Органiзацiя облiку грошових коштiв
МРЖНРЖСТЕРСТВО ОСВРЖТИ ТА НАУКИ УКРАРЗНИ
ЧЕРНРЖГРЖВСЬКИ ДЕРЖАВНИЙ РЖНСТИТУТ
ЕКОНОМРЖКИ ТА УПРАВЛРЖННЯ
Навчальний центр м.Славути
КОНТРОЛЬНА РОБОТА
З дисциплiни
тАЬОрганiзацiя облiкутАЭ
Варiант тАУ 8
Виконала: Шаплико Л.В.
Група: СЗО-991
Викладач: Клiменко О.М.
Славутич 2004
Завдання 1.
Органiзацiя облiку грошових коштiв.
Основними завданнями органiзацii облiку грошових коштiв i :
- Правильна органiзацiя, своiчасне i законне проведення безготiвкових та готiвкових розрахункових операцiй;
- Забезпечення збереження грошових коштiв i цiнних паперiв в касi пiдприiмства;
- Своiчасне i правильне документування операцiй з руху грошових коштiв та iх вiдображення на рахунках бухгалтерського облiку;
- Здiйснення контролю за дотриманням касовоi дисциплiни, в т.ч. за витрачанням отриманих в установах банку грошових коштiв вiдповiдно до цiльового призначення;
- Проведення iнвентаризацii грошових коштiв та вiдображення результатiв iнвентаризацii на рахунках бухгалтерського облiку.
Первиннi документи, що пiдтверджують рух грошових коштiв, повиннi бути належним чином упорядкованi.
Касовi операцii оформлюються документами, типовi мiжвiдомчi форми яких затвердженнi Мiнiстерством статистики Украiни за згодою з Нацiональним банком Украiни, i якi повиннi застосовуватись без змiн на всiх пiдприiмствах, незалежно вiд iх вiдомчоi пiдпорядкованостi та форми власностi.
Пiдприiмства, якi здiйснюють розрахунковi операцii в готiвковiй чи безготiвковiй формi (iз застосуванням платiжних карток, платiжних чекiв, жетонiв тощо) при продажу товарiв у сферi торгiвлi, громадського харчування та послуг, повиннi обовтАЭязково видавати наступнi докумнти:
- Фiскальний касовий чек на товари;
- Фiскальний касовий чек видачi коштiв;
- Розрахункова квитанцiя.
Надходження i видача грошових документiв оформлюiться прибутковими i видатковими касовими ордерами або накладними, що iх замiняють. У встановленi термiни касир складаi i передаi до бухгалтерii звiт про рух грошових документiв.
Касир зобовтАЭязаний придiляти особливу увагу належному заповненню касових документiв. При цьому забороняiться приймати до виконання первиннi документи на операцii, що суперечать законодавчим i нормативним актам, встановленому порядку приймання, збурiгання i витрачання коштiв, якi порушують договiрну, фiнансову дисциплiну, завдають збитку державi,власникам, iншим юридичним та фiзичним особам.
Всi прибутковi та видатковi касовi документи повиннi бути заповненнi вiдповiдальними особами чiтко i зрозумiло чорнилами, кульковою ручкою або виписанi на машинi, Жлдних пiдчисток, помарок або виправленнь, хоча i оговорених, в цих документах не допускаiться. При цьому приймання та видача коштiв по касових ордерах може проводитись тiльки в день iх складання, крiм випадкiв видачi коштiв за платiжними дорученнями та розрахунково-платiжними вiдомостями.
Якщо хоча б одна з вимог по заповненню касових документiв не виконана, касир зобовтАЭязаний повернути документи до бухгалтерii для належного iх оформлення.
Пои завершеннi операцiй касир зобовтАЭязаний пiдписати усi прибутковi та видатковi касовi ордери, а тi документи, якi до них додаються,0погасити штпмпом або надписом: на прибуткових документах тАУ тАЬотриманотАЭ, а на видаткових - тАЬоплаченотАЭ, вказавши дату.
Прибутковi та видатковi касовi ордери чи документи, що iх замiнюють, до передачi в касу реiструються бухгалтерiiю в журналi реiстрацii прибуткових та видаткових касових документiв.
Пiсля реiстрацii касовi ордери передаються бухгалтером в касу пiдприiмства для виконання.
Всi факти надходження i вибуття готiвки на пiдприiмствi вiдображаються в касовiй книзi, облiковому регiстрi, призначеному для облiку касових операцiй касиром пiдприiмства.
Записи в касовiй книзi здiйснюються у 2-х примiрниках через копiювальний папiр кульковою ручкою або чорнилами. Першi примiрники аркущiв залишаються в касовiй книзi, другi примiрники повиннi бути вiдривними i i звiтами касира.
Звiт касира тАУ це документ, який передаiться касиром пiдприiмства в бухгалтерiю, i представляi собою вiдривний листок касовоi книги з додатком прибуткових та видаткових касових документiв.
Органiзацiя облiку грошових коштiв в касi.
Каса пiдприiмства тАУ це примiщення або мiчце, призначене для приймання, видачi та зберiгання грошових коштiв, iнших цiнностей i касових документiв, де, як правило, ведеться касова книга. Вiдповiдальнiсть за обладнання каси та забезпечення в нiй ефективного зберiгання грошей несе керiвник пiдприiмства.
Готiвка в касi може зберiгатись тiльки в межах лiмiту залишку готiвки тАУ гранiчноi суми грошових коштiв, встановленоi установою банку, яка може залишатись в касi пiдприiмства на кiнець робочого дня.
Вся готiвка понад суми встановлених лiмiтiв пiдприiмства повинна здаватись для зарахування на поточний рахунок у порядку та в строки, встановленi i узгодженi з установою банку, в якому вiдкритий поточний рахунок. У випадку, якщо пiдприiмству лiмiт не встановлений, вся наявна в його касi на кiнець дня готiвка вважаiться понадлiмiтною, i повинна здаватись в банк.
Операцii з приймання та видчi готiвки здiйснюi касир тАУ це посадова матерiальновiдповiдальна особа, яка завiдуi касою, видачею i прийманням грошей та цiнних паперiв на пiдприiмствi.
Органiзацiя облiку зрошових коштiв на рахунках в банку.
При здiйсненнi безготiвкових розрахункiв можуть застосовуватись акредитивна, iнкасова, вексельна форма розрахункiв, а також форми за розрахунковими чеками, причому клiiнти банкiв самостiйно обирають платiжнi iнструменти i зазначають iх пiд час укладання договору.
Поточний рахунок тАУ рахунок, який вiдкриваiться в уповноважених установах банку пiдприiмствами усiх видiв та форм власностi, а також iх вiдокремленими пiдроздiлами для зберiгання грошових коштiв та здiйснення усiх видiв операцiй за цими рахунками вiдповiдно до чинного законодавства Украiни як в нацiональнiй так i в iноземнiй валютi.
Юридичнi i фiзичнi особи мають право вiдкривати необмежену кiлькiсть поточних рахункiв за своiм вибором i згодою банкiв для зберiгання грошових коштiв i здiйснення усiх видiв банкiвських операцiй.
Акредитив тАУ доручення банку покупця банку постачальника провести оплату за вiдвантажену продукцiю, товар, наданi послуги на пiдставах, обумовлених в цьому дорученнi.
Одержання готiвки в банку здiйснюiться касиром або iншою уповноваженою особою на пiдставi грошового чеку.
Надлишок готiвки в касi пiдприiмства здаiться до банку у встановленому порядку одним з наступних способiв:
- До денних та вечiрнiх кас банкiвських установ;
- РЖнкасатором НБУ або установ комерцiйних банкiв для подальшоi здачi вiдповiдних банкiвських установ;
- Пiдприiмствам поштового звтАЭязку для переказу на поточнi рахунки в установах банкiв;
- До обтАЭiднаних кас при пiдприiмствах для подальшоi здачi до вiдповiдних банкiвських установ.
Операцii з надходження коштiв на рахунки в банках реiструються у вiдомостi 1.2,операцii з витрачання коштiв тАУ в журналi 1.
Аналiтичний облiк наявностi та руху грошових коштiв на рахунках в банку здiйснюiться за виписками банку в розрiзi кожного вiдкритого рахунку.
Завдання 2.
Розробити структурний графiк роботи одного з облiкових пiдроздiлiв пiдприiмства (пiдроздiл визначаiться самостiйно). Результат оформити у виглядi таблицi 2.1.
Таблиця 2.1
| тАЬЗАТВЕРДЖУЮтАЭ Головний бухгалтер тАЬ30тАЭ грудня 2002 р. |
| |
Структурний графiк роботи материального вiддiлу бухгалтерii на 2003 рiк
| Комплекси облiкових робiт | Термiн виконання | Виконавець | Примiтка |
| 1 | 2 | 3 | 5 |
| 1.Прийняття звiтiв про рух продукцii i матерiалiв iз сальдових вiдомостей вiд матерiально-вiдповiдальноi особи | У плинi перших трьох робочих днiв мiсяця | бухгалтер | |
| Виписка рахункiв покупцю за вiдпущенi ТМЦ | щодня | бухгалтер | |
| Таксирование звiтiв про рух продукцii i матерiалiв | У плинi 2 днiв пiсля iхнього одержання | Бухгалтер | |
| Складання довiдки про реалiзацiю продукцii до мiсячного балансу | 8-го числа кожного мiсяця | бухгалтер | |
| Составлення бухгалтерських проводок по оприбуткуванню i використанню матерiалiв | 6 числа кожного мiсяця | Бухгалтер | |
| Запису руху матерiалiв i пересування в регiстрах аналiтичного облiку,складання оборотних вiдомостей,звiрення iх з регiстром бухгалтерського облiку | З 9-12 число включно щомiсячно | Бухгалтер | |
| Запису в журналах-ордерах по облiку реалiзацii | 6 числа, щомiсячно | бухгалтер | |
| Перевiрка на складi правильностi ведення складського облiку, приймання прибуткових документiв i iх таксiрованiе | 1 раз у 5 днiв | | |
| Звiрення складського облiку з бухгалтерським на кожне перше число мiсяця | На кожну другу декаду мiсяця | Бухгалтер | |
| Вибiркова iнвентаризацiя матерiалiв i продукцii на кожнiм складi | 1 раз на мiсяць | Бухгалтер | |
| Виписка лiмитно-заборних карт на вiдпустку зi складу продукцii i матерiалiв | Наприкiнцi першоi i другоi половини мiсяця | Бухгалтер | |
| Виписка разових вимог на вiдпустку зi складiв матерiалiв i продукцii | щодня | бухгалтер | |
| Виписка,реiстрацiя i видача доручень на одержання цiнностей | щодня | Бухгалтер | |
| Реiстрацiя рахiвниць-фактур вiд постачальникiв i виписка розпоряджень на вiдкриття рахункiв у книзi облiку продукцii,товарiв i матерiалiв, що надiйшли вперше | щодня | Бухгалтер | |
8. Розробити анкету, яку можна було б використати для претендентiв на посаду: а) насира; б) головного бухгалтера; в) спецiалiста з фiнансового облiку.
АНКЕТА №
Претендент на посаду _________________________________
____________________________________________________ 1.Прiзвище___________________________________________
ИмтАЩя_______________________________________________
По батьковi _________________________________________
2.Дата народження: число_____мiсяць______________рiк_____________________
3.Адреса:_____________________________________________________________
4.Домашний телефон:_________________
Рабочий телефон: _________________
Контактний телефон_________________
5.Ваш семейний стан:
6.Освiта :
Дата вступлення- закiнчення | Наименування учбового Закладу | Факультет | Спецiальнiсть, спецiалiзацiя |
| | | |
| | | |
| | | |
7.Додаткова освiта, спецкурси, стажировки:
Даты вступлення- закiнчення | Наименування учбового Закладу | Назва курсу | Спецiальнiсть |
| | | |
| | | |
8.Досвiд работи (заповнювати з останнего места работи до першого):
Дата прийома- звiльнення | Наименование, местознаходження, профиль деятельности органiзацii | Посада | Основнi обовтАЩязки |
| | | |
| | | |
| | | |
9.Маiтi ли Ви атестат профессiйного бухгалтера (номер, дата выдачи):
10.Спецiалiстом в якiй области бухгалтерского облiку Ви себе считаете:
______________________________________________________________________
11.Яка бухгалтерськая програма применялась на пiдприiмствi:
______________________________________________________________________
12.Маiте ли Ви досвiд податкових перевiрок, спорiв с податковоi инспекцiей:
______________________________________________________________________
тАЬ_____тАЭ______________ 200_р. Пiдпис ______________________
Завдання 3
Визначити, якi пiдтверджуючi документи повинен надати бухгалтер, щоб довести факт проведення розробки, в результатi якого виник обтАЩiкт нематерiальних активiв (вiдповiдь обгрунтувати).
Данi для виконання:
Пiдприiмство в результатi розробки отримало морозостiйкий сорт помiдорiв. Бухгалтер пiдприiмства, ознайомившись з П(с)БО 8, визначив даний обтАЩiкт як нематерiальний актив тАУ право на обтАЩiкти промисловоi власностi. При проведеннi черговоi перевiрки дii бухгалтера були визнанi помилковими, так як вiн не змiг довести чиннiсть всiх умов вiдображення в облiку даного обтАЩiкту нематерiального активу, отриманого в результатi розробки.
Нематерiальнi активи тАУ це немонетарнi активи, якi не мають матерiальноi форми та контролюються пiдприiмством з метою використання протягом перiоду бiльше одного року (або одного операцiйного циклу, якщо вiн перевищуi один рiк) для виробництва, торгiвлi, для адмiнiстративних потреб чи надання в оренду iншим юридичним або фiзичним особам.
Положення (стандарт) бухгалтерського облiку 8 тАЬНематерiальнi активитАЭ №242 вiд 18.10.99 р. визначаi нематерiальний актив як актив, якщо:
В· iснуi ймовiрнiсть отримання у майбутньому економiчних вигод пiдприiмством внаслiдок його використання;
В· його оцiнка може бути достовiрно визначена.
Надходження i оприбуткування будь-якого обтАЩiкта нематерiальних активiв на пiдприiмствi мають пiдтверджуватись вiдповiдними первинними документами, в яких наводяться детальна характеристика обтАЩiкта, його первiсна вартiсть, термiн корисного використання, норми зносу (амортизацii), мiсце, де буде використовуватися обтАЩiкт.
Право власностi на сорт рослин тАУ це обтАЩiкти iнтелектуальноi власностi, вони належать до нематерiальних активiв. На мою думку даний обтАЩiкт не мав патента.
Нематерiальний актив, отриманий у результатi розробки, слiд вiдображати в балансi за умов, якщо пiдприiмство маi: намiр, техничну можливiсть та ресурси для проведення нематерiального активу до стану, в якому вiн придатний для реалiзацii або використання; можливiсть отримання майбутнiх економiчних вигод вiд реалiзацii або використання нематерiального активу; iнформацiю для достовiрного визначення витрат, повтАЩязаних з розробкою нематерiального активу.
Якщо нематерiальний актив не вiдповiдаi вказаним критерiям визнання, то витрати, повтАЩязанi з його придбанням чи створенням, визначаються витратами того звiтного перiоду, протягом якого вони були здiйсненнi без визнання таких витрат у майбутньому нематерiальним активом.
Список використаних джерел:
1. тАЬОрганiзацiя бухгалтерського облiкутАЭ Ф.Ф. Бутинець, С.М. Лайчук, О.В. Олiйник, М.М. Шигун.
2. тАЬБухгалтерський облiк i фiнансова звiтнiсть в УкраiнiтАЭ навчальний посiбник.
3. РЖнструкцiя тАЬПро органiзацiю роботи з готiвкового обiгу установами банку УкрiiнитАЭ затв. Пост НБУ вiд 19.02.2001р. №69.
4. Положення тАЬПро порядок ведення касових операцiй у нацiональнiй валютi в УкраiнiтАЭ затв. Пост НБУ вiд 19.02.2001р. №72.
5. Ф.Ф. Бутинець тАЬБухгалтерський i фiнансовий контрольтАЭ 2000р.
Вместе с этим смотрят:
1C: Бухгалтерия
РЖнвентаризацiя активiв
Автоматизацiя бухгалтерського облiку ТОВ "Хлiбороб"
Автоматизацiя облiку зносу (амортизацii) необоротних активiв
Автоматизация бухгалтерского учета в современных условиях