Вклади та депозити банкiв як головне джерело банкiвських ресурсiв

НАЦРЖОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАРЗНИ

ХАРКРЖВСЬКий банкiвський iнститут УАБС

Кафедра банкiвськоi справи

КУРСОВА РОБОТА

ВКЛАДИ ТА ДЕПОЗИТИ БАНКРЖВ ЯК ГОЛОВНЕ ДЖЕРЕЛО БАНКРЖВСЬКИХ РЕСУРСРЖВ

Керiвник роботи викладач

В.М.Каднiчанська

викладач Г.В. Омельченко

Студентка факультету

банкiвськоi справи,

облiку i фiнансiв,

IV курсу, групи 43-БС,

спецiальностi 6.050100

"Банкiвська справа" О.С.Якименко

Харкiв тАУ 2008

ЗМРЖСТ

ВСТУП

РОЗДРЖЛ РЖ. Характеристика вкладних операцiй банкiвських установ

1.1 Вкладнi операцii банкiвських установ, iх сутнiсть та значення

1.2 Депозитна полiтика банкiвськоi установи

1.3 Порядок вiдкриття та ведення банкiвськими установами вкладних рахункiв у нацiональнiй та iноземнiй валютi

РОЗДРЖЛ РЖРЖ. Облiк вкладних операцiй в банкiвськiй установi

2.1 Загальнi принципи облiку коштiв клiiнтiв банкiвськоi установи

2.2 Облiк строкових коштiв субтАЩiктiв господарювання

2.3 Облiк строкових коштiв фiзичних осiб

РОЗДРЖЛ РЖРЖРЖ. Шляхи пiдвищення ефективностi депозитноi дiяльностi банкiвських установ

3.1 Оптимiзацiя депозитноi дiяльностi банкiвських установ

3.2 Розвиток вiтчизняноi системи страхування депозитiв

3.3 Зарубiжний досвiд депозитноi дiяльностi банкiвських установ

ВИСНОВКИ

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

ДОДАТКИ

ВСТУП

За останнi роки в економiцi Украiни вiдбулися радикальнi змiни, обумовленi досягненням Украiною полiтичноi та економiчноi незалежностi i переходом до розбудови соцiально орiiнтованоi ринковоi економiки, тому сучаснi банкiвськi установи пропонують своiм клiiнтам широкий набiр послуг, беруть участь у найрiзноманiтнiших фiнансових операцiях, забезпечуючи професiйне виконання покладених на них функцiй.

Банкiвськi установи акумулюють грошовi доходи та заощадження у виглядi рiзноманiтних депозитiв та вкладiв.

Метою даноi роботи i теоретичне обТСрунтування депозитних операцiй банкiвських установ , висвiтлення процесу iх розвитку в Украiнi, а також пошук напрямiв удосконалення на основi систематизацii iснуючих пропозицiй щодо цього питання.

Для досягнення поставленоi мети в роботi вирiшено такi завдання:

тАФ дослiджено теоретичнi основи вкладних операцiй банкiвських установ;

тАФ розглянуто органiзацiю роботи, порядок бухгалтерського облiку щодо вiдкриття та ведення банкiвськими установами вкладних рахункiв у нацiональнiй та iноземнiй валютi;

тАФ обТСрунтовано актуальнiсть розвитку вiтчизняноi системи страхування депозитiв;

тАФ проведено аналiз ринку вкладiв в Украiнi;

тАФ викладено роль фонду гарантування вкладiв фiзичних осiб (ФГВФО) в Украiнi;

тАФ запропоновано перспективи розвитку та шляхи пiдвищення ефективностi депозитноi дiяльностi банкiвських установ;

ВаВказаному питанню придiляiться значна увага Нацiонального банку Украiни, Мiнiстерства фiнансiв та iнших державних органiв Украiни, що знайшло своi вiдображення в Законах Президента Украiни "Про заходи щодо захисту прав фiзичних осiб тАФ вкладникiв банкiвських установ Украiни", "Про Фонд гарантування вкладiв фiзичних осiб", затверджених Кабiнетом Мiнiстрiв i Нацiональним банком Украiни, а також наказах Президента Украiни тАЮПро Основнi напрями полiтики щодо грошових доходiв населення Украiни вiд 07.08.1999 р. № 969/99 та iнструкцii про вiдкриття банками рахункiв у нацiональнiй та iноземнiй валютi, затвердженiй постановою Правлiння Нацiонального банку Украiни вiд 18.12.1998 р. № 527.

На вирiшення цiii проблеми спрямованi дослiдження Гай О. М., Дмитрiiва О. А., Бакун О. П., Огiiнко В. Б. Раiвськоi Т. Д., Слободян П. РЖ.

Впровадження пропозицiй та рекомендацiй, наданих в роботi, сприятиме стабiлiзацii вкладних (депозитних) операцiй банкiвських установ та забезпеченню iх розвитку в Украiнi.

РОЗДРЖЛ 1 ХАРАКТЕРИСТИКА ВКЛАДНИХ ОПЕРАЦРЖЙ БАНКРЖВСЬКИХ УСТАНОВ

1.1 Вкладнi операцii банкiвських установ, iх сутнiсть та значення

Найбiльш суттiвим i важливим джерелом формування та збiльшення ресурсноi бази банкiвських установ виступають депозитнi операцii.

Депозитними i пасивнi операцii банкiвських установ iз залучення грошових коштiв юридичних i фiзичних осiб у нацiональнiй та iноземнiй валютах у формi вкладiв (депозитiв) шляхом iх зарахування на вiдповiднi рахунки на певних умовах. [6]

Вклад (депозит) тАФ це грошi, переданi в банкiвську установу iх власником для зберiгання, та якi залежно вiд умов зберiгання числяться на тому чи iншому банкiвському рахунку.

Сьогоднi класифiкацiя вкладiв (депозитiв) здiйснюiться за рiзними ознаками, основними серед яких i:

тАФ вид та статус вкладника;

тАФ термiн вкладу.

За першою ознакою видiляються вклади юридичних та фiзичних осiб, резидентiв i нерезидентiв.

За термiном користування вклади подiляються на двi великi групи тАФ депозити до запитання та строковi.

Кошти клiiнтiв у вкладах до запитання зберiгаються на поточних рахунках, якi вiдкриваються банкiвською установою кожному клiiнту. Особливiстю функцiонування вкладiв до запитання i те, що грошi, якi зберiгаються, можуть бути в будь-який момент знятi готiвкою з вiдповiдного рахунка або перерахованi за вимогою клiiнта на iншi рахунки в банкiвських установах. За дiючою практикою вiтчизнянi банкiвськi установи здебiльшого не здiйснюють плати за залишками на депозитних рахунках до запитання. Вагома частка ресурсiв, якi залученi саме у вклади до запитання, використовуiться банкiвськими установами для забезпечення необхiдного рiвня лiквiдностi та формування обовтАЩязкових резервiв у виглядi залишкiв на кореспондентському рахунку в Нацiональному банку Украiни (див. Дод. А).

ВаУ структурi депозитiв до запитання переважали депозитнi вкладення суб'iктiв господарювання, частка яких на 01.09.2005 р. становила 70% (рис.2.1). За сiчень - серпень iх обсяг зрiс на 22.5% (у серпнi - на 3.8%) до 22.5 млрд. грн. Поточнi зобов'язання банкiв за коштами фiзичних осiб за цей перiод збiльшилися на 33.8% (у серпнi - на 2.2%) до 9.6 млрд. грн.

Разом з тим у повсякденнiй банкiвськiй дiяльностi складаiться ситуацiя, коли клiiнти не використовують одразу всi кошти, що надходять на iхнi поточнi рахунки, залишаючи певну частку iх у розпорядженнi банкiвськоi установи на деякий термiн. Ця частина ресурсiв у вкладах до запитання використовуiться банкiвською установою, як правило, у формi вкладень у найкоротшi за термiном повернення кредитно-iнвестицiйнi активи. В цьому випадку банкiвська установа отримуi можливiсть заробляти, розмiщуючи вiльнi залишки на поточних рахунках у вiдповiднi доходнi активи, а вiдтак сплачувати певний процент власника депозитiв до запитання за користування iхнiми грошима. Платнiсть вкладiв цього типу дозволяi, в свою чергу, залучати ще бiльшу кiлькiсть поточних ресурсiв, розширювати коло своiх операцiй та збiльшувати iх обсяги, що неодмiнно сприятиме пiдвищенню конкурентоспроможностi банкiвськоi установи. В той же час з деяких вкладiв до запитання дiючою нормативною базою передбачена обов'язкова сплата процентiв за iх залишками. Так, зберiгання коштiв Державного бюджету на банкiвських депозитах до запитання i для банкiвськоi установи обов'язково платним та потребуi нарахування i сплати процентiв за залишками цих коштiв розмiром у 50% ставки рефiнансування Нацiонального банку Украiни.

Найбiльш стабiльними з точки зору прогнозування рiвня залишкiв та визначення термiнiв повернення коштiв i строковi вклади (депозити) (див. Дод. Б). Строковi вклади (депозити) - це грошовi ресурси, якi розмiщуються iх власниками в банкiвськiй установi для зберiгання та зараховуються на вiдповiднi депозитнi рахунки на визначений термiн з виплатою обумовлених процентiв.

Розвиток та диверсифiкацiя послуг з обслуговування саме цих вкладiв i прiоритетним завданням сучасних банкiвських установ. Ресурси, залученi у строковi депозити, залишаються у розпорядженнi банкiвськоi установи в межах чiтко обумовленого часового iнтервалу, а тому можуть використовуватися для фiнансування бiльш тривалих за термiном, а отже i бiльш доходних активних операцiй. Вiдповiдно i плата за залишками на строкових депозитах i значно бiльшою порiвняно з вкладами до запитання та безпосередньо залежить вiд розмiру та термiну зберiгання грошей на цих вкладах. У сучаснiй практицi бiльшiсть банкiвських установ надаi можливiсть своiм клiiнтам знiмати за необхiдностi кошти зi своiх строкових депозитiв до закiнчення вiдповiдного термiну дii депозитного договору. Це i досить вагомим фактором пiдвищення привабливостi саме цього виду банкiвських депозитних операцiй, хоча процентноi плати у разi дострокового зняття коштiв або закриття вкладу взагалi значно зменшуiться.

РЖз початку року обсяг вкладень зi строком залучення понад 1 рiк збiльшився на 55% (у серпнi - на 6.3%) i на 1 вересня 2005 року становив 30.7 млрд. грн. Зазначимо, що бiльшу частину з них становили вкладення в нацiональнiй валютi (62.3%). У структурi довгострокових депозитiв за категорiiю вкладникiв вагомою (71%) була частка зобов'язань за коштами фiзичних осiб, якi з початку року зросли на 59.9% i на 01.09.2005 р. становили 21.8 млрд. грн. Обсяг довгострокових депозитних вкладень суб'iктiв господарювання з початку року збiльшився на 44.7% i на кiнець серпня становив 8.9 млрд. грн.

Банкiвськi установи в своiй поточнiй дiяльностi використовують рiзнi форми строкових вкладiв (депозитiв).

ВаОднiiю з найбiльш поширених форм виступають сертифiкати,якi, в свою чергу, подiляються на депозитнi та ощаднi.

Депозитний сертифiкат тАФ це документ, що видаiться тiльки юридичнiй особi у виглядi письмового свiдоцтва банкiвськоi установи про внесення грошових коштiв, яке надаi право власнику сертифiката пiсля закiнчення встановленого термiну отримувати суму внеску та вiдповiднi проценти. Ощадний сертифiкат тАФ це аналогiчний документ, але який видаiться виключно фiзичнiй особi як свiдоцтво про внесення нею грошей на банкiвський рахунок та надаi право власнику на отримання вiдповiдноi суми i процентiв.

Депозитнi й ощаднi сертифiкати випускаються банкiвськими установами як на певний строк, так i до запитання. Вони можуть бути iменними i на пред'явника.

Згiдно з чинним законодавством банкiвський сертифiкат i цiнним папером, а вiдтак вiн маi значнi переваги порiвняно з iншими видами вкладiв (депозитiв): вiн може вiльно продаватись i купуватись на фондовому ринку, виступати засобом платежу, застави тощо. У разi виникнення необхiдностi власник сертифiката може його продати . Найпоширенiшими серед населення як за радянських, так i за пострадянських часiв залишаються ощаднi вклади.

Ощаднi вклади тАФ це грошовi заощадження фiзичних осiб, що вносяться ними до банкiвськоi установи з метою накопичення й отримання вiдповiдного доходу у виглядi процентiв. Кожному власнику ощадного вкладу видаiться спецiальна ощадна книжка. Ощадна книжка тАФ це письмове свiдчення (iменне або на пред'явника) про здiйснення внеску у формi ощадного вкладу, в якому вiдображаються поступово усi операцii iз зарахування та зняття коштiв з вiдповiдного вкладного рахунка. Ощаднi вклади часто використовуються як безстроковi депозити, тобто умови зберiгання коштiв на них не прив'язанi до конкретних строкiв. Отже, власники ощадних книжок мають можливiсть одержувати грошi з ощадних вкладiв або взагалi iх закрити у будь-який необхiдний момент, але з обов'язковим попереднiм повiдомленням банку (як правило тАФ за декiлька днiв) про цей намiр.

Як було зазначено вище, визначальними чинниками при встановленнi плати за строковими депозитами i розмiр вкладу та термiн, на який вносяться грошовi кошти. Чим бiльшi сума та строк користування вкладом, тим вiдповiдно вищою буде ставка процента.

При визначеннi рiвня доходiв вкладникiв вiд розмiщення iхнiх грошових коштiв банкiвськi установи використовують схеми нарахування простих i складних процентiв.

Отже, здiйснення депозитних операцiй тАФ одна з найважливiших економiчних передумов для органiзацii дiяльностi банкiвськоi установи, оскiльки за рахунок залученого капiталу покриваiться основна частина потреб банкiвськоi установи. Поряд iз цим ефективне функцiонування ринку внескiв i депозитiв неможливе без забезпечення, з одного боку, вiдповiдних зовнiшнiх умов на рiвнi централiзованого захисту депозитних коштiв i, з другого боку, зваженоi депозитноi стратегii на рiвнi окремоi банкiвськоi установи.

1.2 Депозитна полiтика банкiвськоi установи

Депозитна полiтика банкiвськоi установи тАФ це стратегiя i тактика банку щодо залучення грошових коштiв вкладникiв та iнших кредиторiв i визначення найефективнiшоi комбiнацii таких джерел. [30] Оптимiзацiя депозитноi полiтики банку тАФ не просте завдання, пiд час його вирiшення необхiдно врахувати цiлу низку аспектiв, вiд макроекономiчних до мiкроекономiчних (рiвень конкретного банку) показникiв. Депозитна полiтика пiдпорядковуiться загальним банкiвським вимогам, тобто поiднанню лiквiдностi, дохiдностi i ризику. Деякi дослiдники видiляють загальнi критерii оптимальностi депозитноi полiтики:

тАФ зв'язок депозитних, кредитних та iнших операцiй банку мiж собою для пiдтримки його стабiльностi, надiйностi, фiнансовоi стiйкостi;

тАФ диверсифiкацiя ресурсiв банку з метою мiнiмiзацii ризику;

тАФ сегментування депозитного портфеля (за клiiнтами, послугами, ринками);

тАФ диференцiйований пiдхiд до рiзних груп клiiнтiв;

тАФ конкурентоспроможнiсть банкiвських депозитних продуктiв тощо.

Специфiчнi критерii оптимiзацii депозитноi полiтики визначаються кожним банком iндивiдуально (залежно вiд розмiру банку, квалiфiкацii його персоналу, собiвартостi операцiй i послуг, що ним виконуються).

Слiд наголосити на необхiдностi завоювання банкiвською установою конкурентних позицiй на фiнансовому ринку, оскiльки конкурентна боротьба за потенцiйнi депозитнi кошти у подальшому розгортатиметься не тiльки серед банкiв, а й серед iнших фiнансових iнститутiв (страхових, iнвестицiйних компанiй, пенсiйних фондiв тощо). Один iз результатiв реалiзацii депозитноi полiтики тАФ сформована депозитна база. Пiд депозитною базою банкiвськоi установи розумiють сукупнiсть коштiв на депозитних рахунках клiiнтiв, вiдкритих у банку на договiрних умовах. Клiiнтами, що вiдкривають у банку депозитний рахунок i, таким чином, передають кошти у тимчасове розпорядження банку для формування його депозитноi бази, можуть бути: приватнi (фiзичнi) особи та iх об'iднання; юридичнi особи тАФ суб'iкти господарювання, органiзацii та установи незалежно вiд форми власностi (у тому числi фiнансово-кредитнi iнститути); бюджети та позабюджетнi фонди в особi Державного казначейства.

З огляду на специфiку формування i реалiзацii депозитноi полiтики банку треба зробити такий висновок: депозитна полiтика виконуi одну дуже важливу функцiю тАФ функцiю оптимiзацii депозитного процесу. Саме завдяки реалiзацii цiii функцii вiдбуваiться створення умов для досягнення основноi мети функцiонування банкiвськоi установи.

Зазначене даi пiдстави для визначення мiсця та значення депозитноi полiтики в дiяльностi банкiвськоi установи.

Роль депозитноi полiтики полягаi у визначеннi прiоритетних напрямкiв розвитку та удосконаленнi банкiвськоi дiяльностi в процесi залучення й акумулювання ресурсiв, розвитку депозитних операцiй та пiдвищеннi iх ефективностi. Варто розрiзняти роль депозитноi полiтики як на макроекономiчному рiвнi, так i на рiвнi окремо взятоi банкiвськоi установи. На макроекономiчному рiвнi депозитна полiтика маi важливе значення для формування позичкового фонду. На мiкроекономiчному рiвнi тАФ рiвнi конкретного банку тАФ роль депозитноi полiтики виявляiться у забезпеченнi стабiльностi та стiйкостi банку, його рентабельностi, лiквiдностi i надiйностi, а також адекватностi його дiяльностi потребам клiiнтiв.

Ефективною, оптимальною депозитна полiтика може бути лише у тому разi, якщо вона побудована з урахуванням визначених принципiв ii формування тАФ невiдповiдностi мiж наявною життiвою ситуацiiю i метою, причому досягнення мети i процесом подолання цiii невiдповiдностi.

На макроекономiчному рiвнi метою полiтики, що здiйснюiться банками краiни на чолi з Нацiональним банком Украiни, i пiдтримка стабiльностi банкiвськоi системи i забезпечення стiйкого поступального розвитку економiки.

Видiляють основнi правила, якi i основою депозитних операцiй i можуть бути використанi пiд час розробки депозитноi полiтики:

тАФ депозитнi операцii органiзовуються таким чином, щоб сприяти одержанню банкiвського прибутку чи створенню умов для одержання прибутку в майбутньому;

тАФ у процесi органiзацii варто забезпечувати розмаiтiсть суб'iктiв депозитних операцiй i сполучення рiзних форм депозитiв;

тАФ пiд час здiйснення банкiвських операцiй необхiдно забезпечувати взаiмозв'язок i взаiмоузгодженiсть мiж депозитними операцiями й операцiями щодо видачi позичок за термiнами i сумами депозитiв i кредитних вкладень;

тАФ особлива увага в процесi органiзацii депозитних операцiй маi придiлятись термiновим депозитам, що найбiльшою мiрою забезпечують пiдтримку лiквiдностi балансу банку;

тАФ пiд час органiзацii депозитних операцiй банк повинен прагнути до того, щоб резерви вiльних (не залучених в активнi операцii) засобiв на депозитних рахунках були мiнiмальнi;

тАФ варто вживати заходiв щодо розвитку банкiвських послуг i пiдвищення якостi й культури обслуговування клiiнтiв, що сприяi залученню депозитiв.

Важливе мiсце в процесi формування депозитноi по-банку маi придiлятися аналiзовi складу, структури, динамiки ресурсноi бази i пасивних операцiй. Проведення такого аналiзу необхiдне для виявлення впливу рiзних факторiв на обсяг банкiвських ресурсiв та структуру цих факторiв. На основi результатiв такого аналiзу банки можуть оперативно коригувати свою полiтику в частинi депозитних операцiй. Успiх депозитноi полiтики залежить вiд того, якою мiрою втiленi ii установки в планах, що розробляються на кожному етапi розвитку банку. Вирiшення стратегiчних i тактичних питань проведення депозитних операцiй та повнота iхньоi реалiзацii багато в чому визначають роль депозитноi полiтики в розвитку банку як специфiчного пiдприiмства.

Неабияке значення пiд час здiйснення депозитноi полiтики придiляiться проведенню регулювання роботи банку з коштами та депозитами. Банкiвськi установи здiйснюють ресурсне регулювання в основному в оперативному порядку. Поряд з оперативним регулюванням банки складають i перспективнi плани-прогнози на квартал, рiк або iнший перiод. Для пiдвищення якостi планування багато банкiв використовують принципи маркетингу, спецiальнi програми обстеження клiiнтури.

Виходячи з викладеного, можна визначити такi завдання депозитноi полiтики банку:

тАФ сприяння одержанню банкiвського прибутку або створення умов для отримання прибутку в майбутньому.

тАФ забезпечення диверсифiкованостi суб'iктiв депозитних операцiй та сполучення рiзних форм депозитiв.

тАФ забезпечення взаiмозв'язку та взаiмноi погодженостi мiж депозитними операцiями та операцiями з надання позичок за строками i сумами депозитiв та кредитних вкладень.

ВатАФ збiльшення частки термiнових депозитiв, що найбiльшою мiрою забезпечують пiдтримку лiквiдностi балансу банку.

тАФ забезпечення лiквiдностi банку навiть при мiнiмальних резервах вiльних (не залучених до активних операцiй) коштiв на депозитних рахунках

тАФ проведення маркетингових дослiджень ринку банкiвських послуг.

тАФ проведення гнучкоi процентноi полiтики.

тАФ постiйний пошук шляхiв та заходiв зменшення процентних витрат за залученими ресурсами з метою пiдвищення прибутку.

тАФ розвиток банкiвських послуг та пiдвищення якостi й культури обслуговування клiiнтiв.

Зараз, коли вiдбуваiться процес вiльного перерозподiлу кредитних ресурсiв, кожен банк прагне до розширення своii дiяльностi на ринку, залучаючи клiiнтуру з рiзних регiонiв краiни та органiзовуючи там своi представництва, фiлii i вiддiлення.

Багато в чому депозитну полiтику банку визначаi грошово-кредитна i фiскальна полiтика держави. Нацiональний банк Украiни здiйснюi державну полiтику, використовуючи рiзнi загальнi та селективнi методи грошово-кредитного регулювання економiки: змiну офiцiйноi облiковоi процентноi ставки; проведення операцii на вiдкритому ринку з валютою та цiнними паперами; встановлення економiчних норм та нормативiв дiяльностi банкiвських установ тощо.

При розробцi депозитноi полiтики для бiльш точноi характеристики ресурсноi бази банку необхiдно оцiнювати стабiльнiсть депозитiв, характер коливань обсягу депозитiв. Пiд час такого оцiнювання визначаiться стабiльна частина депозитiв, тобто обсяг коштiв, несхильних або малосхильних до впливу коливань кон'юнктури ринку

Слiд додати, що депозитна полiтика у бiльшостi банкiвських установ не розробляiться, оскiльки це, по-перше, нормативно не визначено, а по-друге, вiдсутня методологiчна база для ii складання. безперечно, необхiдна.

1.3 Порядок вiдкриття та ведення банкiвськими установами вкладних рахункiв у нацiональнiй та iноземнiй валютi

Для забезпечення виконання однiii зi своiх найважливiших функцiй тАУ розрахунково-платiжноi тАУ банкiвськi установи здiйснюють рiзноманiтнi посередницькi операцii, повтАЩязанi з обслуговуванням руху грошових коштiв клiiнтiв.

Основною передумовою проведеннi цих операцiй i необхiднiсть вiдкриття банкiвськими установами рахункiв клiiнтам у нацiональнiй та iноземнiй валютах. [3]

Банкiвськi установи вiдкривають та обслуговують у нацiональнiй валютi рахунки таких типiв:

тАФ поточнi;

тАФ депозитнi (вкладнi);

тАФ поточнi бюджетнi рахунки.

Клiiнти мають право вiльного вибору банкiвськоi установи для вiдкриття власного рахунка (за умови згоди на це самоi банкiвськоi установи).

Депозитнi рахунки пiдприiмствам та iхнiм пiдроздiлам вiдкривають на визначений строк та на вiдповiднiй платнiй основi. Кошти на депозитнi рахунки перераховуються з поточного рахунка i пiсля закiнчення строку зберiгання повертаються на поточний рахунок (див. Дод. ). Не дозволяiться здiйснення безготiвкових платежiв та видача готiвкових коштiв з депозитного рахунка.

Для вiдкриття депозитних рахункiв пiдприiмства зобовтАЩязанi надати банкiвським установам такi документи:

тАФ заяву на вiдкриття рахунка встановленого зразка за пiдписом керiвника i головного бухгалтера (якщо в штатi посади головного бухгалтера немаi, заяву пiдписуi тiльки керiвник) (див. Дод. );

тАФ картку зi зразками пiдписiв осiб, яким надано право розпорядження рахунком та пiдписання розрахункових документiв, завiрену нотарiально (див. Дод. )

Вкладнi (депозитнi) рахунки вiдкриваються фiзичним особам:

тАФ резидентам тАУ громадянам Украiни;

тАФ резидентам iноземцям, якi отримали посвiдку на проживання в Украiнi;

тАФ нерезидентам тАУ громадянам Украiни, якi постiйно проживають за межами Украiни;

тАФнерезидентам-iноземцям та особам без громадянства, якi проживають в Украiнi згiдно з вiдкритою вiзою строком до 1 року; якi отримали спадщину в Украiнi або одержали кошти внаслiдок здiйснення iноземноi iнвестицii в Украiну.

Вкладнi (депозитнi) рахунки фiзичних осiб призначенi для облiку кош- тiв, внесених на визначений строк та за встановлену плату. Кошти на цi ра- хунки можуть бути внесенi готiвкою, перерахованi з власного вкладного ра- хунка в iншiй банкiвськiй установi чи власного поточного рахунка. Для фiзичних осiб-нерезидентiв встановлено порядок зарахування готiвкових коштiв тiльки за наявностi пiдтвердження джерел iх походження.

Для вiдкриття депозитного рахунку фiзична особа подаi до банку такi документи:

тАФ заяву на вiдкриття рахунка (див. Дод. );

тАФ документ, що посвiдчуi особу;

тАФ договiр на вiдкриття рахунка мiж установою банку та громадянином (див. Дод. );

тАФ картку зi зразком пiдпису, який вчиняiться у присутностi працiвника банку, що вiдкриваi рахунок, та засвiдчуiться цим працiвником;

Пiсля закiнчення строку дii договору про вiдкриття вкладного рахунка кошти з цього рахунка можуть бути виплаченi готiвкою або перерахованi на власний поточний рахунок фiзичноi особи.

Слiд також зазначити, що фiзична особа-резидент для вiдкриття вкладного (депозитного) рахунка зобовтАЩязана мати власний iдентифiкацiйний номер платника податку, копiю довiдки про присвоiння якого потрiбно подати до банкiвськоi установи.

Вкладнi (депозитнi) рахунки в iноземнiй валютi вiдкриваються фiзичним особам на пiдставi укладеного депозитного договору мiж власником рахунка та банкiвською установою на визначений у договорi строк. На вкладний валютний рахунок фiзичноi особи-резидента зараховуються:

тАФ готiвкова валюта;

тАФ валюта, перерахована з власного поточного чи вкладного рахунка в iноземнiй валютi в iншiй уповноваженiй банкiвськiй установi.

З вкладного рахунка за розпорядженням фiзичноi особи-резидента проводяться операцii (при закриттi рахунка):

тАФ виплата готiвкою;

тАФ виплата платiжними документами;

тАФ перерахування на власний поточний чи вкладний рахунок в iноземнiй валютi в iншiй уповноваженiй банкiвськiй установi.

На вкладний валютний рахунок фiзичноi особи-нерезидента зараховуiться:

тАФ готiвкова валюта, ввезена на територiю Украiни i зареiстрована митною службою при втАЩiздi в Украiну;

тАФ валюта, перерахована з власного поточного чи вкладного рахунка в iншiй уповноваженiй банкiвськiй установi.

Банкiвськi установи, що мають лiцензiю Нацiонального банку Украiни на здiйснення операцiй з ведення рахункiв та залучення депозитiв фiзичних осiб, можуть вiдкривати кодованi вкладнi (депозитнi) рахунки фiзичним особам.

Кодований рахуноктАФ це рахунок, що вiдкриваiться в iноземнiй або нацiональнiй валютi Украiни фiзичнiй особi ( резиденту чи нерезиденту) не як суб'iкту пiдприiмницькоi дiяльностi, а операцii за цим рахунком здiйснюються iз застосуванням електронного пiдпису-коду (набору цифр та (або) лiтер), встановленого самим власником рахунка при його вiдкриттi.

Вiдкриття та ведення кодованих рахункiв здiйснюiться спецiальним пiдроздiлом банкiвськоi установи (уповноваженим працiвником). Умови обслуговування таких рахункiв i виконання операцiй за ними визначаються внутрiшнiм нормативним актом банкiвськоi установи вiдповiдно до ii статуту.

РОЗДРЖЛ РЖРЖ. Облiк вкладних операцiй в банкiвськiй установi

2.1 Загальнi принципи облiку коштiв клiiнтiв банкiвськоi установи

Депозит (вклад) тАУ це грошi або iншi кошти в готiвковiй або безготiвковiй формi, у нацiональнiй або iноземнiй валютi, переданi власником (юридичною або фiзичною особою) або третьою особою за дорученням i за рахунок власника до банку для зберiгання на встановлених договором умовах, з обовтАЩязковим поверненням вкладнику.

Депозити, що застосовуються у практицi сучасних банкiв, вiдрiзняються в залежностi вiд строку, категорii депонента, умов внесення i вилучення коштiв, сплати вiдсоткiв та iнших характеристик (рис.2.1.).

За строками використання коштiв депозити клiiнтiв банку подiляються на:

тАФ депозити до запитання;

тАФ депозити на визначений строк (строковi).

До депозитiв до запитання вiдносяться залишки тимчасово вiльних коштiв клiiнтiв банку на поточних рахунках.

У складi строкових депозитiв видiляють власне строковi депозити i ощаднi депозити. Власне строковi депозити вiдкриваються усiм клiiнтам банку: субтАЩiктам господарювання, центральним i мiсцевим органам влади, бюджетним установам, банкам i приватним особам. Ощаднi депозити вiдкриваються тiльки фiзичним особам.

Порядок облiку установами банкiв операцiй за депозитами регламентуiться iнструкцiiю з бухгалтерського облiку депозитних операцiй банкiвських установ Украiни, затвердженою постановою Правлiння Нацiонального банку Украiни вiд 20.08.1999 р. №418. [6]

Активи =	ЗобовтАЩязання +	Капiтал	Ва(Доходи	Витрати)
	Депозити клiiнтiв банку		Комiсiйнi за розрахунково-касове обслуговування клiiнтiв банку	Процентнi витрати за депозитами клiiнтiв банку

Вместе с этим смотрят:

РЖнвестицiйна дiяльнiсть комерцiйного банку та ii вплив на його фiнансовий стан

РЖнкорпорацiя та консолiдацiя як первиннi форми систематизацii банкiвського законодавства Украiни

Автоматизацiя в банкiвськiй сферi

Автоматизована банкiвська система у ЗАТ КБ "ПриватБанк"

Аккредитивная форма расчётов: сущность, виды и порядок применения