<< Пред. стр. 13 (из 14) След. >>
Список литературы по разделу
Весь комплекс основных положений контракта, обязанностей экспортера и импортера, вытекающих из него, получил название базисных условий контракта, или базисных условий поставки. Те или иные базисные условия контракта предопределяют, кто несет расходы по транспортировке, погрузке, разгрузке, хранению и страхованию товаров, составляющих предмет внешнеторговой сделки купли-продажи, а также возможный риск при осуществлении сделки. Указанные расходы очень разнообразны и довольно ощутимы по размерам, достигая по массовым сырьевым грузам до 40-50% цены соответствующего товара. Здесь обычно используется термин "франкировка", означающий, что покупатель свободен "франко" от обязательств до пункта (станции, пристани, порта, склада, борта судна и т.п.), или аналога "франко" на другом, как правило, английском, языке (free). К числу расходов на поставку, учитываемых в базисных условиях, относятся разнообразные их виды при внешнеторговых операциях. Это:
• затраты на подготовку товара к отгрузке с предприятия, фирмы, проверка количества и качества, отбор проб и проведение испытаний, упаковка;
• доставка и оплата доставки товара с погрузкой, выгрузкой и хранением при перевозке на транспортных средствах перевозчика внутри страны;
• перевозка и оплата перевозки товара от пункта отправления до транспортных средств международного сообщения;
• погрузка и расходы по погрузке продукции на транспортные средства международного сообщения;
• доставка и расходы по доставке товара средствами международных перевозок;
• страхование и затраты на страхование при международных
перевозках;
• оплата выгрузки, перегрузки и хранения продукции в пункте
назначения;
• оплата таможенных пошлин при пересечении границы и, наконец, расходы по доставке товара из пункта прибытия до склада покупателя.
На практике действует правило, согласно которому расходы экспортера по доставке товара включаются в цену последнего. Таким образом, определяется базисная цена, используемая для установления контрактной. Последнее важно для исчисления так называемой таможенной стоимости товаров, являющейся базой налогообложения и расчета внутренних цен.
Четкое разграничение базисных условий контракта, однозначное понимание каждого из них вырабатываются международной практикой. Впервые согласованное толкование основных коммерческих терминов, применяемых во внешней торговле - Инкотермс (International Commercial Terms) - было разработано и принято Международной торговой палатой в 30-х годах. В настоящее время действует обновленная и уточненная редакция международных коммерческих терминов Инкотермс-2000. В ней дана подробная трактовка 13 основных (из общего числа 28) вариантов базисных условий контракта. (Краткий обзор Инкотермс-2000 см. в приложении И.) Они по-новому подразделены применительно к современным способам транспортировки: для любых видов транспорта и смешанных перевозок - семь вариантов; морским и внутренним водным транспортом - шесть; воздушным транспортом - один и железнодорожным - один вариант. Краткие названия основных базисных условий контракта, записываемые в соответствующих документах, обозначены первыми буквами английских слов, выражающих их содержание. Назовем главные из них:
• FOB (Free on Board) - "свободно на борту" - экспортер обязан доставить груз в порт отправления и погрузить его на судно;
• CFR (Cost and Freight) - "стоимость и фрахт" - груз доставляется экспортером в порт прибытия с разгрузкой на причале, по этот момент экспортер полностью несет риск и расходы, кроме страхования;
• CIF (Cost, Insurance and Freight) - "стоимость, страхование, фрахт" - экспортер доставляет груз в порт прибытия с разгрузкой на причале и полностью несет риск и расходы по момент разгрузки, включая страхование.
Перечень всех базисных условий и их значений приведен в приложении 12. Некоторые обязанности - общие для экспортера и импортера при всех условиях. Так, продавец всегда должен, если иное не оговорено специально,
• поставить товар согласно контракту в указанный в нем пункт международного отправления;
• обеспечить за свой счет обыкновенную упаковку товара;
• получить и оплатить экспортную лицензию или необходимое разрешение на вывоз;
• оплатить таможенные пошлины и сборы по экспорту;
• нести риски и расходы до момента перехода товара в распоряжение покупателя в пункте, предусмотренном контрактом.
В свою очередь покупатель при всех базисных условиях, если специально не оговорено иное, должен:
• принять товар в месте и в сроки, определенные контрактом, и оплатить контрактную цену товара;
" оформить и оплатить получение импортной лицензии или иного разрешения на ввоз.
Все возможные обязанности экспортера и (или) импортера при любых базисных условиях поставки разбиты согласно Инкотермс-2000 на десять пунктов, которым присвоены соответствующие порядковые номера. Их не надо перечислять текстуально - достаточно лишь указать необходимый номер для экспортера (А) и импортера (В). Перечень обязанностей и их нумерация приведены в приложении 13. Знание Инкотермс также необходимо для участников внешнеэкономической деятельности, как инструкций для бухгалтера. Поставляя товары на экспорт или закупая их по импорту, контрагенты несут определенный и часто немалый риск, в том числе в случае утраты или гибели товара, его неприбытия или несвоевременного прибытия в место назначения, потери качеств, нарушения сертификационных характеристик и т.п. Это может привести к подрыву отношений доверия, вызвать необходимость обращения за исковой защитой, в том числе через арбитраж. Если при заключении и оформлении контракта стороны ссылаются на Инкотермс, они могут быть уверены в простом и четком распределении своих прав и обязанностей, исключают возможность возникновения недоразумений и споров по принятым формулировкам, обеспечивают единообразное понимание и толкование условий внешнеторговой сделки. Ссылка на то, что условия сделки купли-продажи регулируются Инкотермс, позволяет избежать многословных и расплывчатых определений, комментариев и оговорок, нередко затрудняющих обоснованные правовые, экономические и финансовые решения, вызывающих дополнительные расходы.
Наиболее часто применяются и используются в международной статистике для оценки стоимостных объемов экспорта и импорта базисные условия и цены FOB при экспорте и CIF при импорте.
Действие правил Инкотермс может быть показано на примере условия FOB ("свободно на борту") с указанием далее порта отгрузки: "Российские лесоматериалы FOB Находка". Это означает, что товар, в данном случае обработанные доски лиственных пород, доставляются в порт Находка экспортером и погружаются им на борт судна. Риск гибели или повреждения товара, утраты им оговоренных в контракте качеств и другие обязательства экспортера переходят с продавца на покупателя (импортера) в момент пересечения товаром (крановым средством) поручней (линии борта) судна. По условию FOB экспортер обязан:
• поставить лесоматериалы в соответствии с условиями договора купли-продажи с предоставлением предусмотренных контрактом данных, подтверждающих такое соответствие;
• погрузить их на борт судна, названного покупателем, в установленные дату или срок и незамедлительно уведомить импортера об отправке груза;
• нести все расходы и риск по доставке на судно в порту отгрузки до момента фактического перехода товара (стрелы крана с лесоматериалами) через поручни судна, включая расходы по оплате всех пошлин, налогов и сборов, взимаемых при экспорте, а также расходы по совершению всех формальностей, обязательных для выполнения продавцом при погрузке товара на борт;
• обеспечить за свой счет обычную упаковку груза, кроме случаев, когда подобные товары отправляются, как правило,. без упаковки.
И в контрактах покупки, и в контрактах продажи должно быть четко оговорено, какие расходы несет покупатель, а какие - продавец:
• оплатить расходы, связанные с проверкой (взвешивание, подсчет, проверка качества), необходимой для осуществления поставки;
• оформить и представить за свой счет обычно принятый в практике чистый документ, удостоверяющий поставку груза на борт обозначенного судна;
• представить импортеру по его просьбе и за его счет свидетельство о происхождении товара;
• по просьбе импортера на его риск и за его счет оказать ему содействие в получении коносамента и других документов помимо указанных в предыдущих пунктах, выдаваемых в стране отправления и (или) происхождения товара, которые могут потребоваться покупателю для ввоза в страну назначения, а также для транзита при перевозке через третьи страны.
Аналогично можно расшифровать и обязанности импортера при внешнеторговой сделке купли-продажи товара на условиях CIF.
Условие (и соответственно цена) CIF означает, что в цену товара включены его основная цена - FOB и все последующие расходы по страхованию груза и транспортировке в пункт (порт) назначения.
Инкотермс исходит из того, что основные трудности участников внешнеторговых сделок купли-продажи связаны со следующими моментами:
• неопределенностью в части того, право какой страны должно применяться в контракте;
• недостаточностью информации;
• различием в толковании базисных условий сделок. Применение Инкотермс в значительной мере устраняет все эти
трудности, хотя на практике иногда возникают ситуации, не поддающиеся единой трактовке. Причины этого:
• особенности отдельных видов торговли;
• обычаи некоторых портов;
• особые условия контрактов, требующие отступления от стандартных вариантов.
Но и в этих случаях решение облегчается с учетом общих подходов, сформулированных в "Международных коммерческих терминах". Из сказанного можно понять значение Инкотермс для практики внешней торговли.
28.4. Экономические риски в сфере мирохозяйственных отношений. Преодоление и минимизация рисков во внешнеторговых операциях
Экономические риски в условиях рыночных отношений - не меньший, если не больший (при известных условиях и ситуациях) фактор осуществления (или неосуществления) предпринимательской деятельности. Это более верно применительно к сфере мирохозяйственных связей, где набор предпосылок и условий возникновения рисков расширяется. Внешнеэкономическая операция обусловливается более высокой нормой прибыли и может принести большую ее сумму. В то же время здесь возрастает степень риска, что вынуждает предпринимателя (коммерсанта, инвестора) отказываться от ее осуществления. Это усугубляется тем обстоятельством, что возможная прибыль поддается достаточно точному количественному определению, а риск как таковой весьма не определен ни по объемам, ни по последствиям.
Экономический риск - это вероятность (возможность) материальных (денежных) потерь участников хозяйственных операций в виде утраты активов, недополучения доходов, в частности прибыли, и возникновения непредвиденных дополнительных расходов в результате производственно-финансовой, в том числе предпринимательской деятельности, что обычно дополняется отдаленными неблагоприятными последствиями.
В сфере мирохозяйственных отношений экономические риски могут возникать как при обычных коммерческих операциях (сделках купли-продажи), так и, в особенности, при международных инвестиционных и кредитных акциях, связанных в вложением капитала и размещением финансовых (валютных) ресурсов.
В этой связи для мирохозяйственных отношений особое значение приобретает разграничение рисков на две принципиальные группы: с точки зрения источников, факторов и сферы. Во-первых, это группа рисков, связанная непосредственно с хозяйственной деятельностью фирмы (предприятия), ее способностью обеспечить провозглашенные доходы, прибыль (дивиденды) участникам. Указанное обеспечивается глубиной проработки и обоснованностью производственных и коммерческих программ, четкостью и гибкостью в их осуществлении, недопущением просчетов и ошибок, быстротой реагирования на изменение ситуации. Соответствующую группу факторов можно объединить как внутренние. Во-вторых, что, безусловно, для рыночной экономики, внешние факторы, существенно предопределяющие результаты деятельности субъектов хозяйствования - фирм, предприятий, отдельных предпринимателей. Названные, в свою очередь, могут быть подразделены на общехозяйственные (экономический цикл, составляющие совокупного спроса и предложения, инфляция) и конкретно-рыночные, отражающие ситуацию на рынках (в данном случае мировых) товаров и услуг, капитала, трудовых ресурсов, кредитно-денежных ресурсов и валютных.
На те и другие влияют в большей или меньшей мере и внешнеэкономические (политические, экологические, природно-техногенные, социологические и т.п.) факторы. В этой части роль фирмы достаточно ограниченна, хотя преодоления и минимизация экономических рисков в определенной мере могут обеспечиваться глубиной проработки возможных вариантов рыночной ситуации, особенно на перспективу.
Повышенные внешнеэкономические риски возникают при хозяйственных международных акциях долгостного характера, таких, как инвестиции (особенно прямые), внешнем финансировании и длительном кредитовании (межгосударственные и частные займы). Здесь в качестве существенной, актуальной причины риска выступают политические, социальная нестабильность, военные конфликты, международный терроризм, как правило, труднопредсказуемые.
Возникновение экономических рисков в сфере мирохозяйственных отношений связанно и с тем, что консолидированными участниками последних являются национальные экономики стран, ситуация в которых неоднозначна по уровню стабильности, политического, социально-экономического положения, устойчивости и степени применимости юридических норм и правил, коррумпированности административно-государственного аппарата, правоохранительных органов, транспарентности статистико-экономических и финансовых данных. Показательно, что в международной инвестиционной деятельности получило практическое применение понятие "инвестиционный климат*, включающее и критерии экономического риска, которые прямо влияют на предпочтения иностранных партнеров.
Экономические риски во внешнеторговых отношениях1. По преимуществу это так называемые коммерческие риски, связанные непосредственно "со сделками купли-продажи. В известной мере они могут быть обусловлены производственными причинами и в этом отношении, в основном зависят от фирм-производителей (качество используемого сырья, соблюдение технологий изготовления продукции, технических нормативов и т.п.), но прежде всего определяются именно коммерческими моментами (сроки и комплексность поставок, обеспеченность платежей, предпродажный и послепродажный сервис, сохранность (физическая и по потребительским параметрам) при транспортировке, погрузке, разгрузке и складировании).
С точки зрения результата внешнеторговые риски, в том числе названные выше, подразделяют на чистые и спекулятивные. Чистые допускают возможность как отрицательного, так и нейтрального (нулевого) результата. К ним относятся: естественно-природные, техногенные, экологические, политические, транспортные и частично коммерческие, производственные, торговые, имущественные.
Спекулятивные риски содержат возможность как положительного, так и отрицательного результата. К таковым относятся финансовые, связанные с покупательской способностью денег, курсами валют, а также инвестиционные, т.е. связанные с вложением капитала. Во внешнеторговых и в целом во внешнеэкономических операциях сосредотачиваются в реальности почти все виды предпринимательских рисков. При этом под последними понимается возможность отклонения фактического результата, осуществляемой операции от программируемого под воздействием неблагоприятных изменений в ключевых факторах, формирующих этот результат. В принципе, чем больше диапазон таких отклонений, тем выше внешнеторговый риск. Из этого вытекает, что экономический риск при внешнеторговых операциях может быть преодолен, минимизирован путем тщательной проработки вариантов хозяйственных решений (сделок), детального изучения и оценки экономической и правовой информации, инструментов и механизмов организации и регулирования хозяйственных международных отношений, межгосударственных договоров и соглашений, квалифицированной подготовки и оформления контрактов, четкого контроля за их исполнением. Соответствующая работа фирмы, специалистов в целом представляет собой процесс управления риском
Исторически одними из реальных и повторяющихся рисков при перевозках внешнеторговых грузов являются перевозки морским транспортом. Неслучайно страхование транспортных рисков стало одним из первых объектов страхования и получило широкое распространение. Расходы на страхование включаются в цены товаров (цены на базисном условии CIF) и возмещаются при их поставке, составляя 2-3% в соответствующей цене.
Одной из обязательных составляющих управления риском являются выработка механизма и правил возмещения понесенного риска. При этом в страховом деле под риском понимается любая возможность понести потери для физического или юридического лица или собственности, защищаемой страховым полисом. Экономические риски, вероятность которых трудно предугадать даже в самом общем виде, считаются слишком большими для страхования и поэтому отнесены к категории так называемых "нестрахуемых рисков". Однако законодательство и страховая практика многих стран содержат перечень "нестрахуемых рисков", которые подлежат обязательному страхованию. Это обеспечивается с помощью создания пулы страховщиков, в рамках которых специальным договором определяются пропорции и объемы прав и обязанностей сторон участниц пула. Как правило, страхование внешнеторговых операций оформляется отдельным договором, где фиксируются его условия, права и обязанности сторон.
Во внешнеторговых контрактах, оформляющих сделки "купли-продажи", в обязательном порядке содержится пункт, оговаривающий экономические риски, связанные с обстоятельствами "непреодолимой силы" (форс-мажорными). При этом следует подчеркнуть, что состав последних характеризуется тенденцией к расширению. Помимо стихийных бедствий и техногенных катастроф, к ним в настоящее время относят политические потрясения, военные действия, забастовки продолжительного общего характера, непредвиденные решения государственных (законодательных и исполнительных) органов, затрагивающих данную сферу деятельности.
Резюме
Внешнеторговые сделки купли-продажи представляют основной вид операций по экспорту и импорту товаров. В условиях международных рыночных отношений они осуществляются в договорной форме. Основные общие требования к подготовке и совершению таких сделок определяются национальным законодательством и сформулированы в Венской конвенции ООН о договорах международной купли-продажи.
Договоры международной купли-продажи, как правило, оформляются в виде контракта, определяющего права и обязанности сторон, их ответственность. В контракте отражаются экономические, финансовые, юридические и организационно-технические обязательства партнеров. Наиболее существенные условия сделок, определяющие обязательства и права сторон, получили название базисных условий контракта. Их единообразное понимание, толкование и применение обеспечиваются с помощью Инкотермс. Знание и использование Инкотермс значительно облегчает практическую работу участников внешней торговли,
Основные понятия
Внешнеторговая сделка купли-продажи - действия граждан и юридических лиц, находящихся в разных государствах, направленные на установление, изменение или прекращение хозяйственных прав и обязанностей по купле-продаже товаров во внешней торговле.
Внешнеторговый контракт - договор, фиксирующий в письменной форме условия внешнеторговой сделки и определяющий права? обязанности и ответственность сторон.
Базисные условия контракта - основные условия договора международной купли-продажи, предусматривающие четкое разграничение обязательств и риска партнеров.
Инкотермс (Международные коммерческие термины) - согласованное экономико-правовое толкование основных терминов, применяемых во внешней торговле, периодически обновляемый с учетом изменений в условиях мировой торговли документ, разрабатываемый в рамках Международный торговой палаты. В настоящее время действует Инко-термс-2000.
Контрольные вопросы
1. В чем смысл Венской конвенции и что она регулирует?
2. Что понимается под базисными условиями контракта?
3. Что такое Инкотермс и почему они периодически уточняются?
4. Охарактеризуйте базисные условия FOB.
5. Охарактеризуйте базисные условия CIF.
Библиографический список
1. Внешнеэкономический бюллетень. 1996. № 2,
2. Гражданский кодекс Российской Федерации.
3. Йнкотермс-2000.
4. Комментарии к Инкотермс. - СПб.: Закон и бизнес, 1998.
5. Конвенция ООН о договорах международной купли-продажи товаров. Док/CONF, 97/18, An. 1.
6. Краткий внешнеэкономический словарь-справочник. - М.: МО, 1996. -С. 81.
ГЛАВА 29
Бизнес в мирохозяйственной сфере: некоторые направления и формы
• Понятие лизинга. Особенности международных лизинговых операций
• Международный факторинг
• Международный франчайзинг
29.1. Понятие лизинга. Особенности международных лизинговых операций
В международном бизнесе используются сравнительные преимущества десятков операций и сделок, участниками которых становятся резиденты и нерезиденты. Объектами воздействия в рамках глобального бизнеса, бизнеса за рубежом, совместного предпринимательства, иностранного бизнеса выступают различные виды и разновидности активов, прежде всего интеллектуальные, материальные, валютные и фондовые активы, финансовые, банковские и кредитные инструменты и т.д. На договорных условиях осуществляются: толлинг, франчайзинг, биржевые сделки, банкинг, дилинг, лизинг, факторинг и др. Остановимся на применяемых в мировой практике формах (видах) лизинга и факторинга.
Сущность лизинга. Лизинг как своеобразная форма аренды существенно отличается от других ее форм, от сдачи в наем, продажи в кредит и от проката.
Термин "лизинг" происходит от англ. to lease - нанимать, брать в аренду. Возможности лизинга объясняются "раздвоением" функции собственности, т.е. отделением владения имуществом (владельца) от пользования им (пользователя) и применением специальной системы финансирования. Лизинг - специфическая форма финансирования приобретения различных видов оборудования.
Обычно лизинговые операции осуществляются при посредничестве специализированной финансовой (лизинговой) компании. Лизингодатель, лизинговая компания - это арендодатель, т.е. фирма или лицо, предоставляющее в лизинг объект (предмет) лизинга на согласованных договорных условиях с лизингополучателем. Основные обязанности лизингодателя:
• заключить договор купли-продажи с фирмой-поставщиком на согласованных между лизингополучателем и поставщиком коммерческих и технических условиях;
• направить поставщику наряд на поставку объекта сделки в соответствии с согласованными заранее условиями;
• подписать протокол приемки после ввода объекта в эксплуатацию.
Лизингодатель - владелец и собственник объекта лизинговой операции; он заключает договор страхования на весь срок лизингового контракта. Именно лизинговая компания приобретает для пользователя право собственности на движимое имущество у его производителя (или владельца) и отдает его в лизинг на средне- или долгосрочный период. Принципиальная схема предоставления лизинговых услуг такова:
• от производителя к пользователю идет имущество;
• от пользователя к лизинговой фирме направляются лизинговые платежи (взносы);
• от лизинговой фирмы к производителю идет оплата покупки.
Лизинговые платежи - вид регулярных взносов, представляющих собой плату за производственное использование объекта лизинговой операции. Порядок, способы и условия внесения платежей (единовременных или периодических) устанавливаются в договоре. В случае просрочки или неуплаты платежей лизингодатель имеет право расторгнуть лизинговый контракт и воспользоваться предоставленными ему гарантиями. Процедурой внесения лизинговых платежей предусматривается, что эти взносы могут быть пропорциональными, прогрессивными и дегрессивными. Разумеется, в эту принципиальную модель могут быть внесены изменения в зависимости от различных форм лизинга.
Система лизинга широко распространена, в том числе в области международных коммерческих связей. Отношения между всеми участниками лизинговых операций, т.е. между арендодателем (или лизингодателем), владельцем имущества (либо лизингодержателем) и арендатором (или лизингополучателем) определяются в соответствии с условиями лизингового договора (см. приложение 14). В качестве лизингополучателя выступает арендатор (пользователь) - фирма или лицо, получившие для производственного использования объект лизинга на согласованных с лизингодателем и поставщиком условиях. Лизингополучатель обязан:
• провести приемку объекта лизинговой сделки;
• подтвердить комплектность поставки объекта и безупречное его функционирование, отметив это в протоколе приемки;
• при обнаружении недостатков их перечень указать в протоколе приемки и сообщить лизингодателю, который должен потребовать от поставщика их устранения или замены предмета лизинга;
• после приемки объекта взять на себя все права лизингодателя в отношении поставщика.
Между лизингодателем, в роли которого выступает лизинговая компания, и лизингополучателем возникают специфические отношения по поводу объекта лизинга. Лизинговая компания рассчитывает на получение дохода в соответствии с логикой, по которой ставка арендной платы должна быть не ниже средней нормы прибыли на вложенный капитал. Лизингополучатель в результате эксплуатации объекта аренды извлекает прибыль, но ее величина ориентирована на стоимость аренды, объем которой ниже стоимости банковского кредита на приобретение оборудования. Благодаря лизингу арендатор использует дорогостоящую технику без значительных первоначальных затрат на капитальные вложения. Арендодатель в свою очередь расширяет рынок сбыта, дифференцируя риск потерь в связи с неплатежеспособностью заказчиков. Посредником между производителем оборудования и фирмой, нуждающейся в его использовании, в лизинговых операциях служит лизинговая компания. Обычно в качестве лизинговой компании выступает дочернее общество крупных коммерческих, частных или муниципальных банков. В своей деятельности лизинговая компания использует как собственные, так и заемные средства, например, в виде банковских кредитов. Доход лизинговой компании определяется суммой арендных платежей и периодичностью их выплаты. Именно лизинговая компания получает заявку от фирмы, претендующей на аренду оборудования или недвижимого имущества и в соответствии с запросами этой фирмы готовит проект лизингового контракта.
В мае 1988 г. в г. Оттаве (Канада) проходила Международная конференция по вопросам лизинга и факторинга. В ее работе участвовали представители 55 государств, включая Советский Союз. Участники конференции подписали Конвенцию о международном факторинге и Конвенцию о международном финансовом лизинге. В Конвенции по выработке унифицированных правил в области международного кредита, осуществляемого посредством финансового лизинга, дается четкое и, главное, согласованное на межгосударственном уровне определение лизинга. В соответствии с понятием, которое определено в названной Конвенции, под лизингом разумеется такая операция, в итоге которой предоставляющее лицо передает в распоряжение пользователя материальное имущество, предварительно приобретенное им и выбранное по желанию пользователя, в обмен на выплату определенных фиксированных взносов с учетом амортизации имущества.
Анализируя приведенное выше определение, следует обратить внимание на некоторые его особенности. Во-первых, речь идет о том, что пользователь впоследствии получает право на приобретение материального имущества. Во-вторых, материальное имущество, в общем, и целом не должно предназначаться для использования в личных целях или же для домашних (семейных) нужд пользователя. В-третьих, в тексте Конвенции обращается внимание на необходимость регулирования отношений между поставщиком, предоставителем и пользователем. Именно последний должен взять на себя заботы по уходу за предметом лизинга и использовать его разумно, поддерживать в рабочем состоянии. Вместе с тем пользователь принимает на себя обязанности регулярно выплачивать взносы. Третье лицо - поставщик - принимает те же обязательства относительно пользователя, что и в отношении покупателя-предоставителя, хотя и не является стороной контракта о продаже. Предоставитель не несет ответственности перед пользователем в случае задержки или невыполнения поставки объекта лизинга за исключением тех случаев, когда это вменяется ему в вину.
Существует много определений понятия и стоящего за ним явления лизинга. Кроме приведенного выше определения можно сослаться на практику предоставления лизинговых услуг в Германии, где бытует следующая трактовка лизинга. Лизинг - это передача в аренду материальных ценностей (обычно машин, оборудования и недвижимого имущества) во временное пользование с оплатой потребленной стоимости, услуг арендодателя и процента по стоимости оборудования.
Виды лизинга. Применительно к тем случаям, когда в виде объекта аренды выступают машины, оборудование, приборы и контролирующие устройства, различают в зависимости от срока следующие формы аренды: рейтинг - краткосрочная аренда (от нескольких дней до полугода); хайринг - среднесрочная аренда (от года до 3 лет); лизинг - долгосрочная аренда (до 20 лет). Например, фермеру, выращивающему зерновые, нужны различные сельскохозяйственные машины. Скажем, сеялка требуется на два-три дня, и он ее может взять по рейтингу. Борона ему необходима на более длительный срок, что отвечает потребностям проведения сезонных работ. Фермер может ее получить по чертеру (хайрингу). А вот трактор или грузовой автомобиль ему необходимы в течение длительного срока пользования, и поэтому он их возьмет по лизингу.
Различают около 30 видов (разновидностей, форм, типов) лизинга [1] в зависимости от одновременного действия многих разнонаправленно проявляющихся факторов. Виды лизинга систематизируются в качестве своеобразных, как правило, парных разновидностей. Так, выделяют;
• по способу использования - производственный и потребительский - в зависимости от финансирования либо производственных капиталовложений, либо потребительских товаров длительного пользования;
• по предмету - движимый и недвижимый, в первом случае речь идет об оборудовании, машинах, механизмах, приборах, во втором - о заводских зданиях, складских помещениях и других сооружениях исключительно производственного характера;
• по методу использования - индивидуальный и лизинг-бланко - в зависимости от экономической цели использования предмета лизинга. Если компания или предприятие удовлетворяет только собственную потребность в реконструкции основного капитала (основных фондов), то речь идет об индивидуальном применении объекта лизинга. Лизинг-бланко означает, что компания заботится о техническом перевооружении не только собственных производств, но и тех предприятий или фирм, которые состоят с ней в отношениях кооперации или являются ее субпоставщиками. Для того чтобы иметь качественные комплектующие, необходимо обеспечить соответствие технических условий производства и технологического уровня выпуска этих изделий требованиям компании, которая осуществляет сборку конечного продукта и его реализацию;
• по характеру взаимодействия между лизингодателем и лизингополучателем - чистый лизинг (передается только предмет лизинга) и широкий - предоставляются также разнообразные сопутствующие услуги, перечень которых может быть достаточно значительным; кроме того, выделяют "мокрый" лизинг, согласно которому лизингопользователь может получить техническое обслуживание объекта лизинга, его ремонт, страхование и иные услуги (подготовку квалифицированного персонала, маркетинг, рекламу готовой продукции, поставку сырья и т д.);
• по сфере предоставления объекта лизинга - внутренний, если предмет лизинга предоставляется отечественному лизингополучателю, и внешний - в том случае, если предмет лизинга передается зарубежному лизингополучателю. В случае международного лизинга выделяют: экспортный лизинг в виде сделки, при которой лизинговая компания покупает объект лизинга у национальной компании и предоставляет его зарубежному ли-зингопользователю; импортный лизинг - лизингодатель покупает предмет лизинга у иностранной фирмы и предоставляет его отечественному лизингополучателю; сублизинг - операция, в которой участвуют основной лизингодатель, зарегистрированный в одной стране, и посредник другой страны, который сдает объект лизинга лизингопользователю. Нередко лизинговые компании открывают филиалы в офшорных центрах. На рынке лизинговых услуг наиболее популярны и известны виды лизинга, связанные с характером предоставления объекта лизинга. Здесь выделяется финансовый лизинг. В этом случае лизинговая компания берет на себя лишь финансовую часть сделки, а риск использования предмета лизинга ложится на пользователя. Для финансового лизинга характерен длительный срок сделки, что связано с нехваткой денежных средств у арендатора; одновременно не предусматривается повторная сдача, т.е. финансовый лизинг практически близок к форме продажи в кредит. Кроме того, финансовый лизинг представлен контрактами, предусматривающими выплату лизинговых платежей в течение установленного срока, обычно близкого к периоду службы оборудования, а также арендными отчислениями, сумма которых достаточна для полного возмещения всех расходов лизингодателя и обеспечения ему установленной договором прибыли. Важный признак финансового лизинга - невозможность расторжения лизингового договора в течение всего срока контракта. Особенность финансового лизинга заключается в обязательном трехстороннем соглашении, т.е. необходим поставщик - владелец имущества, сдаваемого в лизинг.
Финансовый лизинг может осуществляться в следующих разновидностях: лизинг-стандарт, т.е. изготовитель, передает предмет лизинга финансирующей компании, которая через свою лизинговую компанию сдает его в лизинг потребителю, и лизинг поставщику, при котором роль продавца и функции арендатора совмещаются, хотя предмет лизинга передается в субаренду.
Парную категорию для финансового лизинга представляет оперативный лизинг. Этот вид лизинговых операций характеризуется короткими сроками аренды, значительно меньшими периодами службы взятого в лизинг оборудования; предоставлением широкой гаммы сопутствующих услуг, в частности, предполагающих обслуживание, ремонт и страхование предмета лизинга. Условие широкого применения оперативного лизинга - наличие рынка частично изношенного оборудования, а также потребность во вторичной сдаче в аренду объекта лизинга, разумеется, за меньшую плату. Оперативный лизинг включает арендные операции, не нацеленные на однодоговорную компенсацию затрат лизингодателя, но связанные с приобретением и содержанием сдаваемого в аренду оборудования в течение основного срока аренды. Иными словами, лизингодатель не рассчитывает компенсировать (амортизировать) все свои затраты поступлениями от одного лизингополучателя. Этот вид лизинга позволяет:
• сократить сроки аренды (до физического износа объекта лизинга);
• понизить риск в связи с порчей, утратой или потерей предмета лизинга;
• по окончании срока аренды продать объект аренды (арендодателю) или сдать его в лизинг другому клиенту;
• арендодателю осуществить физическое обслуживание, включая текущий ремонт и прочий уход за сданным в лизинг оборудованием.
Оперативный лизинг применяется, когда доходы от использования арендуемого оборудования не окупают первоначальной его цены, объект лизинга сдается на небольшой срок и арендуемое оборудование требует специального обслуживания, например, в случае применения уникальных или новых, недостаточно проверенных машин и механизмов. Оперативный лизинг связан также с тем, что лизингодатели, как правило, обоснованно применяют узкую товарную специализацию. В ряде случаев они проводят лизинговые операции через дилеров, знающих специфику данного рынка и способных предоставлять широкий перечень технических услуг.
В 1980-е годы в зарубежной практике начали применять два новых вида лизинга, один из которых называется лиз-бэк, или возвратный лизинг. Операции по этому виду лизинга осуществляются по следующей схеме: предприниматель продает имущество, которое ему принадлежит и уже, естественно, им используется, лизинговой компании, чтобы затем взять его в лизинг. Скажем, фирма или предприятие часть своего собственного имущества продает лизинговой компании при условии одновременного подписания с ней контракта о его лизинге. Такая сделка дает возможность фирме получить денежные средства от продажи элементов основного капитала, не прекращая их эксплуатации; эти средства можно использовать для реинвестиции. Рентабельность операции такого рода тем выше, чем больше доходы от новых инвестиций превышают суммы арендных платежей.
Широкое распространение получили и лизинговые сделки бай-бэк, которые предусматривают оплату обязательств поставкой продукции, полученной на оборудовании, взятом в лизинг. Этот вид лизинга можно рекомендовать для широкого применения российским предпринимателям, так как речь может идти о типичном случае для фирм, предприятий и объединений, испытывающих нехватку валютных средств, необходимых и достаточных для приобретения высокопроизводительного иностранного оборудования. Правда, здесь есть и соответствующие лимиты. Серьезное ограничение в применении этого вида лизинга представляют качество используемого сырья и квалификация применяемой рабочей силы. Ведь в конечном счете лизинговая компания возьмет только ту продукцию для реализации на требовательных западных рынках, которая отвечает строгим стандартам международной сертификации. Причем понятие "конкурентоспособность" распространяется как на технические параметры и технологические показатели изделий (например, экологическая чистота изделий, надежность, управляемость и др.), так и на ценовые характеристики выпускаемой продукции.
Кроме названных выше лизинговых операций, существуют и иные, которые применяются локально. Например, в Соединенных Штатах очень распространен многосторонний лизинг. Это особая форма лизинга, предусматривающая трехсторонность отношений по "нормальному" лизингу между арендатором, поставщиком и лизинговой компанией, к которым добавляется нетрадиционный четвертый партнер, прямо финансирующий производство лизингового имущества. Кроме того, применяется так называемый крупномасштабный лизинг, предполагающий крупные по финансовым показателям сделки, например аренду самолетов, крупнотоннажных судов и т.п.
Наряду с названными выше и охарактеризованными видами лизинга применяются и такие, как торговый лизинг, предпринимательский, коммунальный.
В Германии и Австрии, а также в некоторых других странах Запада применяется "Gross-leasing", или полносервисный лизинг, и "Teil-service-leasing", или частичносервисный лизинг. Регламентация названных видов лизинга находится в зависимости от того, сколь полно берет на себя лизинговая компания осуществление сервисных услуг: иногда это широкий перечень, а чаще список ее услуг не является достаточно полным.
Преимущества лизинга. Лизинг нашел широкое применение именно потому, что приносит выгоды всем участникам договорных отношений. В чем суть привлекательности лизинговых сделок?
Лизинговые операции, как правило, сопровождаются специальным сервисом. Он включает: регистрацию оборудования, страхование, получение экспортных лицензий (квот), оформление финансовых документов, предоставление налоговых, валютных и финансовых льгот. Например, могут быть выделены государственные субсидии из фондов финансирования экспорта. Сопутствующие услуги лизинговой компании могут также распространяться на транспортно-экспедиторское обслуживание, монтаж (установку) оборудования, пуск объекта, достижение проектной мощности, осуществление текущего и регламентных видов ремонта, подготовку необходимых кадров для квалифицированной эксплуатации нового оборудования и другие виды услуг. Суть налоговых льгот сводится к тому, что налоговый режим страны лизингодателя может предоставлять право на ускоренное амортизационное списание имущества, полученного в лизинг. Налоговые льготы проистекают также из того, что налогообложение права собственности и права владения различно.
Анализ зарубежной практики осуществления лизинговых операций показывает, что экономическое их значение очень тесно связано с выгодами, которые предоставляет лизинг. В наиболее общем виде преимущества лизинга можно сгруппировать следующим образом.
1. Финансовые: одновременное решение вопросов и приобретения, скажем, оборудования, и финансирования этой операции; остается благоприятным для предпринимателя соотношение между собственной и заемной частями в функционирующем капитале; лизинг позволяет оперативно реагировать на рыночные изменения с учетом возможности аренды дополнительного оборудования и новых технологий, что повышает эффективность использования производительного капитала, так как вкладываемые средства относятся к областям, приносящим наибольшие доходы; лизинговые платежи не зависят от индекса цен и поэтому в отличие от аренды не изменяются; стороны лизингового соглашения согласовывают лизинговые платежи - объем выплат, их порядок и процедуру, а наличие льгот позволяет лизингодателю учесть финансовые интересы лизингополучателя, например, в виде уменьшения размера лизинговых платежей.
2. Инвестиционные: компании, предприятию проще или легче получить имущество в лизинг, нежели ссуду на его покупку, так как объект лизинга выступает в качестве залога; лизинг не требует значительной доли собственных средств, как при предоставлении кредита банком. Дело в том, что банковский кредит обычно выдается на 75-80% стоимости приобретаемого имущества; лизинг же обеспечивает 100% стоимости сделки и значительно ускоряет оборот; инвестирование в форме имущества в отличие от денежного кредитования снижает риск невозврата средств, поскольку за лизингодателем сохраняются права собственности; возможность сэкономить финансовые средства и направить их на решение иных инвестиционных задач фирмы или предприятия; действующие налоговые и правовые нормы делают лизинг более выгодным, чем кредит; получение льгот, предоставляемых лизинговыми компаниями в виде, например, скидок на цены прейскуранта.
3. Организационно-эксплуатационные: немедленная эксплуатация наряду с освобождением от единовременной оплаты полной стоимости оборудования, машин и механизмов; эксплуатация объекта лизинга дает прибыль, необходимую для оплаты лизинговых платежей, а остаток остается арендатору; сокращение потерь, связанных с моральным старением средств производства.
4. Сервисные: арендатор объекта лизинга получает возможность воспользоваться значительными по своему объему сопутствующими сервисными услугами - страхованием, транспортировкой, установкой с гарантией готовности к эксплуатации, профилактикой; расширение услуг, связанных с банкингом и ростом числа клиентов банковских операций.
5. Учетно-бухгалтерские: расходы по лизингу рассматриваются как текущие затраты со всеми вытекающими последствиями их калькулирования, при этом лизинговые платежи относятся на издержки производства (себестоимость) лизингопользователя [7], что снижает налогооблагаемую прибыль; предмет лизинга учитывается в балансе лизинговой компании (на этот счет имеются четкие указания в гражданском и налоговом законодательстве многих западных стран) и не учитывается в балансе пользователя.
Кроме того, важны и такие преимущества:
• производитель материальных ресурсов - активов, предназначенных для лизинга, значительно расширяет возможности гарантированного сбыта своей продукции;
• лизингопользователь, используя лизинг, повышает конкурентоспособность, экономит средства, получает скидку на налог.
При сравнительном анализе эффективности лизинговых операций и других форм финансирования инвестиций наиболее полно раскрываются преимущества лизинга:
• выживаемость лизинговой компании обусловлена ценовой конкурентоспособностью и качеством услуг, которые она предоставляет, т.е. цена оборудования будет значительно ниже;
• размер арендной ставки определяется процентом, начисляемым арендодателем на сумму основного долга арендатора [6];
• после истечения срока аренды в соответствии с соглашением о лизинге лизингодатель получает возможность коммерческой реализации объекта лизинга;
• быстрое изменение соотношения курсов национальных валют увеличивает риск лизингодателя.
В том случае, если сильны инфляционные процессы, лизингодатель прибегает к использованию страховых фондов по системе страхования экспортных кредитов.
Участие в лизинговых операциях предоставляет всем их сторонам различные юридические, налоговые и бухгалтерские четкие права и нормы, а также накладывает определенные обязательства. Таким образом, лизинг - эффективное средство сбыта продукции машиностроения и решения инвестиционных проблем, что представляется очень важным с позиции лизингодателя. Для лизингополучателя активная работа на рынке лизинговых услуг обусловливает оперативное обновление основного капитала без крупных разовых инвестиций. Кроме того, участие в лизинговых операциях дает возможность представителям мелкого и среднего бизнеса, испытывающим определенное затруднение в наличных финансовых ресурсах, производительно использовать необходимое им новое и новейшее оборудование, не приобретая его в собственность и не прибегая к разорительным кредитам.
Нельзя, однако, не отметить и ряд недостатков, присущих лизингу:
• операции, связанные с лизингом, отличаются значительной сложностью как по разработке приемлемой схемы, выявлению условий сделки, так и по документальному оформлению;
• лизингодатель должен обладать значительным первоначальным капиталом или иметь стабильный источник денежных средств;
• лизингополучатель проигрывает на повышении остаточной стоимости лизингового имущества, в частности из-за инфляции;
• стоимость лизинга выше, чем цена покупки, ссуды (банковского кредита), поскольку риск износа (морального старения) объекта лизинга ложится на лизингодателя, который включает его в стоимость лизинга.
Правовое обеспечение лизинга. Лизинговый бизнес должен иметь надежное правовое обеспечение, поскольку все участники лизинговой сделки заинтересованы в строгих юридических гарантиях надлежащего выполнения договорных обязательств. Правовое регулирование отношений участников лизинговой сделки имеет твердые параметры на международном уровне; лизинговая деятельность в некоторых зарубежных странах, например в Бельгии, Италии, Франции, базируется на специальном лизинговом законодательстве [4]; в большинстве стран мира отношения, вытекающие из лизингового договора, регулируются общими положениями гражданского (торгового) права.
В 1974 г. в рамках Международного института по унификации частного права была создана группа по разработке унифицированных правил по международному (внешнему) лизингу. Эта работа завершилась 28 мая 1988 г. в г. Оттаве принятием уже упоминавшейся Конвенции о международном финансовом лизинге (Convention on international financial leasing).
Конвенция устраняет юридические препятствия на пути развития международного финансового лизинга, предлагает средства адаптации двусторонних договоров аренды к трехсторонним отношениям лизинга и устанавливает единые нормы, регулирующие правовые отношения участников лизингового соглашения [5]; в ней определены также обязанности лизингодателя и специфика лизинговых платежей.
В России первым документом о лизинге стал Указ Президента РФ от 17 сентября 1994 г. № 1929, хотя он и носил декларативно-порученческий характер. Постановление Правительства РФ от 29 июня 1995 г. № 633 "О развитии лизинга в инвестиционной деятельности" устанавливает требования и формирует условия для лизингового бизнеса; им утверждено "Временное положение о лизинге" - первый нормативный документ, определяющий финансовый лизинг, его объекты и субъекты и основные требования к операциям, относящимся к финансовому лизингу. Однако в этом документе имеются и отступления от мировой практики. К их числу относятся положение об ответственности за риск случайной гибели, утраты или порчи объекта лизинга, который несет лизингодатель. В мире принято, что в момент перехода имущества к лизингополучателю этот риск переходит к нему же. Заметим, что в Гражданском кодексе РФ (ч. II) переход названного риска уже увязан именно с мировым опытом.
Определенное значение имеет постановление Правительства РФ "Об утверждении Положения о лицензировании лизинговой деятельности в Российской Федерации" (от 26 февраля 1996 г. № 167). Лицензия на ведение лизинговой деятельности выдается Министерством экономического развития и торговли РФ.
В настоящее время на рассмотрение Госдумы РФ представлено несколько проектов Закона о лизинге. К числу основных положений этого Закона следует отнести: распространение его действия на все формы лизинга, неограниченное число участников лизинговой операции, гарантии лизинговых платежей и т.д. Значительны особенности' учета лизинговых операций в бухгалтерском деле и аудите, определенную специфику они имеют при осуществлении страхования, валютных расчетов, при финансовой отчетности и бухгалтерском учете.
_29 2. Международный факторинг
Параллельно с возникновением в России рынка лизинговых услуг постепенно формируется на финансовом рынке специальный сектор факторинговых операций (см. приложение 14). В практике международной торговли факторинг появился в 1960-х годах, наибольшее развитие получил в 1980-е годы. За 1981-1995 гг. оборот по факторингу вырос в Италии - в 74 раза, в Испании - в 14 раз, в Великобритании и Франции - в 7,5 раз и т.д. В России в 1989- 1992 гг. операции, отдаленно напоминающие факторинг, начал осуществлять Промстройбанк в виде дисконтирования платежных требований. Однако значительные убытки из-за невозврата средств этого и других банков (к 1 июля 1991 г. около 12,3 млрд руб.) поубавили интерес к факторингу. В 1994 г. Тверьуниверсалбанк заключил первый договор по факторингу с фактор-компанией Турции. Фактор-компанией называют компанию, которая тесно связана с банком или является его дочерней фирмой; объект ее деятельности - факторинг. Ее комиссия составляет от 2 до 8% стоимости поставленного товара. Существует международное объединение фактор-компаний. Примеру Тверьуниверсалбанка последовали Мосбизнесбанк, Альфа-банк, которые осуществляли экспортный факторинг (см. приложение 16) посредством дисконтирования счетов-фактур. Если Альфа-банк и некоторые другие банки осуществляли комплекс факторинговых операций по эффективному проведению конкретной торговой сделки преимущественно экспортно-импортного характера, то другие банки вводят постоянное факторинговое обслуживание всего спектра торговых операций своих клиентов. Примечательно, что по итогам 1996 г. оборот факторинга в России превысил 1 трлн руб.
В мировой практике специальные фактор-компании, как правило, предлагают своим клиентам полный комплекс факторинговых услуг - от учета и контроля за платежами и поставками до прямого финансирования поставок. При этом договор о факторинге автономен, независим от договора о купле-продаже. Внешний {международный) факторинг подпадает под действие международной Конвенции о факторинге, подписанной также в мае 1988 г. в г. Оттаве. Однако, как и Конвенция о лизинге, она пока не имеет юридической силы, так как не завершена процедура ратификации странами, ее подписавшими. Вместе с тем в практике и лизинга и факторинга, в том числе и в России, положения этих документов учитываются [2].
Международный факторинг применяется в экспортной торговле; он упрощает получение наличных денег в ходе деловых операций экспортера, что имеет важное значение, ибо при экспортных поставках осуществляется кредитование, нередко на безоборотной основе, и в этом случае факторинг защищает от безнадежных ("плохих") долгов. В число основных видов факторинга входят прямой и косвенный. При прямом факторинге действует одна компания-фактор - по экспорту в стране импортера-продавца, с которой экспортер имеет договор о факторинге. В соответствии с соглашением о прямом факторинге по уступке права требования покупной цены фактор вступает в прямые отношения с иностранным покупателем. Косвенный факторинг предполагает две фактор-компании: фактор по экспорту и фактор по импорту (в стране импортера-покупателя). В случае косвенного факторинга иностранный покупатель оплачивает стоимость экспортированной им продукции фактору по импорту в своей стране, который этот платеж переводит фактору по экспорту, а последний предоставляет обусловленную сумму экспортеру. Преимущество косвенного факторинга состоит в том, что каждый из факторов имеет договорные отношения с отечественным клиентом, кредитоспособность (кредитопригодность) которого фактору известна.
Обычно выделяют две основные формы факторинга: раскрытый и нераскрытый. При операциях в режиме раскрытого факторинга получение платежа осуществляется через фактор, имеющий с экспортером договор, согласно которому фактор обязуется приобрести подтвержденные краткосрочные долги иностранных покупателей. Иными словами, экспортер уступает фактору право требования оплаты экспортируемого товара. Покупатель оплачивает покупную цену не экспортеру, а фактору; при этом неподтвержденные долги, подлежащие оплате, приобретаются фактором с правом на регрессивные требования. Если договоренности о факторинге не раскрываются зарубежному покупателю, речь идет о нераскрытом факторинге; наиболее распространенный его вид - дисконтирование счетов или выкуп счетов со скидкой.
По желанию экспортера фактор может профинансировать сделку в дополнение к услугам по получению покупной цены. В этом случае он немедленно выплачивает экспортеру до 80% балансовой стоимости по подтвержденным счетам и одновременно предоставляет кредит иностранному покупателю. В практическом факторинге встречается проблема увязки Отгавской конвенции о факторинге и Венской конвенции о договорах купли-продажи.
29.3. Международный франчайзинг
Эта форма международной предпринимательской деятельности в современных условиях приобретает особое значение. Ускоренное освоение современных индустриальных производств с привлечением передовых зарубежных технологий, авангардного опыта организации хозяйствования превращается в значимый фактор ускорения экономического роста, внедрения новейших технологий в особенности в менее развитых странах. Франчайзинг тесно связан с промышленной собственностью, исключительным правом воспроизводства новых технологических решений, что защищается в правовом и экономико-финансовом отношении товарным знаком (брендом), юридическим держателем которого являются соответствующие предприятия, фирмы, компании. Как таковые, они обладают всеми правами и преимуществами, обеспечиваемыми этим товарным знаком, несут соответствующую юридическую и экономическую ответственность.
На практике предоставление (продажа) инофирмой франчайзером товарного знака означает приобретение технологии производства применяемой известной продуцентом с обязательством обеспечения должного качества изделий, а тем самым успешного позиционирования на национальном внутреннем и на мировых товарных рынках. Обычно это связанно с инвестициями в соответствующее производство. Как правило, при выпуске готовой продукции, особенно машин и оборудования, транспортных средств, гражданских самолетов, франчайзер в интересах поддержания качества товаров, защищенных его товарным знаком, осуществляет первоначально поставку комплектующих, узлов, деталей и т.д.
Особая роль франчайзинга как формы международного сотрудничества связана с деятельностью ТНК: вступая в контакты с национальными предприятиями принимающей стороны, предоставляют им на возможных условиях свой товарный знак, обеспеченный высокими качественными характеристиками выпускаемых изделий, получающих реальные конкурентные преимущества на рынке в силу известности фирмы-франчайзера, ее высокого имиджа, обусловливающих предпочтение потребителей. Важнейшим условием договора франчайзинга является обязательство стороны, приобретающей знак - франшизу - обеспечить соответствующее качество продукции, что договорно закрепляется правовой и экономической ответственностью. В качестве франчайзеров выступают обычно известные фирмы, пользующиеся международным признанием, владеющие передовыми технологиями, имеющие опыт организации производства, располагающие высококвалифицированными кадрами. Это позволяет в короткие сроки наладить производство, устойчиво позиционировать продукцию на рынке. Международные франчайзинговые соглашения превращаются в серьезный рычаг реструктуризации экономики, прежде всего развивающихся стран, становятся практическим проявлением глобализации мирохозяйственных связей: во многих странах в рамках франчайзинга предусматривается использование в принимающих странах уже имеющихся мощностей и производств с их последующей существенной модернизацией и обновлением. Условиями соглашения предусматривается выплата франчайзеру вознаграждения, как правило, в двух видах:
• единовременно при заключении договора в виде совокупной суммы, называемой "входной платой";
• по частям, в оговоренном проценте к этой сумме (25% - при подписании соглашения; 25% - по завершении обучения персонала; 25% - после ввода в эксплуатацию основного объекта предприятия; 25% - по реализации масштабной партии продукции и т.п.).
Осуществляются и последующие периодические платежи - "роялти" от суммы продаж продукции (товаров, услуг, работ) в виде отчислений в согласованном проценте от оборота, прибыли и т.п. Возможен также вариант оплаты по товарной шкале в виде фиксированных сумм в установленные договором сроки.
Положительный опыт международного сотрудничества на условиях франчайзинга накапливается в России: в предыдущие годы - с компаниями "Макдоналдс", "Вим Биль Дан"; в настоящее время осуществляется перспективный проект с японской автомобильной компанией "Тойота", предусматривающий ввод в эксплуатацию сборного автозавода под Санкт-Петербургом. Предполагается уже в ближайшие годы выпуск новейшей европейской модели легкового автомобиля "Тойота" (от 2 тыс. в 2005 г. до 5 тыс. к 2007 г. и до 200 тыс. автомобилей в перспективе). Сборка автомобилей первоначально будет осуществляться из импортных комплектующих. Имеется в виду разработка внедрения инновационных технологий, программа обучения персонала и современного менеджмента. В рамках договора инвестиции компании франчайзера уже составили около 170 млн долл. США. Подобные решения создают обнадеживающие перспективы для российской автомобильной промышленности. Многие из них находятся в стадии реализации с другими ведущими иностранными автомобильными компаниями. При этом, как правило, в дальнейшем намечается наращивание поставок комплектующих отечественными предприятиями. По некоторым оценкам, выпуск автомобилей на условиях франчайзинга в России к 2010 г. может достичь 700 тыс. штук в год.
Резюме
Бизнес в мирохозяйственной сфере составляет главное содержание МЭО в рыночной экономике. Принципы бизнеса пронизывают все формы МЭО. На современном этапе все возрастающее значение приобретают новые направления и формы бизнеса в МЭО. Среди них выделяются лизинг и факторинг. Развитие этих направлений и форм обогащает МЭО, отражая новые качественные моменты мирохозяйственных связей.
Основные понятия
Международный бизнес, МБ - бизнес, предпринимательская деятельность, преимущественная сфера которой - МЭО, мировое хозяйство, экономика. В качестве сегментов МБ выделяют, глобальный бизнес, совместное предпринимательство, бизнес за рубежом, иностранный бизнес. Лизинг - своеобразный договор аренды, предусматривающий предоставление лизингодателем клиенту-арендатору-лизингополучателю товара в исключительное пользование на строго установленный срок за согласованное вознаграждение; при этом право собственности сохраняется за арендодателем, т.е. собственность не отчуждается. Представляет собой особый вид финансирования капвложений, это одна из форм кредитования экспорта товаров длительного пользования. Лизинговое соглашение - основной документ, определяющий характер отношений между лизингодателем и лизингополучателем по поводу условий предоставления объекта лизинга для производственной эксплуатации; его описание прилагается к спецификации соглашения. Это юридическое оформление лизинговой сделки.
Факторинг - 1) посредническая комиссионная деятельность банка или фактор-компании при расчетах между поставщиками товаров и покупателями посредством оплаты финансовых требований поставщиков с последующим взиманием долга с покупателей; 2) перепродажа права на взыскание долгов либо коммерческая операция по доверенности; 3) перепродажа активов, товаров в целях получения комиссионных.
Контрольные вопросы
1. В чем суть и каковы особенности бизнеса в мирохозяйственной
сфере?
2. Что такое международный лизинг?
3. Какие задачи решаются с помощью факторинга?
Библиографический список
1. Дякин Б., Панюшкин В., Тулукова Я. Лизинг - перспективная форма хозяйствования. Вып. 1-3. - М.: РОСБИ, 1992. - С 7-10.
2. Жуков ЕФ. Трастовые и факторинговые операции коммерческих банков (Серия "Международный банковский бизнес"). - М.: Кон-
салтбанкир, 1996.
3. Карп М.В., Махмутов Р.А., Шабалин ЕМ. Финансовый лизинг на
предприятии. - М.: ЮНИТИ, 1998
Прилуцкий Л Лизинг. Правовые основы лизинговой деятельности в Российской Федерации. - М.: Ось-89, 1996.
Смирнов А.Л. Лизинговые операции (Серия' "Международный банковский бизнес"). - М: Консалтбанкир, 1995. Указания об отражении в бухгалтерском учете лизинговых операций // Финансовая аренда. Лизинг. - М: ПРИОР, 1996. - С 22-25 Чекмарева ЕМ. Лизинговый бизнес: Практич. пособие по организации и проведению лизинговых операций. - М.: Экономика 1994 Човушян Э.О. Лизинг в России. - М: Научная книга, 1999 ' Шштлер Хстс-Йоахим. Практический лизинг / Пер с нем пол общ. ред. Б.Г. Дякина. - М: РОСБИ, 1991.
ГЛАВА 30
Экономическая информация
по международным экономическим
отношениям и внешнеэкономической
деятельности
• Основные виды экономической информации
• Организация международной статистики
• Основные международные экономические классификации
• Источники информации по МЭО
• Переход России на международную систему учета и статистики
• Статистическая информация в Интернете
30.1. Основные виды экономической информации
Для проведения исследований в области МЭО и ВЭД как теоретического, так и прикладного характера, выявления основных процессов и тенденций в мировой экономике, анализа экономического положения различных стран, отраслей и предприятий необходимо использовать соответствующую информацию. В силу этого сбор информации, ее отбор и классификация занимают одно из важных мест в этой работе.
Для полноценного анализа проблем МЭО и прогнозирования ситуации, естественно, следует учитывать не только чисто экономические, но и иные факторы, оказывающие либо прямое, либо опосредованное воздействие: географические условия, политическую и законодательную среду, особенности социально-культурного развития и т.д.
При проведении анализа той или иной проблемы или ситуации в основном используется экономическая информация, которая в свою очередь подразделяется на статистическую, бухгалтерскую, оперативную, а также аналитическую информацию, экспертные оценки и прогноз.
Статистика дает общую картину состояния и развития национального хозяйства, освещает ход социально-политических процессов в стране или ее частях. При этом используются специальные методы наблюдения и анализа массовых явлений.
Бухгалтерская отчетность представляет собой способ отражения средств предприятий и организаций в зависимости от их состояния, размещения, использования и источников происхождения. Она отражает процесс развития предприятия и служит основой анализа его хозяйственно-финансовой деятельности.
Оперативная информация ~ это сведения, необходимые для текущей деятельности, для принятия оперативных решений. В качестве оперативной информации могут выступать как официальные статистические показатели, так и неопубликованные данные, полученные в результате непосредственного наблюдения, личного опыта, различных экспериментов и т.д.
Аналитическую информацию, которая в свою очередь может быть одним из источников дальнейшего анализа, составляют и публикуют международные организации, научно-исследовательские институты, ученые. Многие международные статистические сборники содержат главу или параграф, в которых дается суммарная оценка происходящих в мировой экономике изменений. При использовании аналитической информации очень важно обращать внимание, на основе каких данных и источников проводился анализ. Недостаток аналитической информации заключается в ее быстром устаревании в условиях динамичных процессов, разворачивающихся в современной мировой экономике.
Экспертные оценки, так же как и аналитика, производны от первичных источников информации. Они всегда субъективны: выводы экспертов в значительной степени зависят от экономической школы автора (монетарист, институционалист, либерал и т.д.), страны, которую он представляет.
Прогноз - информация о будущих событиях. В основе прогноза лежат доступные всем или закрытые данные, а также широко известные математические методы, моделирование, экстраполяция и другие или новая, уникальная методология. Многие международные экономические организации составляют прогнозы. Наиболее известны: IMF Outlook, OECD Outlook и т.д.
Исследования процессов в области МЭО, приобретающих характер глобальных, требуют в первую очередь умения оперировать макроэкономическими показателями. Поэтому основным источником информации служит статистика. При этом используются уже готовые официальные статистические данные, получаемые в результате конкретного статистического исследования какого-то определенного явления или процесса. А всякое конкретное статистическое исследование имеет дело с массовым явлением, имеющим свою природу и свое качественное содержание. Базируясь на качественном анализе, статистика исследует объект с количественной стороны, но при этом обогащает науку и практику фактами знания об объекте исследования, которые в свою очередь служат материалом для теоретического анализа.
Статистическая информация собирается и публикуется в специальных статистических справочниках как международными, так и национальными статистическими организациями, а также специализированными учреждениями и организациями.
30.2. Организация международной статистики
Начало процессу организации международной статистики было положено группой европейских статистиков, предложивших в 1853 г. образовать Международный статистический конгресс в целях выработки на научной основе единых методов, единообразных правил и программ совместных работ. В развитие этого международного форума было решено учредить Международный статистический институт - МСИ (International Statistical Institute - ISI), который был создан в 1885 г. В соответствии с Уставом основная задача МСИ - развитие и усовершенствование статистических методов в разных странах мира Фактически МСИ проводит курс на достижение международной сопоставимости статистических показателей путем выработки единообразных методов их исчисления и разработки общеприемлемых классификаций таких показателей в различных отраслях статистики; на развитие обмена мнениями между научными и практическими работниками статистики и их организациями.
МСИ - это автономная международная организация, но имеет консультативный статус при ЭКОСОС ООН и ЮНЕСКО, не входит в систему специализированных учреждений ООН, но регулярно принимает участие в работе Статистической комиссии ООН, не состоя ее членом. Практическая деятельность МСИ координируется его исполнительным органом - Постоянным бюро, находящимся в настоящее время в г. Воорбурге (Нидерланды).
В современном механизме международной статистики прослеживается своего рода разделение труда: одни статистические организации разрабатывают статистическую методологию, программы наблюдения, другие непосредственно осуществляют сбор, обработку и публикацию статистических данных. К первому типу организаций относятся проводившиеся ранее международные статистические конгрессы (МСК) и действующий ныне Международный статистический институт. Ко второму - статистический аппарат ООН и ее специализированных учреждений и статистические службы других многочисленных международных организаций.
Основная практическая деятельность в области международной статистики осуществляется специализированными службами ООН. При этом наибольшую по объему работу проводят Статистическая комиссия ООН и Статистическое бюро Секретариата ООН, выполняющее функции секретариата Комиссии.
Статистическая комиссия ООН (создана в 1946 г.) - одна из функциональных комиссий Экономического и социального совета ООН (ЭКОСОС); она направляет и контролирует деятельность всех подразделений ООН в области статистики. В настоящее время деятельность Статистической комиссии включает:
• анализ опыта отдельных стран в разработке статистической методологии;
• улучшение сопоставимости данных и разработку международных стандартов;
• применение в международной статистике ЭВМ и развитие интегрированных систем сбора и обработки международной информации;
• разработку мероприятий по оказанию помощи развивающимся странам в развитии национальной статистики.
Конечная цель работы Статистической комиссии заключается в достижении единой системы информации, обработки и распространения международной статистической информации органами и учреждениями ООН.
В функции Статистического бюро Секретариата ООН входят:
• подготовка всех мероприятий для сессий Статистической комиссии;
• подготовка и окончательная обработка методологических докладов и обработка заключений стран и различных организаций по статистическим вопросам, сбор, анализ, публикация и обновление статистических сведений, получаемых от государств-членов и специализированных учреждений ООН;
• улучшение сопоставимости данных путем организации дополнительных исследований и расчетов; координация статистической деятельности ООН, специализированных учреждений, национальных статистических и международных экономических организаций;
• содействие развитию и улучшению статистики вообще и в первую очередь развивающихся стран, подготовка необходимых материалов и обслуживание сессий Статистической комиссии.
Статистическое бюро состоит из шести подразделений; каждое из них решает круг конкретных информационных, функциональных и технических задач и подготавливает соответствующие цифровые и методические публикации. В ведении центрального аппарата ООН находятся демографическая статистика и все остальные отрасли экономической статистики, за исключением статистики сельского хозяйства и труда, которые относятся к компетенции специализированных учреждений. Координацию их деятельности осуществляют Статистическая комиссия и Статистическое бюро [1].
30.3. Основные международные
экономические классификации
Во второй половине XIX в. завершилось образование мирового хозяйства. Это потребовало единообразного понимания публикуемых статистических данных разных стран, разработки определенных международных стандартных приемов исчисления показателей и единых классификаций.
Особую роль в процессе унификации статистических данных играют международные экономические классификации. Связано это с необходимостью систематизировать статистическую информацию, характеризующую развитие экономики, на основе общих методологических принципов, согласованных различными странами. Такие системы разрабатываются международными и межправительственными организациями в виде стандартных классификаций и номенклатур международной сопоставимости и анализа статистических данных. Различают классификации мирового сообщества и региональные классификации (например, стран Европейского союза).
Так, для классификации товаров и услуг, для характеристики видов экономической деятельности в настоящее время применяются следующие классификационные системы (номенклатуры):
• Международная стандартная отраслевая классификация всех видов экономической деятельности (МСОК);
• Стандартная международная торговая классификация ООН (СМТК);
• Гармонизированная система описания и кодирования товаров (ГСОКТ);
• Классификатор основных продуктов (КОП). Далее рассмотрим их кратко.
Международная стандартная отраслевая классификация всех видов экономической деятельности - МСОК (International Standard Industrial Classification of all Economic Activities - ISIC). Эта система имеет наиболее широкое применение. Разработана она в 1948 г., пересмотрена в 1968 г. и 1989 г. (третий пересмотренный вариант действует в настоящее время). Утверждена Статистической комиссией ООН МСОК, отражает структуру производства, т.е. способ объединения видов экономической деятельности в рамках производственных единиц и распределение этих видов между ними в странах.
Основные статистические единицы - заведения, предприятия; дополнительные единицы объединяются общим видом деятельности; вспомогательные и технические единицы. Все виды хозяйственной деятельности в МСОК объединены в девять разделов, которые, в свою очередь, включают подразделы, группы и подгруппы. На самом детальном уровне МСОК имеет 159 отдельных категорий.
Стандартная международная торговая классификация ООН - СМТК (Standard International Trade Classification - SITC). Эта система стала основой для многих национальных внешнеторговых классификаций большинства промышленно развитых стран. На базе СМТК многие страны рассчитывают индексы, а по ним - общие индексы внешней торговли.
В основе построения СМТК лежит степень обработки товаров. Исходя из этого признака все товары в СМТК классифицируются по разделам, отделам, группам, подгруппам. Это в определенной степени обеспечивает известную сопоставимость статистических показателей различных стран и дает возможность проводить анализ товарной структуры международной торговли.
В настоящее время действует третий пересмотренный вариант СМТК, одобренный Статистической комиссией ООН в 1985 г. СМТК содержит 10 разделов, 67 отделов, 261 группу, 1033 подгруппы, из которых 720, в свою очередь, подразделяются на 2805 позиций. Для расширения возможностей анализа внешнеторговой статистики позиции СМТК перегруппированы в укрупненные категории, например сырьевые и обработанные пищевые продукты и напитки, машины, транспортное оборудование и др.
Гармонизированная система описания и кодирования товаров - ГСОКТ (Harmonized Commodity Description and Coding System). Номенклатура гармонизированной системы базируется в основном на прежней номенклатуре Совета таможенного сотрудничества, известной в международной практике как Брюссельская таможенная номенклатура (БТН), и внешнеторговом товарном классификаторе ООН (СМТК). Кроме того, при создании новой международной товарной номенклатуры были использованы еще 12 различных международных и национальных классификационных систем. Это попытка создать универсальную систему классификации. Гармонизированная система описания и кодирования товаров была принята Советом таможенного сотрудничества в 1983 г., вступила в силу 1 января 1988 г.
Гармонизированная система - многоцелевая товарная номенклатура, отвечающая потребностям таможенных органов, статистических служб, коммерческой деятельности, необходимости обеспечения сопоставимости национальных статистических данных о торговле и более тесной увязки внешнеторговой и производственной статистики различных государств. Структура кодового обозначения шестиразрядная; седьмой и восьмой разряды могут использоваться странами в национальных целях.
ГСОКТ имеет шесть ступеней классификации: разделы - 21; группы - 96; подгруппы - 33; товарные позиции - 1241; подпозиции - 3553; субподпозиции - 5019.
За основу построения этой товарной номенклатуры взята совокупность различных признаков товаров: происхождение, вид материала, из которого изготовлен товар, назначение товара, его химический состав. Группы товаров формируются по принципу последовательности их обработки: сырье - полуфабрикат - готовое изделие. Это позволяет успешно использовать ГСОКТ в таможенных тарифах, в результате чего она применяется более чем в 150 странах. С января 1991 г. она была принята в СССР, действует в России (с 1994 г. ГСОКТ составляет основу внешнеторговой статистики в Российской Федерации).
Классификатор основных продуктов - КОП (Code Product Classification - СРС). КОП связан с МСОК и предназначен для согласования подотраслей экономической статистики и повышения роли национальных счетов как инструментов координации экономической статистики. КОП включает категории всех продуктов, которые могут стать предметом операций на внутреннем или внешнем рынках или накапливаются в качестве запасов и охватываются всеми видами статистического учета. Классификатор включает транспортируемые и нетранспортируемые товары, услуги, материальные и нематериальные активы.
30.4. Источники информации по МЭО
Экономическая информация содержится в публикуемых с различной степенью регулярности национальными и международными статистическими организациями изданиях, бюллетенях, журналах и т.д.
Публикации МСИ. Основная публикация - Bulletin of the International Statistical Institute (выходит с 1886 г.), который с 1933 г. выпускается ежеквартально. Помимо этого МСИ до 1933 г. издавал Review of the International Statistical Institute, позже переименованный в International Statistic Review. Также МСИ готовит к изданию материалы очередных сессий МСИ, публикует доклады по отдельным проблемам (Occasional Papers), выпускает журнал "1SI News" (Новости МСИ). С 1994 г. МСИ в сотрудничестве с французским Национальным институтом экономических исследований и статистики и с рядом международных организаций начал издавать Ежегодный обзор международной статистики (Annual Review of International Statistics).
Статистические издания ООН. Издания общеэкономического характера:
• Годовой справочник (Statistical Yearbook - Annuaire Statistique) издается с 1949 г. на английском и французском языках. Содержит большое количество сведений экономической и социальной направленности, характеризующих население, рабочую силу, производство сельскохозяйственной продукции, горно-добывающую и обрабатывающую отрасли промышленности, строительство, топливно-энергетические отрасли, торговлю внешнюю и внутреннюю, транспорт, связь, потребление, платежный баланс, заработную плату, здравоохранение, жилищный комплекс, образование, науку, культуру;
• Месячный статистический бюллетень - Monthly Bulletin of Statistics - Bulletin Mensuel Statistique. Наряду с месячными данными (за 18 месяцев) в бюллетене публикуются также квартальные и годовые сведения за 7 или 8 лет. Бюллетень выходит с 1946 г. на английском и французском языках. Содержит сведения по многим отраслям национального хозяйства более 200 стран и территорий, а также специальные таблицы по важнейшим социально-экономическим вопросам. В нем публикуются сведения о демографической ситуации, трудовой политике государства, производстве промышленной продукции, внутренней и внешней торговле (в долларах и национальной валюте), развитии транспорта, социальном положении и т.д.;
• Годовой статистический справочник по национальным счетам (Yearbook of National Accounts Statistics) издается с 1953 г. на английском языке. Выходит в нескольких томах, в одном из первых томов приводятся сведения о национальной валюте свыше 200 стран и территорий мира. Данные по странам соответствуют ныне действующей Системе национальных счетов ООН (СНС) по следующим показателям: использованию ВВП, НД; распределению ВНП по отраслям экономики; пофакторному распределению дохода от внутреннего производства; ресурсам и использованию товаров и услуг; расходам на содержание государственного аппарата; частным расходам; формированию основного капитала; текущим операциям (доходам и расходам) и операциям с капиталами обществ, институтов, государственных учреждений и частных хозяйств, операциям с заграницей. Некоторые издания специализированного характера:
• Годовой демографический сборник (Demographic Yearbook - Annuaire demographique) издается с 1948 г. на английском и французском языках. Дает сведения о территории более 200 стран и территорий, плотности населения, его составе, средних темпах прироста, рождаемости, смертности, продолжительности жизни, бракосочетаниях, разводах, миграции и др.;
• Годовой внешнеторговый справочник (Yearbook of International Trade Statistics - Annuaire statistiques international) издается с 1951 г. на английском и французском языках. В двух томах объединяются сведения о внешней торговле различных стран мира: в стоимостных показателях, в текущих ценах, а также по экспортируемым и импортируемым товарам. В первом томе ("Торговля по странам") даны подробные сведения о мировой торговле в распределении по регионам, странам и зонам, по группам товаров; приводятся индексы стоимости, средних цен и физического объема, освещаются тенденции развития мировой торговли в сравнении с тенденциями роста населения и производства промышленной продукции.
Во втором томе ("Торговля по товарам") приведены специальные таблицы, представляющие общие сведения об импорте и экспорте стран на уровне товарных групп СМТК ООН и данные о международной торговле по товарам и странам, где товары классифицированы по товарным группам СМТК за последний год;
• Статистический внешнеторговый товарный справочник (Commodity Trade Statistics) издается ежеквартально с 1962 г, отдельными брошюрами, каждая из которых содержит сведения об одной или нескольких странах. Данные приводятся нарастающим итогом (квартал, полгода, 9 месяцев, год) по классификационной схеме и 769 товарным позициям СМТК ООН. Стоимостные показатели даны в долларах США, а количество товаров - в метрических единицах измерения;
• Мировая торговля (приложение) (World Trade Annual (Supplement)) издается на английском языке с 1963 г. фирмой Walker and Company (New York) в соответствии с контрактом, заключенным с Отделом статистики ООН, в пяти томах. В них приведены данные о внешней торговле 24 стран, на долю которых приходится около 4/5 мировой торговли, и 1300 товарных позиций, расположенных по схеме СМТК ООН. Стоимостные показатели по всем странам мира исчислены в долларах США, а количество - в метрических единицах измерения. Региональные комиссии, действующие в рамках ЭКОСОС (ЕЭК, ЭСКАТО, ЭКЛАК, ЭКА, ЭСКЗА), выпускают собственные статистические издания, содержащие обширные сведения о состоянии экономики стран в регионах их компетенции.
В систему ООН входит ряд специализированных учреждений, статистические издания которых могут представлять большой интерес при проведении анализа экономического положения страны. Это в первую очередь МВФ, ФАО, МОТ и т.д.
Кроме перечисленных служб большую статистическую работу в Секретариате ООН ведут ЮНКТАД и ЮНИДО. В частности, ЮНК-ТАД издает статистический справочник по международной торговле и развитию, в котором публикуются сведения, относящиеся к анализу и проблемам мировой торговли. Справочник, как правило, выходит раз в четыре года на английском и французском языках.
Международные организации, действующие вне системы ООН, также осуществляют сбор и распространение статистической информации. К наиболее крупным из них относятся ОЭСР и ЕС. К прочим относится огромное количество различных международных политических, профсоюзных, научных, технических, спортивных и иных организаций, в той или иной мере занимающихся статистической деятельностью.
И наконец, большая группа статистической информации содержится в национальных, включая правительственные и неправительственные службы, статистических и аналитических изданиях. В качестве примера приведем некоторые национальные статистические издания: США - Board of Governors of the Federal Reserve System и Survey of Current Business, Австралия - Digest of Current Economic Statistics, ФРГ - Weltwirtschaft, МВФ - Monthly Report.
Кроме того, собирая информацию по вопросам МЭО и ВЭД, необходимо внимательно изучать и анализировать не только официальные источники, но и, например, взгляды оппозиции на экономическую политику правительства, т.е. учитывать все альтернативные точки зрения.
30.5. Переход России на международную систему учета и статистики
Сформированная в период господства административно-распределительной системы статистика в нашей стране во многом базировалась на принципиально иных методологических основах, чем существовавшие в большинстве стран мира. Проведение экономических реформ настоятельно требовало перехода на новую методологию и систему счетов. Необходимо было формирование такой системы показателей и системы статистического анализа, которые адекватно отражали бы состояние и развитие экономики. При этом Россия как страна евроазиатская должна не только осуществлять взаимодействие со странами Европы, но и учитывать значительную часть своих экономических интересов на азиатском континенте и в других регионах мира. А это означало, что для России необходимо использование двойной классификационной базы - мирового сообщества и Европейского союза. В настоящее время значительная часть общероссийских классификаторов напрямую базируется на действующих международных классификациях. Так, базой для Общероссийского классификатора видов экономической деятельности и услуг (ОКДП) послужили МСОК и Классификатор видов экономической деятельности Европейского союза.
Переход Российской Федерации на принятую в международной практике систему учета и статистики осуществляется с 1992 г. (в определенной степени переход начался еще в период существования СССР в 1988 г. на основе "Государственной программы перехода РФ на принятую в международной практике систему учета и статистики в соответствии с требованиями развития рыночной экономики" (Постановление Верховного Совета РФ от 23 октября 1992 г. № 708-1), рассчитанной до конца 1995 г. Работа по переходу велась на основании Федеральной программы статистических работ на 1996 г. Одновременно разрабатывалась Федеральная программа реформирования российской статистики до 2000 г.
Основной задачей в области макроэкономики стал переход от баланса народного хозяйства (БНХ) к системе национальных счетов (СНС), т.е. переход от расчета СОП (совокупного общественного продукта), куда большинство услуг не включалось, к СНС, где главным результативным показателем считается ВВП. Задачей в области внешней торговли стал переход от ЕТН ВТ (Единой товарной номенклатуры Внешней торговли) к ГС (Гармонизированной системе описания и кодирования товаров); в производстве - от Общесоюзного классификатора отраслей народного хозяйства к Международной стандартной отраслевой классификации (МСОК); в области финансов - к статистике государственных финансов МВФ и т.п.
В ходе выполнения Государственной программы перехода сделано немало. Так, созданная Единая система классификации и кодирования информации (ЕСКК) стала важным шагом в условиях перехода к рыночным отношениям и развития процессов интеграции с международным сообществом. ЕСКК обеспечивает достоверность и сопоставимость экономико-статистических и социальных показателей финансово-хозяйственной деятельности. Кроме этого, в рамках Программы для внедрения и использования в системе статистики разработано около 20 общероссийских классификаторов, среди которых следует выделить:
• Общероссийский классификатор органов государственной власти и управления (ОКОГУ), введен в действие с 1 января 1996 г.;
• Общероссийский классификатор предприятий и организаций (ОКПО), введен в действие с 1 июля 1994 г.;
• Общероссийский классификатор видов экономической деятельности, товаров и услуг (ОКД), введен в действие с 1 января 1994 г.;
• Общероссийский классификатор занятий (ОКЗ), введен в действие с 1 января 1995 г.;
• Общероссийский классификатор продукции (ОКП), введен в действие с 1 июля 1994 г.;
• Общероссийский классификатор валют (ОКБ), введен в действие с 1 июля 1995 г.;
• Общероссийский классификатор единиц измерения (ОКЕИ), введен в действие с 1 января 1996 г.
На этом работа не завершена. Госкомстат1 РФ и Центр по экономическим классификациям разрабатывают общероссийские классификаторы форм собственности и организационно-правовых форм взамен соответствующих ведомственных классификаторов Госкомстата России. В основу этих классификаторов положены Гражданский кодекс РФ (ч. I) и Законы "Об общественных объединениях", "Од иностранных инвестициях в РСФСР", "О потребительской кооперации в Российской Федерации", "О крестьянском (фермерском) хозяйстве*. Ведется большая работа по переводу такой важной сферы статистики, как финансы, на общепризнанные международные требования. На основе стандартов ООН и Международной системы национальных счетов разрабатываются общероссийские классификаторы финансовых активов, непроизводственных активов и ценностей, предназначенные для информационной поддержки СНС РФ. Росстат, Госстандарт, ЦБ РФ разрабатывают общероссийские классификаторы, связанные с финансово-кредитной деятельностью: платежного оборота и информации по денежному обращению, классифицирующие расчетно-денежные операции и документацию с учетом международных требований по статистике и на основе изменений в экономике.
Существенные изменения произошли в статистике внешней торговли: с 1994 г. она, как это принято в международной практике, разрабатывается и публикуется таможенными органами. Федеральная таможенная служба РФ периодически издает сборник "Таможенная статистика внешней торговли Российской Федерации" (см. приложение 17).
В соответствии с принятыми Статистической комиссией ООН нормами и действующей практикой таможенной статистики России предусматривается применение общей и специальной систем учета экспортных и импортных операций.
При специальной системе учета импорта учету подлежит ввоз товаров на территорию страны из-за рубежа, а также национальных свободных зон и открытых портов, т.е. регистрируется деятельность страны как потребителя продукции. В объем импорта включают: импортируемые товары иностранного происхождения, поступающие из-за границы, свободных зон и открытых портов; ввозимые для переработки на отечественной территории под таможенным контролем; предназначенные для внутреннего использования на таможенных складах. Перечисленные группы товаров проходят таможенную очистку.
Товары, зарегистрированные специальной системой учета, включаются в общий импорт, куда, кроме этого, входит ввоз в свободные зоны, открытые порты и на таможенные склады, независимо от их дальнейшего предназначения "Общая схема" характеризует положение страны как покупателя продукции.
Указанные системы учета применяются также при экспорте, при "Специальной" системе регистрации экспорта, в последний включаются вывозимые товары:
• отечественного происхождения, т.е. добытые, выращенные, произведенные или переработанные в данной стране, объединяемые названием "национальный экспорт";
• после переработки под таможенным контролем;
• товары иностранного происхождения, находившиеся в свободном обращении на внутреннем рынке, называемые обычно "национализированными товарами", "специальный экспорт" характеризует страну как производителя товаров.
В общий экспорт, помимо этого, включается также вывоз товаров иностранного происхождения из свободных зон, открытых портов и таможенных складов. Соответствующие данные характеризуют страну как продавца продукции.
В соответствии с международными правилами в таможенную статистику внешней торговли (экспорт и импорт товаров) не включаются отдельные товары и виды товаров, ввозимые и вывозимые страной. Их перечень приводится в приложении 9.
Не попадают во внешнеторговый оборот товары личного пользования, перемещаемые через границу физическими лицами, поскольку их ввоз и вывоз не фиксируется в грузовой товарной декларации, обусловливающей их статистический учет. Ввоз и вывоз таких товаров, как правило, регламентируется в количественном или стоимостном выражении. Суммарная величина подобного оборота, осуществляемого так называемыми "челноками", в некоторых странах весьма существенна. Так, в России в отдельные годы объем "челночной" торговли (в основном по импорту) составлял более 12-15% суммарного годового импорта, достигая 10-12 млрд долл.
В статистике осуществляется переход большинства стран СНГ на СНС и различные международные классификации. В некоторых странах данные собираются и публикуются как по СОП, так и по ВВП, поскольку многие элементы БНХ используются и при построении СНС. Большинство стран СНГ уже полностью отказались от системы БНХ, в то время как в других ВВП дается лишь в приблизительной оценке с помощью "переходных ключей" от БНХ. В целях улучшения сопоставимости статистических показателей в феврале 1995 г. всеми странами - членами СНГ было подписано Соглашение о единой методике статистической отчетности.
30.6. Статистическая информация в Интернете
Всемирная компьютерная сеть Интернет дает уникальную возможность доступа к достоверной и свежей статистической информации, распространяемой международными экономическими организациями в глобальной сети как на платной основе, так и в открытом доступе. Практически все международные организации сегодня имеют свои web-узлы, где на электронных страницах размещают новости о последних событиях в соответствующих областях знаний, общие сведения об организации, информацию о состоянии актуальных экономических проблем, свои годовые отчеты и др. Из всего огромного массива электронных ресурсов Интернет, а их в конце 2000 г. насчитывалось 20 млн web-сайтов, информационные страницы международных организаций привлекают все больше внимания заинтересованных потребителей. Этому способствует высокое качество публикуемой информации, ведь эта информация представляет собой либо официальные документы, распространявшиеся ранее только в печатной форме, а сегодня дублируемые и в электронной форме1, либо эта информация - рабочие документы организации, либо пресс-релизы для журналистов и всех интересующихся лиц. В любом случае, практически всегда эта информация проверенная, отражает официальную точку зрения самой организации или ее сотрудников, экспертов, привлекаемых к исследованиям различных проблем. Определить электронный адрес web-сайта международной организации можно по окончании его доменного имени - "org". Например, www.bis.org (сайт Банка международных расчетов) или www.wipo.org (сайт Всемирной организации интеллектуальной собственности).
Статистическая информация на web-сайтах международных экономических организаций размещается обычно в одном из следующих разделов: Statistics, Publications, Documents, Resources, Papers. При этом международные организации нередко отходят от сложившейся практики Интернет-дизайна размещать в разделе Statistics статистику посещения web-сайта пользователями Интернета, а не экономическую статистику. Раздел Publications содержит годовые отчеты, другие регулярные и отдельные публикации этой организации. В разделе Documents помещают обычно официальные учредительные документы, международные соглашения.
На всех официальных сайтах обязательно открыто окошко для поиска нужной информации, что существенно сокращает для исследователя время сбора нужной информации, но одновременно требует от него элементарных навыков и знаний использования поисковых символов для объединения нескольких слов в процессе поиска (AND) или обнаружения страницы с любым из разыскиваемых слов (OR) и т.д.
Всемирная торговая организация в Интернете (www.wto.org). ВТО открыла Интернет-представительство в год своего основания - 26 сентября 1995 г. Сегодня этот сайт в среднем посещают 250 тыс. пользователей в месяц из более чем 160 стран мира, загружая ежемесячно в свой компьютер информацию ВТО, эквивалентную 80 млн страниц печатного текста на английском, французском или испанском языках, делая от 15 до 20 млн электронных запросов. Из числа зарегистрированных пользователей больше всего интересуются информацией на сайте американцы, канадцы, французы, большей частью из частных компаний или университетов.
<< Пред. стр. 13 (из 14) След. >>
Список литературы по разделу