для квартальноi звiтностi 1998 р.
РЖ. Основнi засоби та iншi позаоборотнi активи. |
Основнi засоби: залишкова вартiсть знос * (02) первiсна вартiсть * (01) | Показуiться вартiсть власних основних фондiв як дiючих, так i тих, що знаходяться на консервацii, у запасi або переданi в оперативну оренду; капiтальнi вкладення на полiпшення земель, а також капiтальнi затрати в орендованi будинки, споруди, устаткування та iншi об'iкти, що вiдносяться до основних засобiв. Орендарi вiдображають у цiй статтi вартiсть взятих у фiнансову оренду основних фондiв. У цiй статтi наводиться окремо первiсна вартiсть, облiк якоi ведеться на рахунку 01 "Основнi засоби", та сума зносу основних засобiв, облiк якоi ведеться на вiдповiдних субрахунках рахунка 02 "Знос (амортизацiя) майна", а також балансова (залишкова) вартiсть. Балансова (залишкова) вартiсть основних засобiв визначаiться як рiзниця мiж сальдо на дату складання балансу на рахунку 01 "Основнi засоби" i сальдо на вiдповiдних субрахунках облiку зносу основних засобiв рахунка 02 "Знос (амортизацiя) майна". |
Нематерiальнi активи: залишкова вартiсть знос * (02) первiсна вартiсть * (01) | Показуiться вартiсть прав користування водою, iншими природними ресурсами, промисловими зразками, знаками для товарiв i послуг, мiсцем на товарнiй, фондовiй бiржi, вартiсть програмного забезпечення обчислювальноi технiки, об'iктiв промисловоi та iнтелектуальноi власностi, "ноу-хау", гудвiлу, прав користування будинками, спорудами, що внесенi у рахунок вкладiв до статутного фонду пiдприiмства, а також придбаних у процесi дiяльностi пiдприiмства. Тут також показуiться вартiсть належних пiдприiмству прав на здiйснення окремих видiв дiяльностi та оренду будiвель (споруд, примiщень). У цiй статтi наводиться окремо первiсна та залишкова вартiсть нематерiальних активiв, а також сума нарахованого у встановленому порядку зносу. Залишкова вартiсть визначаiться як рiзниця мiж первiсною вартiстю i сумою зносу. |
| Незавершенi капiтальнi вкладення (iнвестицii) (33,35,61) | Показуiться вартiсть незакiнченого будiвництва (у тому числi i закiнченого, але не перекритого джерелами фiнансування), що здiйснюiться як господарським, так i пiдрядним способом. У цiй же статтi вiдображаються витрати на геологорозвiдувальнi роботи, а також суми авансiв i коштiв, що виданi пiдприiмством на вказанi цiлi в тимчасове користування у виглядi авансiв. |
| Устаткування | Вiдображаються за фактичною вартiстю запаси устаткування, що пiдлягаi установцi i знаходиться на складах пiдприiмств та в дорозi. У цю статтю забудовники включають вартiсть будiвельних матерiалiв, конструкцiй, деталей та iнших матерiальних цiнностей, що призначенi для капiтального будiвництва. |
| Довгостроковi фiнансовi вкладення (iнвестицii) (58) | Показуються довгостроковi (на строк бiльше року) iнвестицii пiдприiмства у прибутковi активи (цiннi папери - акцii, облiгацii, сертифiкати, казначейськi зобов'язання) iнших пiдприiмств, господарських товариств, процентнi облiгацii внутрiшнiх державних i мiсцевих позик, а також вклади у статутнi фонди спiльних пiдприiмств та iншi фiнансовi вкладення, що облiковуються на рахунку 58 "Фiнансовi вкладення". |
| Майно в орендi (11) | У цьому рядку орендодавцi вiдображають вартiсть переданих в оренду цiлiсних майнових комплексiв. У цьому ж рядку орендодавцi показують залишок зобов'язань орендаря щодо погашення вартостi взятих у фiнансову оренду iнвентарних об'iктiв основних фондiв. |
| РЖншi позаоборотнi активи | Показуiться вартiсть довгострокових активiв, що не знайшли вiдображення в iнших статтях роздiлу 1 активу балансу, напр. сума дебiторськоi заборгованостi строком погашення бiльше одного року; заборгованостi за проданi основнi засоби. |
РЖРЖ. ЗАПАСИ РЖ ЗАТРАТИ. |
| Виробничi запаси (05, 06, 08, 10) | Показуiться фактична собiвартiсть запасiв сировини, основних i допомiжних матерiалiв, палива, купованих напiвфабрикатiв i комплектуючих виробiв, запасних частин, тари, будiвельних матерiалiв та iнших матерiальних цiнностей, що вiдносяться до засобiв в оборотi, крiм малоцiнних i швидкозношуваних предметiв та будматерiалiв, що включенi до рядка 035 тАУ Устаткування. |
| Тварини на вирощуваннi i вiдгодiвлi (09) | Вiдображаiться вартiсть на кiнець звiтного перiоду: дорослих тварин на вiдгодiвлi i в нагулi, птицi, звiрiв, кроликiв, дорослих тварин, вибракуваних iз основного стада для реалiзацii (без постановки на вiдгодiвлю); тварин, прийнятих вiд населення для реалiзацii, та молодняку тварин. |
Малоцiннi i швидко-зношуванi предмети залишкова вартiсть знос *(13) первiсна вартiсть *(12) | Показуiться iхня первiсна та залишкова вартiсть, а також сума нарахованого у встановленому порядку зносу. Залишкова вартiсть визначаiться як рiзниця мiж первiсною вартiстю i сумою зносу. У цiй статтi показуiться також первiсна i залишкова вартiсть предметiв, призначених для видачi напрокат та сума нарахованого по них зносу. (!) Малi пiдприiмства у статтю "Виробничi запаси" включають також: вартiсть малоцiнних та швидкозношуваних предметiв у запасi (на складi); залишкову вартiсть предметiв, що призначенi для видачi напрокат; вартiсть тварин на вирощуваннi та вiдгодiвлi. (Виходить що це вiдображаiться i в статтi "виробничi запаси" i в статтi "Малоцiннi та швидкозношуванi предмети" (!). |
| Незавершене виробництво (03,20,21,23,29,30тАж) | Показуються витрати по незавершеному виробництву i незавершених роботах (послугах), облiк яких вiдповiдно до встановленого порядку здiйснюiться на рахунках бухгалтерського облiку, передбачених для узагальнення iнформацii про витрати основного i допомiжного виробництва та обслуговуючих господарств. У цiй статтi також показуiться сума витрат обiгу, що вiдносяться до залишку нереалiзованих товарiв на пiдприiмствах, що здiйснюють свою дiяльнiсть у сферi постачання, збуту, торгiвлi та громадського харчування. |
| Витрати майбутнiх перiодiв (31) | У статтi "Витрати майбутнiх перiодiв" показуiться сума витрат, якi проведенi у звiтному перiодi, але пiдлягають вiднесенню у наступних звiтних перiодах на витрати виробництва та обiгу. Малi пiдприiмства такi витрати включають до статтi "Незавершене виробництво". |
| Готова продукцiя (40) | Показуiться фактична виробнича собiвартiсть залишкiв закiнчених виробництвом виробiв, якi пройшли випробування, приймання, укомплектованi згiдно з умовами договорiв замовниками i вiдповiдають технiчним умовам i стандартам. Продукцiя, яка не вiдповiдаi вказаним вимогам (крiм браку), та роботи, якi не прийнятi замовником, показуються у складi незавершеного виробництва. Малi пiдприiмства у статтi "Готова продукцiя" також показують за купiвельними цiнами вартiсть матерiальних цiнностей, що придбанi з метою подальшого продажу (товарiв). |
Товари: купiвельна вартiсть (41) товарнi надбавки *(42) продажна вартiсть *(41) | У статтi "Товари" показуiться вартiсть товарiв, якi придбанi пiдприiмствами, що здiйснюють свою дiяльнiсть у постачаннi, збутi, в торгiвлi i громадському харчуваннi. Пiдприiмства громадського харчування також вiдображають у цiй статтi залишки сировини на кухнях i в коморах, залишки товарiв у буфетах. Малi пiдприiмства показують за купiвельними цiнами вартiсть матерiальних цiнностей, що придбанi з метою подальшого продажу (товарiв) у статтi "Готова продукцiя". Суми товарних надбавок, що припадають на залишок не реалiзованих на кiнець звiтного мiсяця товарiв, визначаються як добуток вартостi нереалiзованих товарiв на середнiй вiдсоток товарних надбавок. Середнiй вiдсоток товарних надбавок визначаiться дiленням суми товарних надбавок на залишок товарiв на початок звiтного мiсяця i товарних надбавок з придбаних товарiв за звiтний мiсяць за вирахуванням суми обороту по дебету рахунка 42 "Торговельна нацiнка" субрахунок 1 "Товарнi надбавки" (на iншi списання) на суму реалiзованих у звiтному мiсяцi товарiв i залишку товарiв на кiнець звiтного мiсяця. |
РЖРЖРЖ. Грошовi кошти, розрахунки та iншi активи |
| Товари вiдвантаженi, не сплаченi в строк (45) | У цiй статтi пiдприiмства, якi виручку вiд реалiзацii продукцii (робiт, послуг) до набрання чинностi постановою Кабiнету Мiнiстрiв Украiни вiд 11 серпня 1997 р. N 869 визначали за сумою, що у виглядi платежу за вiдвантажену продукцiю (товари), виконанi роботи (послуги) зарахована на рахунки пiдприiмства в установах банкiв, показують собiвартiсть вiдвантаженоi до набрання чинностi зазначеною постановою продукцii (товарiв), виконаних робiт (послуг), що не оплаченi покупцями (замовниками) у строк, передбачений договором. |
Розрахунки з дебiторами - за товари, роботи i послуги, строк сплати яких не настав (62, 76) - за товари i послуги, не оплаченi в строк - по векселях одержаних - з податкових розрахун. - з бюджетом - з персоналом за iншими операцiями - по авансах виданих - з учасниками - з дочiрнiми пiдприiмств. - з iншими дебiторами | У статтi "Розрахунки з дебiторами за товари, роботи, послуги" пiдприiмства показують до моменту надходження платежiв продажну вартiсть вiдвантаженоi продукцii, товарiв (виконаних робiт, послуг), включаючи продажну вартiсть вiдвантаженоi на виконання бартерного контракту продукцii (товарiв, робiт, послуг). З настанням термiну погашення реструктурованоi заборгованостi, що зазначена у пунктi 2.10 цiii РЖнструкцii, вiдповiдна сума заборгованостi вiдображаiться у рядку 170 з виключенням ii iз рядка 060. У рядку "по векселях одержаних" показуiться заборгованiсть по розрахунках з покупцями, замовниками та iншими дебiторами по вiдвантаженiй продукцii (товарах), виконаних роботах i наданих послугах, якi забезпеченi одержаними векселями. У цьому рядку показуються також суми векселiв Державного казначейства. У рядку "з податкових розрахункiв" показуiться сальдо сум на субрахунку 2 "З податкового кредиту" рахунка 67 "Податковi розрахунки". У статтi "Розрахунки з бюджетом" показуiться заборгованiсть перед фiнансовими i податковими органами, а також переплата по податках, зборах та iнших платежах до бюджету. У статтi "Розрахунки з персоналом за iншими операцiями" показуiться заборгованiсть працiвникiв пiдприiмства з позик на iндивiдуальне i кооперативне житлове будiвництво або придбання садових будиночкiв та благоустрiй садових дiлянок, молодим сiм'ям на полiпшення житлових умов або обзаведення домашнiм господарством. У статтi "Аванси виданi" показуiться сума авансiв (крiм тих, що включенi до рядка 030 тАУ незавершенi капiтальнi вкладення), якi виданi iншим пiдприiмствам у рахунок наступних платежiв. У статтях "Розрахунки з дочiрнiми пiдприiмствами" активу вiдображаються данi по поточних операцiях з дочiрнiми пiдприiмствами (мiжбалансовi розрахунки) та по внутрiвiдомчих розрахунках, облiк яких ведеться на рахунку 78, "Внутрiшньовiдомчi розрахунки по поточних операцiях" (аналогiчна стаття i i у пасивi). У статтi "Розрахунки з учасниками" показуiться заборгованiсть засновникiв пiдприiмства по вкладах до статутного фонду пiдприiмства. У рядку "з iншими дебiторами" показуiться заборгованiсть по розрахунках, якi не знайшли вiдображення в iнших статтях групи "Розрахунки з дебiторами" роздiлу III активу балансу, зокрема заборгованiсть постачальникiв, пiдзвiтних осiб, постачальникiв по нестачах товарно-матерiальних цiнностей, якi виявлено пiд час iх приймання. У цiй статтi вiдображаються також штрафи, пенi i неустойки, що визнанi боржником або по яких отриманi рiшення суду, арбiтражного суду чи iншого уповноваженого органу про iх стягнення, суми нестач i втрат вiд розкрадання i псування цiнностей, по яких на час складання звiту питання про встановлення винних осiб та вiднесення на них нестач i втрат або списання з балансу не вирiшено, та заборгованiсть винних осiб щодо вiдшкодування збиткiв вiд розкрадання, нестачi, знищення (псування) цiнностей. |
| Короткостроковi фiнансовi вкладення (iнвестицii) | Показуються придбанi пiдприiмством короткостроковi цiннi папери та iншi прибутковi активи, що придбанi (вкладенi) пiдприiмством для одержання прибуткiв на строк не бiльше одного року. |
Грошовi кошти: каса (50) розрахунковi рахунки валютнi рахунки (52) iншi грошовi кошти | У статтях "Каса", "Розрахунковi рахунки", "Валютнi рахунки", "РЖншi грошовi кошти" показуiться залишок коштiв пiдприiмства у касi, на розрахункових, валютних та iнших рахунках у банках, операцii по яких вiдображаються на рахунках бухгалтерського облiку 50 "Каса", 51 "Розрахунковий рахунок", 52 "Валютний рахунок", 54 "Рахунки у банку по коштах на капiтальнi вкладення", 55 " РЖншi рахунки у банках", 56 "РЖншi грошовi кошти". |
| Використання позикових коштiв | Показуються суми використаних кредитiв, одержаних на спецiальнi заходи, а також кошти, якi тимчасово залученi пiдприiмством як додатковi фiнансовi ресурси та облiк використання яких ведеться на рахунку 82 "Використання позикових коштiв" |
| РЖншi оборотнi активи | Показуiться вартiсть короткострокових активiв, що не знайшли вiдображення в попереднiх статтях роздiлу III активу балансу. |
* Данi по цих рядках в валюту балансу не входять.
Статутний фонд (капiтал) (85) | статутний фонд пiдприiмства з урахуванням здiйснюваних у встановленому порядку його змiн При заповненнi необхiдно врахувати, що операцii по передачi та прийманню частин пiдприiмства повиннi бути вiдображенi у статутному фондi обох сторiн в однаковому погодженому порядку. У цьому ж рядку фiлii, представництва, вiддiлення та iншi вiдокремленi пiдроздiли, що видiленi на окремий (а не самостiйний) баланс, показують одержану вiд пiдприiмства частину його статутного фонду для здiйснення дiяльностi, передбаченоi при створеннi i видiленнi на окремий баланс вiдокремленого пiдроздiлу. Оренднi пiдприiмства у данiй статтi не вiдображають фонд у орендованих основних засобах, акцiонернi товариства - фонд у основних засобах, на якi не випущенi акцii. Облiк зазначених фондiв ведеться на окремих субрахунках рахунка 88 "Фонди спецiального призначення". Залишки цих коштiв вiдображаються у рядку 430 балансу. |
| Додатковий капiтал (88) | сальдо субрахункiв "Фонд iндексацii балансовоi вартостi майна", "Фонд iндексацii вартостi незавершеного будiвництва", "Фонд використаних на капiтальнi вкладення цiльових та iнших спецiальних коштiв", "Фонд поповнення власних коштiв та дооцiнки товарно-матерiальних цiнностей", "Фонд безплатно одержаного майна", "Емiсiйний доход" та "Фонд використаного на капiтальнi вкладення та придбання нематерiальних активiв прибутку" рахунка 88 "Фонди спецiального призначення". |
Резервний фонд (88) | залишок резервного фонду пiдприiмства, створеного за рахунок прибутку вiдповiдно до засновницьких документiв. Небанкiвськi фiнансовi установи у цьому рядку також вiдображають страховий резерв. Створення цього резерву вiдображаiться по дебету рахунка 80 "Прибутки i збитки" i кредиту рахунка 88 "Фонди спецiального призначення", субрахунок "Резервний (страховий) фонд". Зменшення цього резерву вiдображаiться зворотним записом. Використання цього резерву вiдображаiться по дебету рахунка 88 "Фонди спецiального призначення". |
Фiнансування капiтальних вкладень (93, 94) | залишки вибраних сум фiнансування капiтального будiвництва i геологорозвiдувальних робiт, а також витрати на формування основного стада, облiк яких ведеться на рахунках 93 "Фiнансування капiтальних вкладень" i 94 "Фiнансування формування основного стада. Залишки сум бюджетного фiнансування на геологорозвiдувальнi i топографо-геодезичнi роботи, що вибранi з рахунка, показуються як у тому числi по вписуваному рядку 421. |
Розрахунки За майно (76) | заборгованiсть за одержанi за плату основнi фонди, органiзацiя орендарiв - заборгованiсть орендодавцю за матерiальнi оборотнi засоби, що пiдлягаi оплатi. |
Спецiальнi фонди i цiльове фiнансування (87, 88, 96) | залишки коштiв фондiв економiчного стимулювання та iнших фондiв спецiального призначення, якi створенi на пiдприiмствi вiдповiдно до засновницьких документiв, а також залишки коштiв цiльового фiнансування, якi отриманi з бюджету, позабюджетних фондiв та iнших джерел. |
Амортизацiйний фонд (86) | залишок коштiв нарахованоi амортизацii основних засобiв, для аналiтичного облiку якого застосовуються субрахунки 1 "З власних основних засобiв" i 2 "З орендованих основних засобiв". |
| Вiдстрочена податкова заборгованiсть (95) | сума податковоi заборгованостi, щодо якоi термiн сплати вiдстрочено. |
| Доходи майбутнiх перiодiв (83) | кошти, що одержанi у звiтному роцi, але вiдносяться до наступних звiтних перiодiв (орендна плата, квартирна плата тощо), а також iншi суми, облiк яких ведеться на рахунку 83 "Доходи майбутнiх перiодiв" вiдповiдно до встановленого порядку. У цiй статтi показуються наступнi надходження заборгованостi по недостачах, що виявленi у звiтному перiодi за минулi роки, i рiзниця мiж вартiстю товарно-матерiальних цiнностей, яких не вистачаi, по облiкових цiнах i цiнах, по яких визначена матерiальна шкода. При заповненнi цiii статтi у тих випадках, коли судом виноситься рiшення про часткове вiдшкодування шкоди, що пред'явлене пiдприiмством до стягнення, на рахунку 83 "Доходи майбутнiх перiодiв" повинна залишитися сума рiзницi в цiнах по цiнностях, яких недоситаi в частинi, яка присуджена судом до стягнення, обчисленоi виходячи з пропорцii вартостi шкоди, що пред'явлена до стягнення, i суми, яка стягуiться. На решту суми рiзницi сторнуiться кредит рахунка 83 у кореспонденцii з рахунком 72. При списаннi вартостi товарно-матерiальних цiнностей, яких не вистачаi або якi викраденi, суми товарних надбавок, що вiдносяться до вказаних цiнностей в торговельних, постачальницьких i збутових органiзацiях та на пiдприiмствах громадського харчування, вiдображаються по дебету рахунка 42 "Торговельна нацiнка" i кредиту рахунка 83 |
| Резерви наступних витрат i платежiв (89) | залишки сум на покриття наступних витрат i платежiв, якi зарезервованi у витратах виробництва (обiгу) у встановленому порядку на наступну оплату вiдпусток працiвникам та винагороди за чинним законодавством за вислугу рокiв, включаючи вiдрахування на державне соцiальне страхування iз цих сум, виробничих затрат по пiдготовчих роботах у сезонних галузях промисловостi, наступнi затрати для ремонту предметiв прокату та iнших резервiв, створення яких в установленому порядку погоджено з Мiнiстерством фiнансiв Украiни. |
| Реструктуризованний борг (60) | |
| Нерозподiлений приббуток минулих рокiв (98) | залишок нерозподiленого прибутку минулих рокiв. Пiсля складання i затвердження рiчного бухгалтерського звiту кредитове сальдо з рахунка 80 "Прибутки i збитки" на кiнець звiтного року оборотами у першому пiсля звiтного року мiсяцi списуiться в кредит рахунка 98. За прийнятими в установленому порядку рiшеннями про його спрямування пiдприiмства списують нерозподiлений прибуток минулих рокiв у кореспонденцii з кредитом рахункiв: 75 "Розрахунки з учасниками" - якщо його спрямовано на виплату дивiдендiв; 88 "Фонди спецiального призначення" - якщо його спрямовано на створення (поповнення) резервного (страхового) фонду; 85 "Статутний фонд" - якщо його спрямовано на збiльшення статутного фонду; 87 "Фонди економiчного стимулювання" - якщо його спрямовано у фонди, створення яких на пiдприiмствi передбачено установчими документами. |
| Заборгованiсть за майно в арендi (99) | заборгованiсть орендарiв з переданих iм в оренду цiлiсних майнових комплексiв, облiк якоi здiйснюiться вiдповiдно до Порядку, що наведений у пунктi 2.9 цiii РЖнструкцii. Тут також вiдображаiться заборгованiсть по зобов'язаннях з фiнансовоi оренди основних фондiв. |
Прибуток: Нерозподiлений звiтного року (80) | вiдображаiться окремо балансовий прибуток звiтного року та його використання протягом року без включення даних у валюту балансу. Нерозподiлений прибуток звiтного року визначаiться як рiзниця мiж сумою одержаного у звiтному роцi прибутку та сумою його використання протягом року. |
| використаний у звiтному роцi* (81) | |
| звiтного року * (80) | |
Збитки: минулих рокiв (98) | |
| звiтного року (80) | Перевищення дебетового сальдо рахунка 81 проти кредитового сальдо рахунка 80 за звiтний перiод. Показуiться без додаткових записiв на рахунках бухгалтерського облiку. |
Всього по роздiлу 1 | визначаiться як сума показникiв усiх статей цього роздiлу, зменшена на показники статей "Збитки звiтного i минулих рокiв". При цьому якщо загальний фiнансовий результат вiд дiяльностi пiдприiмства за звiтний перiод виражено збитками, то показник статтi "Збитки звiтного року" складаiться iз суми збитку вiд дiяльностi пiдприiмства за звiтний перiод i суми використаного за звiтний перiод прибутку, що вiдображено по дебету рахунка 81 "Використання прибутку". |
РЖРЖ. Довгостроковi пасиви Кредити банкiв (92) | суми заборгованостi, якi пiдлягають погашенню згiдно з договорами пiзнiше нiж через 12 мiсяцiв пiсля звiтноi дати. Малi пiдприiмства у рядку 500 "Кредити банкiв, позиковi кошти та iншi довгостроковi пасиви" також показують суми позик та iншоi заборгованостi, що пiдлягають погашенню пiзнiше нiж через 12 мiсяцiв пiсля звiтноi дати, включаючи заборгованiсть |
| Позиковi кошти (95) | суми заборгованостi заготiвельних органiзацiй i переробних пiдприiмств з бюджетноi позички для фiнансування державного контракту, сума фiнансовоi допомоги на зворотнiй основi, також суми вiд реалiзацii облiгацiй, якi емiтованi пiдприiмством, з вiдображенням в облiку по дебету рахункiв грошових коштiв у кореспонденцii з рахунком 95 "РЖншi позиковi кошти". |
| РЖншi довгостроковi пасиви | |
Всього по роздiлу РЖРЖ | |
РЖРЖРЖ. Розрахунки та iншi короткостроковi пасиви Кредити банкiв (92) | суми заборгованостi, якi пiдлягають погашенню згiдно з договорами протягом 12 мiсяцiв пiсля звiтноi дати Малi пiдприiмства показують заборгованiсть за зобов'язаннями |
| Позиковi кошти (95) | суми заборгованостi заготiвельних органiзацiй i переробних пiдприiмств з бюджетноi позички для фiнансування державного контракту, сума фiнансовоi допомоги на зворотнiй основi, також суми вiд реалiзацii облiгацiй, якi емiтованi пiдприiмством, з вiдображенням в облiку по дебету рахункiв грошових коштiв у кореспонденцii з рахунком 95 "РЖншi позиковi кошти". |
| Кредити та позики що не погашенi в строк | прострочена заборгованiсть по одержаних кредитах банкiв та iнших позиках. |
| Розрахунки з кредитора-ми: за товари, роботи i послуги, строк сплати яких не настав (60, 76) | сума заборгованостi постачальникам i пiдрядникам за матерiальнi цiнностi, що надiйшли, виконанi роботи та наданi послуги, заборгованiсть постачальникам по невiдфактурованих поставках i розрахунки по надлишку товарно-матерiальних цiнностей, який установлено при прийманнi. |
| за товари, роботи i послу-ги, сплаченi в строк (60, 76) | сума заборгованостi постачальникам i пiдрядникам за матерiальнi цiнностi, що надiйшли, виконанi роботи та наданi послуги, заборгованiсть постачальникам по невiдфактурованих поставках i розрахунки по надлишку товарно-матерiальних цiнностей. |
| по векселях виданих (66) | сума заборгованостi, на яку пiдприiмство видало векселi на забезпечення поставок (робiт, послуг) постачальникiв, пiдрядникiв та iнших кредиторiв, суми, на якi видало органу митного контролю податковi векселi з податку на додану вартiсть. |
| по авансах одержаних (61) | сума одержаних вiд iнших пiдприiмств авансiв по наступних розрахунках. |
| з податкових розрахункiв (67) | переплата по податках, зборах та iнших платежах до бюджету, сальдо сум на субрахунку рахунка 67 "Податковi розрахунки", |
| з бюджетом (68) | заборгованiсть пiдприiмства по усiх видах платежiв до бюджету, включаючи податки з працiвникiв пiдприiмства, заборгованiсть пiдприiмства з податку на додану вартiсть, розрахунковий перiод якого не настав та облiк якоi провадиться на субрахунку з аналогiчною назвою рахунка 68 "Розрахунки з бюджетомтАЭ |
| по позабюджетних платежах (65) | заборгованiсть пiдприiмства по внесках у позабюджетнi фонди, зокрема на будiвництво, реконструкцiю, ремонт i утримання автомобiльних дорiг загального користування, у Державний фонд сприяння конверсii, Державний iнновацiйний фонд. |
| по страхуванню (69) | сума заборгованостi за вiдрахуваннями пенсiйному фонду, на соцiальне страхування, страхування майна пiдприiмства та iндивiдуальне страхування його працiвникiв. Дебетове сальдо на окремих субрахунках рахунка 69 "Розрахунки по страхуванню" показуiться у статтi "Розрахунки з iншими дебiторами". |
| по оплатi працi (70) | заборгованiсть по нарахованiй, але ще не сплаченiй сумi оплати працi, а також по депонованiй заробiтнiй платi. Дебетове сальдо по даних аналiтичного облiку на рахунку 70 "Розрахунки по оплатi працi" показуiться у статтi "Розрахунки з iншими дебiторами". |
| з дочiрнiми пiдприiмВнствами (78) | данi по поточних операцiях з дочiрнiми пiдприiмствами (мiжбалансовi розрахунки) та по внутрiвiдомчих розрахунках, облiк яких ведеться на рахунку 78, "Внутрiшньовiдомчi розрахунки по поточних операцiях" (аналогiчна стаття i i у активi). |
| з учасниками (75) | |
| з iншими кредиторами (71, 76) | заборгованiсть пiдприiмства по розрахунках, що не знайшли вiдображення в iнших статтях роздiлу III пасиву балансу, зокрема, заборгованiсть постачальникам по iнших розрахунках, покупцям, пiдзвiтним особам, та штрафи, пенi, неустойки, що визнанi пiдприiмством або по яких одержанi рiшення суду чи iншого уповноваженого органу про iх стягнення. |
| Позики для працiвникiв (97) | кредити i кошти пiдприiмства, що використанi на видачу позик працiвникам |
| РЖншi короткостроковi пасиви | суми кредиторськоi заборгованостi, що пiдлягаi погашенню протягом 12 мiсяцiв пiсля звiтноi дати. У випадках якщо суми кредиторськоi заборгованостi пiдлягають погашенню пiзнiше нiж через 12 мiсяцiв пiсля звiтноi дати, то вони вiдображаються у статтi "РЖншi довгостроковi пасиви", крiм сум заборгованостi, що вiдображена у роздiлi I пасиву балансу. |
Всьго по роздiлу РЖРЖРЖ | |
БАЛАНС (сума рядкiв 495, 530,750) | |
* Данi по цих рядках в валюту балансу не входять.
1. У рядках 900-930 показуiться наявнiсть власних i залучених коштiв та iх використання на фiнансування капiтальних i фiнансових вкладень, а також на придбання нематерiальних активiв.
2. У рядках 945-951 показуiться вiдповiдно залишки, надходження та витрачання гривень та iноземноi валюти, перерахованоi у нацiональну грошову одиницю.
| Найменування показника | Код рядка | Залишок на початок звiтного року | За звiтний перiод | Залишок на кiнець звiтного перiоду |
| нараховано (створено, одержано) | витрачено (перераховано) |
Використано на фiнансування капiтальних i фiнансових вкладень (iнвестицiй): амортизацiя основних засобiв | 900 | Сальдо рахунка 86 "Амортизацiйний фонд", субрахунок "Знос матерiальних активiв" | Показуються наростаючим пiдсумком з початку року нарахованi амортизацiйнi вiдрахування основних фондiв. | Аналогiчно попереднiй графi, але показуiться не нарахування (чи отримання), а використання власних чи залучених коштiв на зазначенi вкладення. | Дорiвнюi залишку на початок року + нараховано за звiтний перiод тАУ витрачено за звiтнмий перiод |
| амортизацiя нематерiальних активiв | 905 | Невикористана на придбання нематерiальних активiв частина сальдо рахунка 86 "Амортизацiйний фонд", субрахунок "Знос нематерiальних активiв" | Показуiться наростаючим пiдсумком з початку року нарахована амортизацiя (знос) нематерiальних активiв. |
| прибуток, що спрямовуiться на розвиток i вдосконалення виробництва та соцiальноi сфери | 910 | Сальдо фондiв пiдприiмства та нерозподiленого прибутку в частинi, що призначена на вказанi цiлi. | Показуються наростаючим пiдсумком з початку року вiдрахування до фондiв або прибуток, що залишаiться в розпорядженнi пiдприiмства, якi спрямовуються джерелом фiнансування цих вкладень. |
| бюджетнi та позабюджетнi кошти | 920 | | Показуються наростаючим пiдсумком з початку року одержанi з бюджету та позабюджетних фондiв асигнування на капiтальнi вкладення. |
| iншi залученi кошти | 930 | Залишки невикористаних кредитiв та внескiв пайовоi участi на капiтальнi вкладення | Показуються наростаючим пiдсумком з початку року надходження кредитних ресурсiв та внескiв пайовоi участi у будiвництвi. |
Всього рядки 900-930 | 940 | | | | |
Рух грошових коштiв: гривень тАУ всього | 945 | Залишок грошових коштiв у гривнах на початок звiтного перiоду | Надходження грошових коштiв в гривнах вiд реалiзацii продукцii, товарiв, робiт, послуг, iншоi реалiзацii та вiд позареалiзацiйВнних операцiй, авансiв, кредитiв, iнших позикових i безплатно одержаних коштiв. | Грошовi кошти, фактично виданi з каси, перерахованi з розрахункового та iнших рахункiв у банку на придбання сировини, товарiв, енергоресурВнсiв, оплату послуг виробничого i невиробничого характеру, капiтальнi та фiнансовi вкладенВння, оплату працi i винагороди, платежi у бюджет, державнi цiльовi та позабюджетнi фонди, витрати на вiдрядження та на господарськi потреби, погашенВння кредитiв банку та iнших позик, перерахування авансiв, сплату вiдсоткiв, дивiдендiв, штрафiв. | Залишок грошових коштiв у гривнах на кiнець звiтного перiоду = залишок на початок звiтного перiоду + нараховано (отримано) за звiтнiй перiод тАУ використано за звiтнiй перiод |
| з них у зв'язку з виробництвом i продажем продукцii | 946 | Залишок грошових коштiв у гривнах на початок звiтного перiоду | Надходження грошових коштiв вiд реалiзацii продукцii, товарiв, робiт, послуг, а також виручка вiд реалiзацii основних засобiв та iншого майна, продукцii i послуг допомiжних виробництв та вiд продажу iноземноi валюти. | Витрати грошових коштiв на придбання сировини, товарiв, енергоресурсiв, оплату послуг виробничого характеру i заробiтноi плати, капiтальнi вкладення, службовi вiдрядження та продаж iноземноi валюти. | Залишок грошових коштiв у гривнах на кiнець звiтного перiоду = залишок на початок звiтного перiоду + нараховано (отримано) за звiтнiй перiод тАУ використано за звiтнiй перiод |
iноземноi валюти тАУ всього[1]
| 950 | Залишок грошових коштiв в iноземнiй валютi на початок звiтного перiоду | Надходження грошових коштiв в iноземнiй валютi вiд реалiзацii продукцii, товарiв, робiт, послуг, iншоi реалiзацii та вiд позареалiзацiйних операцiй, авансiв, кредитiв, iнших позикових i безплатно одержаних коштiв. | Грошовi кошти, фактично виданi з каси, перерахованi з валютного рахунку у банку на придбання сировини, товарiв, енергоресурВнсiв, оплату послуг виробничого i невиробничого характеру, капiтальнi та фiнансовi вкладенВння, оплату працi i винагороди, платежi у бюджет, державнi цiльовi та позабюджетнi фонди, витрати на вiдрядження та на господарськi потреби, погашенВння кредитiв банку та iнших позик, перерахування авансiв, сплату вiдсоткiв, дивiдендiв, штрафiв. | Залишок грошових коштiв в iноземнiй валютi на кiнець звiтног
Вместе с этим смотрят:
1C: Бухгалтерия
РЖнвентаризацiя активiв
Автоматизацiя бухгалтерського облiку ТОВ "Хлiбороб"
Автоматизацiя облiку зносу (амортизацii) необоротних активiв
Автоматизация бухгалтерского учета в современных условиях
|