Учет и аудит денежных средств ООО "ТРАНС-СТРОЙ"

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

ВлУчет и аудит денежных средств в организации и анализ их движения(на примере ООО ВлТранс-СтройВ»)В»

Введение

Современная экономика любого государства представляет собой широко разветвленную сеть сложных отношений миллионов входящих в нее хозяйствующих субъектов между собой, а также с внешними агентами из других стран. Основой этих взаимосвязей выступают расчеты и платежи, в процессе которых удовлетворяются взаимные требования и обязательства.

С помощью потока денег в наличной и безналичной формах денежного оборота, как совокупности всех платежей, обеспечивается реализация валового продукта, использование национального дохода и все последующие распределительные процессы в экономике.

В рыночной экономике между организациями и банками постоянно совершаются сделки по поводу перераспределения, хранения денежных средств. Всевозможные расчеты возникающие между организациями, также ведутся при помощи денежных средств. С их помощью завершается превращение денежной формы выделенных средств в производственные запасы, получение денежной выручки и заключенного в ней чистого дохода. Таким образом, денежные расчеты выступают важнейшим фактором обеспечения кругооборота средств, а их своевременное завершение служит необходимым условием процесса производства.

Четкая организация расчетов между поставщиками и покупателями оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств и своевременное поступление денежных средств.

У организации возникают взаимоотношения с персоналом, выполняющим производственное задание, что также влечет за собой расчеты с работниками организации, с органами социального обеспечения и другими организациями и лицами. Все эти расчеты осуществляются в денежной форме.

Денежные средства организаций представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах и особых счетах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах. В широком смысле к денежным активам относятся также вложения в легкореализуемые ценные бумаги и требования на получение денежных средств.

Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств, скоростью движения которых во многом определяется активность всей предпринимательской деятельности. Объемом имеющихся у организаций денег как важнейшего платежного средства определяется платежеспособность организации тАУ одна из важнейших характеристик его финансового положения [27, 112].

По сути дела, денежные средства являются необходимым условием функционирования организации. Недаром их ассоциируют с кровеносной системой каждой организации. Поэтому искусство управления денежными потоками заключается не в том, чтобы накопить как можно больше денег, а в оптимизации их запасов, в стремлении к такому планированию движения денежных потоков, чтобы к каждому очередному платежу организации по своим обязательствам обеспечивалось поступление денег от покупателей и других дебиторов при сохранении необходимых резервов. Такой подход обеспечивает возможность сохранения повседневной платежеспособности организации, извлечения дополнительной прибыли за счет инвестиции появляющихся временно свободных денежных ресурсов без их замораживания. Построение системы эффективного управления денежными потоками невозможно без наличия полной и достоверной бухгалтерской информации о наличии и движении денежных средств организации.

Все это придает особое значение учету денежных средств как важнейшему инструменту управления денежными потоками, контроля сохранности, законности и эффективности использования денежных средств, поддержания повседневной платежеспособности организации.

Целью бухгалтерского учета операций с денежными средствами является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств, обеспечение сохранности денежной наличности и денежных документов в кассе.

Целью данной дипломной работы является исследование бухгалтерского учета и аудита операций с денежными средствами в соответствии с действующим законодательством, а также анализ экономической эффективности использования денежных средств.

Перед бухгалтерским учетом в области учета денежных средств и расчетов стоят следующие задачи:

тАУ своевременное и правильное проведение необходимых расчетов как путем безналичных перечислений, так и наличными деньгами;

тАУ соблюдение действующих правил использования денежных средств по назначению в соответствии с выделенными лимитами, фондами и сметами;

тАУ правильное и своевременное документальное оформление операций с денежными средствами;

тАУ полное и оперативное отражение в учетных регистрах наличия и движения денежных средств и расчетных операций;

тАУ контроль за наличием и сохранностью денег в кассе, на расчетном и других счетах в банках;

тАУ организация и проведение в установленные сроки инвентаризаций денежных средств и состояния расчетов, изыскание возможностей недопущения возникновения просроченной дебиторской и кредиторской задолженности;

тАУ контроль соблюдения расчетно-платежной дисциплины, своевременности перечисления сумм за материальные ценности, а также средств, полученных в порядке кредитования;

тАУ бесперебойное удовлетворение денежной наличностью потребностей организации.

Цель дипломной работы заключается в изучении и раскрытии бухгалтерского учета, порядка аудита денежных средств и расчетов, анализа и разработки мероприятий по совершенствованию методик аудита и учета денежных средств.

Объектом исследования является ООО ВлТранс-СтройВ». Предмет исследования тАУ бухгалтерская база движения денежных средств в данной организации.

Основными задачами данной работы являются:

тАУ ознакомление с основной нормативной, методической и учебной литературой по теме работы;

тАУ рассмотрение правил осуществления наличных и безналичных денежных расчетов;

тАУ точный, полный и своевременный учет денежных средств и операций по их движению;

тАУ анализ типичных ошибок по учету операций с денежными средствами, выявленные в ходе аудита;

тАУ исследование показателей экономической эффективности денежных средств, таких как коэффициент ликвидности, платежеспособности и т.д.

тАУ выработка конкретных мер и предложений по совершенствованию аудита учета денежных операций организации.

1. Организация бухгалтерского учета движения денежных средств ООО ВлТРАНС-СТРОЙВ»

1.1 Краткая финансово-экономическая характеристика ООО ВлТРАНС-СТРОЙВ»

ООО ВлТРАНС-СТРОЙВ», далее ВлОбществоВ» является юридическим лицом.

Обычными видами деятельности Общества являются: Торговая деятельность; Распространение; Экспедирование;

По сфере деятельности данную организацию можно отнести к торговому предприятию. Прибыль в основном формируется за счет уменьшения выручки от реализации на величину себестоимости проданных товаров, транспортных расходов, расходов на содержание фондов, персонала и других расходов.

С помощью схемы 1 рассмотрим организационную структуру ООО ВлТранс-СтройВ».

Схема 1 Организационная структура ООО ВлТранс-СтройВ»

Генеральный Директор

Формы продажи, осуществляемые данной организацией, включают опт, мелкий опт и розницу и предполагают как наличную, так и безналичную форму оплаты. Организацией осуществляется реализация стройматериалов. Режим работы ООО ВлТРАНС-СТРОЙВ»: с 9 оо до 18 оо часов ежедневно кроме субботы, воскресенья, с одним часом на обеденный перерыв. На данном торговом предприятии соблюдаются все необходимые нормы и правила по охране труда работников:

тАУ нормативы по технике безопасности;

- нормы, регламентирующие продолжительность и порядок работы, рабочее время, перерывы на отдых и обед.

Бухгалтерский и торговый учет ведется с применением 1С ВлТорговля и складВ» на отдельных торговых точках и склада и 1С ВлБухгалтерияВ» 7.7. в бухгалтерии.

В Обществе используется традиционная система ведения бухгалтерского учета и отчетности в соответствии с нормативными актами РФ. Налогообложение деятельности Общества осуществляется на общем режиме налогообложения. Для оформления финансово-хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типичные формы первичных учетных документов, Общество разрабатывает необходимые формы документов на основе соответствующих Положений по бухгалтерскому учету, а также действующих форм первичной учетной документации с учетом потребностей Общества.

Рассмотрим размеры организации и производства в таблице 1:

Таблица 1 тАУ Динамика размеров производства ООО ВлТРАНС-СТРОЙВ»

	ГОДЫ
ПОКАЗАТЕЛИ	2007	2008	2009	2009 в% к 2007
Среднегодовая численность рабочих, чел.	23	38	42	82,61
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	3663	6144	10534	187,58
Средний остаток оборотных средств, тыс. руб.	1737	64094	142724	8116,70
Выручка от реализации, тыс. руб.	3698	118144	95461	2481,42
Чистая прибыль, тыс. руб	24	1474	14886	61925,00

Вместе с этим смотрят:

1C: Бухгалтерия

Автоматизацiя бухгалтерського облiку ТОВ "Хлiбороб"

Автоматизацiя облiку зносу (амортизацii) необоротних активiв

Автоматизация бухгалтерского учета в современных условиях

Автоматизация бухгалтерского учета на малых предприятиях