<< Пред. стр. 5 (из 22) След. >>
Список литературы по разделу
<6> Среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества за отчетный период = Сумма половины стоимости облагаемого налогом имущества на первое число отчетного периода и на первое число следующего за отчетным периодом месяца, а также стоимости этого имущества на первое число всех остальных кварталов отчетного периода, деленная на 4.
Приложение 11
Приложение к Расчету налога
к инструкции
от фактической прибыли
Государственной налоговой
ООО "Олимп"
службы Российской Федерации
(полное наименование предприятия)
от 10 августа 1995 года N 37
Фамилия ответственного лица
(в ред. изменений и дополнений
(исполнителя) Петров Н.И.
N 4, внесенных приказом
тел. 4-73-28
Госналогслужбы РФ
от 25.08.98 N БФ-3-02/210;
ИНН
5
3
0
2
4
0
7
6
1
9
N 5, внесенных приказом МНС
РФ от 06.07.99 N АП-3-02/204)
Штамп или отметка
налогового органа
Получено "12" апреля 1999 года
СПРАВКА <*>
О ПОРЯДКЕ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ДАННЫХ, ОТРАЖАЕМЫХ ПО СТРОКЕ 1
"РАСЧЕТА НАЛОГА ПО ФАКТИЧЕСКОЙ ПРИБЫЛИ"
ЗА I КВАРТАЛ 1999 ГОДА
_______________
* Настоящая справка не распространяется на банки. Представляется как приложение к расчету налога от фактической прибыли.
N п/п
Показатели
Сумма, тыс.руб.
1
Прибыль (убыток) по данным бухгалтерского учета
1914
2
Изменение величины прибыли (убытка) по предприятиям, определяющим выручку по моменту оплаты*:
2.1
от реализации продукции (работ, услуг) в результате:
а) изменения выручки от реализации продукции (работ, услуг) (+,-);
б) изменение величины себестоимости реализованной продукции (работ, услуг), включая управленческие и коммерческие расходы (+, -)
Итого по строке 2.1 (сумма данных по строкам "а" - "б" (+, -)
- 16
2.2
от реализации основных фондов и иного имущества (кроме ценных бумаг) в результате:
а) изменения выручки от реализации основных фондов и иного имущества (+, -);
б) изменения остаточной (первоначальной) стоимости основных фондов, иного имущества и расходов, связанных с их выбытием (+,-)
+ 3
2.3
от реализации ценных бумаг в результате:
а) изменения выручки от реализации ценных бумаг (+, -);
б) изменения первоначальной стоимости ценных бумаг и расходов, связанных с их приобретением и выбытием (+, -)
Итого по строке 2.3 (сумма данных по строкам "а" - "б" (+, -)
Всего по строке 2 (сумма данных по строкам
2.1 -2.2 -2.3) (+, -)
3
Увеличение налогооблагаемой прибыли за счет: (+)
3.1
увеличения налогооблагаемой прибыли при определении цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения исходя из принципов, изложенных в статье 40 Налогового кодекса РФ (действует с 01.01.99)
5
3.2
увеличения налогооблагаемой прибыли при реализации, обмене и безвозмездной передаче акций и облигаций, обращающихся на организованном рынке, по цене не выше цены приобретения с учетом оплаты услуг по их приобретению и реализации (в соответствии с п.2.4 Инструкции) в случаях, когда (действует с 05.08.98)
3.3
Всего по строке 3 (сумма данных по строкам
3.1 - 3.2 -3.3) (+)
5
4
Прибыль для целей налогообложения увеличивается на суммы:
4.1
превышения фактических затрат, включенных в себестоимость продукции (работ, услуг) над установленными лимитами, нормами и нормативами:
а) по оплате процентов по рублевым кредитам банков на производственные нужды сверх ставки рефинансирования Банка России, увеличенной на 3 пункта
12
б) по оплате процентов по валютным кредитам банков в размере более 15% годовых
в) по оплате процентов по бюджетным ссудам, превышающих размер, установленный законодательством
г) по оплате процентов по просроченным кредитам банков (рублевым, валютным) и бюджетным ссудам
д) по командировочным расходам, связанным с производственной деятельностью
8
е) по представительским расходам
2
ж) по расходам на подготовку кадров по договорам с учебными заведениями
з) по расходам на рекламу
3
и) по выплате компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей
к) по добровольному страхованию
л)
Итого по строке 4.1 (сумма данных по строкам "а" - "л"
25
4.2
4.3
потерь от уценки сырья, материалов, готовой продукции и товаров (в соответствии с п.53 приказа Минфина России от 26.12.94 N 170, рег.N 800 от 27.02.95)
4.4
потерь от уценки производственных запасов и готовой продукции (в соответствии с законодательством)
4.5
стоимости безвозмездно полученного имущества от других предприятий (кроме случаев, указанных в п.2.7 Инструкции)
60
4.6
потерь от списания и прочего выбытия остаточной стоимости не полностью амортизированных основных средств
20
4.7
б) убытков от реализации и безвозмездной передачи основных средств и иного имущества (включая от продажи и покупки валюты), за исключением ценных бумаг (действует с 05.08.98)
26
4.8
резерва под обесценение вложений в ценные бумаги
4.9
убытков от списания дебиторской задолженности в соответствии с постановлением Правительства России от 18.08.95 N 817
4.10
убытков от производства и реализации сельскохозяйственной продукции, в том числе подсобного сельского хозяйства, и охотохозяйственной продукции, а также от реализации произведенной и переработанной на данном предприятии сельскохозяйственной продукции собственного производства
4.11
4.12
остаточной стоимости основных средств и произведенных затрат по объектам, не завершенным строительством, реализованных или безвозмездно переданных в течение 2 лет с момента получения льготы по прибыли, направленной на финансирование капитальных вложений в пределах сумм предоставленной льготы по налогу на прибыль
14
4.13
отрицательных суммовых разниц, возникших при осуществлении расчетов в рублях, в сумме, определяемой по официальному курсу соответствующей валюты, или условных денежных единицах
4
4.14
разницы между учетной ценой и первоначально оплаченной стоимостью акций, полученных акционером в результате увеличения уставного капитала в связи с переоценкой основных фондов по решению Правительства РФ, при их реализации
4.15
4.16
4.17
убытков по форвардным контрактам без поставки базисного актива (действует с 05.08.98)
4.18
убытков от купли-продажи фьючерсных контрактов и опционов, заключенных не в целях уменьшения ценовых рисков, превышающих доходы, полученные от купли-продажи указанных контрактов (действует с 05.08.98)
Всего по строке 4 (сумма данных по строкам 4.1 - 4.24)
149
5
Прибыль для целей налогообложения уменьшается на суммы:
5.1
прибыли от реализации произведенной сельскохозяйственной и охотохозяйственной продукции, а также от реализации произведенной и переработанной на данном предприятии сельскохозяйственной продукции собственного производства
5.2
дооценки производственных запасов и готовой продукции (в соответствии с законодательством)
5.3
прибыли от реализации основных фондов и иного имущества, освобождаемой от налогообложения в результате применения индекса-дефлятора
2
5.5
восстановленного резерва под обесценение вложений в ценные бумаги, не использованного на конец года (квартала)
5.6
положительных разниц от переоценки балансовой стоимости реализованных ценных бумаг на рыночную котировку (по профессиональным участникам и инвестиционным фондам, переоценивающим ценные бумаги), отнесенную в предыдущем отчетном периоде на увеличение налогооблагаемой базы (действует с 05.08.98) - заполняется в случае превышения отрицательной переоценки над положительной по ценным бумагам, реализованным с прибылью)
5.7
Всего по строке 5 (сумма по строкам 5.1 - 5.7)
2
6
Валовая прибыль, отражаемая по строке 1 расчета фактической прибыли (стр.1 + стр.2+ стр.3 + стр.4 - стр.5)
2053
_______________
* Внереализационные доходы (расходы) для целей налогообложения, поименованные в пунктах 14 и 15 Положения о составе затрат, принимаются в суммах, учтенных при определении финансовых результатов по правилам бухгалтерского учета.
Примечание. По операциям новации и операциям с обязательствами, полученными в результате новации, корректировка валовой прибыли осуществляется по свободным строкам.
Руководитель предприятия (организации)______ (подпись)
Главный бухгалтер
_______________
(подпись)
Приложение 1
Приложение к Расчету налога
к инструкции
от фактической прибыли
Государственной налоговой
ООО "ОЛИМП"
службы Российской Федерации
(полное наименование предприятия)
от 8 июля 1995 года N 33
Фамилия ответственного лица
(в ред. изменений на основании
(исполнителя) Петров Н.И.
приказа МФ РФ
тел. 4-73-28
N ВП-6-16 от 16.12.97
ИНН
5
3
0
2
4
0
7
6
1
9
Штамп или отметка
налогового органа
Получено "12" апреля 1999 года
РАСЧЕТ
НАЛОГА ОТ ФАКТИЧЕСКОЙ ПРИБЫЛИ ЗА I КВАРТАЛ 1999 ГОДА
(тыс.руб.)
N п/п
Показатели
По данным плательщика
По данным налогового органа
1
Валовая прибыль - всего
2053
2
Из валовой прибыли, подлежащей налогообложению, исключается:
а) доходы, полученные в виде дивидендов по акциям и иным ценным бумагам <*> и процентов по государственным ценным бумагам, и ценным бумагам органов местного самоуправления, принадлежащим предприятию
78
б) доходы, полученные от долевого участия в других предприятиях
30
в) сумма разницы между выручкой и расходами, включая расходы на оплату труда, от услуг (включая доходы от аренды и иных видов использования) казино, иных игорных домов (мест) и другого игорного бизнеса, видеосалонов, видеопоказа, проката видео- и аудиокассет и записи на них
г) прибыль от посреднических операций
д) прибыль от страховой деятельности
е) прибыль от осуществления отдельных банковских операций и сделок
ж) с доходов в виде дивидендов и доходов от долевого участия, выплачиваемых инвестором в соответствии с соглашением о разделе продукции за счет прибыли, полученной им при исполнении указанного соглашения
з) суммы превышения положительных курсовых разниц над отрицательными по валютным счетам и операциям в иностранной валюте, образовавшиеся в период с 1 августа по 31 декабря 1998 года
и) суммы положительных курсовых разниц, образовавшиеся в результате изменения курса рубля по отношению к котируемым Центральным Банком РФ иностранным валютам, возникших с момента поступления иностранной валюты на счет предприятия или организации и до момента принятия ОВВЗ на баланс предприятия или организации при их реализации (погашении или прочем выбытии)
Итого по строке 2
108
3
Сумма отчислений в резервный или другие аналогичные фонды, создание которых предусмотрено законодательством (не более установленных законодательством минимальных размеров этих фондов и не свыше 50 % налогооблагаемой прибыли) <**>
4
Льготы по налогу на прибыль в части прибыли, не подлежащей налогообложению, согласно пункту 4.6 Инструкции
5
Льготы по налогу на прибыль, согласно пунктам 4.1, 4.3, 4.4, 4.5, 4.9 Инструкции (по специальным расчетам) <***>
261
6
Налогооблагаемая прибыль (стр.1 - стр.2 - стр.3 - стр.4 - стр.5)
1684
7
Ставка налога на прибыль - всего в %
30
в том числе:
а) в федеральный бюджет
11
б) в бюджеты республик в составе Российской Федерации, бюджеты краев, областей, городов Москвы и Санкт-Петербурга, автономных образований
19
в) в бюджеты районов, городов, районов в городах, поселков, сельских населенных пунктов
8
Сумма налога на прибыль - всего
505,2
в том числе:
а) в федеральный бюджет
(стр.6 х стр.7 "а") : 100
185,24
б) в бюджеты республик в составе РФ, бюджеты краев, областей, городов Москвы и Санкт-Петербурга, автономных образований
(стр.6 х стр.7 "б") : 100
319,8
в) в бюджеты районов, городов, районов в городах, поселков, сельских населенных пунктов
(стр.6 х стр.7 "в") : 100
9
Сумма арендной платы (за вычетом амортизационных отчислений (износа)), подлежащая взносу в бюджет и исключаемая из налога на прибыль
10
Причитается в бюджет налога на прибыль - всего
(стр.8 - стр.9)
505,2
в том числе:
а) в федеральный бюджет
185,24
б) в бюджеты республик в составе РФ, бюджеты краев, областей, городов Москвы и Санкт-Петербурга, автономных образований
319,8
в) в бюджеты районов, городов, районов в городах, поселков, сельских населенных пунктов
11
Начислено в бюджет налога на прибыль - всего
в том числе:
а) в федеральный бюджет
б) в бюджеты республик в составе РФ, бюджеты краев, областей, городов Москвы и Санкт-Петербурга, автономных образований
в) в бюджеты районов, городов, районов в городах, поселков, сельских населенных пунктов
12
К доплате по сроку
_________ 1999 года
а) в федеральный бюджет
505,2
б) в бюджеты республик в составе РФ, бюджеты краев, областей, городов Москвы и Санкт-Петербурга, автономных образований
185,24
в) в бюджеты районов, городов, районов в городах, поселков, сельских населенных пунктов
319,8
13
К уменьшению:
а) по федеральному бюджету
б) по бюджетам республик в составе РФ, бюджетам краев, областей, городов Москвы и Санкт-Петербурга, автономных образований
в) по бюджетам районов, городов, районов в городах, поселков, сельских населенных пунктов
_______________
<*> Исключаются доходы по иным ценным бумагам, полученные по 20 января 1997 года включительно.
<**> Исключаются отчисления в резервные фонды, произведенные по 20 января 1997 года включительно.
<***> При применении пункта 4.7 Инструкции в части ограничения налоговых льгот налогооблагаемая прибыль определяется путем исключения из валовой прибыли (стр.1) данных по строкам 2, 3, 4 настоящего расчета.
Установленный срок для представления баланса:
квартального:_________ годового: ____________
Примечания
1. Настоящая форма Расчета применяется для предприятий, уплачивающих налог ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли, начиная с расчетов налога от фактической прибыли за январь - май 1997 года, а для остальных предприятий - за первое полугодие 1997 года.
2. Валовая прибыль, отражаемая по строке 1 Расчета, определяется на основании прилагаемой к Расчету "Справки о порядке определения данных, отражаемых по строке 1 "Расчета налога от фактической прибыли", согласно приложениям 11 и 12 к настоящей инструкции.
3. Сумма льгот, принимаемая в Расчете, определяется в соответствии с положениями, изложенными в разделе 4 настоящей Инструкции.
Руководитель предприятия
Руководитель налогового
(организации)
органа
________________________
______________________
(подпись)
(подпись)
Приложение 1
Приложение в Расчету налога
к инструкции
от фактической прибыли
Государственной налоговой
ООО "Олимп"
службы Российской Федерации
(полное наименование предприятия)
от 8 июля 1995 года N 33
Фамилия ответственного лица
(в ред. изменений и дополнений
(исполнителя) Петров Н.И.
от 11.10.95 N 39
и на основании приказа МФ РФ
тел. 4-73-28
N ВП-6-16 от 16.12.97
ИНН
5
3
0
2
4
0
7
6
1
9
Штамп или отметка
налогового органа
Получено "12" апреля 1999 года
РАСЧЕТ (НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ)
ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ ЗА I КВАРТАЛ 1999 ГОДА
(руб.)
N п/п
Показатели
Оборот
Ставка НДС в %
Сумма НДС
1
2
3
4
5
1
Сумма НДС по приобретенным (оприходованным) ценностям, отражаемая по дебету счета 19 "НДС по приобретенным ценностям" (соответствующих судсчетов) - всего
425,36
20
84,072
1а
Сумма НДС по оприходованным оплаченным ценностям, подлежащая списанию с кредита счета 19 "НДС по приобретенным ценностям" в дебет счета 68 "Расчеты с бюджетом" субсчет "Расчеты по НДС" - итого (п.1 + п.2 + п.3 + п.4) из них:
63,58
1) по приобретенным материальным ресурсам, МБП, выполненным работам, оказанным услугам производственного характера;
Х
20
59,98
2) по нематериальным активам, принятым на учет с 01.01.93, в т. ч. подлежащие вычету (зачету) в размере невозмещенной части при их реализации
Х
Х
1,5
3) НДС по основным средствам, введенным в эксплуатацию (принятым на учет) с 01.01.93, в т.ч. подлежащие вычету (зачету) в размере невозмещенной части при их реализации
Х
Х
2,1
4)
Х
Х
2
НДС, уплаченный таможенным органам предприятиями и организациями, формирующими цены на импортные товары (продукцию)
Х
Х
3
Стоимость реализуемых товаров (работ, услуг), облагаемых НДС, включая материальные ценности, отпущенные на непроизводственные нужды, которые оплачиваются за счет соответствующих источников финансирования (кроме межхозяйственных и других сельскохозяйственных предприятий и организаций), а также материальные ценности, реализуемые на сторону - всего
870,5
Х
175
в том числе
870,5
20
175
16,67
10
9,09
по средней расчетной ставке
4
Сумма НДС, подлежащая внесению в бюджет по авансам и предоплатам, поступившим в отчетном периоде
24
16,67
4
5
Исключается сумма НДС, исчисленная с авансов и предоплат, засчитываемая при реализации товаров (работ, услуг) в отчетном периоде в соответствии с п.50 настоящей инструкции
15,2
6
Сумма НДС за отчетный период, подлежащая:1) уплате в бюджет (стр.3 + стр.4) - (стр.1а + стр.2 + стр.5)
Х
Х
100,22
2) зачету или возмещению из бюджета (стр.1а + стр.2 + стр.5) - (стр.3 + стр.4)
Х
Х
-
7
Суммы НДС, внесенные в бюджет в отчетном периоде в счет предстоящих платежей - всего
в том числе
Х
Х
89,12
7а
по декадным (авансовым платежам в размере 1/2 от суммы НДС по последнему месячному расчету для предприятий Минсвязи России) платежам
Х
Х
-
8
Сумма доплаты по настоящему расчету
(стр.6.1 - стр.7)
Х
Х
11,1
9
Подлежит зачету (возмещению) (стр.7 - стр.6.1) или
(стр.7 + стр.6.2)
Х
Х
-
10.
Стоимость реализованных товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС - всего
34,2
Х
Х
<< Пред. стр. 5 (из 22) След. >>
Список литературы по разделу