи:
 1. Жительница г. Екатеринбурга Иванова приехала к дочери в гости в г. Москву. Через три дня после приезда она заболела. Дочь вызвала врача из местной поликлиники. Пришедший по вызову врач Дяглов попросил Ива­нову предъявить медицинский страховой полис. Выяснив, что медицинский страховой полис выдан в г. Екатеринбурге, врач отказал в медицинской по­мощи и ушел.
 Дайте юридическую оценку сложившейся ситуации.
 2. Гражданин Пестов застраховал свой легковой автомобиль от аварий и угона в ООО «Страхбум». Уехав в длительную командировку, он передал ав­томобиль в распоряжение сыну по нотариально заверенной доверенности. Сын, в свою очередь, не пользовался автомобилем около одного месяца, а когда он открыл гараж, то оказалось, что автомобиль похищен. Страховая компания отказалась возместить имущественный ущерб сыну Пестова. Ге­неральный директор ООО «Страхбум» заявил, что договор заключал Пестов-отец, которому и будет выплачена страховая сумма.
 Правомерны ли действия страховой компании?
 3. На заводе «Чугун» 28.06.98 г. произошел несчастный случай - упал разливочный ковш, в результате чего погиб металлург Пучинин.
 Установите, кто из лиц, состоявших с ним в родстве, имеет право на получение страховых выплат и в каких размерах.
 4. По договору страхования имущества АО «Привоз» застраховало в АО «Грот-АСКО» основные средства, находящиеся на 85-м километре Чуйского тракта, на сумму 26 800 рублей. Страхование производилось на случаи: повреждения огнем в результате стихийного бедствия, аварии, неисправно­сти, противоправных действий; механического повреждения вследствие противоправных действий; кражи (грабежа). Застрахованное имущество бы­ло уничтожено при пожаре. Согласно акту о пожаре, постановлению об от­казе в возбуждении уголовного дела и заключению АО «Грот-АСКО» отка­зало в выплате страхового возмещения, считая договор страхования недействительным в связи с отсутствием у страхователя интереса в сохране­нии имущества, поскольку АО «Привоз» не являлось собственником имущества, а арендовало его у АО «Полет».
 Дайте юридически обоснованное заключение по делу.
 5. Госналогинспекция по городу Краснокаменску и отдел налоговой по­лиции по городу Краснокаменску выборочной проверкой деятельности фи­лиала АО «СК «Инкор-Плюс» за 1998 год и I полугодие 1999 года установи­ли, что филиал осуществлял добровольное медицинское страхование без лицензии. За проверяемый период филиал от имени страховой компании за­ключил 56 договоров с юридическими лицами, застраховавшими своих ра­ботников на случаи необходимости получения услуг медицинских учрежде­ний, и получил доход от этой деятельности в сумме 220 799 рублей.
 Возможно ли привлечение к ответственности Краснокаменского фили­ала АО «СК «Инкор-Плюс»? Если да, то укажите ее пределы.
 6. Прокурор Алтайского края в интересах государства обратился в Арби­тражный суд Алтайского края с иском о признании недействительным дого­вора страхования, заключенного между акционерным страховым обществом «Виктория» в лице генерального агентства по Алтайскому краю и Барнауль­ским государственным авиационным предприятием (Барнаульское авиа­предприятие). В качестве третьего лица на стороне истца привлечено Алтай­ское отделение Федеральной службы России по валютному и экспортному контролю. Решением Арбитражного суда договор страхования признан не­действительным на основании статьи 168 Гражданского кодекса РФ, по­скольку стороны в нарушение пункта 2 статьи 6 Закона Российской Федера­ции «О валютном регулировании и валютном контроле» без разрешения Центрального банка РФ в качестве средства платежа предусмотрели иност­ранную валюту. Одновременно со страховщика в доход бюджета взыскан по­лученный им страховой взнос в сумме 2 625 долларов США.
 Проанализируйте существо дела. Укажите, при каких условиях дейст­вия ответчика могли были бы быть признаны соответствующими нор­мам финансового права.
 7. Между АО «Веста» и муниципальной страховой организацией «Полис» заключен договор добровольного страхования имущества. Объект страхова­ния - имущество, указанное в перечне, являющемся неотъемлемой частью договора: вычислительная техника, находящаяся в офисах № 402, 404, 405, 406, 407, расположенных по адресу: ул. Ленина, 53, и в здании медучилища, расположенного по адресу: ул. Комсомольская, 75. Часть имущества без со­гласования со страховщиком страхователь переместил в другой офис, распо­ложенный по адресу: ул. Пионерская, 76. В ночь с 10 на 11 сентября 1996 го­да часть имущества, находящегося в офисе по адресу: ул. Пионерская, 76, на сумму 31 390 320 рублей была похищена.
 Имеет ли страхователь право на получение возмещения? Дайте подроб­ный юридический анализ ситуации.
 8. Госналогинспекция по городу Сочи при документальной проверке пра­вильности удержания и своевременности перечисления в бюджет подоходно­го налога с сумм страховых выплат акционерным обществом открытого типа «Страховая компания «АСКО-мед» в 1998 году и январе-июле 1999 года уста­новила неудержание подоходного налога с сумм страховых выплат, получен­ных гражданами по договорам добровольного медицинского страхования, по которым страховые взносы осуществлялись за счет средств предприятий и организаций. По результатам проверки составлен акт и принято решение о взыскании в соответствии со статьей 22 Закона РФ «О подоходном налоге с физических лиц» 834 249 рублей неудержанного подоходного налога и 10 про­центов штрафа в сумме 8 342 рублей 90 копеек.
 Правомерно ли решение налогового органа?
 Нормативные правовые акты по теме:
 Конституция Российской Федерации. М., 1993.
 Бюджетный кодекс РФ от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ // СЗ РФ. 1998 № 31. Ст. 3823.
 Закон РФ от 28 июня 1991 г. № 1499-1 «О медицинском страховании граждан в РФ» (в ред. Закона РФ от 2 апреля 1993 г № 4741-1) // ВВС РФ. 1991. № 27 Ст. 920; 1993. № 17. Ст. 602.
 Закон РФ от 27 ноября 1992 г. № 4015-1 «Об организации страхового дела в Рос­сийской Федерации» (в ред. Федерального закона от 31 декабря 1997 г. № 157-ФЗ) // ВВС РФ. 1993. № 2. Ст 56; СЗ РФ. 1998. № 1. Ст. 4.
 Указ Президента РФ от 7 июля 1992 г. № 750 «О государственном обязательном страховании пассажиров» // САПП РФ. 1992. № 2 Ст. 35; СЗ РФ. 1998. № 30. Ст. 3757.
 Указ Президента РФ от 6 апреля. 1994 г. № 667 «Об основных направлениях го­сударственной политики в сфере обязательного страхования» // САПП РФ. 1994. №15 Ст. 1174.
 Постановление Правительства РФ от 22 ноября 1996 г № 1387 «О первооче­редных мерах по развитию рынка страхования»//СЗ РФ 1996 №49 Ст. 5557
 Постановление Правительства РФ от 1 октября 1998 г «Об основных направле­ниях развития национальной системы страхования в Российской Федерации» в 1998-2000 гг. // РГ 1999 17 октября
 Учебная и монографическая литература:
 Грачева Е.Ю., Куфакова Н. А., Пепеляев С. Г. Финансовое право России: Учеб­ник. М., 1995.
 Грачева Е. Ю., Соколова Э.Д. Финансовое право России М , 1998.
 Пылов К. И. Комментарий к Закону Российской Федерации «О страховании» (с приложением нормативных актов). М., 1995.
 У истоков финансового права / Под ред. А. Н. Козырина; Сост. А.А. Ялбулганов. М.: Статут, 1998.
 Финансовое право: Учебник / Под ред. проф. О. Н. Горбуновой М., 1996.
 Финансовое право Учебник/ Отв. ред. Н. И. Химичева. М., 1997.
 Финансово-кредитный словарь. М., 1984-1987. Т. 1-3. Финансы / В.М. Родионова, Ю. Я. Вавилов, Л. И. Гончаренко и др.; Под ред. В.М Родионовой. М.,1993.
 Шиминова Н. Я. Основы страхового права России. М., 1993.
 Тема 18. Правовые основы государственных расходов
 Понятие и система государственных расходов. Цент­рализованные и децентрализованные расходы. Спо­собы осуществления государственных расходов. Со­держание финансовых правоотношений в области расходов государства.
 Понятие и принципы бюджетного финансирования расходов государства. Текущие и капитальные расхо­ды. Формы расходов бюджетов. Расходы: финанси­руемые исключительно из федерального бюджета; совместно финансируемые из бюджетов РФ, субъек­тов РФ и муниципальных образований; финансируе­мые исключительно из бюджетов субъектов РФ; фи­нансируемые исключительно из местных бюджетов. Правовое регулирование расходов на экономику, со­циально-культурную сферу, национальную оборону и безопасность государства, а также на содержание аппарата управления.
 Понятие инвестиций, их источники. Порядок и формы предоставления предприятиям, учреждениям под­держки за счет средств бюджетов различных уров­ней. Государственные централизованные капиталь­ные вложения.
 Вопросы:
 1. Что такое государственные расходы? Каково их целевое назначение?
 2. Что такое централизованные и децентрализованные государственные расходы?
 3. Каковы способы осуществления государственных расходов?
 4. Что Вы понимаете под бюджетным финансированием расходов госу­дарства, какие принципы ему присущи?
 5. Какие формы расходов бюджетов Вы знаете?
 6. Каковы особенности финансирования расходов на экономику?
 7. Как и в какой последовательности происходит регулирование расходов на социально-культурную сферу, национальную оборону и безопасность го­сударства?
 8. Что такое инвестиции и какими они бывают?
 9. В каком порядке предприятиям, учреждениям предоставляется под­держка за счет средств федерального бюджета?
 10. Что такое государственные централизованные капитальные вложения?
 Задания:
 1. Дайте подробную характеристику финансовых правоотношений, воз­никающих в связи с государственными расходами. Приведите примеры таких правоотношений.
 2. Определите, что из себя представляют текущие и капитальные расхо­ды бюджетов и на что они направлены.
 3. Раскройте следующие понятия:
 - финансирование;
 - кредит;
 - ссуда;
 - субсидия;
 - субвенция;
 - инвестиция.
 Определите, какое отношение они имеют к государственным расходам.
 4. Перечислите функциональные виды расходов, финансируемых из фе­дерального бюджета.
 5. Перечислите функциональные виды расходов, финансируемых совме­стно из федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ.
 6. В чем состоят различия следующих понятий:
 - денежные фонды;
 - резервные фонды;
 - резервный фонд Президента РФ.
 7. Укажите, в каких фондах сосредоточиваются расходы государства и ка­ков размер данных фондов.
 8. Объясните, на какие цели расходуются бюджетные средства бюджет­ных учреждений. Какое место занимает реестр закупок в расходной деятель­ности бюджетных учреждений?
 9. Для открытия финансирования государственных централизованных ка­питальных вложений за счет федерального бюджета, предоставляемых на без­возвратной основе, государственные заказчики должны предоставить следую­щие документы... Какие и куда? Дайте подробный ответ.
 Задачи:
 1. Начальник УВД г. Кирова обратился к мэру города с просьбой срочно выделить средства из местного бюджета на закупку двух пожарных вертоле­тов для обеспечения противопожарной безопасности региона ввиду обширного возгорания торфа вблизи города. Средства были выделены, но с превы­шением утвержденных лимитов.
 Определите правомерность действий должностных лиц. Могут ли они понести ответственность? Если да, то за что и какую?
 2. На семинаре по финансовому праву студент Пешков перечислил сле­дующие субъекты финансовых правоотношений, возникающих в связи с расходованием государственных средств:
 - Правительство Российской Федерации;
 - органы исполнительной власти (финансовые органы всех уровней);
 - органы Федерального казначейства Российской Федерации;
 - банки;
 - распорядители бюджетных средств;
 - получатели бюджетных средств;
 - предприятия, организации.

<< Пред.           стр. 5 (из 7)           След. >>

Список литературы по разделу