Антикризисное управление в кредитных организациях
Министерство общего и профессионального образования РФ
КУБАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ, ПРАВА И
ЕСТЕСТВЕННЫХ СПЕЦИАЛЬНОСТЕЙ
ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ
Допустить к защите в ГАК
Вл___В» ____________ 1999г.
_______________________________
Д И П Л О М Н А Я Р А Б О Т А
АНТИКРИЗИСНОЕ УПРАВЛЕНИЕ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ
Выполнил Нагайчук Дмитрий Анатольевич
Специальность ВлФинансы и кредитВ», ОДО
Научный руководитель
старший преподаватель Милета Валентин Иванович
Нормоконтролер
Краснодар, 1999
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ..................................................... 3
1. МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ................................................. 5
1.1. Экономическая ситуация. Внутренние и внешние факторы воздействия на деятельность кредитной организации. Риски деятельности кредитной организации 5
1.2. Методы анализа деятельности кредитной организации............ 14
1.2.1. Внутренний анализ финансового состояния кредитной организации 15
1.2.2. Оценка финансового состояния кредитной организации Центральным Банком России...................................................... 20
1.2.3. Рейтинговая оценка деятельности коммерческих банков........ 26
2. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ......... 37
2.1. Описание методики анализа деятельности кредитной организации... 37
2.1.1. Анализ оборотной ведомости.............................. 37
2.1.2. Анализ структуры баланса................................ 42
2.1.3. Анализ состояния ликвидности............................. 49
2.1.4. Анализ состояния нормативов............................. 50
2.1.5. Анализ состояния экономических коэффициентов............. 52
2.1.7. Анализ состояния учета и отчетности....................... 57
2.1.8. Оценка банка........................................... 58
2.2.Численная реализация предлагаемой методики на примере
Банка ВлУсловныйВ»............................................. 59
3. АНТИКРИЗИСНОЕ УПРАВЛЕНИЕ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ. 82
3.1. Санация кредитной организации.............................. 87
3.2. Основные пробелы в составлении и реализации планов финансового оздоровления кредитных учреждений и возможные варианты их решения........... 90
ЗАКЛЮЧЕНИЕ................................................. 96
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК............................... 99
ПРИЛОЖЕНИЯ............................................... 102
ВВЕДЕНИЕ
Сложившаяся напряженная ситуац
ия в экономике постепенно охваВнтила и банковскую систему, привела к увеличению числа кредитных институтов, допускаВнющих нарушения в своей деятельности и имеющих неудовлетворительВнные экономические показатели. В качестве причин, порождающих увеличение числа проблемных кредитных организаций, называют слабый анализ деятельности, низкий уровень менеджмента, отсутствие стратегического планирования, ошибки в проводимой банкаВнми финансовой политике, мошенничество в банках и прочие внутрибанковские проблемы. Несомненно, перечисленные факторы оказывают знаВнчительное влияние на устойчивость кредитной организации, однако было бы неправильно считать виновниками всех бед только сами банки. Убытки и мошенничество со стороны банков происходят в условиях, когда стиВнмулы в экономике искажены, прибыль, полученная в результате приняВнтия на себя спекулятивных рисков, попадает в частные руки, а убытки распределяются между всеми членами общества в условиях слабого конВнтроля за спекулятивными сделками. С помощью организованного надзоВнра и обеспечения жесткого соблюдения действующих норм иногда можВнно предотвратить случаи мошенничества, однако, этими способами неВнвозможно предотвратить системные убытки, т.е. убытки, которые несет экономика страны вместе с ее банковской системой.
Банковская практика [38, 39, 40] доказала отсутствие единой универсальной методики определения финансового состояния кредитных организаций, которая могла бы давать комплексное определение и диагностику на различных стадиях, а в некоторых случаях и конкретные предложения по вывод кредитной организации из сложившейся кризисной ситуации. Схемы, разработанные ЦБ для работы с проблемными кредитными институтами, преВндусматривают меры как рекомендательного, так и принудительного хаВнрактера, однако часто на практике санация кредитной организации осуществляется на поВнздней, запущенной стадии проблемности, когда уже даже меры принудиВнтельного характера мало эффективны. Распознание состояния кредитной организации (диагностика) один из основных базовых моментов, с которого должно начинаться антикризисное управление.
Во многих случаях ухудВншение состояния проблемных кредитных учреждений начинается с хронической неплаВнтежеспособности. Разрешение банковских проблем зачастую откладываВнется из-за нежелания или неспособности определить масштаб проблем. Плохая бухгалтерская отчетность скрывает размер убытков (как в фонВндах, так и в денежной массе). Неплатежеспособные кредитные организации на первых этапах могут легко скрыть свои убытки, маскируя сомнительные кредиВнты. Неспособность решать проблемы скрытых убытков создает систему ложных стимулов в банковском деле, приводит к нерациональному расВнпределению ресурсов, ведет к дальнейшему усилению диспропорций в макроэкономике.
Основной целью данной работы является выработка конкретных рекомендаций по совершенствованию антикризисного управления кредитными организациями. К сожалению, данная тема еще очень слабо освещена в отечественной литературе: у нас практически отсутствует опыт проведения подобных мероприятий.
Ознакомившись с теориями Г.С. Пановой, В.В. Иванова, В.Е. Черкасова и проч., а также проанализировав методические рекомендации по анализу деятельности кредитных организаций, выработанные отделом по банковскому надзору Национального Банка Республики Адыгея, автор предлагает универсальную модифицированную методику анализа деятельности и ранней диагностики проблемности кредитной организации. Численная реализация прелагаемой методики базируется на данных одного из коммерческих банков. Автор выясняет сущность кризисных явлений в кредитных институтах и экономике в целом, уделяет огромное внимание существующей практике антикризисного управления в проблемных банковских учреждениях, фиксирует ее недостатки и предлагает свои варианты решения проблемы.
В ходе написания дипломного проекта эмпирической основой исслеВндования послужили нормативные и публикуемые статистические докуВнменты ЦБ РФ, материалы семинаров и конференций, организованных ЦБ с участием представителей надзорных органов других стран, а также материалы периодической печати и опубликованные научные работы, перечень которых приводится в списке литературы.
1. МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
1.1
. Экономическая ситуация. Внутренние и внешние факторы воздействия на деятельность кредитной организации. Риски деятельности кредитной организации
Основной тенденцией развития банковской системы до середины 1998 года являлась ориентированность на развитие операций на финансовых рынках, прежде всего на рынке государственного долга, а также на привлечение вкладов населения и ресурсов с международного рынка капиталов. При этом в 1998 году банковская система стала испытывать негативное влияние кризиса международных финансов и растущего недоверия к рынкам развивающихся стран, которое отразилось в первую очередь на состоянии рынка государственного долга. Однако падения цен на государственные ценные бумаги до августа 1998 года имели ограниченные для банковской системы последствия, которые, кроме того, в определенной мере нивелировались действиями Банка России, в частности разрешением кредитным организациям перевести часть государственных ценных бумаг из портфеля для перепродаж в инвестиционный портфель.
Ограниченность сфер применения банковского капитала на отечественных рынках не позволила банкам изменить стратегию своего рыночного поведения в условиях нарастания кризисных явлений.
Доля кредитов хозяйству в течение 1998 года находилась на уровне 32-33 процентов от банковских активов, государственных ценных бумаг (без учета Сберегательного банка) тАУ 11-12 процентов. При этом российские банки к началу 1998 года накопили значительные обязательства перед банками-нерезидентами по кредитам в иностранной валюте (12,7% пассивов), которые сохранялись и в 1998 году. В условиях неблагоприятного для развития банковской системы состояния финансов реального сектора экономики практически отсутствовала возможность расширения ресурсной базы банков за счет иных источников. Так, за период с 1.01.98 по 1.08.98 средства, привлеченные от предприятий, организаций, населения, снизились на 3 млрд. рублей, а их доля в пассивах осталась практически неизменной - 45% .
Другим фактором роста зависимости банков от рыночных факторов стало то, что банки, в основном, крупные, взяли на себя хеджирование валютных рисков нерезидентов, вложивших средства в ГКО-ОФЗ, путем проведения с ними срочных сделок на поставку иностранной валюты. Общий объем обязательств российских банков (без Сбербанка РФ) на поставку иностранной валюты нерезидентам, по состоянию на 1.08.98 составил 87,9 млрд. рублей, или 86% к их совокупному капиталу [40].
По информации Банка России число действующих в РФ кредитных организаций, имеющих право на осуществление банковских операций, сократилось к 1 января 1999 года до 1476 с 1496 на 1 декабря 1998 (Таблица 1.1).
Число банков сократилось до 1447 с 1468, небанковских кредитных учреждений - увеличилось до 29 с 28. На 01.01.98 года в РФ действовало 1697 кредитных организаций, имеющих право на осуществление банковских операций, в том числе 1675 банков и 22 небанковских кредитные организации. Число самых крупных из действующих в РФ кредитных организаций с уставным капиталом от 40 млн. руб. и выше возросло на 01.01.99г. до 201 с 132 на 01.01.98г. Число кредитных организаций с уставным капиталом менее 500 тысяч рублей на 01.01.99г. сократилось до 90 со 198 на 01.01.98г. (Таблица 1.2).
Самыми многочисленными являются группы кредитных организаций с уставным капиталом от 5 млн. руб. до 10 млн. руб., чей удельный вес от общего числа увеличился на 1 января 1999 года до 22.7% с 20.3% на 1 января 1998, а также с уставным капиталом от 10 млн. руб. до 20 млн. руб., чья доля на 1 января 1999 года увеличилась до 16.6% с 15.0% на 1 января 1998 года. [34]. Олигархи банковской системы (банки, с зарегистрированным уставным капиталом свыше 40 млн. руб.) находятся лишь на пятом месте. Однако, используют почти 92% активов всей банковской системы. Ниже приведены отдельные показатели деятельности коммерческих банков. Группирующим признаком таблицы является величина активов (Таблица 1.3).
Как видно из таблицы, банки первых двух сотен (13.36% всех банков страны) по величине своих активов являются системообразующими. Они являются основными участниками и игроками на рынке ценных бумаг, они имеют большое число филиалов (76,7% от числа всех имеющихся филиалов на территории РФ), они работаю на валютном рынке, на рынке векселей, ими выдается основная масса кредитов (92,9% всех выдаваемых кредитов)
Таблица 1.1
Количество и структура зарегистрированных
кредитных организаций в РФ*
| 1998г. | 1999г. |
| 01.01 | 01.04 | 01.07 | 01.10 | 01.12 | 01.01 | 01.04 |
| 1. Зарегистрировано кредитных организаций Банком России тАУ всего | 2552 | 2545 | 2525 | 2501 | 2484 | 2481 | 2452 |
| в том числе: | | | | | | | |
| - банков | 2526 | 2519 | 2498 | 2473 | 2455 | 2451 | 2430 |
| - небанк. кр. организаций | 26 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 32 |
| 1.1. Зарегистрировано кредитных организаций со 100%-ным иностранным участием в капитале | 16 | 16 | 18 | 18 | 18 | 19 | 21 |
| 1.2. Кредитные организации, зарегистрир. Банком России, но еще не оплатившие уставный капитал и не получившие лицензию (в рамках зак. уст. Срока) | 6 | 1 | 2 | 0 | 1 | 3 | 2 |
| в том числе: | | | | | | | |
| - банков | 1 | 0 | 1 | 0 | 0 | 2 | 2 |
| - небанковских кр. орг-ций | 5 | 1 | 1 | 0 | 1 | 1 | 0 |
| 2. Небанковские кредитные организации, зарег. другими органами | 3 | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 |
| 3. Кредитные организации, имеющие право на осуществл. банковских операций тАУ всего | 1697 | 1641 | 1598 | 1531 | 1496 | 1476 | 1433 |
| в том числе: | | | | | | | |
| - банков | 1675 | 1616 | 1572 | 1503 | 1468 | 1447 | 1401 |
| - небанковских кр. орг-ций | 22 | 25 | 26 | 28 | 28 | 29 | 32 |
* Здесь и далее все статистические данные о банковском секторе экономики взяты из тАЬБюллетеня банковской статистикитАЭ, №4, 1999
Таблица 1.2
Группировка действующих кредитных организаций по величине
зарегистрированного уставного капитала
| До 500 тыс.руб. | От 500 т. до 2 м.р. | От 2 м. До 5 м.р. | От 5 м. до 10 м.р. | От 10 м. до 20 м.р. | От 20 м. до 40 м.р. | От 40 м.р. и выше | Всего
|
| Кол-во | Кол-во | Кол-во | Кол-во | Кол-во | Кол-во | Кол-во | Кол-во |
| 1998 год | | | | | | | | |
| 01.01 | 198 | 284 | 327 | 345 | 255 | 156 | 132 | 1697 |
| 01.04 | 165 | 266 | 294 | 331 | 262 | 169 | 154 | 1641 |
| 01.07 | 132 | 242 | 276 | 339 | 258 | 181 | 170 | 1598 |
| 01.10 | 114 | 201 | 256 | 334 | 244 | 196 | 186 | 1531 |
| 01.12. | 99 | 184 | 234 | 341 | 242 | 202 | 194 | 1496 |
| 1999 год | | | | | | | | |
| 01.01 | 90 | 173 | 219 | 335 | 245 | 213 | 201 | 1476 |
| 01.04 | 73 | 146 | 200 | 326 | 236 | 226 | 224 | 1431 |
Такая ситуация сложилась в банковском секторе экономики. Но это одна сторона медали, которая рисует все имеющиеся ресурсы и потенциалы в радужном свете. Что же представляет собой другая ВлоборотнаяВ» сторона банковской системы России?
В создавшихся условиях банковская система, ориентировавшаяся на стабильность валютного курса и рынка государственного внутреннего и внешнего долга Российской Федерации, оказалась не в состоянии противостоять негативным воздействиям финансового кризиса.
Финансовый кризис нанес серьезный удар и по устойчивости российских банков. Только за август банковские капиталы (без учета Сбербанка РФ) сократились на 13,5 млрд. рублей, или на 13,2%, образовались убытки в сумме 6,8 млрд. рублей. Средства на расчетных, текущих счетах, депозиты предприятий и организаций за этот же период сократились в рублях на 7,1 млрд. рублей или на 15,5%, в валюте тАУ на 1,8 млрд. долл. или на 23%.
Сужение ресурсной базы кредитных организаций привело к свертыванию программ кредитования реального сектора экономики. В августе текущего года кредиты, предоставленные банками предприятиям и организациям, в рублях сократились на 8 млрд. рублей или на 8,4%, в валюте тАУ на 2,8 млрд. долл. или на 22,1%.
Вместе с этим смотрят:
РЖнвестицiйна дiяльнiсть комерцiйного банку та ii вплив на його фiнансовий стан
РЖнвестицiйна полiтика банкiв в Украiнi
РЖнкорпорацiя та консолiдацiя як первиннi форми систематизацii банкiвського законодавства Украiни
РЖнструменти пiдтримки платоспроможностi та лiквiдностi комерцiйного банку (на прикладi АКБ "Приватбанк")
РЖпотечне кредитування як механiзм залучення фiнансових ресурсiв для пiдприiмницькоi дiяльностi