<< Пред. стр. 6 (из 7) След. >>
Список литературы по разделу
Точен ли ответ Пешкова? Если нет, то укажите на допущенные ошибки.
3. Директор государственного унитарного предприятия «Сантрест» Воглов издал распоряжение о выплате дополнительной стипендии студенту Иванову, обучающемуся в Академии Управления по направлению данного предприятия. Данное распоряжение было обосновано тем, что в период работы на предприятии Иванов совершил подвиг, за что был удостоен звания Героя Российской Федерации, а также в связи тяжелым материальным положением студента Иванова в настоящее время.
Дайте правовую оценку действиям директора предприятия по расходованию бюджетных средств в части выплаты стипендии студенту Иванову.
4. В 1998 г. АО «Ямал» получило от окружного бюджета векселя для оплаты расходов по доставке грузов в районы Крайнего Севера. В связи с этим у руководителей АО возникло сразу несколько вопросов:
За счет какого источника возмещаются суммы НДС, уплаченные поставщикам за услуги по доставке грузов, если эти услуги оплачены полученными векселями?
За счет каких источников погашаются причитающиеся к уплате проценты по векселю, выданному поставщику за полученные товары (оказанные услуги)?
Какие штрафные санкции применяются в случае нецелевого использования бюджетных средств?
Помогите найти правильные ответы на вопросы, интересующие руководство А О.
5. АО «Балтимор» 20.05.99 г. представило в Правительство РФ следующие документы для получения краткосрочной финансовой поддержки:
- заявку на получение поддержки;
- копию документов о госрегистрации;
- техническое обоснование и сведения о предполагаемом использовании ссуды;
- копию баланса за 1998 год, заверенную аудитором.
Сможет ли АО получить ссуду на основании этих документов? Если нет, то какие документы необходимо представить дополнительно в Правительство Российской Федерации ?
6. Строительная организация АО «Стройсервис», выполняющая по договору работы по строительству объекта для федеральных государственных нужд, обратилось к государственному заказчику - Министерству по налогам и сборам Российской Федерации с просьбой выделить аванс части стоимости подрядных работ в размере 50% лимита капитальных вложений.
Возможно ли удовлетворение просьбы подрядчика ? Если да, то в какой
части?
7. Студент Хакимов при ответе на вопрос об организации государственных расходов ответил, что они осуществляются на основе принципов:
- целевого направления средств;
- соблюдения режима экономии;
- максимальной эффективности использования.
Считаете ли Вы, что Хакимов верно и полно ответил на поставленный вопрос? При необходимости исправьте и дополните ответ студента.
Нормативные правовые акты по теме:
Закон РСФСР от 26 июня 1991 г. № 1488-1 «Об инвестиционной деятельности в РСФСР» // ВВС РФ. 1991. № 29. Ст. 1005.
Закон РСФСР от 4 июля 1991 г. «Об иностранных инвестициях в РСФСР» // ВВС РФ. 1991. №29. Ст. 1008.
Федеральный закон от 22 февраля 1999 г. № 36-ФЗ «О федеральном бюджете на 1999 год» // СЗ РФ. 1999. № 9. Ст. 1093.
Федеральный закон от 25 февраля 1999 г. № 39-ФЗ «Об инвестиционной деятельности Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений» // СЗ РФ. 1999. № 9. Ст. 1096.
Федеральный закон от 5 марта 1999 г. № 46-ФЗ «О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг» // РГ. 1999.11 марта.
Постановление Правительства РФ от 22 июня 1994 г. № 745 «Об авансировании подрядных работ на объектах строительства для федеральных государственных нужд» // СЗ РФ. 1994. № 9. Ст. 1026.
Постановление Правительства РФ от 16 мая 1996 г. № 726 «О мерах по своевременному финансированию государственных органов и сил обеспечения безопасности» // СЗ РФ. 1996. № 21. Ст. 2469.
Постановление Правительства РФ от 26 сентября 1996 г. № 1144 «О правительственной комиссии по вопросам финансирования национальной обороны, правоохранительной деятельности и обеспечения безопасности государства» // СЗ РФ. 1996. №40. Ст. 4662.
Постановление Государственной Думы Федерального Собрания РФ «О финансировании и материально-бытовом обеспечении Вооруженных Сил РФ» // СЗ РФ. 1996. №44. Cт. 4975.
Учебная и монографическая литература:
Грачева Е.Ю., Куфакова Н.А., Пепеляев С.Г. Финансовое право России: Учебник. М., 1995.
Грачева Е. Ю., Соколова Э.Д. Финансовое право России. М., 1998. У истоков финансового права / Под ред. А.Н. Козырина; Сост. А.А. Ялбулганов. М.: Статут, 1998.
Финансовое право: Учебник/ Под ред. О.Н. Горбуновой. М., 1996. Финансовое право: Учебник/Отв. ред. Н.И. Химичева. М., 1997.
Тема 19. Правовые основы сметно-бюджетного финансирования
Классификация расходов бюджетов РФ. Понятие сметно-бюджетного финансирования и его объекты. Порядок сметно-бюджетного финансирования. Смета как основной финансовый план расходов бюджетного учреждения, ее структура. Виды смет. Основные сметные подразделения, их правовое значение. Нормирование, нормы расходов и их значение при формировании сметы расходов бюджетных учреждений. Порядок составления и утверждения смет бюджетных учреждений. Правовое регулирование внебюджетных средств бюджетных учреждений. Понятие, источники образования, виды и порядок расходования внебюджетных средств. Баланс государственного унитарного предприятия.
Вопросы:
1. Что представляет собой сметно-бюджетное финансирование и каковы его объекты?
2. Каковы источники финансирования образовательных учреждении?
3. Что такое смета, какова ее структура?
4. Какие виды смет Вы знаете?
5. Что такое нормы бюджетных средств и каковы их виды?
6. Каков порядок нормирования бюджетных средств при формировании сметы расходов бюджетных учреждений?
7. Каков порядок составления и утверждения сметы бюджетного учреждения?
8. Что такое внебюджетные средства бюджетных учреждений и каковы их виды?
9. В чем заключается сущность образования и расходования внебюджетных средств?
10. Что такое суммы по поручениям, депозитные суммы и каков их правовой режим?
Задания:
1. В состав бюджетной классификации Российской Федерации входит:
- функциональная классификация расходов бюджетов РФ;
- экономическая классификация расходов бюджетов РФ;
- ведомственная классификация расходов бюджетов (всех уровней).
Верно ли это утверждение? Дайте определение каждой классификации расходов и раскройте ее содержание.
2. Определите, какое значение для финансирования бюджетных социально-культурных учреждений имеет предоставленное им право заниматься коммерческой деятельностью. Назовите виды коммерческой деятельности, которыми могут заниматься: Педагогический университет; дворец культуры; городская больница; музей им. А.С. Пушкина.
3. Рассчитайте норму расходов денежных средств на заработную плату младшего медицинского персонала районной больницы, которая насчитывает 900 койко-мест.
4. Какова будет среднемесячная заработная плата медсестры в данном учреждении?
5. Поясните, за счет каких источников покрываются расходы, связанные с публикацией бухгалтерской отчетности бюджетной организацией.
6. На основе федерального бюджета РФ на текущий год составьте примерную таблицу распределения денежных средств, выделяемых в сметно-бюджетном порядке на национальную оборону по разделам.
7. Раскройте содержание баланса, порядок и сроки его представления.
8. Определите правильность перечисленных сроков:
- в течение 10, 14, 20 дней со дня получения уведомления о бюджетных ассигнованиях бюджетное учреждение обязано предоставить смету доходов и расходов;
- в течение 1, 2, 3 месяцев после утверждения бюджетов финансовые органы контролируют правильность составления и утверждения смет расходов бюджетных учреждений.
9. Наряду с ассигнованиями из бюджета бюджетные учреждения имеют источники доходов, получаемые не из бюджета (внебюджетные средства). Одним из видов данных средств являются специальные средства. Перечислите, из каких доходов могут формироваться специальные средства (на примере вуза, больницы).
Задачи:
1. НПО «ХИММАШ» в целях улучшения медицинского обслуживания своих работников выкупило у администрации Исетского района санаторий «Луч» и одновременно приобрело 20 путевок для отдыха за границей в Испании для руководства предприятия. Платежи были произведены за счет бюджетных средств, выделенных НПО как предприятию оборонного комплекса. В ходе проверки предприятия прокурором города было возбуждено уголовное дело в отношении генерального директора и главного бухгалтера.
Есть ли нарушения в действиях должностных лиц НПО «ХИММАШ» ? Если есть, то какие? Правомерно ли решение прокурора?
2. В бюджетном учреждении, возглавляемом Сидоровым Е.П., после задержки финансирования из бюджета на 1 год 6 месяцев в соответствии с распоряжением, подписанным им, были пересмотрены и по-новому определены объемы бюджетных ассигнований с последующим уточнением сметы доходов и расходов, о чем был уведомлен распорядитель бюджетных средств. Распорядитель бюджетных средств наложил на Сидорова взыскание и потребовал устранить нарушения.
Дайте правовую оценку действиям указанных должностных лиц.
3. Министр путей сообщения РФ приказом от 02.03.99 г. перераспределил бюджетные средства, выделяемые в соответствии с бюджетной росписью из федерального бюджета. Мотивируя отсутствием объемов перевозок, он приказал передать 11 880 тыс. руб. (16% общей суммы финансирования), закрепленных за СКЖД, Октябрьской железной дороге.
Оцените правомерность действий министра.
4. Главный врач психоневрологического диспансера г. Великодумова в связи с отсутствием денежных средств на питание больных принял решение о временном изъятии депозитных денежных сумм и сумм по поручениям, находящимся на хранении в кассе диспансера, и использовании их на закупку продовольствия. Указанное решение было одобрено профсоюзным комитетом, после чего оформлено приказом.
Дайте юридическую оценку ситуации. Возможно ли привлечение к ответственности должностных лиц диспансера ? Если да, то укажите ее пределы.
5. НИИ Гипромост, состоящее на сметно-бюджетном финансировании, сдало часть свободных площадей в аренду колбасному цеху АО «Филя, лтд». Получаемые наличные денежные средства направлялись на выплату материальной помощи сотрудникам НИИ, что и было указано в акте ревизии вышестоящего финансового органа.
Какие нарушения финансово-правовых норм были допущены в действиях руководства НИИ? Какова возможная мера ответственности за них?
6. В 1998 году на счет бюджетной организации поступили денежные средства в иностранной валюте, не связанные с реализацией товаров.
Должны ли эти средства быть включены в оборот, облагаемый НДС?
7. Государственный музей, отнесенный к числу научных учреждений и состоящий на сметно-бюджетном финансировании из местного бюджета, выдает напрокат экспонаты.
Должна ли эта деятельность облагаться налогом на добавленную стоимость? Сошлитесь на нормативный акт.
Нормативные правовые акты по теме:
Федеральный закон от 15 августа 1996 г. № 115-ФЗ «О бюджетной классификации Российской Федерации» (в ред. от 26.03.98 г.) // СЗ РФ. 1996. № 34. Ст. 4030; 1998. № 10. Ст. 1144; № 13. Ст. 1462.
Федеральный закон от 22 февраля 1999 г. № 36-ФЗ «О федеральном бюджете на 1999 год» // СЗ РФ. 1999. № 9 Ст. 1093.
Федеральный закон от 25 февраля 1999 г. № 39-ФЗ «Об инвестиционной деятельности Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений» // СЗ РФ. 1999. № 9. Ст. 1096.
Приказ Министра финансов Российской Федерации от 17 февраля 1999 г № 15-н «Об утверждении Инструкции по бухгалтерскому учету исполнения бюджетов». Регистрационный номер в Министерстве юстиции № 1565 от 22 апреля 1999 г // РГ 1999. 4 июня.
Учебная и монографическая литература:
Грачева Е.Ю., Куфакова Н.А., Пепеляев С.Г. Финансовое право России: Учебник М., 1995.
Грачева Е. Ю., Соколова Э.Д. Финансовое право России. М., 1998. У истоков финансового права / Под ред. А.Н. Козырина; Сост. А.А. Ялбулганов. М. Статут, 1998.
Финансовое право: Учебник/ Под ред О.Н Горбуновой. М., 1996.
Финансовое право- Учебник / Отв ред Н И Химичева. М., 1997.
Тема 20. Правовые основы банковского кредитования
Понятие банковского кредита. Правовое регулирование и принципы банковского кредитования. Виды банковского кредита. Роль банковского кредита в условиях рыночных отношений.
Банковская система РФ. Правовое положение Центрального Банка РФ (Банка России) и его функции в области кредитования. Кредитные организации, их виды. Банковские операции и другие сделки, осуществляемые кредитными организациями. Полномочия Банка России в отношениях с кредитными организациями РФ, а также с представительствами иностранных банков в РФ. Порядок регистрации кредитных организаций и лицензирования банковских операций. Виды лицензий на осуществление банковских операций.
Надзор Банка России за деятельностью кредитных организаций.
Банковский аудит. Порядок и условия его назначения и проведения.
Ответственность за нарушения банковского законодательства.
Вопросы:
1. Что такое банковский кредит как экономическая категория?
2. Какими отраслями российского права регламентируются отношения по банковскому кредитованию, в чем заключаются особенности данных правоотношений?
3. В чьем ведении согласно Конституции РФ находится кредитное регулирование? Какие нормативные правовые акты регулируют банковские отношения в РФ?
4. Какие виды банковского кредита, применяемые в РФ, Вы знаете?
5. В соответствии с какими принципами осуществляется банковское кредитование, в чем заключается их содержание?
6. Что включает в себя банковская система РФ?
7. Каково правовое положение Банка России, какие функции он выполняет в области кредитования?
8. Какие виды кредитных организаций Вы знаете, чем они различаются?
9. Каковы полномочия Банка России в отношениях с кредитными организациями?
10. Каковы особенности банковского аудита, какими нормативными правовыми актами он регулируется?
11. Какие меры воздействия вправе применять Банк России в ходе осуществления надзорной функции за деятельностью кредитных организаций
Задания:
1. Найдите правильные ответы:
1) краткосрочный банковский кредит выдается на срок:
- 1 месяц;
- 8 месяцев;
- 1 год 2 месяца;
2) долгосрочный банковский кредит выдается на срок:
- 6 месяцев;
- 1 год 2 месяца;
- 3 года.
Укажите объекты кредитования по данным видам кредита.
2. Объясните со ссылкой на нормативные правовые акты, являются ли кредитными организациями.
- ЦБ РФ (Банк России);
- коммерческий банк;
- небанковская кредитная организация;
- банковская кредитная организация;
- филиал иностранного банка;
- небанковская иностранная кредитная организация;
- кредитный холдинг;
- ассоциации кредитных организаций.
Дайте определение каждому из перечисленных понятий.
3. Перечислите обязательные нормативы, устанавливаемые ЦБ РФ (Банком России) для кредитных организаций в целях обеспечения их устойчивости. Укажите размер уставного капитала для вновь создаваемых кредитных организаций и максимальный размер крупных кредитных рисков.
4. Существуют ли различия между понятиями «банковская ссуда» и «банковский кредит». Проанализируйте их содержание.
5. Назовите виды коммерческих банков:
- по принадлежности уставного капитала и способа его формирования;
- по видам совершаемых операций;
- по территориальному признаку.
6. Перечислите виды банковских операций и других сделок, которые могут осуществлять кредитные организации. Какие из них может осуществлять коммерческий банк и какие небанковская кредитная организация?
7. Банк России осуществляет регистрацию кредитных организаций и выдает лицензии на осуществление банковских операций. Определите порядок регистрации и выдачи лицензии, перечислите виды выдаваемых лицензий на проведение банковских операций.
8. Банковский аудит выступает одним из видов аудиторской деятельности. Каковы порядок и условия его назначения и проведения? Что представляет собой ЦАЛАК, каковы его функции?
9. Дайте подробную правовую характеристику надзорной функции ЦБ РФ (Банка России). Чем данный надзор отличается от других видов надзорной деятельности органов, осуществляющих обеспечение законности в государстве?
10. Перечислите основания и виды ответственности за нарушения банковского законодательства. Приведите примеры.
11. Перечислите виды государственных кредитов и ссуд, которые выдаются по решениям Правительства РФ или Министерства финансов РФ Могут ли в этих операциях участвовать коммерческие банки?
12. Определите, в каких случаях необходимо получение лицензии на осуществление операций по кредитованию, если денежные суммы предоставляют:
1) предприятия;
2) небанковские кредитные организации другим лицам на условиях возвратности и платежности:
а) по кредитным договорам;
б) по договору займа.
Задачи:
1. Глава администрации г. Свердловска обратился в Совет директоров АКБ «Урал» с просьбой выдать администрации краткосрочный кредит на 6 месяцев для погашения задолженности по заработной плате работникам социальной сферы города. Возврат кредита гарантировался объектами недвижимости.
Дайте юридическую оценку данной просьбе Может ли администрация города обязать АКБ предоставить краткосрочный кредит?7
2. При создании АКБ «Денис» на основании лицензии ЦБ РФ (Банка России) ему был определен уставный капитал и норматив обязательных резервов, депонируемых в Банке России. Банк «Денис» выполнил резервное требование не полностью, сославшись на то, что для некоторых АКБ данные нормативы были ниже. Банк России в бесспорном порядке взыскал с Банка «Денис» недовнесенные средства, а также наложил на него штрафные санкции в размере 2% оплаченного уставного капитала. Совет директоров АКБ «Денис» обжаловал действия Банка России в Высший Арбитражный Суд РФ.
Дайте юридический анализ сложившейся ситуации.
3. Барановская городская администрация в целях создания благоприятных условий развития предпринимательства обязала АКБ «Ловал» предоставлять кредиты ряду категорий предпринимателей исходя из пониженных ставок. Совет директоров банка отказался выполнить указания администрации. Через 10 дней в АКБ «Ловал» была отключена электроэнергия.
Какие нарушения законодательства и кем были допущены? В какой последовательности должна быть восстановлена законность в данной ситуации? Как строятся отношения между кредитными организациями и органами власти?
4. АО «Бора» обратилось в АКБ «Гранит» с просьбой о выделении банковского кредита в сумме 2 млн. руб. на 6 месяцев.
Определите, какие документы необходимо представить для получения кредита. Составьте вариант кредитного договора.
5. В г. Чернь на основании лицензии ЦБ РФ (Банка России) на право совершать кредитные операции в рублях был создан коммерческий банк «Фаэтон» - индивидуальное семейное предприятие, принимавшее денежные средства от населения. Поскольку банк не имел права на прием денежных средств от населения в иностранной валюте, дирекция банка открыла обменный пункт валюты, где вкладчики могли перевести свои вклады в рубли. По результатам проверки налоговая инспекция передала материалы о выявленных нарушениях в органы налоговой полиции. Руководство банка обжаловало такое решение, ссылаясь на то, что доходы, получаемые от обмена валюты, полностью учитывались как налогооблагаемая прибыль.
В чем состояло допущенное дирекцией коммерческого банка «Фаэтон» нарушение?
6. Коммерческий банк «Аист» обратился в арбитражный суд с иском о признании недействительным решения налогового органа о взыскании пени за задержку исполнения по его вине платежных поручений клиентов на перечисление налогов в бюджет. При этом было выявлено и документально подтверждено, что при невыполнении платежных поручений клиентов из-за отсутствия средств на их расчетных счетах банк производил погашение задолженности этих же клиентов по собственным кредитам через ссудные счета.
Возможно ли удовлетворение иска КБ «Аист»?
7. Налоговый орган затребовал у КБ «Стройбанк» документы, касающиеся финансово-хозяйственной деятельности АО «Вера» за 1996-1999 гг., как необходимые для правильного налогообложения. За отказ представить таковые в налоговый орган в 15-дневный срок с момента получения письменного запроса заместителя руководителя налогового органа руководители банка были привлечены к административной ответственности в виде штрафа в размере пятикратной минимальной месячной оплаты труда за каждую неделю просрочки.
Правомерны ли действия налогового органа? Обоснуйте свою точку зрения ссылками на нормативные акты.
Нормативные правовые акты по теме:
Основные:
Конституция Российской Федерации. М., 1993.
Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 394-1 «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (в ред. от 26 апреля 1995 г.) // ВВС РСФСР. 1990. № 27. Ст. 356, СЗ РФ. 1995. № 31. Ст. 2991, 1996. № 1. Ст. 7, 1997. № 9. Ст. 1028, № 18. Ст. 2099; 1998. № 10. Ст. 1147, № 31. Ст. 3829.
Федеральный закон от 3 февраля 1996 г «О банках и банковской деятельности в РФ» // СЗ РФ 1996. № 6. Ст. 492.
Федеральный закон от 25 февраля 1999 г. № 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» // СЗ РФ. 1999. № 9. Ст. 1097.
Указ Президента РФ от 15 августа 1994 г. № 1688 «О взаимном представительстве Правительства РФ и Центрального банка РФ» // СЗ РФ. 1994. № 17. Ст. 1951.
Указ Президента РФ от 28 февраля 1996 г. № 293 «О дополнительных мерах по развитию ипотечного кредитования» // СЗ РФ. 1996. № 10. Ст. 880.
Постановление Правительства РФ от 22 октября 1996 г. .№ 1258 «О Совете при Правительстве РФ по вопросам банковской деятельности»//СЗ РФ. №44. Ст. 5018.
Постановление Правительства РФ от 8 февраля 1999 г. № 140 «О порядке неприменения штрафных санкций к кредитным организациям за задержку проведения платежей в бюджет и во внебюджетные фонды» // СЗ РФ. 1999. № 7. Ст. 918.
Положение об аудиторской деятельности в банковской системе Российской Федерации Утв. Приказом ЦБР от 10 сентября 1997 г. № 02-391 // Вестник Банка России 1997. №59; №91-92.
Типовое положение о расчетно-кассовом центре Банка России. Утв. Приказом ЦБР от 7 октября 1996 г. № 02-373 // Официально не опубликовано
Перечень отчетности и другой информации, представляемой кредитными организациями и их филиалами в Центральный банк Российской Федерации Утв. Приказом Банка России от 24.10.97 г. № 02-469 // Вестник Банка России. 1997 № 75; 1998. № 13, 48, 65, 76, 88, 1999. № 4.
Инструкция ЦБР от 23 июля 1998 г. № 75-И «О порядке применения федеральных законов, регламентирующих процедуру регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности» // Вестник Банка России. 1998 № 55.
Указание ЦБР от 25 декабря 1998 г. № 452-У «О годовом бухгалтерском отчете и отчетности кредитных организаций, представляемой в рамках надзора» // Вестник Банка России. 1998. № 88.
Дополнительные:
Постановление Конституционного Суда РФ от 23 февраля 1999 г. № 4-П «По делу о проверке конституционности положения части второй статьи 29 Федерального закона от 3 февраля 1996 года «О банках и банковской деятельности» в связи с жалобами граждан О.Ю Веселяшкиной, А.Ю Веселяшкина и Н.П. Лазаренко» // Нормативные акты для бухгалтера. 1999. №5.
Приказ ЦБР от 31 марта 1997 г № 02-139 «О введении в действие Инструкции «О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушения пруден-циальных норм деятельности» // Вестник Банка России. 1997. № 23(186), 76, 1998. № 3, 24,38, 85.
Учебная и монографическая литература:
Агарков М.М. Основы банкового права. Учение о ценных бумагах. М., 1994.
Грачева Е.Ю., Куфакова Н А., Пепеляев С Г Финансовое право России Учебник. М.,1995.
Грачева Е. Ю., Соколова Э.Д. Финансовое право России М., 1998.
Ефимова Л.Г. Банковское право: Учеб. и практ. пособие. М., 1994.
Жданов А.А. Финансовое право РФ: Учеб. пособие, 2-е изд. М., 1995.
У истоков финансового права / Под ред. А.Н. Козырина, Сост. А.А Ялбулганов. М.: Статут, 1998.
Олейник О.М. Основы банковского права: Курс лекций. М., Юристъ, 1997.
Финансовое право: Учебник / Под ред. О. Н Горбуновой. М., 1996.
Финансовое право: Учебник/ Отв. ред. Н.И. Химичева М., 1997.
Финансово-кредитный словарь. М., 1984-1987. Т 1-3.
Тема 21. Правовые основы денежной системы и расчетов
Понятие денежной системы РФ и ее правовые основы. Элементы денежной системы: денежная единица, эмиссия денежных средств, денежное обращение. Денежная единица РФ, ее характеристика. Эмиссия, условия и порядок ее осуществления Банком России. Баланс денежных доходов и расходов. Виды денежного обращения. Правовые основы регулирования наличного и безналичного денежного обращения в стране. Полномочия Банка России в сфере регулирования денежного обращения.
Ответственность за нарушения законодательства о денежной системе. Меры по защите денежной системы государства.
Основные виды и формы расчетов в РФ. Правовые основы безналичных расчетов, их формы (расчеты по: чеку, аккредитиву, инкассо и другие). Функции Банка России в организации безналичных расчетов. Порядок осуществления расчетов кредитными организациями. Правила ведения кассовых операций: общие положения и специальный порядок.
Контроль за соблюдением платежной (расчетной) дисциплины и ответственность за ее нарушение. Банковские санкции за нарушение правил расчетных отношений.
Вопросы:
1. Что такое деньги и какова их роль в экономическом и социальном развитии страны?
2. Что понимается под денежной системой?
3. Что такое эмиссия денег и каковы условия и порядок ее осуществления Банком России?
4. Что понимается под денежным обращением и каковы правовые основы его осуществления?
5. Что такое безналичное и наличное денежное обращение, в каких формах они осуществляются?
6. Каковы виды и меры ответственности за нарушение законодательства о денежной системе?
7. Какие виды и формы расчетов в РФ существуют согласно действующему законодательству?
8. Каковы формы безналичных расчетов в РФ и где они закреплены?
9. В чем выражаются функции Банка России в организации безналичных расчетов?
10. Что такое кассовые операции и каковы правила их ведения?
11. В каких формах выражаются банковские санкции за нарушение правил расчетных отношений?
Задания:
1. Дайте подробную характеристику денежной единицы РФ. Определите понятия «ревальвация», «девальвация».
2. Раскройте полномочия ЦБ РФ (Банка России) в регулировании денежного обращения. Укажите нормативные правовые акты, в которых закреплены данные полномочия.
3. Назовите, какие меры и кем предпринимаются по защите денежной системы государства. Назовите некоторые меры, предпринятые в текущем году.
4. Определите, в чем выражается порядок осуществления расчетов кредитными организациями, раскройте порядок осуществления расчета по аккредитиву.
5. Раскройте, кем и в какой последовательности, на основании каких нормативных правовых актов происходит осуществление контроля за соблюдением платежной (расчетной) дисциплины.
6. За несвоевременное перечисление по назначению денежных средств клиента к банку применена мера ответственности в виде штрафа. Могут ли с банка также быть взысканы за это же нарушение проценты за пользование чужими денежными средствами?
7. Поясните, может ли одна коммерческая организация иметь текущий счет и 5 расчетных счетов. Обоснуйте ответ ссылками на нормативные правовые акты
Задачи:
1. Студент Маринкин, отвечая, назвал следующие виды банковских счетов:
— расчетный;
— текущий;
— депозитный;
— бюджетный;
- лицевой;
- корреспондентский;
- инкассовый;
- лимитный.
Верен ли ответ Маринкина? Дайте подробную характеристику каждого вида банковских счетов.
2. На занятии студент Белов указал следующие формы безналичных расчетов:
- по векселю;
- по коносаменту;
- по инкассо;
- по чеку;
- по депозиту;
- по платежному поручению.
За данный ответ Белов получил оценку «неудовлетворительно». Почему? Перечислите формы безналичных расчетов.
3. Банк России объявил о введении новых видов денежных купюр. Кировское отделение ЦБ РФ (Банка России) объявило о том, что купюры старого образца будут обмениваться в течение недели только жителям, прописанным в городе, и только на строго определенную сумму. Таким образом, многие граждане, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, не смогли обменять полностью свои денежные средства.
Дайте правовую оценку действиям Кировского отделения ЦБ РФ (Банка России). Существует ли возможность защитить имущественные интересы предпринимателей?
4. АО «Алмаз», зарегистрированное в г. Мытищи, заключило договор с 000 «Смола», расположенным в г. Махачкале, о поставке последнему оборудования на сумму 10 млн рублей. Расчеты между сторонами согласно договору должны осуществляться в форме аккредитива.
Определите, какой вид аккредитива предпочтительнее для каждой из сторон. Что должно указать в заявлении на открытие аккредитива 000 «Смола»?
5. АО «Мурманский судостроительный завод» должен перечислить филиалу австрийской фирмы «Балтимор» дивиденды по принадлежащим фирме акциям АО в сумме 2 млн рублей.
Какие документы необходимы для перечисления и получения денежных средств? Опишите возможную технологию этой межбанковской операции.
6. Проверка соблюдения Закона РФ от 18.06.93 г. № 5215-1 «О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением», проведенная ГНИ одного из районов г. Омска, выявила неприменение контрольно-кассовой машины (ККМ) при продаже товара продавцом киоска, принадлежащего гражданину-предпринимателю Воропаеву. Владелец пояснил, что киоск сдан в аренду на месяц гражданину Емельянову и что товар, который реализовывался без применения ККМ, ему не принадлежит.
На кого в данном случае может быть наложена ответственность за торговлю без применения ККМ? Какова возможная мера этой ответственности?
7. Решением общего собрания учредителей АО «ЭРГО» уставный фонд акционерного общества был увеличен. Необходимые денежные средства были внесены акционерами наличными и зачислены на расчетный счет АО по мемориальным ордерам. Через кассу АО внесенные денежные суммы не проводились. При проведении проверки налоговая инспекция отнесла зачисленные средства в состав сокрытых внереализационных доходов предприятия и применила финансовые и административные санкции. Правомерны ли действия налогового органа ?
8. Гражданин Грибов, осуществлявший предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также общество с ограниченной ответственностью «Брянсктермотронторг» в результате разовых проверок (контрольных закупок) по постановлениям государственных налоговых инспекций были подвергнуты штрафу в 350-кратном установленном законом размере минимальной месячной оплаты труда как ведущие денежные расчеты с населением без применения контрольно-кассовой машины.
Основываясь на нормах административного и финансового права, проанализируйте правомерность действий налоговых органов.
9. По вине Центрального банка РФ была допущена просрочка зачисления на расчетный счет крестьянского фермерского хозяйства «Чаранда» 100 000 рублей, перечисленных ООО «Марс» платежным поручением за поставленную сельхозпродукцию. В связи с этим фермерское хозяйство обратилось в Арбитражный суд с иском о взыскании с банка пени в размере 0,5% от суммы платежа за каждый день просрочки его зачисления, а также предъявлены убытки в виде упущенной выгоды, образовавшиеся от разницы в цене покупки и цене продажи водки по договорам купли-продажи, заключенным хозяйством с контрагентами.
Каким может быть решение Арбитражного суда по указанному делу?
10. При рассмотрении дела об оплате векселя при наступлении указанного в нем срока суд установил, что вексель был выдан покупателем поставщику в оплату за отгруженный товар. Однако этот товар так и не был доставлен векселедателю. Поставщик тем не менее предъявил иск об оплате векселя, ссылаясь на безусловный характер вексельного обязательства.
Каким, по Вашему мнению, может быть решение суда по существу дела? Ответ следует дать со ссылками на нормативные акты.
Нормативные правовые акты по теме:
Основные:
Конституция Российской Федерации. М., 1993.
Бюджетный кодекс РФ от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3823.
Гражданский кодекс РФ (часть первая) от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ // РГ. 1994. 8 декабря.
Гражданский кодекс РФ (часть вторая) от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ.
Закон РФ от 18 июня 1993 г. № 5215-1 «О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением» // ВВС РФ. 1993. № 27. Ст. 1018.
Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 394-1 «О Центральном банке РФ (Банке России)» (в ред. от 26 апреля 1996 г.) // СЗ РФ. 1995. № 18. Ст. 1593; № 31. Ст. 2991; 1996. № 1. Ст. З, 7; № 26. Ст. 3032; 1997. № 9. Ст. 1028; № 18. Ст. 2099; 1998. № 10. Ст. 1147; № 31. Ст. 3829.
Федеральный закон от 11 марта 1997 г. № 48-ФЗ «О переводном и простом векселе» // СЗ РФ. 1997. № 11. Ст. 1238.
Федеральный закон от 29 декабря 1998 г. № 192-ФЗ «О первоочередных мерах в области бюджетной и налоговой политики» // СЗ РФ. 1999. № 1. Ст. 1.
Федеральный закон от 5 марта 1999 г. № 46-ФЗ «О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг» // РГ. 1999. 11 марта.
Указ Президента РФ от 12 мая 1997 г. № 477 «О мерах по усилению контроля за использованием средств федерального бюджета» // СЗ РФ. 1997. № 20. Ст. 2235.
Указ Президента РФ от 25 августа 1998 г. № 988 «О некоторых мерах по стабилизации финансовой системы РФ» // СЗ РФ. 1998. № 35. Ст. 4383.
Постановление Правительства РФ от 8 февраля 1999 г. № 140 «О порядке неприменения штрафных санкций к кредитным организациям за задержку проведения платежей в бюджет и во внебюджетные фонды» // СЗ РФ. 1999. № 7. Ст. 918.
Положение ЦБР от 5 января 1998 г. № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации». Утв. ЦБР 19 декабря 1997 г. // Вестник Банка- России. 1998. № 1.
Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации. Утв. решением Совета директоров ЦБР 22 сентября 1993 г. № 40 // Экономика и жизнь. 1993. № 42-43.
Указание ЦБР от 7 октября 1998 г. № 375-У «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами» // Вестник Банка России. 1998. № 72.
Дополнительные:
Единообразный закон о переводном векселе // Приложение к Женевской Вексельной конференции. 1930.
Постановление Конституционного Суда РФ от 12 мая 1998 г. № 14-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений абзаца шестого статьи 6 и абзаца второго части первой статьи 7 Закона Российской Федерации от 18 июня 1993 года «О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением» в связи с запросом Дмитровского районного суда Московской области и жалобами граждан» // СЗ РФ. 1998. № 20. Ст. 2173.
Положение по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением и Перечня отдельных категорий предприятий (в том числе физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в случае осуществления ими торговых операций или оказания услуг), организаций и учреждений, которые в силу специфики своей деятельности либо особенностей местонахождения могут осуществлять денежные расчеты с населением без применения контрольно-кассовых машин. Утв. Постановлением СМ РФ от 30 июля 1993 г. № 745 // САПП РФ. 1993. № 32. Ст. 3017; СЗ РФ.
1997. № 3. Ст. 384; 1998. № 1. Ст. 125; № 33. Ст. 4016; № 36. Ст. 4525; № 48. Ст. 5932; 1999. №3. Cт. 338.
Распоряжение Правительства РФ от 17 июля 1997 г. № 1082 «Об утверждении графика мероприятий по переходу на казначейское исполнение федерального бюджета» // СЗ РФ. 1997. № 34. 4197.
Письмо Минфина РФ от 2 декабря 1997 г. № 3-10-7/39 «О мерах по реализации постановления Правительства РФ от 28 августа 1997 г. № 1082 «О мерах по ускорению перехода на казначейскую систему исполнения федерального бюджета» // Нормативные акты по финансам, налогам, страхованию и бухгалтерскому учету. 1998. № 8.
Письмо Минфина РФ, Госналогслужбы РФ и ЦБ от 29 января 1998 г. «О порядке заполнения платежных поручений на перечисление таможенных платежей в федеральный бюджет по видам платежей» // Вестник Банка России. 1998. № 7.
Телеграмма ЦБР от 30 сентября 1997 г. № 82-97 «О реализации постановления Правительства РФ от 28 августа 1997 г. № 1082 «О мерах по ускорению перехода на казначейскую систему исполнения федерального бюджета» // Вестник Банка России. 1997. № 64.
Учебная и монографическая литература:
Основная:
Аношин А.А. Кассово-контрольные машины: законодательная база и практика применения. М.: Экспертное бюро, 1997.
Гладкова И.Н. Регулирование кассовых операций в РФ. М., 1996.
Грачева Е.Ю., Куфакова Н.А., Пепеляев С.Г. Финансовое право России: Учебник. М.,1995.
Грачева Е. Ю., Соколова Э.Д. Финансовое право России. М., 1998.
Наличность в России: Справочник. М.: Белые альвы, 1997.
О денежной системе и расчетах в РФ. Кн. четвертая. М., 1995.
Поляков В.П., Московкина Л.А. Основы денежного обращения и кредита: Учеб. пособие. М., 1995.
Правовое регулирование безналичных расчетов в РФ: Сб. нормативных актов / Сост. Л.А. Новоселова, 2-е изд., с доп. и изм. М., 1995.
Финансовое право: Учебник / Под ред. проф. О.Н. Горбуновой. М., 1996.
Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Н.И. Химичева. М., 1997.
Финансово-кредитный словарь. М., 1984-1987. Т. 1-3.
Дополнительная:
Гаухман Л.Д., Максимов С.М. Уголовная ответственность за преступления в сфере экономики. М.: ЮрИнфор, 1996.
Комментарии законов РФ о банках, ценных бумагах, валютном регулировании и валютном контроле. М.: Правда Культуры, 1998.
У истоков финансового права / Под ред. А.Н. Козырина; Сост. А.А. Ялбулганов. М.: Статут, 1998.
Тема 22. Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля
Механизм валютного регулирования. Валютное законодательство РФ.
Понятие валюты: валюта РФ, иностранная валюта. Понятие валютных ценностей. Виды валютных операций. Характеристика валютных правоотношений. Субъекты (резиденты нерезиденты) и объекты валютных правоотношений. Основные методы регулирования валютных правоотношений. Права и обязанности резидентов и нерезидентов по осуществлению валютных операций. Право собственности на валютные ценности. Центральный Банк РФ (Банк России) как орган валютного регулирования. Деятельность кредитных организаций на валютном рынке. Виды валютных лицензий. Генеральные лицензии банков на осуществление валютных операций. Порядок купли-продажи валюты на внутреннем валютном рынке России. Аукционы. Открытая валютная позиция уполномоченных банков, ее содержание.
Валютный контроль: понятие, цели и направления. Органы и агенты валютного контроля, их полномочия. Права и обязанности резидентов и нерезидентов в сфере валютного контроля. Виды и меры ответственности за нарушение валютного законодательства.
Вопросы:
1. Что в себя включает механизм валютного регулирования?
2. Что такое валюта РФ и иностранная валюта?
3. Что представляют собой валютные ценности?
<< Пред. стр. 6 (из 7) След. >>
Список литературы по разделу