<< Пред. стр. 7 (из 66) След. >>
Список литературы по разделу
-----------------------------------------------------------------------
| Д | В дебет счетов | Итого |
|-------------------|----------------------------------|----------------|
| К | 90 | | |
|-------------------|-----------------|----------------|----------------|
| 99 | 6 | | 6 |
|-------------------|-----------------|----------------|----------------|
| Итого | 6 | | 6 |
-----------------------------------------------------------------------
Сумма всех итоговых цифр журналов-ордеров N 1, N 4, N 5, N 6 и N 7 составляет 608 руб., что совпадает с суммой всех хозяйственных операций. Это свидетельствует о правильности составления журналов-ордеров.
Цифровые значения из журналов-ордеров для дальнейшей обработки переносятся в Главную книгу. Главная книга - это совокупность таблиц, каждая из которых соответствует одному счету, и в которой ведется обработка ежемесячных записей в журналах-ордерах по дебетовому принципу.
Рассмотрим баланс предприятия на 1 февраля, из которого перенесем в таблицы Главной книги сальдо начальные для всех счетов. (Январские данные проставлять не будем и условно сделаем прочерки). Кредитовые обороты будем выписывать из приведенных выше журналов-ордеров. Оттуда же будем набирать части дебетовых оборотов.
Главная книга по счету 01 "Основные средства"
-----------------------------------------------------------------------
| Месяц | С кредита счетов | Итого | Сальдо |
|--------|-------------------------|-----------------|------------------|
| | | | | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит |
|--------|-------|--------|--------|--------|--------|-------|----------|
| Январь | - | - | - | - | - | 100 | |
|--------|-------|--------|--------|--------|--------|-------|----------|
|Февраль | - | - | - | - | - | 100 | |
|--------|-------|--------|--------|--------|--------|-------|----------|
| Март | | | | | | | |
|--------|-------|--------|--------|--------|--------|-------|----------|
| - | | | | | | | |
| - | | | | | | | |
| - | | | | | | | |
|--------|-------|--------|--------|--------|--------|-------|----------|
|Декабрь | | | | | | | |
-----------------------------------------------------------------------
Операций по основным средствам в феврале не было, потому сальдо конечное в Главной книге по счету 01 совпадает с сальдо начальным.
Главная книга по счету 10 "Материалы"
-----------------------------------------------------------------------
| Месяц | С кредита счетов | Итого | Сальдо |
|----------|-------------------------|-----------------|----------------|
| | 60 | | | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит |
|----------|-------|--------|--------|--------|--------|-------|--------|
| Январь | - | - | - | - | - | 29 | - |
|----------|-------|--------|--------|--------|--------|-------|--------|
|Февраль | 20 | - | - | 20 | - | 49 | - |
|----------|-------|--------|--------|--------|--------|-------|--------|
| Март | | | | | | | |
|----------|-------|--------|--------|--------|--------|-------|--------|
| - | | | | | | | |
| - | | | | | | | |
| - | | | | | | | |
|----------|-------|--------|--------|--------|--------|-------|--------|
|Декабрь | | | | | | | |
-----------------------------------------------------------------------
По счету 10 кредитовый оборот отсутствует, а дебетовый оборот формируется в журнале-ордере N 6, откуда и переносим цифру 20 руб. Затем вычисляем сальдо конечное за февраль.
Главная книга по счету 20 "Основное производство"
-----------------------------------------------------------------------
| Месяц | С кредита счетов | Итого | Сальдо |
|------------|------------------------|----------------|----------------|
| | 70 | | | Дебет |Кредит | Дебет | Кредит |
|------------|-------|--------|-------|--------|-------|-------|--------|
| Январь | - | - | - | - | - | 11 | - |
|------------|-------|--------|-------|--------|-------|-------|--------|
| Февраль | 130 | - | - | 130 | 42 | 99 | - |
|------------|-------|--------|-------|--------|-------|-------|--------|
| Март | | | | | | | |
|------------|-------|--------|-------|--------|-------|-------|--------|
| - | | | | | | | |
| - | | | | | | | |
| - | | | | | | | |
|------------|-------|--------|-------|--------|-------|-------|--------|
| Декабрь | | | | | | | |
-----------------------------------------------------------------------
По счету 20 кредитовый оборот выписываем из журнала-ордера N 4, а дебетовый из журнала-ордера N 6. В других - они отсутствуют. Затем производим вычисление дебетового оборота за февраль и сальдо конечного.
Главная книга по счету 50 "Касса"
-----------------------------------------------------------------------
| Месяц | С кредита счетов | Итого | Сальдо |
|------------|------------------------|----------------|----------------|
| | 51 | 71 | 90 | Дебет |Кредит | Дебет | Кредит |
|------------|-------|--------|-------|--------|-------|-------|--------|
| Январь | - | - | - | - | - | 13 | - |
|------------|-------|--------|-------|--------|-------|-------|--------|
| Февраль | 123 | 14 | 25 | 162 | 153 | 22 | - |
|------------|-------|--------|-------|--------|-------|-------|--------|
| Март | | | | | | | |
|------------|-------|--------|-------|--------|-------|-------|--------|
| - | | | | | | | |
| - | | | | | | | |
| - | | | | | | | |
|------------|-------|--------|-------|--------|-------|-------|--------|
| Декабрь | | | | | | | |
-----------------------------------------------------------------------
По счету 50 кредитовый оборот выписываем из журнала-ордера N 1. Части дебетового оборота из журналов-ордеров: N 1 (это цифра 123 руб. по кредиту счета 51); N 5 (это цифра 25 руб. по кредиту счета 90); N 6 (это цифра 14 руб. по кредиту счета 71). Затем вычисляем дебетовый оборот и сальдо конечное.
Главная книга по счету 51 "Расчетные счета"
-----------------------------------------------------------------------
| Месяц | С кредита счетов | Итого | Сальдо |
|------------|------------------------|----------------|----------------|
| | 50 | 90 | | Дебет |Кредит | Дебет | Кредит |
|------------|-------|--------|-------|--------|-------|-------|--------|
| Январь | - | - | - | - | - | 160 | - |
|------------|-------|--------|-------|--------|-------|-------|--------|
| Февраль | 12 | 23 | - | 35 | 178 | 17 | - |
|------------|-------|--------|-------|--------|-------|-------|--------|
| Март | | | | | | | |
|------------|-------|--------|-------|--------|-------|-------|--------|
| - | | | | | | | |
| - | | | | | | | |
| - | | | | | | | |
|------------|-------|--------|-------|--------|-------|-------|--------|
| Декабрь | | | | | | | |
-----------------------------------------------------------------------
По счету 51 кредитовый оборот выписываем из журнала-ордера N 1, а дебетовые части набираем из журналов-ордеров N 1 и N 5. Затем определяем сальдо конечное.
Главная книга по счету 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
-----------------------------------------------------------------------
| Месяц | С кредита счетов | Итого | Сальдо |
|------------|------------------------|----------------|----------------|
| | | | | Дебет |Кредит | Дебет | Кредит |
|------------|-------|--------|-------|--------|-------|-------|--------|
| Январь | - | - | - | - | - | - | 65 |
|------------|-------|--------|-------|--------|-------|-------|--------|
| Февраль | - | - | - | - | 20 | - | 85 |
|------------|-------|--------|-------|--------|-------|-------|--------|
| Март | | | | | | | |
|------------|-------|--------|-------|--------|-------|-------|--------|
| - | | | | | | | |
| - | | | | | | | |
| - | | | | | | | |
|------------|-------|--------|-------|--------|-------|-------|--------|
| Декабрь | | | | | | | |
-----------------------------------------------------------------------
По счету 60 кредитовый оборот выписываем из журнала-ордера N 6. (Дебетовый оборот отсутствует.) Затем вычисляем сальдо конечное.
Главная книга по счету 68 "Расчеты по налогам и сборам"
-----------------------------------------------------------------------
| Месяц | С кредита счетов | Итого | Сальдо |
|------------|------------------------|----------------|----------------|
| | 51 | | | Дебет |Кредит | Дебет | Кредит |
|------------|-------|--------|-------|--------|-------|-------|--------|
| Январь | - | - | - | - | - | - | 22 |
|------------|-------|--------|-------|--------|-------|-------|--------|
| Февраль | 39 | - | - | 39 | 17 | - | - |
|------------|-------|--------|-------|--------|-------|-------|--------|
| Март | | | | | | | |
|------------|-------|--------|-------|--------|-------|-------|--------|
| - | | | | | | | |
| - | | | | | | | |
| - | | | | | | | |
|------------|-------|--------|-------|--------|-------|-------|--------|
| Декабрь | | | | | | | |
-----------------------------------------------------------------------
По счету 68 дебетовый оборот выписываем из журнала-ордера N 1, а кредитовый - из журнала-ордера N 6. Сальдо конечное равно нулю, что означает отсутствие у предприятия долгов перед бюджетом.
Главная книга по счету 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"
-----------------------------------------------------------------------
| Месяц | С кредита счетов | Итого | Сальдо |
|------------|------------------------|----------------|----------------|
| | 50 | 68 | | Дебет |Кредит | Дебет | Кредит |
|------------|-------|--------|-------|--------|-------|-------|--------|
| Январь | - | - | - | - | - | - | - |
|------------|-------|--------|-------|--------|-------|-------|--------|
| Февраль | 113 | 17 | - | 130 | 130 | - | - |
|------------|-------|--------|-------|--------|-------|-------|--------|
| Март | | | | | | | |
|------------|-------|--------|-------|--------|-------|-------|--------|
| - | | | | | | | |
| - | | | | | | | |
| - | | | | | | | |
|------------|-------|--------|-------|--------|-------|-------|--------|
| Декабрь | | | | | | | |
-----------------------------------------------------------------------
По счету 70 дебетовый оборот формируется в журналах-ордерах N 1 и N 6, он включает две компоненты: выплаченную сумму и удержанный налог на доходы физических лиц. Кредитовый оборот содержится в журнале-ордере N 6.
Главная книга по счету 71 "Расчеты с подотчетными лицами"
-----------------------------------------------------------------------
| Месяц | С кредита счетов | Итого | Сальдо |
|------------|------------------------|----------------|----------------|
| | | | | Дебет |Кредит | Дебет | Кредит |
|------------|-------|--------|-------|--------|-------|-------|--------|
| Январь | - | - | - | - | - | 34 | - |
|------------|-------|--------|-------|--------|-------|-------|--------|
| Февраль | - | - | - | - | 14 | 20 | - |
|------------|-------|--------|-------|--------|-------|-------|--------|
| Март | | | | | | | |
|------------|-------|--------|-------|--------|-------|-------|--------|
| - | | | | | | | |
| - | | | | | | | |
| - | | | | | | | |
|------------|-------|--------|-------|--------|-------|-------|--------|
| Декабрь | | | | | | | |
-----------------------------------------------------------------------
По счету 71 кредитовый оборот выписываем из журнала-ордера N 6. (Дебетовый оборот отсутствует.) Затем вычисляем сальдо конечное.
Главная книга по счету 76 "Расчеты с разными дебиторами и
кредиторами"
-----------------------------------------------------------------------
| Месяц | С кредита счетов | Итого | Сальдо |
|------------|------------------------|----------------|----------------|
| | 50 | 51 | | Дебет |Кредит | Дебет | Кредит |
|------------|-------|--------|-------|--------|-------|-------|--------|
| Январь | - | - | - | - | - | - | 100 |
|------------|-------|--------|-------|--------|-------|-------|--------|
| Февраль | 28 | 16 | - | 44 | - | - | 56 |
|------------|-------|--------|-------|--------|-------|-------|--------|
| Март | | | | | | | |
|------------|-------|--------|-------|--------|-------|-------|--------|
| - | | | | | | | |
| - | | | | | | | |
| - | | | | | | | |
|------------|-------|--------|-------|--------|-------|-------|--------|
| Декабрь | | | | | | | |
-----------------------------------------------------------------------
По счету 76 дебетовый оборот набирается из журнала-ордера N 1, а кредитовый отсутствует.
Главная книга по счету 80 "Уставный капитал"
-----------------------------------------------------------------------
| Месяц | С кредита счетов | Итого | Сальдо |
|------------|------------------------|----------------|----------------|
| | | | | Дебет |Кредит | Дебет | Кредит |
|------------|-------|--------|-------|--------|-------|-------|--------|
| Январь | - | - | - | - | - | - | 100 |
|------------|-------|--------|-------|--------|-------|-------|--------|
| Февраль | - | - | - | - | - | - | 100 |
|------------|-------|--------|-------|--------|-------|-------|--------|
| Март | | | | | | | |
|------------|-------|--------|-------|--------|-------|-------|--------|
| - | | | | | | | |
| - | | | | | | | |
| - | | | | | | | |
|------------|-------|--------|-------|--------|-------|-------|--------|
| Декабрь | | | | | | | |
-----------------------------------------------------------------------
По счету 80 обороты отсутствуют. Сальдо конечное совпадает с сальдо начальным.
Главная книга по счету 90 "Продажи"
-----------------------------------------------------------------------
| Месяц | С кредита счетов | Итого | Сальдо |
|------------|------------------------|----------------|----------------|
| | 20 | 99 | | Дебет |Кредит | Дебет | Кредит |
|------------|-------|--------|-------|--------|-------|-------|--------|
| Январь | - | - | - | - | - | - | - |
|------------|-------|--------|-------|--------|-------|-------|--------|
| Февраль | 42 | 6 | - | 48 | 48 | - | - |
|------------|-------|--------|-------|--------|-------|-------|--------|
| Март | | | | | | | |
|------------|-------|--------|-------|--------|-------|-------|--------|
| - | | | | | | | |
| - | | | | | | | |
| - | | | | | | | |
|------------|-------|--------|-------|--------|-------|-------|--------|
| Декабрь | | | | | | | |
-----------------------------------------------------------------------
По счету 90 кредитовый оборот выписываем из журнала-ордера N 5, а дебетовый набираем из журналов-ордеров N 4 и N 7. Затем вычисляем сальдо конечное, которое равно нулю.
Главная книга по счету 99 "Прибыли и убытки"
-----------------------------------------------------------------------
| Месяц | С кредита счетов | Итого | Сальдо |
|------------|------------------------|----------------|----------------|
| | | | | Дебет |Кредит | Дебет | Кредит |
|------------|-------|--------|-------|--------|-------|-------|--------|
| Январь | - | - | - | - | - | - | 60 |
|------------|-------|--------|-------|--------|-------|-------|--------|
| Февраль | - | - | - | - | 6 | - | 66 |
|------------|-------|--------|-------|--------|-------|-------|--------|
| Март | | | | | | | |
|------------|-------|--------|-------|--------|-------|-------|--------|
| - | | | | | | | |
| - | | | | | | | |
| - | | | | | | | |
|------------|-------|--------|-------|--------|-------|-------|--------|
| Декабрь | | | | | | | |
-----------------------------------------------------------------------
<< Пред. стр. 7 (из 66) След. >>
Список литературы по разделу