<< Пред. стр. 13 (из 29) След. >>
Список литературы по разделу
Составляется временной график (рис. 10.11) размещения рекламы в течение года с учетом факторов сезонности и ожидаемых конъюнктурных изменений. Кроме того, принимается решение о цикличности рекламы.
Рис. 10.11. Пример графика использования средств рекламы
Уточнение бюджета на рекламу по графику использования средств рекламы.
Оценка рекламной программы:
- замеры коммуникативной эффективности;
- замеры торговой эффективности.
10.2.4. Планирование производства и продаж
Планирование производства продукции (услуг) производим, исходя из ожидаемого спроса на продукцию и ресурсных возможностей предприятия (производственных мощностей, обеспеченности сырьем, материалами, квалифицированными кадрами, финансами и др.). Если спрос при этом превышает ресурсные возможности предприятия, то производственный план устанавливается в соответствии с этими возможностями. Если спрос ниже ресурсных возможностей предприятия, то планирование производства осуществляется в соответствии со спросом.
Предполагаемый спрос можно определить, зная емкость рынка и предполагаемую долю рынка, которую предприятие может завоевать благодаря решениям о позиционировании товара на рынке, то есть, обеспечении ему конкурентоспособности.
Планирование производства продукции осуществляется в стратегическом и тактическом аспектах, т.е. по годам на весь расчетный период инвестиционного проекта, и по месяцам (или другим периодам) с учетом сезонности, выпуска запасных частей и гарантийных обязательств предприятия.
10.2.5. Итог раздела
Результатом выполнения раздела являются показатели и решения, необходимые для дальнейших расчетов инвестиционного проекта:
- экономическое окружение проекта (показатели инфляции, налогообложение);
- предполагаемый жизненный цикл товара;
- решения по товару;
- отпускные цены на товар;
- методы распространения товара и затраты на распространение;
- методы продвижения товара на рынке и бюджет на продвижение;
- предполагаемый план производства продукции в стратегическом и тактическом аспектах.
10.3. Капиталовложения в основные средства и нематериальные активы (основные фонды) предприятия, другие (некапитализируемые) работы и затраты
Раздел включает в себя определение затрат на приобретение капитального имущества (основных фондов) и на проведение примерно следующих работ.
Разработка товара (продукции) фирмы:
- НИР и ОКР;
- функциональные испытания;
- конструкторская подготовка производства;
- изготовление опытной партии продукции;
- рыночные испытания продукции.
Технологическая и организационная подготовка производства:
- технологическая и проектная документация (в том числе строительно-монтажная);
- капитальное имущество для основного, вспомогательного, обслуживающего производств и общефирменных функциональных служб (здания, сооружения, передаточные устройства, машины и оборудование, транспортные средства, инструменты, инвентарь, принадлежности и прочее капитальное имущество).
По перечисленным выше работам производится отбор наилучших технологических решений. Производится сравнительная оценка потенциальных поставщиков необходимого капитального имущества. Разрабатывается план размещения объектов строительства и реконструкции и определяются необходимые производственные и общие площади.
Если предприятие само не производит НИОКР, а покупает лицензионную документацию для производства продукции, то для учета этих затрат в денежных потоках необходимо знать стоимость лицензии и график платежей.
Затраты на лицензию складываются из предконтрактных затрат и стоимости собственно лицензии.
Предконтрактные затраты состоят из расходов на:
- разработку технического задания;
- проведение переговоров с лицензиаром;
- омологацию6 сырья, материалов, комплектующих изделий, оборудования и др. лицензиата лицензиаром7.
Стоимость лицензии состоит из:
- стоимости лицензионной документации;
- роялти8.
Плата за лицензию может быть паушальной (т.е. за все сразу) или по согласованному графику платежей.
Перед проведением технологической и организационной подготовки производства предприятие должно располагать основными исходными данными и принять целый ряд принципиальных решений, которые существенно влияют на стоимость основных фондов предприятия. К ним относятся:
1) объект производства (полный комплект конструкторской документации на новое изделие);
2) объем производства (максимальный годовой объем выпуска при полном освоении производства с разбивкой по месяцам и с учетом изготовления запасных частей и поставок по кооперации);
3) предполагаемый срок выпуска изделий и объем выпуска по годам;
4) планируемые кооперируемые поставки предприятию деталей, сборочных единиц, полуфабрикатов, предприятия-поставщики и цены;
5) планируемые поставки стандартных изделий предприятию, предприятия-поставщики и цены;
6) планируемый режим работы предприятия (количество смен, продолжительность рабочей недели и смены);
7) планируемый коэффициент загрузки оборудования;
8) ремонтная политика предприятия;
9) политика запасов сырья, материалов и комплектующих изделий;
10) политика запасов готовой продукции;
11) политика социологии труда;
12) основные маркетинговые решения (итог разд. 10.2).
Исходными документами, определяющими состав и количество основных средств предприятия для выполнения основных процессов, являются операционные карты технологических процессов изготовления деталей, сборочных единиц и изделия в целом.
Операционные технологические процессы содержат следующую информацию, которая используется не только для определения состава и количества основных средств, но и для определения норм расхода основных и вспомогательных материалов, численности основных производственных рабочих, потребности в энергоносителях и т.д.):
- основные материалы;
- вспомогательные материалы;
- применяемое оборудование, транспортные средства;
- применяемые приспособления и инструменты (режущие, измерительные, вспомогательные);
- трудоемкость и станкоемкость операции;
- квалификация рабочих.
При определение состава и количества основных средств при выполнении небольших инвестиционных проектов удобно пользоваться описанием производственного процесса и схемой технологических потоков.
Для определения состава и количества основных средств, необходимых для выполнения вспомогательных и обслуживающих процессов, а также общефирменных функций, необходимо, прежде всего, разработать производственную структуру предприятия (т. е. совокупность всех подразделений, необходимых для выполнения указанных функций), а затем по известным (принятым) методикам определить основные средства и их стоимость.
В помощь проектантам при выполнении разд. 3, 6, 7 инвестиционного проекта предлагается примерная функциональная структура производственного предприятия, на основе которой можно разработать его производственную и организационную структуры (рис. 10.12).
Итог раздела (пример) приведен в табл. 10.6, 10.7, 10.8.
Таблица 10.6
Основные средства (пример) (тыс. руб.)
№
Показатели
Кол-во
Стоимость единицы
Стоимость всего
Срок полезного использования (лет)
1
Затраты на приобретение земельного участка и его освоение
2
Здания
3
Сооружения
4
Передаточные устройства
5
Машины и оборудование
6
Транспортные средства
7
Инструменты
8
Хозяйственный и производственный инвентарь
9
Прочие основные средства
10
Итого
Таблица 10.7
Нематериальные активы (пример)
№
Показатели
Стоимость,
тыс. руб.
Срок полезного использования
(лет)
1
Организационные расходы
2
Товарный знак
3
Промышленный образец
4
Лицензии, ноу-хау, патенты и др.
5
Итого
Таблица 10.8
Капитальные вложения
№
Показатели
Стоимость
(тыс. руб.)
Примечание
1
Основные средства
2
Нематериальные активы
3
Итого затрат на внеоборотные активы (сумма строк 1 и 2)
4
Прочие (некапитолизируемые) работы и затраты
5
Пусконаладочные работы
6
Всего затрат (сумма строк 3(6)
Примечание. Если создание (строительство, реконструкция) предприятия будет производиться в несколько этапов (комплексов), не совпадающих по времени, то табл. 10.6, 10.7, 10.8 следует дополнить (добавить фактор времени).
10.4. Местоположение организации, стоимость земельного участка
Этот раздел особенно важен, если проект предусматривает создание нового объекта, организацию канала сбыта, лаборатории и т.д. Когда содержанием экономической оценки служит проект, осуществляемый действующим предприятием, оценивается необходимость выделения и расширения площадей, возможность их перераспределения и т.д. Производится отбор района и конкретной площадки для размещения объекта. Проблема эффективного месторасположения организации состоит в необходимости удобного в течение длительного времени (и прибыльного) пространственного размещения фирмы. Причиной проблемы месторасположения является экономическая неоднородность пространства или площадей, в силу чего любое месторасположение оказывает специфическое влияние на предпринимательский успех (затраты и выгоды), связанное с выбором и использованием данного места. Основная цель выбора месторасположения - максимизация разницы между выгодой и затратами.
Кроме этой экономической задачи, могут решаться и другие, неэкономические - престиж, надежность и т.п.
Основные факторы выбора месторасположения
1. Заготовительно-ориентированные факторы:
- земельные участки (структура, цена покупки или аренды);
- сырье, вспомогательные и производственные материалы (цены, транспортные издержки);
- трудовые ресурсы (потенциал, цены, социально-культурная инфраструктура);
2. Факторы, ориентированные на производство:
- естественные характеристики (структура почвы, климат и т.д.);
- технические характеристики и инфраструктура (близость к партнерам по кооперации, наличие коммуникаций и (или) удобство их сооружения).
3. Факторы, ориентированные на сбыт:
- потенциал рынка (структура населения, структура потребления, покупательная способность, конкуренция в регионе, репутация местности);
- сообщения (магистральные связи, транспортные издержки);
- торговая инфраструктура и деловые контакты (наличие посредников, ярмарок, рекламных агентств).
4. Факторы, установленные государством:
- экономическая система страны и ее правовая основа;
- регулирование во внешней торговле (импортно-экспортные ограничения);
- законодательство и ограничения по защите окружающей среды;
- налоговая система и льготы;
- государственная политика по приоритетным направлениям и в отношении регионов страны.
К этим общим факторам, определяющим выбор месторасположения, могут добавляться и другие показатели, обусловленные спецификой соответствующего производства или услуг.
Основной итог раздела - расчет стоимости земельного участка или арендной платы по вариантам размещения.
10.5. Прямые материальные затраты на производство продукции
Прямые материальные затраты на производство продукции состоят из следующих статей:
- основное сырье и материалы;
- вспомогательное сырье и материалы;
- покупные полуфабрикаты;
- покупные комплектующие изделия;
- тара и тарные материалы;
- топливо для технологических целей;
- энергия для технологических целей;
- транспортно-заготовительные расходы;
- работы и услуги сторонних организаций производственного характера.
Стоимость сырья и материалов определяется на основании норм расходов каждого вида материалов и цен на них.
Норма расходов материалов на деталь Нрас складывается из веса готовой детали Q в соответствии с чертежом и веса неизбежных отходов Нотх в зависимости от исходного материала и технологии изготовления:
. (10.2)
Результаты расчетов сводятся в табл. 10.9.
Таблица 10.9
Стоимость сырья и материалов
№
Наименование
материалов
Марка материала, ГОСТ
Единица изме-рения
Цена еди-ницы
Норма расхода на одно изделие
Стоимость на одно изделие
Приме-чание
Итого
При наличии возвратных отходов стоимость от их реализации следует вычесть из стоимости материалов.
В радиопромышленности и приборостроении в условиях крупносерийного и массового производства средние размеры реализуемых возвратных отходов имеют следующие значения:
- 15 ? 25 % - черные металлы;
- 10 ? 20 % - цветные металлы;
- 10 ? 15 % - пластмассы;
- 3 ? 5 % - провода и кабели.
Расходы по статьям "Покупные полуфабрикаты" и "Покупные комплектующие изделия" определяются в соответствии с ведомостью покупных изделий и полуфабрикатов и сводятся в табл. 10.10.
Таблица 10.10
Стоимость покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов
№
Наименование покупных изделий и полуфабрикатов
Обозна-чение
Ед. измере-ния
Цена единицы
Количество на одно изделие
Стоимость на одно изделие
Итого
В статью "Топливо и энергия для технологических целей" включаются затраты на все виды расходуемого в производстве топлива и энергии;
- уголь;
- мазут;
- природный газ и др.;
- электроэнергия;
- тепловая энергия;
- вода;
- инертные газы (CO2, аргон и др.);
- сжатый воздух и т.д.
В частности, расход электроэнергии на изготовление одного изделия можно определить по формуле
(10.3)
где (М - суммарная мощность действующих электроустановок (в кВт);
Fд - действительный годовый фонд времени работы оборудования;
Кз - коэффициент загрузки оборудования по времени;
Кп.с. - коэффициент потерь в сетях;
Vг - годовая программа выпуска изделий;
Кс - коэффициент спроса, учитывающий недогрузку по мощности (металлорежущие станки Кс = 0,2; станки-автоматы - 0,25; ковочные машины - 0,45; сварочные трансформаторы - 0,35; вентиляторы - 0,75; освещение - 0,8).
Расход других энергоносителей на одно изделие (сжатого воздуха, инертных газов, пара, воды и т.д.) можно рассчитать по формуле
(10.4)
где Нр.эн - норма расхода энергоносителей на один час работы оборудования (м3).
Результаты расчетов стоимости топлива и энергии на технологические цели сводятся в табл. 10.11.
Таблица 10.11
Стоимость топлива и энергии на технологические цели
№
Наименование топлива и энергии
Обозна-чение
Ед. измере-ния
Цена единицы
Расход на одно изделие
Стоимость на одно изделие
Итого
Итог раздела сведен в таблице 10.12.
Таблица 10.12
Прямые материальные издержки на одно изделие (тыс. руб.)
Номер шага
0
1
...
Длительность шага (годы или доли года)
№
Статьи
1
Сырье и материалы
2
Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия
3
Тара и тарные материалы
4
Топливо и энергия для технологических целей
5
Транспортно-заготовительные расходы
6
Работы и услуги сторонних организаций производственного характера
7
Итого
10.6. Организационная структура управления предприятием, численность персонала и затраты на оплату труда
10.6.1. Организационная структура управления предприятием
Ранее (см. разд. 10.3) на основе функциональной структуры управления была разработана производственная структура предприятия, т. е. конкретный состав цехов, подразделений и служб предприятия, на основе которой создается организационная структура управления с учетом выбранного типа:
- линейная;
- функциональная;
- линейно-функциональная;
- дивизиональная;
- матричная;
- множественная.
В промышленном производстве наиболее широкое распространение получила линейно-функциональная организационная структура управления. Линейные руководители при ней являются единоначальниками и полностью отвечают за работу подразделения (директор, зам. директора по производству, начальник цеха, начальник участка, старший мастер, мастер, бригадир). Функциональные руководители (главный инженер, главный экономист, главный бухгалтер и т.д.) составляют штаб директора и руководят функциональными службами (ОГК, ОГМ, ОГЭ и т.д.).
Типовая организационная структура управления предприятием (фирмой) приведена на рис. 10.13.
В приведенной структуре руководство предприятием показано только на уровне исполнительных органов, а высшее руководство (совет директоров, наблюдательный совет и т.д.) не представлено, так как оно зависит от организационно-правовой формы предприятия.
Принятые сокращения на рис. 10.13
АХО ? административно-хозяйственный отдел.
БРИЗ ? бюро рационализации и изобретательства.
ВОХР ? вооруженная охрана.
ДДУ ? детские дошкольные учреждения.
ДОЦ ? детский оздоровительный центр.
ЖКО ? жилищно-коммунальный отдел.
ИВЦ ? информационно-вычислительный центр.
Медсанчасть ? медицинская санитарная часть.
ОАСУП ? отдел автоматизированных систем управления производством.
ОВЭС ? отдел внешних экономических связей.
Рис. 10.13. Организационная структура управления предприятием (фирмой)
ОГК ? отдел главного конструктора.
ОГМ ? отдел главного механика.
ОГМет ? отдел главного металлурга.
ОГМетр ? отдел главного метролога.
ОГТ ? отдел главного технолога.
ОГЭ ? отдел главного энергетика.
ОИХ ? отдел инструментального хозяйства.
ОК ? отдел кадров.
ОКК ? отдел кооперации и комплектации.
ОКС ? отдел капитального строительства.
ОМА ? отдел механизации и автоматизации.
ОМТС ? отдел материально-технического снабжения.
ОНЗИС ? отдел надзора за зданиями и сооружениями.
ОНТИ ? отдел научно-технической информации.
ООТБ ? отдел охраны труда и техники безопасности.
ООТиЗ ? отдел организации труда и заработной платы.
ОООС ? отдел охраны окружающей среды.
ОПК ? отдел подготовки кадров.
ОСН ? отдел стандартизации и нормализации.
ОТД ? отдел технической документации.
ОТК ? отдел технического контроля.
ПДО ? планово-диспетчерский отдел.
ПЭО ? планово-экономический отдел.
ФО ? финансовый отдел.
ЦЗЛ ? центральная заводская лаборатория.
В этом разделе инвестиционного проекта также приводятся должностные обязанности руководства предприятия (табл. 10.13).
Таблица 10.13
Распределение должностных обязанностей
Должность
Должностные обязанности
(укрупнено по функциям)
Примечание
10.6.2. Структура персонала предприятия, определение численности персонала
Состав работающих на предприятии делится:
- на промышленно-производственный персонал;
- непромышленный персонал.
Структура персонала показана на рис. 10.14.
Списочный состав персонала предприятия
Непромышленный персонал
Промышленно-производственный персонал (ППП)
Охрана,
Уборщики,
Пожарная охрана,
Персонал пунктов питания и прочие бытовики,
Медперсонал и т.п.
Административно-управленческий персонал
Специалисты
Служащие
Рабочие
Основные производственные
Вспомогательные
Рис. 10.14. Структура персонала предприятия
Деление персонала на категории может быть иным, чем на рис. 10.14, и определяется предприятием самостоятельно. С повышением автоматизации производственных процессов уменьшается доля затрат труда основных производственных рабочих и увеличивается доля труда вспомогательных рабочих и специалистов, не говоря уже о гибком интегрированном производстве, где основные, вспомогательные и обслуживающие процессы интегрируются в единый производственный процесс.
В некоторых западных фирмах персонал подразделяется на следующие категории:
- управленческий персонал;
- служащие;
- квалифицированные рабочие и технический персонал;
- полуквалифицированные рабочие;
- неквалифицированные рабочие;
- иностранные рабочие.
Численность основных производственных рабочих определяется на основании трудоемкости производственной программы и баланса времени одного рабочего.
Численность производственных рабочих-сдельщиков (Рсд) по каждому виду работ (механическая обработка, штамповка, сварка, сборка и т.д.) определяется по формуле
(10.5)
где tпр - трудоемкость производственной программы по данному виду работ (в нормо-часах);
Кв.н - коэффициент выполнения норм (1,05 ? 1,15);
Fп.р - полезный фонд времени одного рабочего в год (4),
, (10.6)
где D - число рабочих дней в году;
Тсм - число рабочих часов в смену;
Кц.н - коэффициент потерь рабочего времени на целодневные невыходы (отпуска, болезни, роды и т.п.). Обычно Кц.н = 0,1 ? 0,15;
Кп.в - коэффициент потерь на внутрисменные простои.
Численность производственных рабочих-повременщиков и вспомогательных рабочих устанавливается по штатным расписаниям, где показывается численность, которая определяется по числу рабочих мест в соответствии с технологией производства, нормами обслуживания и сменностью работ.
Потребность в специалистах и служащих определяется в соответствии со структурой управления предприятием и штатным расписанием.
Численность охраны и пожарной охраны определяется по числу постов охраны, нормам обслуживания и режиму работы.
10.6.3. Затраты на оплату труда
Затраты на оплату труда определяются для всех категорий персонала предприятия. Системы и формы оплаты труда приводятся на рис. 10.15.
Устанавливаются расходы на оплату труда для всех категорий персонала, в которые включаются:
- основная заработная плата с учетом всех выплат из фонда оплаты труда (премии за производственные результаты, выплаты стимулирующего характера, надбавки за профессиональное мастерство, выплаты компенсирующего характера, связанные с режимами работы и условиями труда);
- дополнительная заработная плата (10 - 20 % от основной);
- отчисления на социальные нужды.
Системы оплаты труда
Сдельная
Повременная
(часовая, месячная)
Прямая
сдельная
Сдельно-
прогрес-
сивная
Сдельно-
премиаль-
ная
Косвенно-
сдельная
Аккордная
Простая
повременная
Повременно-премиальная
Формы оплаты труда:
- индивидуальные;
- коллективные
Рис. 10.15. Классификация систем и форм оплаты труда
Расчеты расходов на оплату труда сводятся в табл. 10.14 для следующих групп персонала предприятия:
<< Пред. стр. 13 (из 29) След. >>
Список литературы по разделу