Страхування життя в мiжнароднiй системi пенсiйного забезпечення
МАГРЖСТЕРСЬКА
ДИПЛОМНА РОБОТА
СТРАХУВАННЯ ЖИТТЯ В МРЖЖНАРОДНРЖЙ СИСТЕМРЖ ПЕНСРЖЙНОГО ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ
Виконавець
студентка групи ВЕ-04-1 _________________
Керiвник:
доц., к.е.н. _________________
Рецензент
доц., к.е.н. _________________
Допускаiться до захисту:
Зав. кафедри
мiжнародних фiнансiв
доц., к.е.н. _________________
2009р.
АНОТАЦРЖЯ
Магiстерська дипломна робота , факультет мiжнародноi економiки ДНУ на тему: ВлСтрахування життя в мiжнароднiй системi пенсiйного забезпеченняВ»
Дипломна робота магiстра: 100 с., 17 рис., 24 табл., 67 дж., 3 дод. 10 с.
ОбтАЩiкт дипломного дослiдження тАУ система нацiональних та мiжнародних страхових компанiй по страхуванню життя в Украiнi.
Предмет дипломного дослiдження тАУ пенсiйне страхування в нацiональних та мiжнародних страхових компанiях по страхуванню життя.
Мета дипломного дослiдження тАУ оцiнка можливостей використання систем мiжнародного страхування життя для недержавного пенсiйного забезпечення майбутнiх пенсiонерiв Украiни.
Методи дослiдження - аналiтичний, економiко-статистичний, метод порiвняння, групування, систематизацii даних, методи аналiзу i синтезу.
Практична цiннiсть результатiв дипломного дослiдження полягаi в застосуваннi при оцiнках перспектив виникнення прямого доступу системи недержавного пенсiйного забезпечення Украiни до мiжнародних резервiв страхування життя з 2013 року згiдно умов договору про вступ до СОТ.
У першому роздiлi дипломноi роботи дослiдженi теоретичнi засади впровадження систем нацiонального та мiжнародного страхування життя в комплексах пенсiйного страхування.
У другому роздiлi дипломноi роботи проведений аналiз ефективностi дiяльностi вiтчизняних та iноземних страхових компанiй на ринку страхування життя в Украiнi.
У третьому роздiлi дипломноi роботи обгрунтованi шляхи перспективного використання систем мiжнародного страхування життя в системах недержавного накопичувального пенсiйного страхування.
Перелiк ключових слiв: СТРАХУВАННЯ ЖИТТЯ, ПЕНСРЖЙНЕ СТРАХУ-ВАННЯ, НЕДЕРЖАВНЕ ПЕНСРЖЙНЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ, НЕДЕРЖАВНРЖ ПЕНСРЖЙНРЖ ФОНДИ, ПЕНСРЖЙНРЖ ПРЕМРЖРЗ, ПЕНСРЖЙНРЖ ДЕПОЗИТИ.
SUMMARY
MagisterтАЩs degree work of the student by faculty of the international economics, Department of international Finance , DNU, to subjects:
"Life insurance in international system of the pension provision"
Degree working the master: 100 pages, 17 drawings, 24 tables, 67 sources, 3 exhibits on 10 pages.
Object of the degree study - a system national and international insurance com-panies on life insurance in Ukraine.
The Subject of the degree study - a pension insurance in national and interna-tional insurance company on life insurance.
Purpose degree study - an estimation of the possibilities of the use the systems of the international life insurance for негосударственного pension provision future retiree Ukraines.
The Methods of the studies - analytical, economy - statistical, method of the comparison, grouping, systematizations data, methods of the analysis and syntheses.
Practical value result degree study is concluded in possibility using at estimate-on of the prospects of the arising the direct access of the system non-goverment pen-sion ensuring the Ukraine to international reserve of the life insurance since 2013 according to term of the agreement on entering in SOT.
In the first section of the degree work explored theoretical bases introducing the systems national and international life insurance in complex of the pension insurance. In the second section degree work is organized analysis to efficiency to activity domestic and foreign insurance companies on the market of the life insurance in Ukraine. In the third section degree work are analysed way of the perspective use the systems of the international life insurance in system non-goverment of the pension insurance.List of the keywords: LIFE INSURANCE, PENSION INSURANCE, NON-GOVERMENT PENSION PROVISION, NON-GOVERMENT PENSION FUNDS, PENSION BONUS, PENSION DEPOSITS
ПЕРЕЛРЖК УМОВНИХ ПОЗНАЧЕНЬ
ВВП тАУ валовий внутрiшнiй продукт
ВАТ тАУ вiдкрите акцiонерне товариство
ГАТТ тАУ Генеральна угода з тарифiв i торгiвлi
ГУАМ тАУ Грузiя, Украiна, Азербайджан, Молдова
РДБР тАУ РДвразiйський банк розвитку
РДврАзЕС тАУ РДвразiйське економiчне спiвтовариство
РДС тАУ РДвропейський Союз
МВФ тАУ Мiжнародний валютний фонд
МЕВ тАУ мiжнароднi економiчнi вiдносини
МЕС тАУ мiжнародна економiчна система
НАТО тАУ Пiвнiчноатлантичний альянс
ООН тАУ Органiзацiя ОбтАЩiднаних нацiй
ОЕСР тАУ Органiзацiя економiчного спiвробiтництва та розвитку
ПДВ тАУ податок на додану вартiсть
РФ тАУ Росiйська Федерацiя
СЕБПО тАУ Спiльна iвропейська полiтика безпеки i оборони
СНД тАУ Спiвдружнiсть незалежних держав
США тАУ Сполученi Штати Америки
ФПГ тАУ фiнансово-промислова група
Млн. дол. тАУ мiлiони доларiв Сполучених Штатiв Америки
Млрд. дол. тАУ мiлiарди доларiв Сполучених Штатiв Америки
ЗМРЖСТ
ВСТУП
РОЗДРЖЛ 1. ТЕОРЕТИЧНРЖ ЗАСАДИ ВПРОВАДЖЕННЯ СИСТЕМ НАЦРЖОНАЛЬНОГО ТА МРЖЖНАРОДНОГО СТРАХУВАННЯ ЖИТТЯ В КОМПЛЕКСАХ ПЕНСРЖЙНОГО СТРАХУВАННЯ
1.1 Правове поле розвитку нацiональноi та мiжнародних систем особистого страхування життя в Украiнi
1.2 Свiтовий досвiд побудови систем пенсiйного страхування
1.3 Нормативно-правовi основи страхування життя в системах накопичувального пенсiйного забезпечення Украiни
Висновки роздiлу 1
РОЗДРЖЛ 2. АНАЛРЖЗ ЕФЕКТИВНОСТРЖ ДРЖЯЛЬНОСТРЖ ВРЖТЧИЗНЯНИХ ТА РЖНОЗЕМНИХ СТРАХОВИХ КОМПАНРЖЙ НА РИНКУ СТРАХУВАННЯ ЖИТТЯ В УКРАРЗНРЖ
2.1 Дiяльнiсть вiтчизняних страхових компанiх на ринку пенсiйного страхування життя Украiни
2.2 Аналiз дiяльностi американськоi дочiрньоi СК страхування життя ЗАТ ВлАмериканська Компанiя Страхування Життя АРЖГ ЖиттяВ»
2.3 Аналiз дiяльностi австрiйськоi дочiрньоi СК страхування життя ЗАТ ВлСтрахове Акцiонерне Товариство "Граве УкраiнаВ»
2.4 Аналiз дiяльностi польськоi дочiрньоi СК страхування життя ВАТ ВлСтрахова компанiя "ПЗУ Украiна страхування життяВ»
Висновки роздiлу 2
РОЗДРЖЛ 3. ОБГРУНТУВАННЯ ШЛЯХРЖВ ВИКОРИСТАННЯ СИСТЕМ МРЖЖНАРОДНОГО СТРАХУВАННЯ ЖИТТЯ В СИСТЕМАХ НАКОПИЧУВАЛЬНОГО ПЕНСРЖЙНОГО ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ
3.1 Сучасна система пенсiйного страхування в Украiнi
3.2 Впровадження перспективних договорiв мiжнародного пенсiйного страхування життя
3.3 Перспективи використання мiжнародних систем страхування життя для недержавного пенсiйного самозабезпечення громадян Украiни
Висновки роздiлу 3
ВИСНОВКИ
СПИСОК ПОСИЛАНЬ
ДОДАТКИ
ВСТУП
Формування ринку страхування життя маi iнституцiональне значення в розвитку економiки. Виконуючи функцiю накопичення грошових коштiв, страхування життя акумулюi внутрiшнi iнвестицiйнi ресурси суспiльства, i сприяi полiпшенню економiчного стану краiни. Загальновiдомо, що у розвинутих краiнах частка страхових компанiй в iнвестуваннi економiки становить бiля 30%. Таке значення страхування життя визначаi необхiднiсть дослiдження його ринку i в Украiнi.
Наукова i фахова лiтература з цього питання присвячена в основному вивченню рiзних аспектiв реформування дiяльностi компанiй зi страхування життя ( роботи Зайчука Б.О., Мниха М.В., Нiкiфорова П.О., Кучерiвськоi С.С., Якименко Г.М., Палiя О.М., Денiса Р., Мiщук Т., Норулак П., Кулiшина А., Царука П., Биковоi С., Гурецького К. та iнших). Разом з тим, економiчнi умови розвитку ринку страхування життя змiнюються з ростом економiки, пiдвищенням рiвня життя громадян, появою на ринку страхування життя нових страховикiв i тому потребують адекватноi оцiнки та теоретичного осмислення.
В Украiнi практично усi компанii-лiдери зi страхування життя знаходяться в сферi контролю великих свiтових компанiй. Наприклад, компанiя Alico AIG Life маi американський капiтал, СК ВлГраве УкраiнаВ», СК ВлУнiка ЖиттяВ», ЕККО (life), ВлЮпiтер страхування життя РЖншуранс Груп та VAB Життя тАУ австрiйський, УСК ВлДженерал Гарант Страхування життяВ» - iталiйський, СК ВлФорт Страхування Життя УкраiнаВ» - голландський, СК ВлРенесанс ЖиттяВ», СК ВлРЖНГО Украiна-Життя та СК ВлПРОСТО-страхування. Життя та пенсiяВ» - росiйський, СК ВлПЗУ Украiна страхування життяВ» - польський, СК ВлОранта-ЖиттяВ» - казахський, SEB Life Ukraine тАУ шведський.
Актуальнiсть теми дипломного дослiдження полягаi в необхiдностi проведення дослiджень в напрямках пошукiв оптимальноi побудови конкурентного середовища ринку недержавного пенсiйного забезпечення в Украiнi на базi конкуренцii комерцiйних банкiв, страхових компанiй, недержавних пенсiйних фондiв та компанiй з управлiння активами.
ОбтАЩiкт дипломного дослiдження тАУ система нацiональних та мiжнародних страхових компанiй по страхуванню життя в Украiнi.
Предмет дипломного дослiдження тАУ пенсiйне страхування в нацiональних та мiжнародних страхових компанiях по страхуванню життя
Мета дипломного дослiдження тАУ оцiнка можливостей використання систем мiжнародного страхування життя для недержавного пенсiйного забезпечення майбутнiх пенсiонерiв Украiни.
Згiдно з метою та завданням на виконання дипломноi роботи дослiджений наступний перелiк питань:
1. У першому роздiлi ВлТеоретичнi засади впровадження систем нацiонального та мiжнародного страхування життя в комплексах пенсiйного страхуванняВ» дослiдженнi:
- правове поле дiяльностi мiжнародних страхових компанiй по страхуванню життя в Украiнi;
- свiтовий досвiд побудови та поточний стан в Украiнi систем недержавного пенсiйного страхування життя.
2. У другому роздiлi ВлАналiз ефективностi дiяльностi вiтчизняних та iноземних страхових компанiй на ринку страхування життя в УкраiнiВ» дослiджена дiяльнiсть вiтчизняних та найбiльших дочiрнiх страхових компанiй по страхуванню життя в Украiнi:
- американськоi дочiрньоi СК страхування життя ЗАТ "Американська Компанiя Страхування Життя АРЖГ Життя ";
- австрiйськоi дочiрньоi СК страхування життя ЗАТ "Страхове Акцiонерне Товариство "Граве Украiна" ;
- польськоi дочiрньоi СК страхування життя ВАТ "Страхова компанiя "ПЗУ Украiна страхування життя".
3. У третьому роздiлi ВлОбгрунтування шляхiв використання систем мiжнародного страхування життя в системах накопичувального пенсiйного страхуванняВ» :
- проведений аналiз застосування пенсiйного страхування життя в системах недержавного пенсiйного забезпечення краiн свiту;
- проведений аналiз конкуренцii i взаiмодii мiж страховими компанiями по страхуванню життя та недержавними пенсiйними фондами в Украiнi;
- проаналiзований поточний та перспективний стан доступу системи недержавного пенсiйного забезпечення Украiни до мiжнародних страхових резервiв пенсiйного страхування життя пiсля вступу Украiни в СОТ.
Методами дипломного дослiдження i тАУ структурний аналiз, первиннi статистичнi спостереження, групування та статистистичний аналiз хронологiчних рядiв параметрiв, побудова математичних моделей розрахункiв в Влелектронних таблицяхВ» EXCEL-2007 та проведення графоаналiтичних дослiджень хронологiчних рядiв показники дiяльностi страхових компанiй. РЖнформацiйно-методологiчними джерелами дипломного дослiдження були Закони Украiни, нормативно-iнструктивнi документи Державного комiтету з регулювання ринкiв фiнансових послуг Украiни, монографii з питань страхування життя та недержавного пенсiйного забезпечення, статистична iнформацiя по дiяльностi вiдкритих та закритих акцiонерних страхових товариств, публiкуiма Державною комiсiiю з цiнних паперiв та фондового ринку украiнських банкiв на РЖнтернет-сайтах, фiнансова звiтнiсть страхових компанiй за 2006 тАУ 2008 роки, опублiкована в поточних та рiчних звiтах на офiцiйних РЖнтернет-сайтах компанiй.
Практична цiннiсть результатiв дипломного дослiдження полягаi в обТСрунтуваннi перспектив та часу виникнення реального прямого доступу системи недержавного пенсiйного забезпечення Украiни до мiжнародних резервiв страхування життя з 2013 року, коли по договору про вступ до СОТ в Украiнi буде дозволена робота iноземних фiлiй-нерезидентiв мiжнародних страхових компанiй при державнiй системi забезпечення страхових вiдшкодувань страховими компанiями тАУнерезидентами додаткових пенсiй майбутнiм пенсiонерам Украiни.
РОЗДРЖЛ 1 ТЕОРЕТИЧНРЖ ЗАСАДИ ВПРОВАДЖЕННЯ СИСТЕМ НАЦРЖОНАЛЬНОГО ТА МРЖЖНАРОДНОГО СТРАХУВАННЯ ЖИТТЯ В КОМПЛЕКСАХ ПЕНСРЖЙНОГО СТРАХУВАННЯ
1.1 Правове поле розвитку нацiональноi та мiжнародних систем особистого страхування життя в Украiнi
Згiдно Закону Украiни ВлПро страхуванняВ» станом на 01.01.2009 року правове поле страхування життя в Украiнi нацiональними (резиденти) та мiжнародними (нерезиденти) страховими компанiями обумовлено наступними принципами, вимогами та заборонами дiяльностi:
1. Страхування - це вид цивiльно-правових вiдносин щодо захисту майнових iнтересiв фiзичних осiб та юридичних осiб у разi настання певних подiй (страхових випадкiв), визначених договором страхування або чинним законодавством, за рахунок грошових фондiв, що формуються шляхом сплати фiзичними особами та юридичними особами страхових платежiв (страхових внескiв, страхових премiй) та доходiв вiд розмiщення коштiв цих фондiв.
2. Страховиками визнаються фiнансовi установи, якi створенi у формi акцiонерних, повних, командитних товариств або товариств з додатковою вiдповiдальнiстю згiдно з Законом Украiни "Про господарськi товариства" з урахуванням особливостей, передбачених цим Законом, а також одержали у встановленому порядку лiцензiю на здiйснення страховоi дiяльностi. Учасникiв страховика повинно бути не менше трьох.
3. Забороняiться здiйснювати страхову дiяльнiсть на територii Украiни страховиками-нерезидентами, крiм таких видiв страховоi дiяльностi:
- виключно iз страхування ризикiв, пов'язаних з морськими перевезеннями, комерцiйною авiацiiю, запуском космiчних ракет i фрахтом (включаючи супутники), у разi, якщо об'iктом страхування i майновi iнтереси, пов'язанi з товарами, якi транспортуються, та/або транспортним засобом, яким вони транспортуються, та/або будь-яка вiдповiдальнiсть, що виникаi у зв'язку з таким транспортуванням товарiв;
- перестрахування;
- страхове посередництво, таке як брокерськi та агентськi операцii стосовно: перестрахування, виключно iз страхуванням ризикiв, пов'язаних з морськими перевезеннями, комерцiйною авiацiiю, запуском космiчних ракет i фрахтом (включаючи супутники), у разi, якщо об'iктом страхування i майновi iнтереси, пов'язанi з товарами, якi транспортуються, та/або транспортним засобом, яким вони транспортуються, та/або будь-яка вiдповiдальнiсть, що виникаi у зв'язку з таким транспортуванням товарiв;
- допомiжнi послуги iз страхування, такi як консультацiйнi послуги, оцiн-ка актуарного ризику та задоволення претензiй.
4. Страховик-нерезидент маi право здiйснювати страхову дiяльнiсть в Украiнi за таких умов:
1) держава, в якiй зареiстрований страховик-нерезидент, належить до держав - членiв Свiтовоi органiзацii торгiвлi, не належить до держав, якi не беруть участi в мiжнародному спiвробiтництвi у сферi запобiгання та протидii легалiзацii (вiдмиванню) доходiв, одержаних злочинним шляхом, i фiнансуванню тероризму, а також спiвпрацюi iз Групою з розробки фiнансових заходiв бо-ротьби з вiдмиванням грошей (FATF);
2) мiж уповноваженим органом iз здiйснення нагляду за страховими ком-панiями краiни, в якiй зареiстрований страховик-нерезидент, та Уповноваже-ним органом пiдписано меморандум (укладено угоду) про обмiн iнформацiiю;
3) за страховою дiяльнiстю вiдповiдно до законодавства краiни реiстрацii страховика-нерезидента здiйснюiться державний нагляд;
4) мiж Украiною та краiною, в якiй зареiстрований страховик-нерезидент, укладено мiжнародний договiр про запобiгання податковим ухиленням та уникнення подвiйного оподаткування;
5) страховик-нерезидент росташований на територii краiн або окремих територiй, якi згiдно з рiшенням Органiзацii економiчного спiвробiтництва та розвитку ООН не мають офшорного статусу, або на територii iнших краiн, якщо неофшорний статус такого страховика пiдтверджений висновком вiдповiдноi торгово-економiчноi мiсii;
6) страховик-нерезидент маi вiдповiдну лiцензiю на здiйснення страховоi дiяльностi вiдповiдно до законодавства держави, в якiй вiн зареiстрований;
7) рейтинг фiнансовоi надiйностi (стiйкостi) страховика-нерезидента вiд-повiдаi вимогам, установленим Уповноваженим органом.
5. Предметом договору страхування можуть бути майновi iнтереси, що не суперечать закону i пов'язанi:
- з життям, здоров'ям, працездатнiстю та пенсiйним забезпеченням (осо-бисте страхування);
- з володiнням, користуванням i розпорядженням майном (майнове стра-хування);
- з вiдшкодуванням страхувальником заподiяноi ним шкоди особi або ii майну, а також шкоди, заподiяноi юридичнiй особi (страхування вiдповiдаль-ностi).
6. Валюта страхування:
- страхувальники згiдно з укладеними договорами страхування мають право вносити платежi лише у грошовiй одиницi Украiни, а страхувальник-нерезидент - у iноземнiй вiльно конвертованiй валютi або у грошовiй одиницi Украiни у випадках, передбачених чинним законодавством Украiни, з ураху-ванням положень частини четвертоi цiii статтi при укладаннi договорiв страху-вання життя.
- якщо дiя договору страхування поширюiться на iноземну територiю вiдповiдно до укладених угод з iноземними партнерами, то порядок валютних розрахункiв регулюiться вiдповiдно до вимог законодавства Украiни про валютне регулювання.
- страхова виплата здiйснюiться тiiю валютою, яка передбачена договором страхування, якщо iнше не передбачено законодавством Украiни.
- грошовi зобов'язання сторiн по договорах страхування життя, за iх згодою, можуть бути визначенi як у нацiональнiй валютi Украiни, так i у вiльно конвертованiй валютi або розрахункових величинах, що визначають фактичний розмiр зобов'язань страховика на дату виникнення або виконання цих зобов'язань.
7. Умови забезпечення платоспроможностi страховикiв (стаття 30)
Страховики зобов'язанi дотримуватися таких умов забезпечення платоспроможностi:
- наявностi сплаченого статутного фонду та наявностi гарантiйного фонду страховика;
- створення страхових резервiв, достатнiх для майбутнiх виплат страхових сум i страхових вiдшкодувань;
- перевищення фактичного запасу платоспроможностi страховика над розрахунковим нормативним запасом платоспроможностi.
Мiнiмальний розмiр статутного фонду страховика, який займаiться видами страхування iншими, нiж страхування життя, встановлюiться в сумi, еквiвалентнiй 1 млн. iвро, а страховика, який займаiться страхуванням життя, - 1,5 млн. iвро за валютним обмiнним курсом валюти Украiни.
Згiдно ВлПорядку та вимог щодо здiйснення посередницькоi дiяльностi на територii Украiни з укладання договорiв страхування зi страховиками нерезидентамиВ»:
1. Посередницька дiяльнiсть на територii Украiни з укладання договорiв страхування/перестрахування зi страховиками-нерезидентами може здiйснюватися:
- страховими брокерами - вiд свого iменi на пiдставi брокерськоi угоди з особою, яка маi потребу в страхуваннi у страховика-нерезидента як страхувальник;
- перестраховими брокерами - вiд свого iменi на пiдставi брокерськоi угоди зi страховиком, який маi потребу в перестрахуваннi у страховика нерезиден-та як перестрахувальник;
- страховими агентами - вiд iменi та за дорученням страховика-нерезидента.
2. Страховi та/або перестраховi брокери-нерезиденти можуть здiйснювати посередницьку дiяльнiсть на територii Украiни з укладання договорiв страхування зi страховиками-нерезидентами самостiйно або через своi постiйнi представництва в Украiнi.
Страховi та/або перестраховi брокери-нерезиденти зобов'язанi письмово повiдомити Державну комiсiю з регулювання ринкiв фiнансових послуг Украiни (Держфiнпослуг) за встановленою нею формою про намiр здiйснювати дiяльнiсть на територii Украiни.
3. При здiйсненнi дiяльностi з укладання договорiв страхування/перестрахування зi страховиками-нерезидентами страховi та/або перестраховi брокери, страховi агенти (далi - страховi посередники) повиннi дотримуватися вимог Закону Украiни "Про страхування", Положення про порядок провадження дiяльностi страховими посередниками, затвердженого постановою Кабiнету Мiнiстрiв Украiни вiд 18.12.96 N 1523, Положення про реiстрацiю страхових та перестрахових брокерiв i ведення державного реiстру страхових та перестрахових брокерiв, затвердженого розпорядженням Державноi комiсii з регулювання ринкiв фiнансових послуг Украiни вiд 28.05.2004 N 736, Порядку складання та подання звiтностi страхових та/або перестрахових брокерiв, затвердженого розпорядженням Державноi комiсii з регулювання ринкiв фiнансових послуг Украiни вiд 04.08.2005 N 4421, iнших актiв законодавства у сферi фiнансових послуг та з питань посередницькоi дiяльностi у сферi страхування.
4. Страховi посередники можуть здiйснювати посередницьку дiяльнiсть на територii Украiни з укладання договорiв страхування/перестрахування лише з тими страховиками-нерезидентами, якi мають право здiйснювати страхову дiяльнiсть в Украiнi вiдповiдно до Закону Украiни "Про страхування".
5. Страховий посередник до укладення договору страхування/перестрахування зi страховиком-нерезидентом надаi особi, яка маi намiр укласти договiр страхування/перестрахування зi страховиком-нерезидентом, iнформацiю у письмовiй формi про те, що:
а) держава, у якiй зареiстрований страховик-нерезидент, належить до держав - членiв Свiтовоi органiзацii торгiвлi, не належить до держав, якi не беруть участi в мiжнародному спiвробiтництвi у сферi запобiгання та протидii легалiзацii (вiдмиванню) доходiв, одержаних злочинним шляхом, i фiнансуванню тероризму, а також спiвпрацюi iз Групою з розробки фiнансових заходiв боротьби з вiдмиванням грошей (FATF);
б) мiж уповноваженим органом iз здiйснення нагляду за страховими компанiями краiни, у якiй зареiстрований страховик-нерезидент, та Держфiнпослуг пiдписано меморандум (укладено угоду) про обмiн iнформацiiю;
в) за страховою дiяльнiстю вiдповiдно до законодавства краiни реiстрацii страховика-нерезидента здiйснюiться державний нагляд;
г) мiж Украiною та краiною, у якiй зареiстрований страховик нерезидент, укладено мiжнародний договiр про запобiгання податковим ухиленням та уникнення подвiйного оподаткування;
ТС) страховик-нерезидент розташований на територii краiн або окремих територiй, якi згiдно з рiшенням Органiзацii економiчного спiвробiтництва та розвитку ООН не мають офшорного статусу, або на територii iнших краiн, якщо неофшорний статус такого страховика пiдтверджений висновком вiдповiдноi торгово-економiчноi мiсii;
д) страховик-нерезидент маi вiдповiдну лiцензiю на здiйснення страховоi дiяльностi вiдповiдно до законодавства держави, у якiй вiн зареiстрований, iз зазначенням органу, що видав лiцензiю, дати ii видачi та номера;
е) рейтинг фiнансовоi надiйностi (стiйкостi) страховика-нерезидента вiдповiдаi вимогам, установленим Держфiнпослуг, iз зазначенням рiвня рейтингу та мiжнародного рейтингового агентства, що визначило цей рейтинг.
1.2 Свiтовий досвiд побудови систем пенсiйного страхування
Практичне реформування пенсiйноi системи в Украiнi пробудило у суспiльствi iнтерес до свiтового досвiду розв'язання цiii надзвичайно важливоi соцiальноi проблеми.
Нинi у свiтi iснуi три базовi стратегii пенсiйного забезпечення: солiдарна, накопичувальна i змiшана.
Солiдарна стратегiя передбачаi солiдарнi вiдносини мiж поколiннями працiвникiв - тобто тих, хто працюi нинi i утримуi пенсiонерiв, з одного боку, i пенсiонерiв, з iншого. Свого часу нинiшнi пенсiонери, коли вони працювали, утримували попереднi поколiння пенсiонерiв.
Принципова особливiсть солiдарноi державноi пенсii в Украiнi полягаi у тому, що жiнка або чоловiк працювали, щоб заробити пенсiю, 35 або 40 рокiв i, ставши пенсiонерами, отримують ii на рiвнi приблизно однiii третини своii колишньоi зарплати. Ця величина закладена у нормативах вiдрахувань до Пенсiйного фонду Украiни: щомiсяця до ПФУ роботодавцi вiдраховують 32% фонду оплати працi, а самi працiвники (майбутнi пенсiонери) - 1%-2%. Коли пенсiонер помираi, родичi отримують останню пенсiю на похорони. РЖ все.
Накопичувальна стратегiя передбачаi наявнiсть державних, корпоративних i особистих накопичувальних пенсiйних програм, за допомогою яких формуiться майбутня пенсiя громадянина.
Принципова особливiсть накопичувальноi пенсii в тому, що вона i приватною власнiстю пенсiонера, який маi право розпоряджатися нею на власний розсуд. Як правило, ii заповiдають спадкоiмцям.
Змiшана стратегiя передбачаi комплексне використання в пенсiйнiй моделi елементiв солiдарноi та накопичувальноi стратегiй, а також систем пенсiйного страхування.
Нинi солiдарна i накопичувальна стратегii в чистому виглядi використовуються досить рiдко (Украiна, Чилi, Казахстан тощо). А от змiшана стратегiя - повсюдне явище у свiтi.
Проведемо короткий аналiз, систематизацiю i стислий опис рiзних стратегiй i моделей пенсiйного забезпечення в свiтi, з тим, щоб врештi дiйти до розумiння, якою маi бути пенсiйна система в Украiнi.
Радянська (дiюча украiнська до 2004 року) солiдарна модель. Це приклади класичноi солiдарноi стратегii пенсiйного забезпечення. РЗi сутнiсть розкрита вище при поясненнi принципiв солiдарноi стратегii.
Росiйсько-польська солiдарно-накопичувальна модель пенсiйного забезпечення - класичний приклад змiшаноi стратегii. До речi, керiвництвом Украiни саме ця модель взята за базову для формування власноi пенсiйноi системи, в якiй будуть присутнi всi три рiвнi - солiдарний, страховий i накопичувальний. Така система добре перевiрена на практицi. До речi, другий (страховий) рiвень в цiй моделi дуже схожий на солiдарний рiвень, адже грошi цього рiвня теж належать державi.
Американська накопичувально-солiдарна модель (США, деякi краiни Латинськоi Америки, Португалiя). Середнiй американець маi можливiсть забезпечити собi три пенсii: державну, приватну корпоративну i приватну iндивiдуальну.
Сукупна податкова ставка на фонд заробiтноi плати за умови функцiонування американськоi моделi пенсiйноi системи становить 15,3%. РЗi в рiвних частках сплачують роботодавець i працiвник
Пенсiйний податок маi сукупну ставку 10,7% i також сплачуiться в рiвних частках компанiями (роботодавцями) i працiвниками.
При реалiзацii пенсiйних програм другого рiвня учасники (юридичнi та фiзичнi особи) мають право самостiйно обирати iнвестицiйнi проекти, куди фонди зобов'язанi спрямувати iхнi пенсiйнi внески. До того ж при вiдкриттi особистого пенсiйного рахунку (ОПР) i певнi особливостi. Так, не оподатковуються щорiчнi внески на суму, що не перевищуi 2 тис. доларiв (можна вiдкрити ОПР на дитину з моменту ii народження). Крiм того, якщо грошi знiмаються з ОПР до досягнення 59,5 рокiв, доводиться платити прибутковий податок.
Нiмецька накопичувально-солiдарна (виробнича) модель маi тi ж три рiвнi. Особливiсть нiмецькоi моделi у тому, що на пiдприiмствi створюiться самоврядний структурний пiдроздiл, який займаiться корпоративними та особистими пенсiйними програмами працiвникiв. Накопиченi кошти йдуть на вiдновлення та модернiзацiю виробництва. Ця модель функцiонуi в Австрii, Бельгii, Францii, Грецii, Швецii та iнших краiнах.
Японська накопичувально-солiдарна модель. Вона вельми своiрiдна, оскiльки вiбрала в себе багатовiковi традицii японського суспiльства. РЗi так i хочеться назвати "умовно-накопичувальною" тому, що де-юре - це солiдарна модель, а де-факто - накопичувальна, в якiй держава "своiрiдно" взяла на себе функцii недержавного пенсiйного фонду. Мимоволi згадуiш фразу, що стала приказкою: "Схiд - справа тонка". Деяким аналогом японськiй може служити пенсiйна система США для урядових чиновникiв.
У Японii основою пенсiйноi системи i державне соцiальне забезпечення, яке фiнансуiться з бюджету, але забезпечене за рахунок пенсiйних внескiв самих працiвникiв та роботодавцiв. У зв'язку зi старiнням населення та зростанням кiлькостi пенсiонерiв в Японii функцiонуi дворiвнева модель. Основу базовоi пенсii складають пенсiйнi внески застрахованих громадян, пiдприiмцiв i дотацii держави (приблизно третина базовоi пенсii). Розмiр базовоi пенсii у законодавчiй формi встановлюiться щорiчно 1 квiтня в фiксованому обсязi. Розмiр пенсii достатнiй для задоволення основних потреб. Джерелом фiнансування додаткових пенсiй другого рiвня i внески роботодавцiв i працiвникiв, але виступають вони в формi додаткових пенсiй: державноi та корпоративноi. Ця модель характерна також для Великобританii, Австралii та для деяких краiн Пiвнiчноi РДвропи.
Чилiйська накопичувальна модель. Введена А. Пiночетом у 1981 р. Ця модель мала виключити вплив держави i полiтики на систему пенсiйного забезпечення. Чилiйська пенсiйна програма розрахована на 40 рокiв. Наприкiнцi цього термiну розмiр пенсii маi сягнути 400 доларiв США. Модель дворiвнева. Перший рiвень - це обов'язкове вiдрахування працiвником 10% заробiтноi плати до одного з приватних пенсiйних фондiв, якi жорстко контролюються державою. Другий рiвень - це страхування на випадок настання iнвалiдностi чи втрати годувальника (3% вiд заробiтноi плати). За 20 рокiв реалiзацii цiii моделi рiвень пенсii в Чилi досяг 200 доларiв США. Цю ж модель взяли за основу Аргентина, Перу, Колумбiя та Казахстан.
Казахська накопичувальна модель. Запроваджена у Казахстанi з 1 сiчня 1998 року. РЗi вiдмiннiстю вiд чилiйськоi моделi i те, першим рiвнем служать обов'язковi щомiсячнi пенсiйнi внески у обсязi 10% заробiтноi плати до державного Пенсiйного фонду. Другий рiвень - це 14 недержавних пенсiйних фондiв, якi реалiзують iндивiдуальнi та корпоративнi накопичувальнi пенсiйнi програми. На другий рiвень припадаi майже двi третини в загальнiй сумi пенсiйних накопичень.
Згiдно з законами Украiни ВлПро загальнообов'язкове державне пенсiйне страхуванняВ» та тАЬПро недержавне пенсiйне страхування [3], виконавча та законодавча гiлки влади вже визначилися - в Украiнi реалiзуiться росiйсько-польська модель пенсiйноi системи (табл.1.1).
Ознайомлення з даними ВлСтратегii i моделi пенсiйного забезпечення в свiтiВ» (табл.1.2, 1.3) дозволяi не тiльки погодитися, але i пiдтримати це рiшення, оскiльки. воно враховуi те, що майже третина населення Украiни тАУ це пенсiонери, якi одержують "солiдарну" пенсiю.
Таблиця 1.1
Характеристики пенсiйноi системи в Украiнi
Дiюча в перiод 1991 тАУ2003 рокiв Ва1.Це солiдарна система (вона спираiться на iдею солiдарностi поколiнь - працюючого i пенсiйного Ва2. Працююче поколiння вiддаi третину свого заробiтку пенсiонерам. Ва3. Пенсiя формуiться за рахунок вiдрахувань до ПФУ: Ва- роботодавця - 32% ФОП; Ва- працiвника - 1-2% брутто/заробiтноi плати. Ва4. Розмiр i своiчаснiсть виплати пенсii напряму залежить вiд кiлькостi працюючих, кiлькостi пенсiонерiв та своiчасностi сплати внескiв до ПФУ Ва5. Фактично i юридично - це державна пенсiя, розмiр якоi становить 30-35% середньоi заробiтноi плати. | Дiюча з 1 сiчня 2004 року Ва1. Маi набрати чинностi 3-рiвнева пенсiйна система, де: Ва- 1-й рiвень - державне пенсiйне забезпечення; Ва- 2-й рiвень - обов'язкове пенсiйне страхування з правом приватноi власностi на накопиченi кошти; Ва- 3-й рiвень - накопичувальнi пенсiйнi системи: Ва2. корпоративнi НПФ; професiйнi НПФ; вiдкритi НПФ; страховi компанii; банки (пенсiйнi депозитнi рахунки). Ва3. Пенсiя маi формуватися з таких джерел: - державна пенсiя + додаткова страхова пенсiя + накопичувальна пенсiя Обсяг такоi "потрiйноi" пенсii маi сягнути 65-70% середньоi заробiтноi плати працiвника. |
Вместе с этим смотрят:
РЖнвестицiйна дiяльнiсть комерцiйного банку та ii вплив на його фiнансовий стан
РЖнкорпорацiя та консолiдацiя як первиннi форми систематизацii банкiвського законодавства Украiни
Автоматизацiя в банкiвськiй сферi
Автоматизована банкiвська система у ЗАТ КБ "ПриватБанк"
Аккредитивная форма расчётов: сущность, виды и порядок применения