<< Пред. стр. 81 (из 90) След. >>
Список литературы по разделу
ние рынка и т. п. - P4;
Расходы на персонал рассчитываются исходя из фактических
затрат, приходящихся на сотрудников центров прибыли и цен-
тров затрат. Эти расходы включают в себя заработную плату, про-
центные выплаты по депозитам, премиальные и прочие выплаты.
Хозяйственные и прочие расходы рассчитываются на основе об-
щего размера данных затрат за соответствующий период, делен-
ного на общую численность сотрудников этих центров (подразде-
лений), и умноженного на число сотрудников конкретного цен-
тра прибыли или центра затрат банка.
Расходы по обслуживанию зданий и помещений рассчитываются
следующим образом:
определяется площадь, непосредственно занимаемая сотруд-
никами подразделений, входящих в центр - Sn;
определяется размер площади общего пользования - S06;
определяется размер площади общего пользования, приходя-
щийся на одного сотрудника центра:
S06 на 1 чел. = S06: Ч, (10)
где Ч - общее количество сотрудников, исполняющих функцио-
нальные обязанности в данном здании или помещении;
581
рассчитываются расходы центра (подразделения) на аренду
здания или помещения:
АЛц = [Sn + (S06. на 1 чел- • Чц) • С кв. м, (11)
где АПЦ -
Чц -
С кв. м -
расходы центра на аренду помещения;
общее количество сотрудников центра;
стоимость 1 кв. м здания или помещения за опреде-
ленный период времени, рассчитываемая по формуле:
CKB1M = S06ZC06, (12)
где С0б -общая стоимость аренды здания или помещения в
рублях.
Амортизация, ремонт, охрана и прочие расходы рассчитываются
по центрам аналогично расчету стоимости аренды.
Расходы на оборудование за исследуемый период рассчитыва-
ются следующим образом:
проводится инвентаризация всего оборудования, задейство-
ванного в конкретном центре;
проводится расчет остаточной стоимости оборудования.
Затраты на электроэнергию, воду, коммунальные платежи и т. п.
разносятся равными долями на всех сотрудников, находящихся в
данном здании или помещении банка, т. е. определяется средний
объем этого вида затрат на одного сотрудника. Общий размер та-
ких расходов для центров определяется как средний размер рас-
ходов на одного сотрудника, умноженный на число сотрудников
центров прибыли и центров затрат. Данные расходы можно при-
соединить к общим затратам по всем услугам, не разнося их по
центрам банка, так как эти расходы имеют наибольший удельный
вес в общем объеме затрат по центрам прибыли и затрат, и их
можно не дифференцировать при расчете неоперационных рас-
ходов.
Размер расходов за телефонные услуги определяется следую-
щим образом:
общие расходы (кроме междугородных и международных теле-
фонных разговоров) разносятся равными долями по центрам;
расходы за междугородные и международные телефонные ус-
луги и факсимильные трансакции разносятся по центрам, кото-
рые пользовались этими услугами;
определяется общая стоимость телефонных расходов центров
как сумма междугородных и международных расходов конкрет-
ного центра.
582
Расходы на рекламу распределяются равными долями по всем
центрам, поскольку реклама - это имидж банка, и все подразде-
ления прямо или опосредованно участвуют в повышении поло-
жительного (отрицательного) имиджа банка.
Расходы на маркетинговые исследования присоединяются к
расходам центров затрат банка, которые их произвели.
Расчет операционных доходов центров прибыли производится
по всем услугам и операциям банка согласно классификации ус-
луг и операций, приведенных выше. Для услуг по привлечению ре-
сурсов операционные расходы рассчитываются по формуле:
OPn = Рр + Pn, (13)
где OPn- операционные расходы по привлечению ресурсов;
Pp - расходы на покупку ресурсов;
Pn - прочие расходы.
Прочие расходы могут включать в себя затраты банка на изго-
товление и доставку бланков ценных бумаг (акций, векселей, об-
лигаций), расходы на инкассацию наличных денежных средств
населения и торговли, почтовые расходы по информированию
клиентов об изменениях ставок тарифов банковских продуктов и
услуг. Как правило, данные расходы не превышают 2-5% от об-
щей суммы операционных расходов.
Операционные расходы центров прибыли по услугам типа разме-
щения состоят из расходов на расчеты с другими кредитными ор-
ганизациями, расходов на выплаты сторонним организациям за
информацию о надежности клиента, расходов на инкассацию на-
личных средств и затрат на оценку залогового обеспечения и хра-
нения закладов.
Операционные расходы центров прибыли по услугам трансфор-
мационного типа состоят из расходов на комиссии другим финан-
совым организациям, издержек, связанных с депонированием
средств на проведение операций и хранением средств в наличной
форме, а также расходов на инкассацию.
Операционные расходы центров прибыли для услуг расчетно-
кассового типа состоят из расходов на инкассацию, расходов на
комиссии, расходов на организацию платежей, а также на обра-
ботку телеграфных и телефонных сообщений.
Операционные расходы центров прибыли для услуг депозитарно-
го типа состоят из расходов на инкассацию, а также расходов на
охрану депозитариев и их содержание.
583
Анализ операционных расходов по услугам,
в том числе услугам по привлечению средств
Изменение процентных расходов зависит от влияния следую-
щих факторов:
1) изменения объемов услуг;
2) изменения среднего уровня процентной ставки (или альтер-
нативной процентной ставки для услуг по привлечению средств).
Влияние изменения объемов услуг на изменение операцион-
ных расходов определяется по формуле:
(H)
где P - операционные расходы в отчетном (текущем) периоде;
P0 - операционные расходы в предыдущем периоде;
(P - P0)-изменение операционных расходов за анализируемый
период;
W -объем услуг в отчетном (текущем) периоде;
W0 - объем услуг в предыдущем периоде;
Q - средняя процентная (альтернативная) ставка по оказы-
ваемым услугам отчетного (текущего) периода.
Степень влияния второго фактора - изменения средней про-
центной (альтернативной) ставки - на изменение операционных
расходов вычисляется так:
(15)
где Q - средняя процентная (альтернативная) ставка по оказы-
ваемым услугам отчетного (текущего) периода;
Q0 - средняя процентная (альтернативная) ставка по оказы-
ваемым услугам предыдущего периода;
W0 - объем услуг в предыдущем периоде.
Влияние вышеприведенных факторов на изменение процент-
ных расходов определяется следующим образом:
(16)
Определение степени влияния каждого фактора на изменение
суммарных процентных расходов позволит провести анализ спо-
собов устранения или уменьшения их воздействия за счет изме-
нения структуры оказываемых услуг, например:
изменения объемов срочных/до востребования депозитов;
изменения удельного веса оплачиваемых привлеченных средств
в совокупных пассивах;
изменения структуры депозитов по срокам привлечения;
изменения структуры депозитов по группам клиентов и т. п.
584
Анализ доходов по остальным видам услуг
Изменение доходов в целом может произойти за счет влияния
следующих факторов:
1) изменения объемов услуг;
2) изменения среднего уровня процентной ставки.
Влияние первого фактора на изменение получаемого дохода от
услуг определяется по формуле:
(17)
где Д -суммарный доход от услуг в отчетном (текущем) пе-
риоде;
Д0 - суммарный доход от услуг в предыдущем периоде;
(Д - Д0)-изменение процентного дохода и дохода от операций с
ценными бумагами за исследуемый период;
V -объем услуг в отчетном (текущем) периоде;
V0 - объем услуг в предыдущем периоде;
R - средний уровень процентной (альтернативной) ставки
в отчетном (текущем) периоде.
Измерение влияния второго фактора - изменения среднего
уровня процентной ставки - на изменение дохода банка произ-
водится по следующей формуле:
(18)
где R - средний уровень процентной (альтренативной) ставки
в отчетном (текущем) периоде;
R0 - средний уровень процентной (альтернативной) ставки
в предыдущем периоде.
Влияние обоих факторов на изменение дохода составит
(19)
Этот анализ дает количественную оценку того, какой из двух
факторов: объем услуг или средний размер процентной (альтер-
нативной) ставки - в большей степени отразился на доходе от ус-
луг и позволяет провести качественный анализ причин, вызы-
вающих изменения указанных факторов:
общий рост (уменьшение) группы активов, приносящих доход
от предоставленных услуг;
изменение удельного веса этих активов в совокупных активах;
изменение общего уровня процентной (альтернативной) став-
ки по активным операциям банка, приносящим доход от предос-
тавляемых услуг;
изменения структуры портфеля услуг банка.
585
Проведем анализ состояния процентной маржи банка по бло-
кам услуг и операций, используя проведенные выше исследова-
ния на основе модели ОСА:
ПМ = СД - CP, (19)
где ПМ- процентная маржа банка по блокам операций и услуг;
СД - суммарные операционные доходы (или альтернативная
процентная ставка для услуг по привлечению средств)
в процентах годовых;
CP -суммарные операционные расходы в процентах годо-
вых.
В качестве промежуточного можно сделать вывод о состоянии
процентной маржи банка, сравнив ее с рыночными показателями.
Вычисления на основе модели ОСА позволяют провести срав-
нительный анализ показателей операционно-стоимостного ана-
лиза и на основании данного анализа принять решение о мето-
де/методах повышения эффективности проведения банком опе-
раций и услуг и провести, в частности:
корректировку процентных ставок по услугам и операциям
банка;
увеличение/уменьшение объемов проводимых операций или
оказываемых банком услуг;
изменение структуры активных и/или пассивных операций, а
также принятие решения о развитии/сворачивании посредниче-
ских операций;
корректировку структуры составных частей внутри самой опе-
рации или услуги банка;
снижение неоперационных расходов;
выявление динамики влияния изменения объема операций/
услуг и процентных ставок на доходы и расходы от операционной
деятельности банка.
Анализ ситуации по различным услугам и операциям банка
можно производить исходя из двух параметров:
показателей, непосредственно рассчитанных в ходе ОСА, по
конкретной услуге или операции;
комплексных показателей по блокам услуг на основе моделей
гэпа и спреда.
Этому анализу посвящается следующий подраздел данной гла-
вы.
586
Ситуационное исследование результатов
операционно-стоимостного анализа: модель гэпа
Результатом ситуационного исследования в рамках операцион-
но-стоимостного анализа может быть:
1. Прибыль (убыток) центра затрат и центра прибыли по кон-
кретной услуге (см. выше).
2. Маржа коммерческого банка - разница между операцион-
ным доходом и суммарными расходами по конкретной услуге
(портфелю услуг) - см. следующий раздел этой главы.
3. Принятие решений об изменении структуры активных и пас-
сивных операций коммерческого банка на основе анализа модели
гэпа.
Управление гэпом (в рамкам излагаемой модели) - это основ-
ной блок управления активами и пассивами банка на основе раз-
рыва по объемам между чувствительными к изменению процента
активами и чувствительными к такому изменению пассивами.
Гэп - это несбалансированность активов и пассивов банка с ко-
леблющейся и фиксированной ставкой (табл. 29).
Формульное выражение гэпа имеет вид:
Гэп = A4 - Пч,
где A4 - объем чувствительных к изменению процента активов;
Пч -объем чувствительных к изменению процента пасси-
вов.
Под чувствительностью гэпа понимают отношение A4 / П4.
С точки зрения управления следует различать три класса ситуа-
ций:
1. Нулевой гэп:
A4 - П4 = 0 или A4 / Пч = 1.
Ситуация характеризуется возможностью элиминирования
(исключения) процентного риска. При повышении процента
обеспечивается рост ожидаемого объема прибыли, при пониже-
нии процента - снижение ожидаемого объема прибыли.
2. Положительный гэп:
(A4 - Пч) > 0 или (A4 / Пч) > 1.
Ситуация характеризуется возможностью переоценки активов
раньше пассивов.
3. Отрицательный гэп:
(A4 - Пч) < 0 или (A4 / Пч) < 1.
Ситуация характеризуется возможностью переоценки пассивов
раньше активов.
587
Таблица 29. Состав операций и услуг по чувствительным активам
и пассивам банка
Услуги и операции по A4
Услуги и операции по Пч
Выданные кредиты банковской
клиентуре
Приобретенные банком ценные
бумаги и долговые обязательства,
обращающиеся на рынке
Выданные межбанковские
кредиты
Покупка банком производных ин-
струментов рынка ценных бумаг
(процентные фьючерсы, опционы,
| контракты своп, репо и т. п.)
Привлеченные депозиты банков-
ской клиентуры
Эмиссия собственных ценных бу-
маг и долговых обязательств для
обращения на рынке
Привлеченные межбанковские
кредиты
Продажа банком производных ин-
струментов рынка ценных бумаг
(процентные фьючерсы, опционы,
контракты своп, репо и т. п.) ]
Правила управления гэпом
A. Низкие процентные ставки.
Если низкие процентные ставки (ожидается рост), то следует:
• увеличить сроки заемных средств;
• сократить кредиты с фиксированной ставкой;
• сократить сроки кредитно-инвестиционного портфеля;
<< Пред. стр. 81 (из 90) След. >>
Список литературы по разделу