Курсовая работа
ЗАДАНИЕ.
На основании исходных данных :
1. Составить баланс предприятия на 01.01.2000 и на 01.03. 2000 года.
2.Составить журнал учета хозяйственных операций за март месяц.
3. Открыть журналы ордера и ведомости для счетов 50, 51, 71 и отразить в них
хозяйственные операции.
4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического и аналитического
учета к счетам : 71, 60 , 62.
5. Заполнить главную книгу.
6. Составить баланс за 1 квартал отчетного года.(Форма № 1 ).
7. Составить отчет о прибылях и убытках ( форма № 2).
8. Заполнить приходный, расходный кассовый ордер и платежное поручение по
любой из приведенных операций.( Приложения 6-8 ).
9. Составить расчеты по налогу на имущество, налогу на прибыль, налогу на рекламу
и по отчислениям на содержание дорог.
Данные по предприятию :
1. Предприятие имеет расчетный счет 40702810300000001089
в С-Петербургском коммерческом банке, корсчет 30101810800000000917
БИК 044030917. Присвоен ИНН 7826707632
2. Амортизация по основным средствам начисляется линейным способом.
На балансе предприятия находятся в составе основных средств - компьютеры.
3. Износ МБП начисляется в размере 100% в момент передачи МБП в эксплу-
атацию.
4. Учет затрат по основному производству ведется на счете 20 тАЬОсновное произ-
водствотАЭ.
5. Учет расходов по обслуживанию и управлению производством - на счете 26
тАЬ Общехозяйственные расходытАЭ.
6. Материалы на счете 10 тАЬМатериалытАЭ учитываются по фактической себестои-
мости их приобретения.
7. Транспортно-заготовительные расходы распределяются между остатками
материалов по рассчитываемому проценту ТЗР.
8. Создается резерв на оплату отпусков в размере 20% от начисленной заработной
платы.
9. Резерв на ремонт основных средств создается за счет резерва предстоящих
расходов и платежей.
Составим баланс на начало отчетного года по исходным данным остатков по счетам
на 01.01. 2000 г. ( в рублях) в форме № 1
.Баланс предприятия на 01.01. и на 01.03.2000 г.(Форма № 1) в руб.
Таблица 1
| АКТИВ | Код строк | На начало отчетного пер | На конец отчетного пер. |
| 1.Внеоборотные активы | | | |
| Нематериальные активы (04,05). | 110 | 2400 | 6720 |
| Основные средства (01, 02, 03) в т. ч. | 120 | 36150 | 42300 |
| здания, машины и оборудование | 122 | 36150 | 42300 |
| Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) | 130 | 10000 | 19500 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | | |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | | |
| Итого по разделу 1 | 190 | 48550 | 68520 |
| 11. Оборотные активы | | | |
| Запасы, в т. ч. | 210 | 75400 | 73340 |
| сырье, материалы (10, ) | 211 | 25000 | 31656 |
| затраты в незавершенном производстве (20, 23) | 213 | 14000 | 32032 |
| готовая продукция (43) | 214 | 24400 | 2852 |
| расходы будущих периодов (97) | 216 | 12000 | 6800 |
| НДС по приобретенным ценностям (19) | 220 | 5000 | |
| Дебиторская задолженность в т. ч. | 240 | 43200 | |
| покупатели и заказчики (62, 76) | 241 | 28500 | 125000 |
| задолженность учредителей (75) | 244 | 11000 | |
| авансы выданные (61) | 245 | | |
| прочие дебиторы | 246 | 3700 | |
| Краткосрочные финансовые вложения (56,58) | 250 | | |
| Денежные средства в т. ч. | 260 | 69500 | 32250 |
| касса (50) | 261 | 1500 | 3250 |
| расчетный счет ( 51) | 262 | 68000 | 29000 |
| Прочие оборотные активы | 270 | | |
| Итого по разделу 11. | 290 | 193100 | 230590 |
| БАЛАНС (сумма строк 190+290) | 300 | 241650 | 299110 |
| | | |
| ПАССИВ | | | |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 111. Капитал и резервы | | | |
| Уставный капитал (80) | 410 | 94000 | 94000 |
| Добавочный капитал | 420 | | |
| Резервный капитал | 430 | | |
| Фонд социальной сферы | 440 | | |
| Целевые финансирования и поступления | 450 | | |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет (84) | 460 | 51430 | |
| Непокрытый убыток прошлых лет (84) | 465 | | |
| Нераспределенная прибыль отчетного года (84) | 470 | | 31511 |
| Непокрытый убыток отчетного года (84) | 475 | | |
| Итого по разделу 111 | 490 | 145430 | 125511 |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1У. Долгосрочные обязательства | | | |
| Займы и кредиты | 510 | | |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | | |
| Итого по разделу 1У | | | |
| У. Краткосрочные обязательства | | 10000 | |
| Займы и кредиты (66) в т. ч. | 610 | 10000 | 10000 |
| кредиты банка | 611 | | 10000 |
| займы | 612 | | |
| Кредиторская задолженность в т. ч. | 620 | 83420 | 90328 |
| поставщики и подрядчики (60,76) | 621 | 40000 | 35000 |
| задолженность перед персоналом (70) | 624 | 19750 | 27000 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | 625 | 7320 | 8690 |
| задолженность перед бюджетом (68) | 626 | 16350 | 23138 |
| прочие кредиторы | 628 | | |
| Задолженность учредителям (75) | 630 | | |
| Доходы будущих периодов | 640 | | |
| Резервы предстоящих расходов и платежей (96) | 650 | 5000 | 29360 |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | | 40411 |
| Итого по разделу У | 690 | 98420 | 173599 |
| БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) | 700 | 243850 | 299110 |
Расшифровка данных некоторых статей баланса
а) Аналитические данные к счету 10 тАЬМатериалытАЭ
Таблица 2
| № сч | Наименование статьи | Сумма, руб. |
| 10.1 | Материалы : - цена приобретения - ТЗР - фактическая себестоимость | 24000 1000 25000 |
б) Аналитические данные к счету 60 тАЬРасчеты с поставщиками и подрядчикамитАЭ
Таблица 3
№ счета поставщика | Дата выписки счета | Наименование поставщика | Сумма , руб. |
| 32 | 07.05.00 | АО тАЬФорумтАЭ | 12000 |
| 15 б | 19.06.99 | АООТ тАЬ СфинкстАЭ | 27000 |
| 18 | 21.09.99 | ТОО тАЬКванттАЭ | 21000 |
| Итого: | | | 60000 |
в) Аналитические данные к счету 62 тАЬ Расчеты с покупателями и заказчикамитАЭ
Таблица 4
№ счета предъявл. покупател | Дата выписки счета | Наименование покупателя | Сумма , руб. |
| 27 | 03.04.00 | АООТ тАЬ ПарустАЭ | 6500 |
| 36 | 14.05.00 | АООТ тАЬ ПрометейтАЭ | 10150 |
| 49 | 22.07.00 | АО тАЬ ЛевтАЭ | 9350 |
| Итого : | | | 26000 |
г) Аналитические данные к счету 71 тАЬ Расчет с подотчетными лицамитАЭ
Таблица 5
№ п/п | Дата выдачи аванса под отчет | Фамилия И.О. должника | Назначение аванса | Сумма , руб. |
| 1 | | Иванов Н.П. | канц.товары | 300 |
| 2 | | Лавров В.И. | хоз.нужды | 1000 |
| 3 | | Уваров Т.С. Итого : | командировоч- ные расходы | 2500 3800 |
д) Аналитические данные к счету 20 тАЬ Основное производство тАЬ
Таблица 6.
| Сумма , руб. |
| 1.Незавершенное производство продукции тАЬАтАЭ | 10000 |
| 2.Незавершенное производство продукции тАЬБтАЭ | 5000 |
| ИТОГО : | 15000 |
Расшифровка счета 90 тАЬПродажитАЭ на 01.03.2000 г.
Таблица 7
| Сумм | а ,руб. |
| Д | К |
| 1.Выручка (90-1) | | 204840 |
| 2.Себестоимость продаж (90-2) | 136800 | |
| 3. НДС (90-3) | 34140 | |
| 4.Прибыль (убыток) от продаж (90-9) | 33900 | |
| ИТОГО : | 204840 | 204840 |
Расшифровка счета 91 тАЬПрочие расходы и доходытАЭ на 01.03.2000 г.
Таблица 8
| Сумм | а , руб. |
| Д | К |
| 1.Прочие доходы (91-1) | | - |
| 2.Прочие расходы(91-2) | 2400 | |
| 3.Сальдо прочих доходов и расходов (91-9) | | 2400 |
| ИТОГО : | 2400 | |
Расшифровка доходов и расходов организации за январь-февраль текущего года.
Таблица 9.
| Наименование показателя | Сумма , руб. |
| Выручка от продажи продукции без НДС | 170700 |
| Производственная себестоимость реализованной продукции | 125600 |
Расходы на продажу, в т.ч. расходы на рекламу | 11200 2500 |
| Расходы по банковскому кредиту и расчетно-кассовому обслуживанию | 2400 |
| Прибыль | 31500 |
Журнал учета хозяйственных операций за март месяц 2000 г.
Таблица 10
| № | Документ и краткое содержание операции | Корреспон тов | денция сче | Сумма | |
| | Дебет | Кредит | частная | общая |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Приходный кассовый ордер учредителем внесено в счет вклада в уставный капитал | 50 | 75 | | 11000 |
| 2. | Выписка из расчетного счета Зачислены на расчетный счет средства, поступившие от учредителя | 51 | 50 | | 11000 |
| 3. | Счета платежного требования и счета-фактуры а)Акцептован счет АО тАЬФорумтАЭ за поступившие материалы : -стоимость материалов -Ж/д тариф - в т. ч. НДС б) Акцептован счет АООТ тАЬСфинкстАЭ за поступившие материалы : -стоимость материалов -НДС | 10 10 19 10 19 | 60 60 60 60 60 | 13000 750 2750 10000 2000 | 16500 12000 |
| 4 | Выписка из расчетного счета Поступили на расчетный счет платежи от покупателей: а) от АООТ тАЬПарустАЭ б) от АООТ тАЬПрометейтАЭ в) от АО тАЬЛевтАЭ | 51 | 62 | 6500 8000 6500 | 21000 |
| 5 | Выписка из расчетного счета а)Перечислено поставщикам в погашение задолженности: -АО тАЬФорумтАЭ -АООТ тАЬСфинкстАЭ -ТОО тАЬКвинттАЭ б)Перечислено : -в Пенсионный фонд - в фонд соц.страхования -в фонд ОМС - подоходный налог бюджету | 60 69.2 69.1 69.3 68.1 | 51 51 51 51 51 | 20000 22000 15000 5300 1020 680 2700 | 57000 9700 |
| 6 | Выписка из расчетного счета Приходный кассовый ордер №87 Получено с расчетного счета: а)для выдачи зарплаты; б)на хозяйственные нужды | 50 50 | 51 51 | 19000 1500 | 20500 |
| 7 | Платежная ведомость № 4 Расходный кассовый ордер № 79 Выдана из кассы зарплата за февраль | 70 | 50 | | 17000 |
| 8 | Справка бухгалтерии Депонируется не выданная в срок зарплата | 70 | 76 | | 2000 |
| 9 | Расходный кассовый ордер № 80 Зачислена на расчетный счет депонированная зарплата | 51 | 50 | | 2000 |
| 10 | Лимитно-заборные карты № 37- 38, требования № 31-32 Отпущены со склада в оценке по учетным ценам материалы: - на производство продукции тАЬАтАЭ; -на производство продукции тАЬБтАЭ - на содержание цехов основного производства ; - на содержание общехозяйственных служб | 20 20 25 26 | 10 10 10 10 | 3500 5000 1100 1200 | 10800 |
| 11 | Ведомость начисления амортиза- ции основных средств Начислен износ основных средств -по зданию и оборудованию цеха -по зданию офиса | 25 26 | 02 02 | 1500 300 | 1800 |
| 12 | Авансовый отчет № 41 На основании приложенных документов списываются коман- дировочные расходы -оплата проезда туда и обратно -оплата гостиницы -суточные -НДС в т. ч. | 26 26 26 19 | 71 71 71 71 | 650 800 950 242 | 2400 |
13 | Приходный кассовый ордер № 88 Уваровой Т.С. сдан в кассу остаток суммы неизрасходован- ного аванса | 50 | 71 | | 100 |
| 14 | Выписка из расчетного счета Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка, полученная для выполнения заказа | 51 | 66 | | 10000 |
| 15 | Выписка из расчетного счета Платежное поручение № 51,52 Оплачено с расчетного счета за приобретенные : а) компьютер в т. ч. НДС б)программу автоматизирован- ного бухг. учета в т.ч. НДС -перечислено в погашение задолженности перед бюджетом по НДС | 60 60 68.2 | 51 51 51 | 8500 1700 2500 500 - | 13200 3900 |
| 16 | Акт (накладная) приемки-пере- дачи № 18, 19 а)введен в эксплуатацию ком- пьютер по первоначальной стоимости б)принята на учет программа автоматизированного бухг.учета по первоначальной стоимости -НДС | 01 04 19 | 60 60 60 | 8500 2500 2200 | 11000 |
| 17 | Авансовый отчет № 42 Иванова Списываются фактические расх- оды по приобретению бланков б/у | 26 | 71 | | 250 |
| 18 | Авансовый отчет № 43 Лаврова Оприходовано согласно авансового отчета краска масляная. | 26 | 71 | | 800 |
| 19 | Приходный кассовый ордер № 89, 90 Сдан в кассу остаток неизрасходованного аванса : а) Ивановым Н.П. б) Лавровым В.И. | 50 50 | 71 71 | 50 200 | 250 |
| 20 | Требование № 39,40,41 Отпущены со склада материалы по учетным ценам: -на производство продукции тАЬАтАЭ -на производство продукции тАЬБтАЭ - на содержание общехоз.служб | 20 20 26 | 10 10 10 | 3200 2000 1300 | 6500 |
| 21 | Выписка из расчетного счета Платежное поручение № 52 ,53 | | | | 2700 |
| а)Оплачено за консультационные услуги по составлению отчететности т. ч. НДС б)начислено и перечислено за публикацию рекламы в газете тАЬЭкстра-БалттАЭ в т.ч. НДС | 26 91 | 51 51 | 1500 250 1200 200 | |
| 22 | Расчетная ведомость № 7 Ведомость расчета затрат Начислена зарплата : -работникам за производство продукции тАЬАтАЭ-работникам за производство продукции тАЬБтАЭ - аппарату управления -отпуска работникам предприятия -пособия по временной нетрудо- способности | 20 20 26 96.1 69.1 | 70 70 70 70 70 | 11800 8000 5600 2300 2200 | 29900 |
| 23 | Ведомость распределения затрат а)произведены отчисления, в т.ч. с суточных сверх норм: -в фонд соц.страхования -в Пенсионный фонд -в фонд обязат.медицинского страхования -на страхование от несчастных случаев б)начислен резерв на оплату отпусков в размере 20% от начисленной зарплаты -рабочим по производству продукции тАЬАтАЭ -рабочим по производству продукции тАЬБтАЭ в) начислен резерв на ремонт ОС: -основного производства -службы управления | 26 26 26 26 20 20 25 26 | 69.1 69.2 69.3 69.4 96.1 96.1 96.2 96.2 | 1196 8467 1077 150 2360 1600 1000 200 | 10890 3960 1200 |
| 24 | Расчет бухгалтерии Удержано из начисленной зарплаты , в т.ч.с суточных сверх норм: - подоходный налог - алименты | 70 70 | 68.1 76 | 1400 1500 | 2900 |
| 25 | Акт на списание основных средств № 12 В связи с износом ликвидирован станок : -первоначальная стоимость -износ на день ликвидации -остаточная стоимость | 47 02 | 01 47 | 4200 3800 400 | 400 |
| 26 | Выписка из расчетного счета Платежное поручение № 212,счет Начислено и уплачено подрядчику за демонтаж ликвидированного станка : -стоимость услуги -НДС | 47 19 | 51 51 | 900 180 | 1080 |
| 27 | Приходный ордер № 91 Оприходованы по рыночной стоимости запасные части, полу- ченные от ликвидации станка | 10 | 47 | | 850 |
| 28 | Расчет бухгалтерии Выявляется и списывается резуль- тат от ликвидации станка | 91 | 47 | | 450 |
| 29 | Расчет бухгалтерии Начислена амортизация по товарному знаку фирмы | 26 | 05 | | 680 |
| 30 | Акт инвентаризации Выявлена недостача материалов | 94 | 10 | | 900 |
| 31 | Акт инвентаризации № 5 Списывается недостача матери- алов на материально-ответствен- ное лицо | 73 | 94 | | 900 |
| 32 | Расчет бухгалтерии Списаны расходы будущих периодов, приходящиеся на март -подписка экономической литературы -лицензии по автотранспортной деятельности | 26 04 | 97 97 | 200 2500 | 2700 |
| 33 | Ведомость выпуска продукции Сдана на склад готовая продукция в оценке по учетной цене : -продукция тАЬАтАЭ -продукция тАЬБтАЭ | 43 43 | 20 20 | 30000 20000 | 50000 |
| 34 | Расчет бухгалтерии Счет-фактура и платежное требо- вание-поручение а) Предъявлен счет покупателям за отгруженную продукцию, включая НДС : -АООТ тАЬПарустАЭ -АООТ тАЬПрометейтАЭ -АО тАЬЛевтАЭ б)начислен НДС бюджету с ре- ализованной продукции | 62 90 | 90 68.2 | 36000 50000 34000 | 120000 20000 |
| 35 | Расчет бухгалтерии Начислен налог на пользователей автодорог | 26 | 68.6 | | 500 |
| 36 | Приходный кассовый ордер № 92 Получено в кассу возмещение недостачи материалов | 50 | 73 | | 900 |
| 37 | Расчет бухгалтерии Выявлены и списаны ТЗР по материалам, отпущенным : -на производство продукции тАЬАтАЭ -на производство продукции тАЬБтАЭ -на содержание цехов основного производства -на содержание общехозяйственных служб | 20 20 25 26 | 10/3 10/3 10/3 10/3 | 249 261 41 93 | 644 |
| 38 | Выписка из расчетного счета Начислено банку : -за расчетно-кассовое обслужива- ние в этом месяце -проценты по банковскому кредиту | 91 91 | 51 51 | 800 - | 800 |
| 39 | Расчет бухгалтерии распределены и списываются общепроизводственные расходы -на производство продукции тАЬАтАЭ -на производство продукции тАЬБтАЭ | 20 20 | 25 25 | 2170 1471 | 3641 |
| 40 | Расчет бухгалтерии Распределены и списываются расходы по организации и управлению производством: -на производство продукции тАЬАтАЭ -на производство продукции тАЬБтАЭ | 20 20 | 26 26 | 15150 10271 | 25421 |
| 41 | Расчет бухгалтерии Выявлены и списываются откло- нения фактической производст- венной себестоимости готовой продукции от ее учетной стои- мости за месяц (незавершенного производства нет) : -продукция тАЬАтАЭ -продукция тАЬБтАЭ | 90 | 43 | 8429 8603 | 17032 |
| 42 | Расчет бухгалтерии Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции | 90 | 43 | | 84300 |
| 43 | Расчет бухгалтерии Списываются коммерческие расходы | 90 | 44 | | 1000 |
| 44. | Расчет бухгалтерии Списывается финансовый результат от реализации продукции | 90 | 99 | | 14700 |
| 45 | Расчет бухгалтерии Предъявлен НДС бюджету к возмещению : -по материалам -по капитальным вложениям -по услугам -прочим | 68.2 | 19 | 4750 2200 630 242 | 7822 |
| 46. | Расчет бухгалтерии Начислены налоги : -на рекламу -на имущество | 91 91 | 68.5 68.4 | 50 670 | 720 |
| 47. | Выявлен и списан финансовый результат от прочих доходов и расходов | 91 | 99 | | 1250 |
| 48. | Начислен налог на прибыль | 99 | 68.3 | | 3819 |
Расчеты к хозяйственным операциям за март месяц 2000 г.
По операции № 8. Депонируется зарплата в сумме : 19000 - 17000= 2000
По операции № 9. Зачислена на расчетный счет депонированная зарплата
в сумме 2000.
По операции № 12. Определение суммы НДС по оплате проезда : 650х16,67%= 108
оплата гостиницы : 800х16,67%=134
Всего сумма НДС 108 +134 = 242
По операции 13. Сдан в кассу остаток неизрасходованного аванса Уваровой Т.С.
2500 - 2400 = 100 руб.
По операции № 15 в) перечислений в погашение задолженности по НДС нет.
По операции № 16 а) первоначальная стоимость компьютера 8500 руб.
16 б) первоначальная стоимость программы 2500
16 в) сумма НДС составила 2200 руб.
По операции № 19. а)остаток неизрасходованного аванса ,сданного Ивановым Н.П.
300 - 250 = 50
б) остаток неизрасходованного аванса, сданного Лавровым В.И.
1000 - 800 = 200
По операции № 21. Определение суммы НДС по оплаченным консультационным
услугам 1500 х 16,67% = 250
По операции № 23. Ведомость распределения затрат.
Таблица 11
   Дебетуемые счета
| Виды Зараб. плата | оплат з/п за отпуск | Пособия по врем.не трудосп | Всего | Отчисл ПФ | ения на ФСС | соц.стр ОМС | ахов. ФС НС | Всего |
| 20 | 19800 | | | 19800 | 5544 | 792 | 713 | 99 | 7148 |
| 26 | 5600 | | | 5600 | 1568 | 224 | 202 | 28 | 2022 |
| 69 | | | 2200 | 2200 | 616 | 88 | 79 | 11 | 794 |
| 96 | | 2300 | | 2300 | 644 | 92 | 83 | 12 | 831 |
| Итого | 25400 | 2300 | 2200 | 29900 | 8372 | 1196 | 1077 | 150 | 10795 |
К таблице 11. Начислено в Пенсионный фонд с суммы суточных сверх нормы
340 х 28% = 95 руб.
Тогда общая сумма начислений составит 10795 + 95 = 10890 руб.
По операции 23 б) начислен резерв на оплату отпусков ( 20% )
-рабочим по производству продукции тАЬАтАЭ : 11800 х 20% = 2360 руб.
-рабочим по производству продукции тАЬБтАЭ : 8000 х 20% = 1600 руб.
По операции № 25 : остаточная стоимость станка составит :
4200 - 3800 = 400 руб.
По операции № 26 : расчет НДС от стоимости услуги 900х 20%= 180
По операции № 28 : расчет результата от ликвидации станка.
По дебету счета 47 сумма по операциям : 4200+900 =5100
По кредиту счета 47 сумма по операциям : 3800 + 850 = 4650
Разница дебетового и кредитового оборота за месяц составляет : 5100 - 4650 = 450
Таким образом, выявлен убыток от ликвидации станка и списывается в дебет сч.91.
в сумме 450 руб.
По операции № 31 списывается недостача материалов на материальноответственное
лицо в сумме : 900 руб.
По операции № 34 б) начислен НДС бюджету с реализованной продукции :
120000 х 16,67% = 20000 руб.
По операции № 35 начислен налог на пользователей автодорог с разницы объема
реализованной продукции и себестоимости готовой продукции :
(100000 - 50000 ) х 1% = 50000 х 1% = 500 руб.
По операции № 36 : Получено в кассу в возмещение недостачи материалов сумма 900 руб.
По операции № 37 : списаны ТЗР по материалам :
-на производство продукции тАЬАтАЭ (3500 + 3200) х 3,723% = 249 руб.
- на производство продукции тАЬБтАЭ ( 5000 + 2000 ) х 3,723% = 261 руб.
-на содержание цехов основного производства 1100 х 3,723% = 41 руб.
-на содержание общехозяйственных служб (1200 + 1300 ) х 3,723% = 93 руб.
По операции № 39 распределены и списаны общепроизводственные расходы
Сумма общепроизводственных расходов составила 3641 руб. руб.
Распределим ОПР пропорционально основной заработной плате производственных
рабочих по производству продукции тАЬАтАЭ и тАЬБтАЭ 3641 : 19800 = 0,18388
-на производство продукции тАЬАтАЭ : 11800 х 0,18388 = 2170 руб.
-на производство продукции тАЬБтАЭ : 8000 х 0,18388 = 1471 руб.
По операции № 40 распределены и списываются расходы по организации и управлению
производством. Сумма расходов составляет 1200 + 300 + 2558 + 250 + 800 + 1250 +
5600 + 1196 + 8467 + 1077 + 150 + 200+ 680+ 200 +500+ 93 = 25421 руб.
Распределим эти расходы пропорционально основной заработной плате рабочих
по производству изделия тАЬАтАЭ и тАЬБтАЭ: 25421 : 19800 = 1,21823
-на производство изделия тАЬАтАЭ : 11800 х 1,28388 = 15150 руб.
-на производство изделия тАЬБтАЭ : 8000 х 1,28388 = 10271 руб.
По операции № 41 Отклонения фактической производственной себестоимости готовой
продукции от учетной стоимости составят :
-продукция тАЬАтАЭ : фактическая себестоимость составила 3500 + 3200 +11800+ 2360 +
+ 249 = 21109 руб.
- продукция тАЬБтАЭ : фактическая себестоимость : 5000 + 2000 +8000 +1600 +261 =16861 руб.
Сумма фактической себестоимости тАЬАтАЭ : 21109 + 2170 + 15150 = 38429 руб.
Сумма фактической себестоимости тАЬБтАЭ : 16861 + 1471 + 10271 = 28603 руб.
Отклонение по изделию тАЬАтАЭ : 38429 - 30000 = 8429 руб.
Отклонение по изделию тАЬБтАЭ : 28603 - 20000 = 8603 руб.
Общее отклонение : 8429 + 8603 = 17032
По операции 43 Списываются коммерческие расходы в сумме : 1000 руб.( расходы
на рекламу).
По операции № 44. Списывается финансовый результат от реализации продукции :
100000 - 84300 - 1000 = 14700 руб.
По операции 45 предъявлен НДС бюджету к возмещению :
- по материалам : 2750 + 2000 = 4750 руб.
-по капитальным вложениям (приобретение компьютера и програм.средства):
1700 + 500 = 2200 руб.
-по услугам : 250 + 180+ 200 = 630 руб.
- по прочим ( командировочные расходы) : 242 руб.
По операции № 46. Расчет налога на имущество за 1 квартал производится на осно-
вании величины среднегодовой стоимости имущества , определяемой по балансу на
01.01.2000 г. и балансу на 01.04.2000 г.
Расчет среднегодовой стоимости имущества.
Таблица 9
| № | Наименование счетов | Сумма на 01.01. | Сумма на 01.04. |
| 01 | Основные средства | 49650 | 59300 |
| 02 | Износ основных средств | 13500 | 17000 |
| 04 | Нематериальные активы | 3000 | 8600 |
| 05 | Износ нематериальных активов | 600 | 1880 |
| 08 | Капитальные вложения | 10000 | 19500 |
| 10 | Материалы | 25000 | 33656 |
| 12 | МБП | | |
| 12.1 | в т. ч. МБП на складе | | |
| 12.2 | в т. ч. МБП в эксплуатации | | |
| 13 | Износ МБП | | |
| 20 | Основное производство | 14000 | 32032 |
| 97 | Расходы будущих периодов | 12000 | 6800 |
| 43 | Готовая продукция | 24400 | 2852 |
| Итого налогооблагаемая база : | 123950 | 143860 |
| Среднегодовая стоимость имущества | | 33505,75 |
Определение остаточной стоимости основных средств с учетом износа :
на 01.01. 49650 - 13500 = 36150 на 01.03. 59300 - 17000 = 42300
Определение остаточной стоимости нематериальных активов :
на 01.01.2000 г. 3000 - 600 = 2400 на 01.03. 8600 - 1880 = 6720
Определение среднегодовой стоимости имущества : половина стоимости имущества на 01.01 плюс половина стоимости имущества на 01.03, деленное на 4.
(123950 : 2 + 143860 : 2) : 4 = (61975 + 71930) : 4 = 33476,75
Определение налога на имущество : 33476,75 х 2% = 670 руб.
Расчет налога на рек
Вместе с этим смотрят:
1C: Бухгалтерия
РЖнвентаризацiя активiв
Автоматизацiя бухгалтерського облiку ТОВ "Хлiбороб"
Автоматизацiя облiку зносу (амортизацii) необоротних активiв
Автоматизация бухгалтерского учета в современных условиях