<< Пред. стр. 109 (из 110) След. >>
Список литературы по разделу
ОГЛАВЛЕНИЕ 709
Коэффициент дисконтирования, применяемый при анализе общественных
затрат и выгод 255
Оценка риска 258
Распределительные соображения 260
Распределительные веса. Влияние государственных
программ на масштабы неравенства 260
Краткие выводы 265
Основные понятия 266
Вопросы и учебные задания 266
11. ЗДРАВООХРАНЕНИЕ 266
Обзор государственных медицинских программ США 269
Прямая помощь. Налоговые расходы 269
Основные мотивы финансирования, обеспечения
и регулирования государством медицинского обслуживания 274
Неравенство и государственное финансирование медицинских услуг.
Несостоятельности рынка. Почему рынки медицинских услуг
не удовлетворяют обычным условиям хорошо
функционирующих конкурентных рынков 274
Медицинское страхование 282
Важность медицинского страхования. Последствия медицинского страхования.
Моральный риск 282
Реформы в обеспечении и финансировании здравоохранения 286
Сокращение степени страхового покрытия. Реформирование способов
возмещения затрат больниц. Регулирование врачебной практики.
Изменение организации системы здравоохранения.
Рост пособий незастрахованным. Покрытие
катастрофических медицинских расходов 286
Краткие выводы 292
Основные понятия 292
Вопросы и учебные задания 292
12. ОБОРОНА 293
Организация обороны 296
Гражданский контроль. Оборонные поставки.
Набор по призыву в сравнении с наемной армией 296
Анализ "издержки-эффективность" 300
Множественность целей. Альтернативные сценарии. Выбор
в распределении оборонных ассигнований. Некоторые проблемы
710 ОГЛАВЛЕНИЕ
распределения оборонных расходов 301
Сколько достаточно? 303
Значение предельного анализа. Сдерживание
и гонка вооружений 304
Краткие выводы 307
Основные понятия 307
Вопросы и учебные задания 307
13. СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ 308
Структура системы социального обеспечения 309
Социальное обеспечение, частное страхование
и несовершенства рынка 313
Высокие трансакционные издержки. Отсутствие
индексации: неспособность рыночных структур застраховать
от социальных рисков. Неблагоприятный отбор, дифференцированные
риски и издержки страхования. Моральный риск
и социальное обеспечение. Пенсионное страхование
как общественный товар 314
Проблемы, стоящие перед системой социального обеспечения 317
Причины кризиса 1983 г. в социальном обеспечении.
Реакция, последовавшая в 1983 г. на кризис социального обеспечения.
Текущие проблемы справедливости в планах социального
обеспечения. Проблемы текущей эффективности 318
Альтернативные перспективы 327
Краткие выводы 327
Основные «понятия 328
Вопросы и учебные задания 328
14. ПРОГРАММЫ БЛАГОСОСТОЯНИЯ
И ПЕРЕРАСПРЕДЕЛЕНИЯ ДОХОДА 329
Программы благосостояния и социальное страхование 331
Перераспределение в денежной форме в сравнении
с перераспределением благ в натуре 331
Неэффективность перераспределения в натуре. Неэффективность,
возникающая от субсидируемых продовольственных талонов.
Стимулирующий эффект норм включения в программу.
Следует ли государству вмешиваться в свободный выбор
индивидуумов? Жилища 332
Помощь определенным категориям нуждающихся Ф . . . 338
Проблемы эффективности и равенства.
ОГЛАВЛЕНИЕ 711
Отрицательный подоходный налог 339
Насколько эффективна наша нынешняя система благосостояния
в уменьшении бедности? 342
Парадокс неизменяемого неравенства. Бедность среди детей.
Первые шаги новой реформы 343
Краткие выводы ' 347
Основные понятия 347
Вопросы и учебные задания 347
15. ОБРАЗОВАНИЕ 348
Структура образования в США 349
Федеральные налоговые льготы частным
и государственным школам 351
Почему образование обеспечивается и финансируется
государством? 352
Существует ли здесь несовершенство рынка? Распределение.
Несовершенные рынки капитала 352
Текущие проблемы 354
Как должны распределяться государственные средства,
предназначенные для образования? Реформирование
финансирования образования. Государственная поддержка
частных школ. Помощь высшему образованию 354
Краткие выводы 362
Основные понятия 363
Вопросы и учебные задания 363
Часть IV. Теория налогообложения 364
16. ВВЕДЕНИЕ В НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ 364
Основные положения 365
Меняющиеся системы налогообложения в США.
Создание системы подоходного налогообложения 366
Пять желательных характеристик любой налоговой системы 369
Экономическая эффективность. Административные издержки.
Гибкость. Политическая ответственность. Справедливость 369
Краткие выводы 386
Основные понятия 386
Вопросы и учебные задания 387
712 ОГЛАВЛЕНИЕ
17. КТО НА САМОМ ДЕЛЕ ПЛАТИТ НАЛОГИ:
РАСПРЕДЕЛЕНИЕ НАЛОГОВОГО БРЕМЕНИ 387
Распределение бремени налогов в Соединенных Штатах 389
Распределение налогового бремени в конкурентной экономике .... 392
Эффект эластичности. Имеет ли значение, облагаются налогом
потребители или производители? Анализ влияния налога
на уровне фирмы. Распределение налогового бремени и спрос
и предложение труда. Налогообложение неэластичных факторов
производства и потребительских товаров 395
Распределение налогового бремени в монополистической среде
по сравнению с конкурентной средой 399
Связь между изменением цен и налогов. Ad Valorem по сравнению
со специальным налогом 400
Распределение налогового бремени в условиях олигополии 402
Равноценные налоги 402
Подоходный налог и налог на добавленную стоимость.
Равенство налогов на потребление и на заработную плату.
Эквивалентность налогов на потребление
и на доходы в течение жизни 402
Анализ факторов, влияющих на распределение налогового бремени . . 405
Распределение налогового бремени при частичном
и общем равновесии. Долгосрочные эффекты в сравнении
с краткосрочными эффектами. Открытая экономика
по сравнению с закрытой экономикой.
Связанные политические изменения 405
Краткие выводы 407
Основные понятия 408
Вопросы и учебные задания 408
Приложение. Сравнение воздействий на монополиста
Ad Valorem налога и специального налога на потребительские товары . 410
18. НАЛОГИ И ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЭФФЕКТИВНОСТЬ:
ПОТРЕБЛЕНИЕ 411
Последствия налогов для потребителей 411
Текущее и будущее потребление. Подход к чистым потерям
с точки зрения потребительского излишка.
Измерение чистых потерь 414
Последствия налогов для производителей 422
Последствия налогов, которые ложатся частично
на потребителя, частично на производителя 424
ОГЛАВЛЕНИЕ 713
Краткие выводы 425
Основные понятия 426
Вопросы и учебные задания 426
Приложение. Измерение чистых потерь 426
19. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ И ЭКОНОМИЧЕСКАЯ
ЭФФЕКТИВНОСТЬ: ПРЕДЛОЖЕНИЕ ТРУДА 427
Влияние налогообложения на количество предлагаемого труда .... 427
Связь между трудом и потреблением. Эффекты дохода и замещения,
порождаемые налогообложением. Нежелательные последствия
налогообложения заработной платы. Искажение при неэластичном
предложении труда. Налоги и женщины на рынке труда.
Решение уйти на пенсию 428
Измерение воздействия налогообложения на предложение труда. . . . 439
Обследование. Статистический аппарат, использующий
рыночные данные. Эксперименты 439
Другие измерения предложения труда 444
Усилие. Выбор работы. Предложение труда и другие
решения в домашнем хозяйстве. Форма компенсации 444
Краткие выводы 446
Основные понятия 446
Вопросы и учебные задания 446
20. ОПТИМАЛЬНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ 447
Обманчивость подсчета искажений 447
Обманчивость лучшей из худших альтернатив 447
Оптимальное налогообложение, перераспределяющее доходы 448
Почему взимаются искажающие налоги? Выбор между неравенством
и неэффективностью. Почему большая прогрессивность
означает большие чистые потери? Графический анализ
чистых потерь прогрессивного налогообложения. Взаимосвязь
между чистыми потерями и перераспределением.
Кривая потребительских возможностей и искажающее налогообложение.
Ролсианское налогообложение. Связь между прогрессивностью
налогов и государственными расходами. Цифровой расчет
оптимальной линейной налоговой ставки 448
Оптимальная структура подоходных налогов 458
Эластичность предложения труда и налоговые ставки
Эффект общего равновесия 459
Перераспределение через косвенные налоги 461
714 ОГЛАВЛЕНИЕ
Неэффективность косвенного налогообложения.
Дальнейшие аргументы против дифференциального
косвенного налогообложения. Рамсеевские налоги.
Налогообложение процентного дохода
и косвенное налогообложение 462
Оптимальное налогообложение и эффективность производства .... 466
Зависимость оптимальной налоговой структуры
от множества имеющихся налогов 469
Краткие выводы . ^ 470
Основные понятия 471
Вопросы и учебные задания 471
Приложение. Выведение косвенных налогов по Рамсею 472
Часть V. Налогообложение в США 474
21. ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ 474
Обзор подоходного налогообложения в США 474
Принципы, лежащие в основе подоходного налога США 477
Принцип, основанный на доходе, и определение
Хейга-Симонса. Принцип прогрессивности.
Семья как единица налогообложения.
Принцип налогообложения годового дохода 477
Практические проблемы функционирования системы
подоходного налога 482
Определение дохода. Вопрос о сроках уплаты налогов.
Вычеты из личного дохода. Единица налогообложения 482
Средние и предельные налоговые ставки: более пристальный
взгляд 496
Краткие выводы 497
Основные понятия 498
Вопросы и учебные задания • 498
22. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ КАПИТАЛА 499
Определение дохода от капитала 500
Амортизация. Доход от прироста капитала.
Пенсии и доход после ухода в отставку.
Инфляция 500
Специальный режим дохода от капитала 510
Жилье. Процентные платежи по облигациям штатов
и муниципалитетов. Другие специальные положения 510
ОГЛАВЛЕНИЕ 715
Некоторые комментарии по поводу сложности
налогообложения капитала 512
Административные издержки.
Горизонтальное равенство и эффективность.
Эффекты стимулирования \ 512
Последствия единообразных налогов 513
Влияние налогообложения дохода
от капитала на сбережения и инвестиции.
Влияние налогов на доход от капитала
на привлекательность риска 513
Последствия неединообразного налогообложения 520
Жилищное строительство: пример неединообразного режима .... 521
Налоги на недвижимость и дарение 522
Наша смешанная налоговая система 524
Краткие выводы 524
Основные понятия 525
Вопросы и учебные задания 525
23. НАЛОГ НА ПРИБЫЛИ КОРПОРАЦИЙ 526
Основные черты налога на прибыль корпораций 526
Сфера действия налога на прибыль корпораций
и. его влияние на эффективность 528
Налог, на корпорации как налог на доход с капитала
в корпоративном секторе. Корпоративный налог как налог
на предпринимательство. Эффект налога на прибыли корпораций
на фирмы с ограниченным привлечением заемных средств.
Налог на корпорации как налог на монопольные прибыли.
Управленческие фирмы: перспективы развития.
Налог на корпорации как инструмент экономической политики . . 528
Налог на корпорации и экономическая эффективность 539
Предельные реальные налоговые ставки.
Искажения, возникающие от того, что некоторые фирмы
не имеют налогооблагаемого дохода 539
Сочетание эффектов индивидуального и корпоративного
подоходных налогов 543
Распределительные фонды: основные принципы.
Парадокс дивидендов. Слияния, поглощения и выкупы акций.
Финансовое реструктурирование. Новые инвестиции 543
Должен ли быть налог на доходы корпораций? 548
716 ОГЛАВЛЕНИЕ
Краткие выводы 551
Основные понятия 552
Вопросы и учебные задания 552
24. КАК ИЗБЕЖАТЬ НАЛОГОВ 553
Способы избежания налогов 554
Перемещение дохода. Отсрочка уплаты налогов.
Налоговый арбитраж 554
Налоговые укрытия 557
Закон о налоговой реформе 1986 г. и налоговые укрытия.
Сохранение налоговых укрытий 558
Избежание налогов с позиций анализа общего равновесия 560
Последствия для справедливости и эффективности 561
Краткие выводы 562
Основные понятия 562
Вопросы и учебные задания 562
25. РЕФОРМА НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ 563
Стимул к реформе 563
Административные расходы. Сложность налоговой системы.
Согласие. Избежание налогов 563
Принципы налоговой реформы 567
Закон о налоговой реформе 1986 г 570
Успехи. Претензии на успех в будущем. Неудачи 570
Проблемы изменения налогового законодательства 576
Бюджетные ограничения и политический выбор.
Переходные периоды 577
Будущее налоговой реформы 578
Налог с фиксированной ставкой. Налог на потребление.
Налог на потребление с фиксированной ставкой.
Налог на добавленную стоимость 578
Краткие выводы 588
<< Пред. стр. 109 (из 110) След. >>
Список литературы по разделу