Составление бухгалтерского баланса малого предприятия

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

КАМСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ

ИНЖЕНЕРНО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ

Кафедра Финансов и бухгалтерского учета

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

По дисциплине: ВлБухгалтерский учетВ»

Выполнил: студентка

Группы 4249 А-в Шамгунова Е. А.

Проверил:

д.э.н. Ермакова Н. А.

г. Набережные Челны 2009 г.


Задание к контрольной работе

1. Составить бухгалтерский баланс малого предприятия ВлИнтелВ» на 31.03.200х, используя данные расчетов по заработной плате за январь, февраль, март месяцы.

Порядок выполнения работы

1. Произвести все расчёты по заработной плате, ЕСН и взносам на социальное страхование и обеспечение, в том числе средств по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве, работников предприятия за январь, февраль, март месяцы 200Х года в отдельных регистрах.

2. В журнале хозяйственных операций отметить корреспонденцию счетов, первичные документы и разнести информацию по соответствующим учётным регистрам.

3. Составить бухгалтерский баланс малого предприятия на 31.03.200Х и представить в установленной форме отчётности.

Исходные данные

Таблица 1 Список работников предприятия

№ №Ф.И.О.ДолжностьФорма наемаОклад, руб.Количество иждивенцев
1Михайлов О.МРуководительШтат8100-
2Иванова В.Р.БухгалтерШтат6000-
3Петров С.К.МенеджерШтат54003
4Серов В.И.ИнженерШтат4500-
5Титов Л.М.ИнженерШтат42002
6Орлова Н.Н.МОПСовмест.(0,5 ст.)1840-
7Симонов К.А.ДизайнерДоговор подряда3600-

Таблица 2 Остатки по счетам на 1.03.200тАж

ДебетСумма, руб.КредитСумма,руб.
Сч.01400000Сч.80162000
Сч. 047000Сч.8220000
Сч. 08.423000Сч.8312000
Сч.5810000Сч.8417000
Сч.105000Сч.6664000
Сч.1916000Сч.6010000
Сч.412000Сч.685000
Сч.503000Сч.69*56000
Сч. 51165000Сч.69/114000
Сч. 624000Сч.69/240000
Сч. 712500Сч.69/32000
Сч. 7642500Сч.7028000
Сч.766000
Сч.02300000
ИТОГО

680000

ИТОГО

680000

Таблица 3 Журнал регистрации хозяйственных операций МП ВлИнтелВ» за март месяц.

ДатаДокументСодержание хозяйственной операцииСумма, руб
2.03.(указать вид)

1.Оприходованы материалы, поступившие от поставщиков

2.Учтены транспортно- заготовительные расходы по доставке материалов, выполненные сторонней организацией.

50000 в т.ч. НДС7625

20000 в т.ч. НДС3050

3.03.3.Получены денежные средства с расчетного счета в кассу70000
3.03.4.Выданы денежные средства на командировочные расходы Петрову С.К.15000
3.03.5.Перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц за февральрасчёт
3.03.6.Перечислены авансовые платежи по единому социальному налогу и взносы на социальное страхование и обеспечение за февральрасчет
4.03.7.Выдана наличными начисленная заработная плата за февральрасчёт
5.03.8.Выдано в подотчет Орловой Н.Н. на административно- хозяйственные нужды4000
5.03.

9.Сдан сверхлимитный остаток денежных средств кассы

10.Принят авансовый отчёт Орловой Н. . Материалы оприходованы на склад.

расчёт

3500

13.03.

11. Получены средства от покупателей в погашение дебиторской задолженности и зачислены на расчётный счёт

12. Перечислен аванс поставщикам

4000

10000

16.03.

13. Приобретено оборудование от поставщиков

14. Перечислены средства в погашение задолженности поставщикам

15.Учтены затраты по доставке оборудования, выполненные сторонней организацией

90000 в т.ч. НДС13725

13000

23000 в т.ч. НДС3508

17.03.16. Материалы отпущены в производство по учётной цене5200
19.03.17. Принят авансовый отчет Петрова С.К.12300
19.03.18. Внесены Петровым С.К. неиспользованные подотчетные суммы в кассу предприятиярасчёт
23.03.19. Получен аванс от покупателей и зачислен на расчетный счет30000
25.03.20.Погашен краткосрочный банковский кредит16000
26.03.21.Начислена амортизация основных средстврасчёт
27.03.22. Начислена заработная плата работникам предприятия за мартрасчёт
27.03.23. Произведены удержания из начисленной заработной платы работников предприятия за мартрасчёт
27.03.24. Удержан налог на доходы с физических лиц тАУ работников предприятия за март.расчёт
28.0325.Начислен единый социальный налог и взносы на социальное страхование и обеспечениерасчёт
28.0326.Начислены средства по обязательному социальному страхованию от несчастных случаеврасчёт
28.0327. Списаны ТЗР на отпущенные в производство материалы.расчёт
28.0328. Выполнены услуги и предъявлены счета покупателям250000 в т.ч. НДС 38125
28.03

29. Списана себестоимость выполненных услуг

30.Выявлен финансовый результат

расчёт

Справочные данные

1)МП ВлИнтелВ» - производственно тАУ коммерческая фирма . Основной вид деятельности- оказание услуг.

2)Нормативы отчислений по единому социальному налогу и взносам на социальное страхование и обеспечение для всех работников предприятия:

а) Пенсионный фонд (ПФ) тАУ 20%

б) Фонд социального страхования (ФСС) тАУ 2,9%

в) Фонд социального медицинского страхования (ФОМС) тАУ 3,1%

3)Нормативы отчислений по социальному страхованию от несчастных случаев на производстве- 0,2%.

4)Производственный календарь:

Январь тАУ 20 раб. дней. Февраль -20 раб. дней.

Март -22 раб. дня.

Все рабочие дни работниками были отработаны полностью, за исключением Симонова К.А., который работал 1 месяц тАУ январь.

5) В марте месяце начислена премия в размере 15% к окладу всем работникам и отнесена на себестоимость.

6)В марте месяце удержан из заработной платы Орловой Н.Н. перерасход по подотчетным суммам (см. журнал) и удержаны из заработной платы Титова Л. М. средства в возмещение материального ущерба 2000 руб.

7) При расчете налога на доходы физических лиц учесть:

- льготы в виде стандартных вычетов не имеют совместители и работники, выполняющие работы по договорам подряда, поручения:

-налог на доходы физических лиц исчисляется в полных рублях.

8) При определении сумм подлежащих перечислению в фонды социального страхования и бюджет учесть, что все начисленные средства перечисляются полностью в полных рублях.

9) Учёт других налогов, кроме НДС , ЕСН и налога на доходы физических лиц не предусматривается.

10) Незавершенное производство отсутствует.

11)ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА:

а) Оборудование А-стоимость 250000руб. тАУ срок полезного использования 10лет.

б) Оборудование В-стоимость 100000руб. и Н*12%.

в) Амортизация начисляется линейным способом.

12)Лимит кассы -3000 рублей.

13) Материалы учитываются с использованием сч.10 и сч.10/ТЗР

14) В качестве учётной цены материалов принята стоимость их приобретения.

Сч.10:Сн- 4500 руб.; Сч.10/ТЗР: Сн-500 руб.

15)Признание доходов тАУ по методу ВлотгрузкиВ» и предъявления документов покупателям для оплаты.

Таблица 4. Расчетно-платежная ведомость за январь месяц.

Ф.И.О.НачисленоУдержаноСумма к выдачеПодпись
ОкладПремияВсегоНалог на доходы физических лицПрочиеВсего
1Михайлов О.М.8100-81001001-10017099
2Иванова В.Р.6000-6000728-7285272
3Петров С.К.5400-5400416-4164984
4Серов В.И.4500-4500533-5333967
5Титов Л.М.4200-4200338-3383862
6Орлова Н.Н.1840-1840239-2391601
7Симонов К.А.3600-3600468-4683132
Итого:33640-336403723-372329917

Льгота на работника (103) тАУ 400руб. (з/плата до 20000руб.)

Льгота на иждивенца (101) тАУ 600руб. (з/плата до 40000руб.)

Расчет НДФЛ:

1) (8100-400)х0,13=1001 руб.

2) (6000-400)х0,13=728 руб.

3) (5400-400-600х3)х0,13=416 руб.

4) (4500-400)х0,13=533 руб.

5) (4200-400-600х2)х0,13=338 руб.

6) 1840х0,13=239 руб.

7) 3600х0,13=468 руб.

Таблица 5. Расчетно-платежная ведомость за февраль месяц.

Ф.И.О.НачисленоУдержаноСумма к выдачеПодпись
ОкладПремияВсегоНалог на доходы физических лицПрочиеВсего
1Михайлов О.М.8100-81001001-10017099
2Иванова В.Р.6000-6000728-7285272
3Петров С.К.5400-5400416-4164984
4Серов В.И.4500-4500533-5333967
5Титов Л.М.4200-4200338-3383862
6Орлова Н.Н.1840-1840239-2391601
Итого:30040-300403255-325526785

Таблица 6. Расчетно-платежная ведомость за март месяц.

Ф.И.О.НачисленоУдержаноСумма к выдачеПодпись
ОкладПремияВсегоНалог на доходы физических лицПрочиеВсего
1Михайлов О.М.8100121593151211-12118104
2Иванова В.Р.60009006900845-8456055
3Петров С.К.54008106210521-5215689
4Серов В.И.45006755175621-6214554
5Титов Л.М.42006304830420200024202410
6Орлова Н.Н.184027621162755007751341
Итого:3004045063454638932500325528153

Премия - 15% к окладу; Орлова Н. Н. тАУ удержан перерасход по подотчетным суммам тАУ 500руб.; Титов Л. М. тАУ удержаны 2000руб. в возмещение материального ущерба.

Расчет НДФЛ:

1) льгота на работника не применяется: 9315х0,13=1211 руб.

2) (6900-400)х0,13=845руб.

3) (6210-400-3х600)х0,13=521 руб.

4) (5175-400)х0,13=621 руб.

5) (4830-400-2х600)х0,13=420 руб.

6) 2116х0,13=275 руб.

Таблица 7. Ведомость о начисленных средствах ЕСН и взносов по социальному страхованию и обеспечению.

Содержание операцииЯнварь (руб.)Февраль (руб.)Март (руб.)
1Начислена заработная плата (всего)336403004034546
2

Начислены средства в: - ПФ - ФСС - ФОМС

- ФСС от несчастных случаев

6728

976

1043

67

6008

871

931

60

6909

1002

1071

69

3

Перечислены средства - ПФ - ФСС - ФОМС

- ФСС от несчастных случаев

6728

976

1043

67

6008

871

931

60

6909

1002

1071

69

Январь месяц:

ПФ: 33640х0,2=6728руб.

ФСС: 33640х0,029=976 руб.

ФОМС: 33640х0,031=1043 руб.

ФСС от несчастных случаев: 33640х0,002=67 руб.

Февраль месяц:

ПФ: 30040х0,2=6008руб.

ФСС: 30040х0,029=871 руб.

ФОМС: 30040х0,031=931 руб.

ФСС от несчастных случаев: 30040х0,002=60 руб.

Март месяц:

ПФ: 34546х0,2=6909руб.

ФСС: 34546х0,029=1002 руб.

ФОМС: 34546х0,031=1071 руб.

ФСС от несчастных случаев: 34546х0,002=69 руб.


Журнал регистрации хозяйственных операций МП ВлИнтелВ» за март месяц.

ДатаНаименование операцииДКСумма, руб.Документы
02.03.Оприходованы материалы, поступившие от поставщиков106042375Счет-фактура; накладная; приходный ордер (М-17); карточка учета материалов ( М-17); ведомость учета материалов на складе; журнал-ордер № 03 (05, 05-с) или журнал-ордер № 6.
02.03.НДС по поступившим материалам19607625Счет-фактура; акт выполненных услуг.
02.03.Учтены ТЗР по доставке материалов

105(ТЗР)

6016950Счет-фактура; накладная.
02.03.НДС по транспортно-заготовительным расходам19603050Счет-фактура; накладная.
03.03.Получены денежные средства в кассу с расчетного счета505170000Корешок денежного чека; приходный кассовый ордер (форма КО-1), журнал-ордер № 01 или № 2.
03.03.Выданы из кассы денежные средства на командировочные расходы715015000Расходный кассовый ордер (форма № КО-2);заявление работника (рапорт); командировочное удостоверение; приказ; журнал-ордер № 1
03.03.Перечислен в бюджет НДФЛ за февраль68513255Платежное поручение, выписка банка.
03.03.Перечислены взносы на социальное страхование (ФСС и ФСС от несчастных случаев на производстве) за февраль

691

51931Платежное поручение, выписка банка.
03.03.Перечислены авансовые платежи в ПФ за февраль

692

516008Платежное поручение, выписка банка.
03.03.Перечислены авансовые платежи в ФОМС

693

51931Платежное поручение, выписка банка.
04.03.Выдана из кассы з/плата за февраль705026785Платежная ведомость (Т-53), расходный кассовый ордер (форма № КО-2); кассовая книга (КО-4); журнал-ордер № 01; расчетно-платежная ведомость (Т-49).
05.03.Выданы в подотчет из кассы денежные средства на административно-хозяйственные нужды71504000Заявление работника; расходный кассовый ордер; кассовая книга; журнал-ордер № 01.
05.03.Выдан сверхлимитный остаток денежных средств кассы для сдачи в банк575024215Ведомость учета сумм, числящихся на счете 57; расходный кассовый ордер (форма КО-2); квитанции учреждения банка на сдачу денежных средств инкассатору банка; журнал-ордер № 01.
05.03.Сдан сверхлимитный остаток денежных средств кассы в банк515724215Выписки банка; расчетно-платежный документ (платежное поручение); копии сопроводительных документов; расходный ордер (форма КО-2); кассовая книга (форма КО-4); ордер к объявлению на взнос наличными (форма № 0402001); ведомость № 2 к счету 51; журнал-ордер № 01 или журнал-ордер № 03.
05.03.Оприходованы материалы, закупленные подотчетным лицом, на сумму 3500руб.10713500Авансовый отчет (форма № АО-1) и подтверждающие расчетно-платежные документы (товарный чек, фискальный чек); приходный ордер; карточка учета материалов.
13.03.От покупателей на расчетный счет поступила сумма в погашение дебиторской задолженности51624000Выписка банка, платежное поручение, журнал-ордер № 11; ведомость № 2 по счету 51.
13.03.Перечислен аванс поставщикам605110000Платежное поручение; выписка банка; журнал-ордер № 2; ведомость № 01 аналитического учета расчетов с поставщиками и подрядчиками.
16.03.Приобретено оборудование от поставщиков

084

6076275Акт о приеме-передаче объекта основных средств (форма ОС-1); журнал-ордер № 03 ил журнал-ордер № 6; счет-фактура; накладная.
16.03.Введены в эксплуатацию приобретенные основные средства01

084

76275Акт о приеме-передаче объекта основных средств (ОС-1).
16.03.НДС по приобретенному оборудованию19/16013725Счет-фактура; накладная.
16.03.Погашена задолженность перед поставщиками605113000Платежное поручение; выписка банка; журнал-ордер № 2; ведомость № 01 аналитического учета расчетов с поставщиками и подрядчиками.
16.03.Учтены затраты по поставке оборудования016019492Счет-фактура; накладная.
16.03.Отражен НДС по затратам на поставку оборудования19/1603508Счет-фактура; накладная.
17.03.Отпущены материалы в производство20105200Лимитно-заборная карта (М-8) или требование-накладная (М-11); ведомость движения материальных ценностей в денежном выражении; ведомость учета себестоимости продукции основного производства; карточка учета материалов (М-17); журнал-ордер № 05 или журнал-ордер № 10.
19.03.Принят авансовый отчет267112300Авансовый отчет (форма АО-1) и подтверждающие расчетно-платежные документы (.
19.03.Внесены неиспользованные подотчетные суммы в кассу предприятия50712700Приходный кассовый ордер (форма КО-1); кассовая книга (КО-4) авансовый отчет (форма АО-1); журнал-ордер № 3 (7); ведомость № 1 к счету 50.
19.03Выдан сверхлимитный остаток денежных средств кассы для сдачи в банк57502700Ведомость учета сумм, числящихся на счете 57; расходный кассовый ордер (форма КО-2); квитанции учреждения банка на сдачу денежных средств инкассатору банка; журнал-ордер № 01.
19.03.Сдан сверхлимитный остаток денежных средств кассы в банк51572700Выписки банка; расчетно-платежный документ (платежное поручение); копии сопроводительных документов; расходный ордер (форма КО-2); кассовая книга (форма КО-4); ордер к объявлению на взнос наличными (форма № 0402001); ведомость № 2 к счету 51; журнал-ордер № 01 или журнал-ордер № 03.
23.03.Получен аванс от покупателей и зачислен на расчетный счет516230000Выписка банка; платежное поручение; журнал-ордер № 8 или журнал-ордер № 03; ведомость № 2 к счету 51.
25.03.Погашен краткосрочный кредит банку665116000Кредитный договор; выписка банка; расчетно-платежный документ; журнал-ордер № 01 (02) или журнал-ордер № 4.
26.03.Начислена амортизация основных средств (А)20022083Журнал-ордер № 05 (05-с) или журнал-ордер № 10 (10/1, 10а, 10-с, 10-н); разработочная таблица или бухгалтерская справка.
26.03.Начислена амортизация основных средств (В)200212000Журнал-ордер № 05 (05-с) или журнал-ордер № 10 (10/1, 10а, 10-с, 10-н); разработочная таблица или бухгалтерская справка.
27.03.Начислена з/плата за март207034546Расчетно-платежная ведомость (форма № Т-49); расчетная ведомость (форма № Т-51); табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда (форма № Т-12); табель учета рабочего времени (Т-13); лицевой счет (форма № Т-54); наряд; ведомость учета затрат на производство и себестоимости готовой продукции (работ, услуг) основного производства; журнал-ордер № 05 (05-с) или журнал-ордер № 10 (10/1, 10а, 10-с, 10-н); бухгалтерская справка.
27.03.Из з/платы подотчетного лица Орловой Н. Н. удержана сумма невозвращенных авансов7071500Авансовый отчет; лицевой счет; распоряжение или приказ; расчетно-платежная ведомость (форма № Т-49); расчетная ведомость (форма № Т-51); бухгалтерская справка.
27.03.Начислена сумма в возмещение материального ущерба

732

911

2000Инвентаризационная опись основных средств; приказ или распоряжение; лицевой счет; расчетно-платежная ведомость (форма № Т-49); расчетная ведомость (форма № Т-51); бухгалтерская справка.
27.03.Удержана из з/платы сумма в возмещение материального ущерба70

732

2000
27.03Удержан НДФЛ за март70683893Налоговая карточка по учету доходов и НДФЛ; лицевой счет (форма Т-54); расчетно-платежная ведомость (форма № Т-49); расчетная ведомость (форма № Т-51); бухгалтерская справка.
28.03.Начислены взносы в ФСС20

691

1002Индивидуальные карточки учета; сводные карточки учета; журнал-ордер № 05 (05-с) или журнал-ордер № 10 (10/1, 10а, 10-с, 10-н); ведомость (№ 12) учета затрат цехов; ведомость учета затрат на производство и себестоимости готовой продукции (работ, услуг) основного производства; бухгалтерская справка или расчет.
28.03.Начислены взносы в ПФ20

692

6909
28.03.Начислены взносы в ФОМС20

693

1071
28.03.Начислены средства в ФСС от несчастных случаев20

691

69
28.03.Списаны ТЗР на отпущенные в производство материалы20

105

1921Расчет; бухгалтерская справка, ведомость списания ТМЦ.
28.03.Начислена выручка от выполненных услуг62

901

250000Акт о приемке выполненных работ (оказанных услуг); счет-фактура; счета, выставленные покупателям и заказчикам; журнал-ордер № 6 или № 11; бухгалтерская справка.
28.03.Отражена сумма НДС

903

6838125Счет-фактура; акт выполненных работ.
28.03.Списана себестоимость выполненных услуг

902

2064801Журнал-ордер № 10; бухгалтерская справка.
28.03.Списана себестоимость общехозяйственных расходов

902

2612300Журнал-ордер № 9; бухгалтерская справка.
28.03.

Закрытие счета 902

901

902

77101Бухгалтерская справка.
28.03.

Закрытие счета 903

901

903

38125Бухгалтерская справка.
28.03.Отражена прибыль от реализации товаров (продукции), выполнения работ (оказания услуг) за март

901

99134774Журнал-ордер № 10; журнал-ордер № 15; бухгалтерская справка.
28.03.Отражена прибыль по прочим доходам за март

911

992000Ведомость учета прочих доходов и расходов; журнал-ордер № 15; бухгалтерская справка.

Расчеты:

9) Сальдо начальное на 01.03.200хг. составило 300 руб.

3.03.200хг. получены денежные средства в сумме 70000 руб. в кассу

3.03.200хг выданы из кассы денежные средства в сумме 15000руб. на командировочные расходы

4.03.200хг. выдана из кассы з/плата за февраль в сумме 26785руб.

5.03.200хг. выданы в подотчет из кассы денежные средства на сумму 4000руб.

Остаток кассы на 05.03.200хг.: 3000+70000-15000-26785-4000=27215руб.

Лимит кассы 3000руб.

21) Оборудование А тАУ стоимость 250000руб. тАУ срок полезного использования 10 лет.

Амортизация за месяц: 250000руб/120мес.=2083руб.

Оборудование В тАУ стоимость 100000руб., норма амортизации тАУ 12%

Амортизация за месяц: 100000х0,12=12000руб.

27) Согласно операции № 1 Д 10 К 60 тАУ оприходованы материалы на сумму 42375руб.

Согласно операции № 2 Д 105 К 60 - учтены транспортно-заготовительные расходы по доставке материалов на сумму 16950руб.

Согласно операции № 10 Д 10 К 71 тАУ оприходованы материалы, закупленные подотчетным лицом на сумму 3500руб.

Согласно операции № 16 Д 20 К 10 тАУ отпущены материалы в производство на сумму 5200руб.

Всего за месяц оприходовано материалов на сумму 45875руб., а ТЗР на сумму 16950руб.

5200 х (16950/45875)=1921руб.

29) Операции за март месяц по 20 и 26 счетам:

16) Д 20 К 10 тАУ отпущены материалы в производство на сумму 5200руб.

17) Д 26 К 71 тАУ принят авансовый отчет на сумму 12300руб.

21) Д 20 К 02 тАУ начислена амортизация основных средств (А тАУ 2083руб.)

Д 20 К 02 тАУ начислена амортизация основных средств (В тАУ 12000руб.)

22) Д 20 К 70 тАУ начислена з/плата за март тАУ 34546руб.

25) Д 20 К 691 тАУ начислены взносы в ФСС тАУ 1002руб.

Д 20 К 692 - начислены взносы в ПФ тАУ 6909руб.

Д 20 К 693 тАУ начислены взносы в ФОМС тАУ 1071руб.

26) Д 20 К 691 тАУ начислены средства в ФСС от несчастных случаевтАУ69руб.

27) Д 20 К 105 тАУ списаны ТЗР на отпущенные в производство материалы в сумме 1921руб.

Подсчитаем обороты за март месяц и остатки на конец месяца по счетам бухгалтерского учета:

Вместе с этим смотрят:


1C: Бухгалтерия


Автоматизацiя бухгалтерського облiку ТОВ "Хлiбороб"


Автоматизацiя облiку зносу (амортизацii) необоротних активiв


Автоматизация бухгалтерского учета в современных условиях


Автоматизация бухгалтерского учета на малых предприятиях