<< Пред. стр. 1 (из 1) След. >>
Список литературы по разделу
ISO1410
ISO 14010-96 Руководящие указания по экологическому аудиту. Общие принципы Русская версия Международного стандарта ИСО 14010-96 "Руководящие указания по экологическому аудиту. Основные принципы" подготовлена сотрудниками Всероссийского научно-исследовательского института классификации, терминологии и информации по стандартизации и качеству (ВНИИКИ) и согласована с Всероссийским научно-исследовательским институтом стандартизации (ВНИИ стандарт).
МЕЖДУНАРОДНЫЙ СТАНДАРТ ИСО 14010
Первое издание
1996-10-01
РУКОВОДЯЩИЕ УКАЗАНИЯ ПО ЭКОЛОГИЧЕСКОМУ АУДИТУ.
ОСНОВНЫЕ ПРИНЦИПЫ
Русская версия
подготовлена Всероссийским научно-исследовательским
институтом классификации, терминологии и информации
по стандартизации и качеству (ВНИИКИ)
Госстандарта России
СОДЕРЖАНИЕ
Предисловие
Введение
1 Область применения
2 Определения
3 Требования к экологическому аудиту
4 Основные принципы
4.1 Цели и объем
4.2 Объективность, независимость и компетентность
4.3 Надлежащая профессиональная осторожность
4.4 Систематические процедуры
4.5 Критерии, данные и результаты аудита
4.6 Надежность результатов аудита и выводов по аудиту
4.7 Аудиторское заключение
Приложение
А Библиография
ПРЕДИСЛОВИЕ
Международная организация по стандартизации (ИСО) является всемирной федерацией национальных организаций по стандартизации (комитетов-членов ИСО). Разработка международных стандартов осуществляется техническими комитетами ИСО. Каждый комитет-член, заинтересованный в деятельности, для которой был создан Технический комитет, имеет право быть представленным в этом комитете. Международные правительственные и неправительственные организации, имеющие связи с ИСО, также принимают участие в работах. Что касается стандартизации в области электротехники, ИСО работает в тесном сотрудничестве с Международной электротехнической комиссией (МЭК).
Проекты международных стандартов, принятые техническими комитетами, рассылаются комитетам-членам на голосование. Их опубликование в качестве международных стандартов требует одобрения по меньшей мере 75 % комитетов-членов, принимающих участие в голосовании.
Международный стандарт ИСО 14010 был подготовлен Подкомитетом ПК 2 "Проведение экологического аудита и связанные с ним экологические исследования" Технического комитета ИСО/ТК 207 "Управление окружающей средой".
Приложение А является только информативным.
ВВЕДЕНИЕ
Экологический аудит утвердил себя в качестве важного средства для проверки экологической эффективности и оказания помощи в ее повышении. Настоящий Международный стандарт предназначен быть руководством для организаций, аудиторов и их клиентов по основным принципам, общим для любого аудита. В нем приведены определения экологического аудита и связанных с ним терминов, а также основные принципы экологического аудита.
Этот стандарт является одним из серии международных стандартов в области экологического аудита, куда входят также:
ИСО 14011-96Руководящие указания по экологическому аудиту. Процедуры аудита. Проведение аудита систем управления окружающей средой.
ИСО 14012-96Руководящие указания по экологическому аудиту. Квалификационные критерии для аудиторов в области экологии.
В будущем могут быть подготовлены еще и другие Международные стандарты этой серии.
МЕЖДУНАРОДНЫЙ СТАНДАРТ
РУКОВОДЯЩИЕ УКАЗАНИЯ ПО ЭКОЛОГИЧЕСКОМУ АУДИТУ.
ОСНОВНЫЕ ПРИНЦИПЫ
1 ОБЛАСТЬ ПРИМЕНЕНИЯ
Настоящий международный стандарт содержит основные принципы проведения экологического аудита, применимые ко всем типам такого аудита. Всякая деятельность, определяемая как экологический аудит в соответствии с данным
стандартом, должна удовлетворять содержащимся в нем рекомендациям.
2 ОПРЕДЕЛЕНИЯ
Применительно к этому международному стандарту используются следующие определения.
Примечание. Термины и определения в области управления окружающей средой даны в ИСО 14050.
2.1 Выводы по аудиту - профессиональное суждение или мнение, выражаемые аудитором об объекте аудита, основанное на рассуждении, которое аудитор применяет к результатам аудита.
2.2 Критерии аудита - политика, методы, процедуры или требования, по которым аудитор проверяет собранные аудиторские данные об объекте аудита.
Примечание. Требования могут включать, но не ограничиваться этим, стандарты, руководящие указания, специальные требования организации, а также законодательные или нормативные требования
2.3 Аудиторские данные - проверяемые информация, записи или заявления, касающиеся факта.
Примечания:
1. Аудиторские данные, которые могут быть качественными или количественными, используются аудитором для определения соответствия критериям аудита.
2. Аудиторские данные обычно основываются на опросах, изучении документов, наблюдении за деятельностью и условиями, на имеющихся результатах измерений и испытаний или на других средствах в объеме аудита.
2.4 Результаты аудита - результаты оценивания собранных аудиторских данных, сопоставленных с принятыми критериями аудита.
Примечание. Результаты аудита составляют основу аудиторского заключения.
2.5 Аудиторская группа - несколько аудиторов или один аудитор, назначенный проводить данный аудит; аудиторская группа может включать в себя технических экспертов и аудиторов-практикантов.
Примечание. Один из аудиторов в группе выполняет функцию ведущего аудитора.
2.6 Проверяемая организация - организация, подвергаемая аудиту.
2.7 Аудитор в области экологии (аудитор-эколог) - лицо, квалифицированное для проведения экологических аудитов.
Примечание. Критерии квалификации аудиторов в области экологии даны в ИСО 14012.
2.8 Клиент - организация, заказывающая аудит.
Примечание. Клиент может быть проверяемой организацией или любой другой организацией, имеющей право заказать аудит согласно регламенту или контракту.
2.9 Экологический аудит - систематический документально оформленный процесс проверки объективно получаемых и оцениваемых аудиторских данных, с тем чтобы определить, соответствуют ли критериям аудита определенные виды экологической деятельности, события, условия, системы административного управления или информация об этих объектах, а также сообщение результатов, полученных в ходе этого процесса, клиенту.
2.10 Ведущий аудитор в области экологии (ведущий аудитор-эколог) - лицо, квалифицированное руководить аудитом в области экологии и выполнять его.
Примечание. Квалификационные критерии для аудиторов в области экологии даны в ИСО 14012.
2.11 Организация - компания, корпорация, фирма, предприятие, орган власти или учреждение, либо их часть или сочетание, акционерные и не акционерные, государственные или частные, которые выполняют свои собственные функции и имеют свою собственную администрацию.
Примечание. Взято в адаптированном виде из ИСО 14001-96.
2.12 Объект аудита - определенная экологическая деятельность, событие, условие, система управления и/или информация об этих предметах.
2.13 Технический эксперт - лицо, которое предоставляет аудиторской группе свои знания или опыт по специальному вопросу, но не участвует в работе группы как аудитор.
3. ТРЕБОВАНИЯ К ЭКОЛОГИЧЕСКОМУ АУДИТУ
Экологический аудит должен фокусироваться на четко определенном и документально оформленном объекте. Сторона (или стороны), ответственная за этот объект, также должна быть четко идентифицирована и зарегистрирована документально.
Аудит следует предпринимать только тогда, когда после консультаций с клиентом ведущий аудитор сочтет, что
- собрана достаточная и надлежащая информация об объекте аудита;
- имеются достаточные ресурсы, чтобы обеспечивать процесс аудита;
- имеет место адекватное сотрудничество со стороны проверяемой организации.
4. ОСНОВНЫЕ ПРИНЦИПЫ
4.1 Цели и объем
Аудит должен основываться на целях, поставленных клиентом. Объем аудита определяется ведущим аудитором, при консультации с клиентом, для достижения этих целей. Объем характеризуется глубиной и границами аудита.
4.2 Объективность, независимость и компетентность
Для того чтобы обеспечить объективность процесса аудита, его результатов и любых выводов, члены аудиторской группы должны быть независимы от проверяемой ими деятельности. Они должны быть объективны, свободны от предубеждений, и их интересы не должны входить в противоречие во время проведения аудита.
Вопрос о привлечении внешних и внутренних членов аудиторской группы решается клиентом. Член группы, выбранный от организации, не должен быть подотчетен тем лицам, кто непосредственно отвечает за объект, подвергаемый аудиту.
Члены аудиторской группы должны обладать соответствующим сочетанием знаний, навыков и опыта, чтобы выполнить аудиторские обязанности.
4.3 Надлежащая профессиональная осторожность
При проведении экологического аудита аудиторы должны проявлять осторожность, старание, умение и суждение, которые ожидаются от любого аудитора в подобных обстоятельствах.
Отношения между членами аудиторской группы и клиентом должны быть конфиденциальными и разумными. Если это не требуется законом, члены аудиторской группы не должны разглашать информацию или документы, полученные в процессе аудита, либо окончательное аудиторское заключение никакой третьей стороне без полученного разрешения клиента и, где это уместно, разрешения организации. Аудитор должен следовать процедурам обеспечения качества.
4.4 Систематические процедуры
Экологический аудит следует проводить в соответствии с этими основными принципами и всеми руководящими указаниями, разработанными для соответствующего типа экологического аудита.
Примечание. Руководящие указания по проведению аудита системы управления окружающей средой даны, к примеру, в ИСО 14011.
В целях повышения стабильности и надежности экологический аудит следует проводить согласно документированным и четко определенным методологиям и систематическим процедурам. Методологии и процедуры должны быть постоянными для любого типа экологического аудита. Процедуры для одного типа экологического аудита отличаются от процедур для другого типа только там, где это существенно для конкретных характерных особенностей данного типа экологического аудита.
4.5 Критерии, данные и результаты аудита
Начальным и важным этапом экологического аудита должно быть определение критериев аудита. Эти критерии на соответствующем уровне детализации должны быть согласованы между ведущим аудитором и клиентом, а затем сообщены проверяемой организации.
Следует собрать, проанализировать, истолковать и зарегистрировать надлежащую информацию и использовать ее в качестве аудиторских данных в процессе изучения и оценки, с тем чтобы определить, удовлетворены ли критерии аудита.
Аудиторские данные должны быть такого качества и в таком количестве, чтобы компетентные аудиторы, работая независимо друг от друга, получили одинаковые аудиторские результаты при оценке одних и тех же аудиторских данных по одним и тем же критериям аудита.
4.6 Надежность результатов аудита и выводов по аудиту
Процесс проведения экологического аудита должен быть спланирован так, чтобы обеспечить клиента и аудитора желаемым уровнем доверия к надежности результатов аудита и любым выводам по аудиту.
Аудиторские данные, собранные в процессе экологического аудита, неизбежно будут представлять собой только выборочную информацию, имеющуюся в наличии, частично из-за того, что экологический аудит проводится в течение ограниченного периода времени и с ограниченными ресурсами. Поэтому здесь присутствует элемент неопределенности, присущий всем экологическим аудитам, и все пользователи результатов таких аудитов должны знать об этой неопределенности.
Аудитор в области экологии должен рассмотреть ограничения, связанные с аудиторскими данными, собранными во время аудита, и с признанием неопределенности в результатах аудита и всех выводах по аудиту, и учесть эти факторы при планировании и проведении аудита.
Аудитор в области экологии должен попытаться получить достаточные аудиторские данные, чтобы принять во внимание существенные отдельные результаты аудита и совокупность менее существенных результатов, причем и те и другие могут влиять на любые выводы по аудиту.
4.7 Аудиторское заключение
Результаты аудита и/или их резюме должны быть сообщены клиенту в письменном заключении. Если только это специально не исключено клиентом, то проверяемая организация должна получить экземпляр аудиторского заключения.
Информация, связанная с аудитом, которая может быть включена в аудиторское заключение, приводится ниже, но не ограничивается этим:
а) идентификация проверяемой организации и клиента;
b) согласованные цели и объем аудита;
c) согласованные критерии, по которым проводился аудит;
d) период времени и дата(ы), когда проводился аудит;
e) идентификация членов аудиторской группы;
f) идентификация представителей проверяемой организации,
участвующих в аудите;
g) заявление о конфиденциальном характере содержания;
h) перечень рассылки аудиторского заключения;
i) краткое изложение процесса аудита, включая любые
встретившиеся препятствия;
j) выводы по аудиту.
Ведущий аудитор после консультации с клиентом должен определить, какие из этих пунктов вместе с дополнительными пунктами следует внести в заключение.
Примечание. Обычно за определение корректирующего действия, необходимого в ответ на результаты аудита, ответственность несет клиент или проверяемая организация.
Однако аудитор может дать свои рекомендации в том случае, когда это заранее согласовано с клиентом.
ПРИЛОЖЕНИЕ А
(информативное)
БИБЛИОГРАФИЯ
1ИСО 14001-96Системы управления окружающей средой. Требования и руководство по применению.
2ИСО 14011-96Руководящие указания по экологическому аудиту. Процедуры аудита. Проведение аудита систем управления окружающей средой.
3ИСО 14012-96Руководящие указания по экологическому аудиту. Квалификационные критерии для аудиторов в области экологии.
4ИСО 14050Управление окружающей средой. Термины и определения
??
??
??
??
1
1
ISO 14010-96
<< Пред. стр. 1 (из 1) След. >>
Список литературы по разделу