<< Пред. стр. 79 (из 90) След. >>
Список литературы по разделу
туры собственных средств, привлеченных средств, собственного
капитала, депозитной базы, ликвидных активов. На основе ана-
лиза показателя промежуточного коэффициента покрытия (табл.
26 - Kj6) МОЖНО сделать вывод об адекватности собственных и
привлеченных средств КБ в их структурной динамике.
Рост и высокий уровень этого соотношения свидетельствуют о
стратегии создания высоких потенциалов роста и развития банка.
Замедление (прекращение) темпов роста показателя ставит под
вопрос способность банка мобилизовать дополнительные средст-
ва, обеспеченные собственными средствами КБ, для предостав-
ления ссуд и на другие цели.
Удельный вес базисного капитала в структуре собственных
средств (табл. 26 - K17) отражает уровень устойчивости банка, по-
зволяющий определить обеспеченность стержневым капиталом
собственных средств-брутго, используемых в составе оборотных и
иммобилизованных активов. Наличие повышающегося и горизон-
тального трендов позволяет сделать вывод о стремлении КБ иметь
достаточный стержневой капитал для обеспечения низкой вероят-
ности неплатежеспособности. Снижение величины показателя го-
ворит о вероятности возможного невыполнения принятых банком
обязательств. Необходимо исследовать состав и структуру знаме-
нателя данного соотношения, т. е. финансовую структуру капитала
банка, в динамике. Она характеризует способность банка при не-
возврате выданных займов обеспечивать требования кредиторов и
обеспеченность капиталом заемных средств.
Обеспечение собственными средствами банка доходных активов
(табл. 26 - Kjg) отражает степень покрытия капиталом наиболее
рискованных видов активов КБ. С помощью сравнительного ана-
литического баланса возможно определить качество состава собст-
венных средств банка, структуру работающих активов и их состоя-
ние в динамике на основе показателя К< >18, определить наличие,
отсутствие или направление тенденции этого соотношения. Рост
показателя способствует более высокому уровню обеспеченности
и защищенности банковских операций при неблагоприятном из-
менении конъюнктуры рынка и наступлении банковских рисков.
Увеличение значения коэффициента иммобилизации (табл. 26
- Kj9) покрывает растущие возможности КБ по обеспечению ак-
тивов, отвлеченных из оборота, и росту достаточности собствен-
570
ных средств банка для поддержания сбалансированной ликвид-
ности баланса за счет свободного остатка собственных средств-
нетто. Понижающаяся тенденция коэффициента - это сигнал о
том, что банк не в состоянии обеспечить иммобилизацию собст-
венными средствами. Возрастает риск ликвидности, неплатеже-
способности и надежности коммерческого банка.
Степень покрытия обязательств до востребования банка его
наиболее ликвидными активами и возможность рассчитываться
по собственным обязательствам отражает показатель K2Q (табл. 26).
Данное соотношение имеет исключительно аналитическое значе-
ние для оценки риска неплатежеспособности по выполнению
банком принятых на себя обязательств до востребования в дина-
мике и в сопоставлении, но в то же время показывает, в какой ме-
ре обеспечены претензии клиентов банка по обеспечению по-
крытия их платежных поручений.
Таблица 26. Алгоритмы расчета и экономическое содержание
показателей, используемых для определения
финансового состояния банка
Наименование
показателя (К)
Алгоритм расчета по
сравнительному ана-
литическому балансу
Экономическое содержание
показателя определяет:
Раздел 4. Показатели ликвидности банка |
Промежуточный
коэффициент
покрытия - Ki6
Коэффициент
покрытия собст-
венного капита-
ла - Kl7
Коэффициент
покрытия
работающих
активов - Ki 8
Коэффициент
иммобилиза-
ции - Ki9
Норма денеж-
ных резервов -
K20
Собственные средства-
нетто / Привлеченные
средства
Пассив (стр. 1 +стр.2+
+стр.4+стр.5+стр.8) /
Собственные средства-
брутго
[Собственные средства-
брутто - Пассив (стр.3+
+стр.4+стр.9)] /Активы,
приносящие доход
Собственные средства-
нетто / [Иммобилизо-
ванные активы + Актив
(стр.4+стр.5+стр.6+
+стр.7+стр.15)]
Пассив (стр.13) / [Пас-
сив (стр.13) - Актив
(стр. 1 +стр.2+стр.3+
+стр. 16)]
Уровень обеспеченности
собственными оборотными
средствами заемных средств
Уровень базисного капи-
тала в составе собственных
оборотных средств
Степень обеспеченности
собственными оборотными
средствами работающих
активов
Степень обеспечения соб-
ственными оборотными
средствами банка активов,
отвлеченных из оборота
Степень обеспечения вы-
соколиквидными активами
депозитов до востребова-
ния. I
571
Для анализа финансовых показателей в динамике в табл. 27
приведены возможные причины несоответствия динамики фи-
нансовых показателей соответствующей тенденции.
Таблица 27. Динамика финансовых показателей*
Показатель
Возможные причины несоответствия
оптимальной тенденции
1
Раздел 1. Показатели финансовой устойчивости
Состояние
собственных
оборотных
средств - Ki
Маневрен-
ность - Кг
Автоном-
ность - Кз
Привлечение
средств, име-
ющих сроч-
ный характер
-K4
Финансовая
напряжен-
ность - Кб
Отвлечение собственных средств банка из производи-
тельного оборота, которое может быть вызвано, в том
числе, развитием производственной структуры банка
(сч. 920, 934, 937). Снижается оперативность распоряже-
ния финансовыми ресурсами банка. Возможны проб-
лемы с погашением обязательств банка I
Темпы роста средств, направляемых на производитель-
ные операции, выше темпов роста средств, направляе-
мых в оборот. Также возможно увеличение затрат по
сч. 970, 971, не обеспеченное более эффективным ис-
пользованием собственных и заемных средств. Возмо-
жен вариант развития банка - сопоставить с темпами
роста артивов банка (гр. 15, 16, 17 баланса). Уменьшает-
ся маневренность распоряжения собственными средст-
вами в производительном обороте банка
Увеличение роста зависимости от заемных средств в
сравнении с сопоставляемыми периодами. Варианты:
увеличение иммобилизации активов; направление
средств на развитие банка; экспансия заемных средств,
не обеспеченная собственным капиталом банка
Снижение устойчивости из-за уменьшения доли привле-
ченнных срочных депозитов и остатков на счетах "Ло-
ро", что влечет за собой риск несбалансированности
временной структуры активно-пассивного портфеля
банка
Уменьшение темпов роста собственных средств банка по
сравнению с темпами роста заемных средств, что снижа
ет управляемость активными операциями, возможно
"перекредитование" по взятым на банк заемным обяза-
тельствам и агрессивная кредитная политика. Кре-
дитный риск банка
* Динамика финансовых показателей, определяемая как соотношение
финансовых показателей в периодах t2/ti, t3/ti и t3/t2, является опти-
мальной при наличии повышающегося или горизонтального (бокового)
тренда данного соотношения.
572
Продолжение табл. 27
I *
2 |
Раздел 2. Показатели деловой активности |
Эффектив-
ность исполь-
зования акти-
вов - Кб
Использова-
ние привле-
ченных
средств - Kj
Доходность
привлечен-
ных средств
-K8
Рамбурсная
способность
UK9
Активность
привлечения
заемных
средств - Кю
Несбалансированность кредитного портфеля банка, от-
сутствие политики управления активами, возможно на-
правление кредитных ресурсов в более доходные актив-1
ные операции. Кредитный риск. Обратить внимание на!
структуру активов, приносящих доход, и структуру соб-1
ственных средств-брутто I
Несбалансированность кредитного портфеля, отсутствие!
стратегии активных операций, высокая зависимость от!
конъюнктуры рынка (не диверсифицирован несистема-1
тический риск). Возможно возникновение кредитного и!
процентного рисков J
Несбалансированность портфеля активов, отсутствие!
диверсификации несистемного риска, высокая зависи-1
мость от конъюнктуры рынка, большая вероятность!
процентного риска и потенциальной убыточности при!
условии, что систематический риск одинаков для всех!
субъектов финансового рынка I
Опережение темпов роста удельного веса заемных I
средств с относительно высокой стоимостью, которая не
компенсируется соответствующими темпами доходно-
сти активов. Рост процентного риска, потенциальная
возможность убыточности
Снижение активности работы банка по развитию депо-
зитной базы, корреспондентских связей, разработке тех-
нологий пассивных операций. Снижаетсяуправляемость
активно-пассивным портфелем банка. "Перекредитова-
ние", процентный риск |
Раздел 3. Показатели эффективности управления |
Рентабель-
ность дохода
-Kn
Рентабель-
ность общего
капитала -
Ki2
Доходность
активов,
приносящих
доход - Ki з
Увеличение темпов роста затрат по счетам 970, 979 и 971,
т. е. расходов по процентам, уплаченным (процентный
риск), рост затрат по операциям с ценными бумагами, не
компенсированный эффективностью от операций с цен-
ными бумагами, штрафы, пени, неустойки, а также рас-
ходы на аппарат управления имеют тенденцию к росту
Иммобилизация активов, несбалансированный актив-
но-пассивный портфель банка, недостаточный уровень
управления активными операциями, рост уровня про-
центного риска
Снижение оборачиваемости активов, приносящих доход,
увеличение стоимости привлеченных средств, процент-
ный риск, несбалансированность активно-пассивного
портфеля банка
573
Продолжение табл. 27
I 1
2 I
Рентабель-
ность собст-
венных
средств- К14
Рентабель-
ность теку-
щих активов
-Ki5
Увеличение темпов роста удельного веса иммобилизо-1
ванных средств в собственных средствах банка, рост "не-
производительного" накопления, увеличение "фиктив-1
ного" собственного капитала, возможен рост невозврата!
кредитов и их пролонгация. Недостаточная проработка
кредитных рисков. Рост уставного фонда I
Повышение устойчивости, ликвидности либо снижение!
оборачиваемости активов, рост стоимости реальных ак-|
тивов, несбалансированный портфель активов, про- I
центный риск I
Раздел 4. Показатели ликвидности банка |
Промежуточ-
ный коэффи-
циент покры-
тия - Ki6
Коэффици-
ент покрытия
собственного
капитала -
Ki7
Коэффици-
ент покрытия
работающих
активов - Ki 8
Коэффици-
ент иммоби-
лизации -
Ki9
Норма дене-
жных резер-
вов - Кго
Темпы роста собственных средств ниже темпов роста!
привлеченных средств (риск платежеспособности), уве-|
личение иммобилизации, увеличение объемов капиталь-1
ных вложений, рост затрат по счетам 970 и 971. Сниже-1
ние ликвидности банка I
Темпы роста базисного капитала банка (уставный фонд, I
резервный и прочие фонды) отстают от темпов роста об-|
щего капитала и "фиктивного" капитала. Снижение по-1
тенциальных возможностей выполнения принятых обя-
<< Пред. стр. 79 (из 90) След. >>
Список литературы по разделу