Планування бюджету фiрми й операцiйний аналiз ii дiяльностi

МРЖНРЖСТЕРСТВО ОСВРЖТИ i НАУКИ УКРАРЗНИ

Нацiональний унiверситет кораблебудування iменi адмiрала Макарова

Кафедра фiнансiв

Курсова робота

з фiнансового менеджменту

Тема: Планування бюджету фiрми й операцiйний аналiз ii дiяльностi

Виконав:

студент гр. 4437

Дмитрiiв Б. С.

Перевiрила:

Воробйова РЖ. А.

Миколаiв 2007

ЗМРЖСТ:

ВступтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАж 3

Роздiл 1: Планування бюджету фiрмитАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАж. 4

1.1. План збутутАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАж. 5

1.2. Графiк очiкуваних надходжень коштiвтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАж. 5

1.3. Виробничий плантАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАж. 6

1.4. Кошторис прямих витрат на оплату працiтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАж. 7

1.5. Кошторис загальнозаводських накладних витраттАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАж 10

1.6. Кошторис товарно-матерiальних запасiв на кiнець перiодутАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАж11

1.7. Кошторис торгових i адмiнiстративних витраттАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАж 11

1.8. Касовий плантАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАж 12

1.9. Прогнозний звiт про прибутки i збиткитАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАж 13

1.10. Прогнозний балансовий звiттАжтАжтАжтАжтАжтАжтАж..тАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАж14

Роздiл2.Операцiйний аналiз виробничо-господарськоi дiяльностi фiрмитАжтАжтАж. 16

2.1. Розрахунок маржинального прибутку i беззбитковостi пiдприiмстватАжтАжтАж 16

2.2. Розрахунок запасу фiнансовоi мiцностiтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАж.19

2.3. Розрахунок ефекту операцiйного важеля й аналiз його динамiкитАжтАжтАжтАжтАж..20

2.4. Аналiз чутливостi фiнансових результатiв комерцiйноi дiяльностi

до змiн цiни i структури витраттАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАж. 21

Роздiл3.Аналiзфiнансового стану фiрмитАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАж28

ВисновкитАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАж.39

Список використаних джерелтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАж46

ВСТУП

Новий складний етап формування ринковоi економiки в нашiй краiнi породив потребу в навчаннi як практикiв бiзнесу, так i студентiв вузiв фiнансовому менеджменту - науцi управлiння фiнансами пiдприiмства, направленоi на досягнення його стратегiчних i тактичних цiлей. Останнi ж i iндивiдуальними для кожного суб'iкта, що господарюi. Пiдприiмства в складних умовах податкового клiмату й iнфляцii можуть мати рiзноманiтнi iнтереси в питаннях регулювання маси i динамiки прибутку, дивiдендноi полiтики, але багато аспектiв дiяльностi пiдприiмства розв'язуються за допомогою унiверсальних методiв, напрацьованих свiтовою ринковою цивiлiзацiiю й об'iднаних у науцi фiнансового менеджменту в струнку i корисну в практичному вiдношеннi систему.

Важливим етапом управлiння фiнансами пiдприiмства i фiнансове планування. Як науковий процес обТСрунтування руху грошових потокiв фiнансове планування дозволяi передбачити потреби в ресурсах, iх рацiональний розподiл та використання. Це забезпечуi стабiльне функцiонування субтАЩiктiв господарювання та позитивний кiнцевий результат iх дiяльностi.

Планування у фiнансовому менеджментi граi велику роль. Для того, щоб дати команду, необхiдно скласти завдання, програму дii, а для цього розробляються плани фiнансових заходiв, отримання доходiв, ефективного використання фiнансових ресурсiв. Фiнансове планування обiймаi весь комплекс заходiв щодо розробки планових завдань, а також втiлення iх у реальнiсть.

Отже, основними задачами фiнансового планування i:

тАв визначення обсягу, структури капiталу;

тАв обТСрунтування оптимальноi величини та структури витрат виробництва та обiгу;

тАв прогнозування джерел та розмiрiв надходжень;

тАв обТСрунтування рацiонального руху грошових коштiв;

тАв визначення шляхiв максимiзацii прибутку;

тАв здiйснення постiйного контролю за виконанням фiнансових завдань.

Виходячи з цього, бачимо, що при органiзацii фiнансового планування встановлюють послiдовнiсть управлiнських дiй для розробки реальних планiв, методи обТСрунтування показникiв, альтернативних завдань та вибiр оптимального в даних умовах.

В процесi фiнансового планування вiдбуваiться конкретна увтАЩязка кожного виду капiталовкладень чи вiдрахувань та джерела його фiнансування.

Широкий спектр дiй, який виконуi фiнансове планування, даi право вважати його вiдправною точкою для прийняття ефективних господарських та фiнансових рiшень.

РОЗДРЖЛ 1. ПЛАНУВАННЯ БЮДЖЕТУ ФРЖРМИ

Рiчним фiнансовим планом компанii i ii бюджет, що служить як iнструментом планування, так i контролю.

Бюджет тАУ рiчний фiнансовий план фiрми.

Основними цiлями фiнансового планування i:

1. визнання грошових потреб пiдприiмства;

2. оцiнка майбутнiх i виплат грошових коштiв;

3. визнання розмiрiв необхiдного додаткового фiнансування.

Бюджет компанii класифiкуiться за двома основними категорiями:

- поточним бюджетом;

- фiнансовим бюджетом.

Поточний бюджет складаiться з:

тАв плану збуту;

тАв виробничого плану;

тАв кошторису прямих витрат на матерiали;

тАв кошторису прямих витрат на оплату працi;

тАв кошторису загальнозаводських накладних витрат;

тАв кошторису торгових i адмiнiстративних витрат;

тАв прогнозного звiту про прибутки i збитки.

Фiнансовий бюджет компанii складаiться з:

тАв касового плану (плану надходжень i виплат);

тАв прогнозного балансового звiту.

Основними етапами пiдготовки бюджету фiрми i:

1) пiдготовка прогнозу продажу;

2) визначення очiкуваного обсягу виробництва;

3) розрахунок виробничих витрат i експлуатацiйних витрат;

4) визначення руху коштiв та iнших фiнансових показникiв;

5) упорядкування планованих фiнансових звiтiв.

Вiдправною крапкою при пiдготовцi головного бюджету i план збуту (табл.1).

Вiд цього плану залежать всi iншi частини бюджету. Вiн визначаi кiлькiсть одиниць кожного виду виробiв та вартiсть iх реалiзацii.

Таблиця 1.

План збуту фiрми на рiк, що закiнчуiться 31 грудня 20X2 року

Показники	1-й квартал	2-й квартал	3-й квартал	4-й квартал	Всього
1. Очiкуванi продажi (в одиницях виробах) (вихiднi данi)	772,00	721,00	875,00	824,00	3192,00
2. Цiна продажу одиницi виробу, грн.	72,10	72,10	72,10	72,10	72,10
3. Загальний обсяг продажу (п.2 х п.1), грн.	55661,20	51984,10	63087,50	59410,40	230143,20

Вместе с этим смотрят:

Cамоорганизация как процесс саморазвития

РЖнновацiйнi процеси на пiдприiмствi

РЖнтуiцiя в бiзнесi

РЖнформацiйний менеджмент як ефективна технологiя органiзацii управлiнськоi дiяльностi

Автоматизация работы отдела планирования компании ООО "Кока-Кола ЭйчБиСи Евразия"