№ | Документ и краткое содержание | Корреспонденция счетов | Сумма |
| операции | Д | К | частная | общая |
| 1 | Учредителем внесено в счет вклада в уставный капитал | 50 | 75 | | 13000 |
| 2 | Акцептован счет поставщиков за поступившие материалы: стоимость материалов железнодорожный тариф НДС | 10 10 19 | 60 60 60 | 15500 750 3250 | |
| 3 | Поступили на расчетный счет платежи от покупателей | 51 | 62 | | 17000 |
| 4 | Перечислено поставщикам в погашение задолженности | 60 | 51 | | 19500 |
| 5 | Предъявлен НДС бюджету к возмещению | 68-2 | 19 | | 3250 |
| 6 | Получено с расчетного счета: а) для выдачи заработной платы; б) на хозяйственные нужды | 50 50 | 51 51 | 30100 980 | |
| 7 | Выдана из кассы зарплата за февраль | 70 | 50 | | 26500 |
| 8 | Депонируется не выданная в срок зарплата | 70 | 76 | | 3600 |
| 9 | Зачислена на расчетный счет депонированная зарплата | 51 | 50 | | 3600 |
| 10 | Отпущены со склада в оценке по учетным ценам материалы: -на производство продукции; -на содержание цехов основного производства; -на содержание общехозяйственных служб | 20 20 26 | 10 10 10 | 3200 1500 950 | |
| 11 | Начислен износ основных средств | 20 | 02 | | 7560 |
| 12 | На основании приложенных документов списываются командировочные расходы Уварова Т.С. - оплата проезда туда и обратно -оплата гостиницы - суточные -НДС (рассчитать самостоятельно) | 20 20 20 19 | 71 71 71 71 | 340 600 560 157 | |
| 13 | Уваровым Т.С. сдан в кассу остаток сумма неизрасходованного аванса | 50 | 71 | | 1500 |
| 14 | Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка, полученная для выполнения заказа | 51 | 90 | | 10000 |
| 15 | Акцептован счет поставщика В т. ч. НДС Оплачено с расчетного счета за приобретенные: а) компьютер, в т.ч. НДС б) программу автоматизированного бухгалтерского учета, в т.ч. НДС | 60 19 08 60 19 08 | 51 60 60 51 60 60 | 9600 1600 8000 1800 300 1500 | |
| 16 | а) введен в эксплуатацию компьютер по первоначальной стоимости б) принята на учет программа автоматизированного бухгалтерского учета по первоначальной стоимости | 01 04 | 08 08 | 8000 1500 | |
| 17 | Списываются фактические расходы по приобретению бланков бухгалтерского учета | 20 | 71 | | 150 |
| 18 | Списываются фактические расходы по приобретению масляной краски для ремонта административного помещения | 26 | 71 | | 600 |
| 19 | Сдан в кассу остаток неизрасходованного аванса: а)Ивановым Н.П. б) Лавровым В.И. | 50 50 | 71 71 | 50 200 | |
| 20 | Отпущены со склада материалы: - на производство продукции - на содержание общехозяйственных служб | 20 26 | 10 10 | 2000 1000 | |
| 21 | Оплачены консультационные услуги по составлению отчетности в т.ч. НДС | 60 | 51 | | 750 |
| 22 | Начислена заработная плата: - работникам за производство продукции - аппарату управления - отпуска работникам предприятия - пособия по временной нетрудоспособности | 20 26 89-1 69-1 | 70 70 70 70 | 12400 8700 5200 1300 | |
| 23 | произведены отчисления: - в фонд соц. страхования; - в Пенсионный фонд; - в фонд обязательного медицинского страхования; - в фонд занятости населения | 20 26 89-1 20 26 89-1 20 26 89-1 20 26 89-1 | 69-1 69-1 69-1 69-2 69-2 69-2 69-3 69-3 69-3 69-4 69-4 69-4 | 670 470 281 3472 2436 1456 446 313 187 186 131 78 | |
| 24 | удержано из начисленной зарплаты: - в Пенсионный фонд; - подоходный налог; - алименты | 70 70 70 | 69-2 68-1 76 | 263 3124 2850 | |
| 25 | В связи с износом ликвидирован станок: - первоначальная стоимость - износ на день ликвидации | 47 02 | 01 47 | 4600 4000 | |
| 26 | Уплачено подрядчику за демонтаж ликвидированного станка: - стоимость услуги - НДС (рассчитать самостоятельно) | 47 47 | 51 51 | | 620 124 |
| 27 | Оприходованы по рыночной стоимости запасные части, полученные от ликвидации станка | 10 | 47 | | 540 |
| 28 | Выявляется и списывается результат от ликвидации станка | 47 | 80 | | 804 |
| 29 | Начислена амортизация по праву пользования землей. | 20 | 02 | | 2150 |
| 30 | Выявлена недостача материалов, НДС по которым предьявлен бюджету | 84 | 10 | | 700 |
| 31 | Начислен НДС бюджету по сумме выявленной недостачи | 84 | 68-2 | | 140 |
| 32 | Списывается недостача материалов на материально ответственное лицо | 73 | 84 | | 840 |
| 33 | Начислен налог на содержание автодорог | 20 | 67-5 | | 1005 |
| 34 | Получено в кассу в возмещение недостачи | 50 | 73 | | 840 |
| 35 | Списываются расходы по организации и управлению производством | 20 | 26 | | 14600 |
| 36 | Сдана на склад готовая продукция по фактической себестоимости | 40 | 20 | | 8160 |
| 37 | Экономия составила | | | | |
| 38 | Предъявлен счет покупателю за отгруженную продукцию, включая НДС | 62 46 46 | 46 40 68-2 | | 22120 8160 1632 |
| 39 | Зачислена на расчетный счет выручка за отгруженную и реализованную продукцию: по отпускным ценам НДС | 51 | 62 | | 22120 |
| 40 | Списываются коммерческие расходы | 46 | 43 | | 690 |
| 41 | Списывается финансовый результат от реализации продукции | 46 | 80 | | 11638 |
| 42 | Расчет бухгалтерии Начислены налоги: - на имущество - на прибыль | 80 81 | 68-5 68-4 | 833 3491 | |
| 43 | Выписка из расчетного счета: перечислены бюджету налоги: - на имущество - на прибыль | 68-5 68-4 | 51 51 | 833 3491 | |
за март 1999 г.
| № | Наименование | Сальдо на начало месяца | Оборот за месяц | Сальдо на конец месяца |
| п/п | счетов | Д | К | Д | К | Д | К |
| 1 | Основные средства (01) | 86300 | ----- | 8000 | 4600 | 89700 | ----- |
| 2 | Износ основных средств (02) | ----- | 17900 | 4000 | 9710 | ----- | 23610 |
| 3 | Нематериальные активы (04) | 4350 | ----- | 1500 | ----- | 5850 | ----- |
| 4 | Износ нематериальных активов (05) | ----- | 380 | ----- | ----- | ----- | 380 |
| 5 | Капитальные вложения (08) | 7600 | ----- | 9500 | 9500 | 7600 | ----- |
| 6 | Материалы (10) | 18500 | ----- | 16790 | 9350 | 25940 | ----- |
| 7 | МБП (12) | 12800 | ----- | ----- | ----- | 12800 | ----- |
| 8 | МБП на складе (12.1) | 4200 | ----- | ----- | ----- | 4200 | ----- |
| 9 | МБП в эксплуатации (12.2) | 8600 | ----- | ----- | ----- | 8600 | ----- |
| 10 | Износ МБП (13) | ----- | 8600 | ----- | ----- | ----- | 8600 |
| 11 | НДС по приобретенным ценностям (19) | 4500 | ----- | 5307 | 3250 | 6557 | ----- |
| 12 | Основное производство (20) | 19500 | ----- | 50839 | 8160 | 62179 | ----- |
| 13 | Общехозяйственные расходы (26) | ----- | ----- | 14600 | 14600 | ----- | ----- |
| 14 | Расходы будущих периодов (31) | 9800 | ----- | ----- | ----- | 9800 | ----- |
| 15 | Готовая продукция (40) | 13030 | ---- | 8160 | 8160 | 13030 | ----- |
| 16 | Коммерческие расходы (43) | ----- | ----- | ----- | 690 | ---- | 690 |
| 17 | Реализация продукции (работ, услуг) (46) | ----- | ----- | 22120 | 22120 | | ----- |
| 18 | Реализация и прочие выбытия основных средств (47) | ----- | ----- | 5344 | 5344 | ----- | ----- |
| 19 | Касса (50) | 300 | ----- | 45170 | 30100 | 15370 | ----- |
| 20 | Расчеты с поставщиками (51) | 72700 | ----- | 52720 | 67798 | 57622 | ----- |
| 21 | Расчеты с поставщиками (60) | ----- | 42500 | 31650 | 30900 | ----- | 41750 |
| 22 | Расчеты с покупателями и заказчиками (62) | 24500 | ----- | 22120 | 39120 | 7500 | ----- |
| 23 | Расчеты с дорожным фондом по налогу на пользователей автодорог (67) | ----- | 4100 | ----- | 1005 | ---- | 5105 |
| 24 | Расчеты с бюджетом (68) | ----- | 11500 | ----- | ----- | ----- | 11500 |
| 25 | Расчеты с бюджетом по подоходному налогу (68.1) | ----- | 3250 | ----- | 3124 | ----- | 6374 |
| 26 | Расчеты с бюджетом по НДС (68.2) | ----- | 3100 | 3250 | 1772 | ----- | 1622 |
| 27 | Расчеты с бюджетом по транспортному налогу (68.3) | ----- | 1050 | ----- | ----- | ----- | 1050 |
| 28 | Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль (68.4) | ----- | 4100 | 3491 | 3491 | ----- | 4100 |
| 29 | Расчеты с бюджетом по налогу на имущество (68.5) | ----- | ----- | 833 | 833 | ----- | ----- |
| 30 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69) | ----- | 11800 | ----- | ----- | ----- | 11800 |
| 31 | Расчеты с фондом соц, страхования (69.1) | ----- | 1450 | 1300 | 1421 | ----- | 1571 |
| 32 | Расчеты с пенсионным фондом (69.2) | ----- | 8500 | ----- | 7627 | ----- | 16127 |
| 33 | Расчеты с фондом обязательного мед. Страхования (69.3) | ----- | 1150 | ----- | 946 | ----- | 2096 |
| 34 | Расчеты с фондом занятости (69.4) | ----- | 700 | ----- | 395 | ----- | 1095 |
| 35 | Расчеты с персоналом по оплате труда (70) | ----- | 30100 | 36337 | 27600 | ----- | 21363 |
| 36 | Расчеты с подотчетными лицами (71) | 2500 | ----- | ----- | 2657 | ----- | 157 |
| 37 | Расчеты с персоналом по прочим операциям (73) | ----- | ----- | 840 | 840 | ----- | ----- |
| 38 | Расчеты с учредителями (75) | 13000 | ----- | ----- | 1300 | ----- | ----- |
| 39 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) | ----- | ----- | ----- | 6450 | ----- | 6450 |
| 40 | Прибыль (80) | ----- | 9850 | 1637 | 11638 | ----- | 19851 |
| 41 | Использование прибыли (81) | 5750 | ----- | 3491 | ----- | 9241 | ---- |
| 42 | Платежи в бюджет (81.1) | 3200 | ----- | ----- | ----- | 3200 | ----- |
| 43 | На другие цели (81.2) | 2550 | ----- | ----- | ----- | 2550 | ----- |
| 44 | Недостачи и потери от прочих ценностей (84) | ----- | ----- | 840 | 840 | ----- | ----- |
| 45 | Уставный капитал (85) | ----- | 90000 | ----- | ----- | ----- | 90000 |
| 46 | Фонды социального назначения (88) | ----- | 28500 | ----- | ----- | ----- | 28500 |
| 47 | Резерв на оплату отпусков (89.1) | ----- | 21200 | 7202 | ----- | ----- | 13998 |
| 48 | Резерв на покрытие расходов по ремонту ОС (89.2) | ----- | 3700 | ----- | ----- | ----- | 3700 |
| 49 | Краткосрочные кредиты банка (90) | ----- | 15000 | ----- | 10000 | ----- | 25000 |
| Итого | 295130 | 295130 | 357041 | 357041 | 323189 | 323189 |