<< Пред. стр. 51 (из 53) След. >>
Список литературы по разделу
2) показатель, отражающий долю материнской организации в прибылях или убытках зависимого общества за отчетный период, рассчитывается исходя из величины нераспределенной прибыли или непокрытого убытка зависимого общества за отчетный период и процента принадлежащих материнской организации голосующих акций в их общем количестве (доли, принадлежащей материнской организации уставного капитала, в его общей величине).
Доля материнской организации в прибылях или убытках зависимого общества за отчетный период отражается в сводном отчете отдельной статьей «Капитализированный доход (убыток)» после группы статей по внереализованным доходам и расходам и включается в финансовый результат деятельности группы.
При определении величины показателя участия в зависимом обществе, подлежащего отражению в сводной бухгалтерской отчетности, фактические затраты, произведенные материнской организацией при осуществлении инвестиций, корректируются на суммы изменения капитала зависимого общества, не отраженные на счете прибылей и убытков зависимого общества. В частности, корректировка производится в случае произведенной зависимым обществом переоценки основных средств, безвозмездного получения зависимым обществом ценностей.
За величину капитала зависимого общества на отчетную дату принимается итог раздела III «Капитал и резервы» бухгалтерского баланса за минусом статей «Фонд социальной сферы» и «Целевые финансирование и поступления».
Если величина показателя, отражающего долю материнской организации в убытках зависимого общества за отчетный период равна или больше величины показателя, отражающего стоимостную оценку участия материнской организации в зависимом обществе уменьшенного на величину показателя, отражающего долю материнской организации в убытках зависимого общества за отчетный период, то указанные ранее показатели не включаются в сводную бухгалтерскую отчетность.
Для включения в сводную бухгалтерскую отчетность данные о зависимом обществе, бухгалтерская отчетность которого составлена в иностранной валюте, пересчитываются в валюту Российской Федерации - рубли по курсу ЦБ РФ, последнему по времени котировки в отчетном периоде.
734
47.6.Пояснения к сводному бухгалтерскому балансу и сводному отчету о финансовых результатах
В дополнение к установленному Положением по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации», а также положениями вышеуказанных Методических рекомендаций в пояснениях к сводному бухгалтерскому балансу и сводному отчету о финансовых результатах необходимо раскрыть следующие данные о дочерних и зависимых обществах:
перечень обществ (полное наименование); место государственной регистрации и/или место ведения хозяйственной деятельности; доля участия материнской организации в обществе; доля принадлежащих материнской организации голосующих акций (Уставного капитала), если она отличается от доли участия;
стоимостную оценку влияния на финансовое положение группы, оказанное приобретением и выбытием дочерних и зависимых обществ на отчетную дату, и на финансовые показатели ее деятельности за отчетный период.
Составление консолидированного (сводного) баланса материнской компании ЗАО «Лада» и ее дочерней фирмы ООО «Омега»:
Наименованиестатей Кодстроки ЗАО
Лада Корректировка ООО
Омега Консолидированныйбаланс
дебет кредит
1 2 3 4 5 6 7
АКТИВ I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы в том числе: патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы организационные расходы деловая репутация организации Основные средства 20 000
20 000 104 549 18 500 20 000
20 000 123 049
735
Продолжение
дебет
Наименование статей
Код строки
ЗАО
«Лада»
Корректировка
кредит
ООО «Омега»
Консолидированный баланс
1
в том числе:
земельные участки и объекты природопользования здания, машины и оборудование Незавершенное строительство Доходные вложения в материальные ценности
в том числе:
имущество для передачи в лизинг имущество, предоставляемое по договору проката Долгосрочные финансовые вложения
в том числе: инвестиции в дочерние общества инвестиции в зависимые общества
инвестиции в другие организации
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев прочие долгосрочные финансовые вложения
Прочие внеоборотные активы
104 549
50 000
45 000 5000
45 000
45 000
18 500
123 049
5000
5000 5000
Итого по разделу I
174 549
45 000
18 500
148 049
736
Продолжение
Наименованиестатей Кодстроки ЗАО
Лада Корректировка ООООмега Консолидированныйбаланс
дебет кредит
1 2 3 4 5 6 7
II. Оборотные
активы
Запасы 210 172 320 7200 55 370 220 490
в том числе:
сырье, материалы и
другие аналогич-
ные ценности 211 42 945 7200 35 745
животные на вы-
ращивании и от-
корме 212
затраты в незавер-
шенном производ-
стве (издержках
обращения) 213 93 220 6370 99 590
готовая продукция
и товары для пере-
продажи 214 17 355 49 000 66 355
товары отгружен-
ные 215
расходы будущих
периодов 216 18 800 18 800
прочие запасы и
затраты 217
Налог на добавлен-
ную стоимость по
приобретенным
ценностям 220 2000 3440 18 000 16 500
Дебиторская за-
долженность (пла-
тежи по которой
ожидаются более
чем через 12 меся-
цев после отчетной
даты) 230
в том числе:
покупатели и заказ-
чики 231
47
-1320
737
Продолжение
"Наймет? Л14Я ни е Код ЗАО Корректировка ооо Консолиди-
статей строки «Лада» дебет кредит \J\J\-/
«Омега» рованный баланс
1 2 3 4 5 6 7
векселя к получе-
нию 232
задолженность
дочерних и зависи-
мых обществ 233
авансы выданные 234
прочие дебиторы 235
Дебиторская за-
долженность (пла-
тежи по которой
ожидаются в тече-
ние 12 месяцев
после отчетной
даты) 240 64 120 20 640 90 000 133 480
в том числе:
покупатели и заказ-
чики 241 53 520 20 640 90 000 122 880
векселя к получе-
нию 242
задолженность
дочерних и зависи-
мых обществ 243
задолженность
участников (учре-
дителей) по взно-
сам в уставный
капитал 244
авансы выданные 245
прочие дебиторы 246 10 600 10 600
Краткосрочные
финансовые вло-
жения 250 216 000 216 000
в том числе:
займы, предостав-
ленные организа-
циям на срок менее
12 месяцев 251
738
Продолжение
Наимено вание Код ЗАО Корректировка 000 Консолиди-
статей строки «Лада» дебет кредит «Омега» рованный баланс
1 2 3 4 5 6 7
собственные акции,
выкупленные у
акционеров 252
прочие кратко-
срочные финансо-
вые вложения 253 216 000 216 000
Денежные средства 260 169 489 110 800 280 289
в том числе:
касса 261 1545 1545
расчетные счета 262 140 544 110 800 251344
валютные счета 263
прочие денежные
средства 264 27 400 27 400
Прочие оборотные
активы 270
Итого по разделу II 290 407 929 31 280 490 170 866 819
Баланс (сумма
строк 190+ 290) 300 582 478 76 280 508 670 1 014 868
III. Капиталы
и резервы
Уставный капитал 410 50 000 45 000 45 000 50 000
Добавочный капи-
тал 420 27 000 27 000
Резервный капитал 430 8000 8000
в том числе:
резервы, образо-
ванные в соответ-
ствии с законода-
тельством 431 8000 8000
резервы, образо-
ванные в соответ-
ствии с учреди-
тельными докумен-
тами 432
Фонд социальной
сферы 440
47*
739
Продолжение
Наименованиестатей Кодстроки ЗАОЛада Корректировка ООООмега Консолидированныйбаланс
дебет кредит
1 2 3 4 5 6 7
Целевые финансирование и поступления
Нераспределенная прибыль прошлых лет
Непокрытый убыток прошлых лет
Нераспределенная прибыль отчетного
года
Непокрытый убыток отчетного года 450
460 465
470 475 185 271 72 282 6912 28 974 185 271 94 344
Итого по разделу III
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты
займы, подлежащие погашению более чем через ^месяцев после отчетной даты
Прочие долгосрочные обязательства 490 510
511
512 520 342 553 51 912 73 974 364 615
Итого по разделу IV
V. Краткосрочные обязательства
Займы н кредиты 590 610 51481 240 000 291481
740
Продолжение
Код ЗАО Корректировка ооо Консолиди-
X lflllMvllvlnlnllW
статей строки «Лада» дебет кредит \J\J\J
«Омега» рованный баланс
1 2 3 4 5 6 Р 7
в том числе:
кредиты банков,
подлежащие пога-
шению более чем
через 12 месяцев
после отчетной
даты 611 51481 240 000 291 481
займы, подлежащие
погашению в тече-
ние 12 месяцев
после отчетной
даты 612
Кредиторская за-
долженность 620 143 438 24 368 194 696 313 766
в том числе:
поставщики и под-
рядчики 621 30 440 20 640 108 000 117 800
векселя к уплате 622
задолженность
перед дочерними и
зависимыми обще-
ствами 623
задолженность
перед персоналом
организации 624 69 600 27 500 97100
задолженность
перед государст-
венными внебюд-
жетными фондами 625 4666 10 600 15 266
задолженность
перед бюджетом 626 25 532 3728 33 596 55 400
авансы полученные 627
прочие кредиторы 628 13 200 15 000 28 200
741
Продолжение
Наименованиестатей Кодстроки ЗАО
Лада Корректировка ООО
Омега Консолидированныйбаланс
дебет кредит
1 2 3 4 5 6 7
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов Доходы будущих периодов Резервы предстоящих расходов Прочие краткосрочные обязательства 630 640 650
660 15 000 30 006 15 000 30 006
Итого по разделу V Баланс (сумма строк 490+590+690) 690 700 239 925 582 478 24 368 762 801 434 696 508 670 650 253 1014 868
Составление консолидированного отчета о прибылях и убытках:
Наименованиестатей Кодстроки ЗАО
Лада Корректировка ООО
Омега Консолидированныйотчет
<< Пред. стр. 51 (из 53) След. >>
Список литературы по разделу