Внешнеэкономическая деятельность коммерческих банков

Профессиональный лицей экономики и

управления № 334

Курсовая работа

по предмету ВлБанковские операцииВ»

на тему

ВлВнешнеэкономическая деятельность коммерческих банковВ»

Студента 23 группы ВО

факультета ОБД

Киселёва Максима Юрьевича

Преподаватель: Семибратова О.И.

Москва тАУ 2000

ВведениетАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАж. 3

Особенности проведения валютных операций в РФтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАж 5

Законодательное регулирование валютных операций в РФтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАж. 6

Лицензирование операций с иностранной валютой в коммерческих банкахтАжтАжтАжтАжтАж. 16

Бухгалтерский учёт валютных операций в банкетАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАж 19

Валютные счета и порядок их открытия клиентам банкатАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАж. 25

Ведение операций по валютным счетам, открытым в уполномоченных банках РФтАжтАж27

тАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАж.

Порядок обязательной продажи части валютной выручки предприятиями, организациями и учреждениямитАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАж.28

Покупка и продажа иностранной валюты на внутреннем рынкетАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАж31

Формы международных расчётов по экспортно-импортным операциямтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАж33

БиблиографиятАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАж.49

Нормативные документы

Введение

Международные валютные отношения являются составной частью и одной из наиболее сложных сфер рыночного хозяйства. В них сосредоточены проблемы национальной и мировой экономики, развитие которых исторически идет параллельно и тесно переплетаясь. По мере интернационализации хозяйственных связей увеличиваются международные потоки товаров, услуг и особенно капиталов и кредитов.

Большое влияние на международные валютные отношения оказывают ведущие промышленно развитые страны ( особенно тАЬсемеркатАЭ ), которые выступают как партнеры соперники. Последние десятилетия отмечены активизацией развивающихся стран в этой сфере.

Под влиянием многих факторов функционирование международных валютных отношений усложнилось и характеризуется частыми изменениями. Следовательно, изучение мирового опыта представляет большой интерес для складывающейся в России и других странах СНГ рыночной экономики. Постепенная интеграция России в мировое сообщество, вступление в Международный валютный фонд ( МВФ ) и группу Международного банка реконструкции и развития ( МБРР ) требуют знания общепринятого кодекса поведения на мировых рынках валют, кредитов, ценных бумаг, золота.

Международные валютные отношения - совокупность общественных отношений, складывающихся при функционировании валюты в мировом хозяйстве обслуживающих взаимный обмен результатами деятельности национальных хозяйств. Отдельные элементы валютных отношений появились еще в античном мире-Древней Греции и Древнем Риме-в виде вексельного и меняльного дела. Следующим этапом их развития явились средневековые тАЬвексельные ярмаркитАЭ в Лионе, Антверпене и других торговых центрах Западной Европы, где производились по переводным векселям ( траттам ). В эпоху феодализма и становления капиталистического способа производства стала развиваться система международных расчетов через банки.

Развитие международных валютных отношений обусловлено ростом производительных сил, созданием мирового рынка, углублением международного разделения труда ( МРТ ), формированием мировой системы хозяйства, интернационализацией хозяйственных связей.

Международные валютные отношения постепенно приобрели определенные формы организации на основе интернационализации хозяйственных связей. Валютная система-форма организации и регулирования валютных отношений, закрепленная национальным законодательством или межгосударственными соглашениями. Различаются национальная, мировая, международная (региональная) валютные системы.

Исторически первыми возникли национальные валютные системы, закрепленные национальным законодательством с учетом норм международного права. Национальная валютная система является составной частью денежной системы страны, хотя она относительно самостоятельна и выходит за национальные границы. Ее особенности определяются степенью развития и состоянием экономики и внешнеэкономических связей страны.

Национальная валютная система неразрывно связана с мировой валютной системой, то есть формой организации мировых валютных отношений, закрепленной межгосударственными соглашениями. Мировая валютная система сложилась к середине XIX в. Характер функционирования и стабильность мировой валютной системы зависят от степени соответствия ее принципов структуре мирового хозяйства.

Особенности проведения валютных операций в РФ

Внешнеэкономическая деятельность комВнмерческих банков связана с осуществлениембанковских операций в рублях и иностранВнной валюте при экспорте-импорте товаров и услуг, их реализации за иностранную ваВнлюту на территории Российской Федерации, сделках неторгового характера, хозяйствоВнвании нерезидентов внутри страны.

Экономические преобразования, провоВндимые после распада СССР, сняли юридиВнческие ограничения на прямой выход росВнсийских предприятий на внешние рынки и иностранных предпринимателей на росВнсийский рынок. Произошло уменьшение доВнли централизованного экспорта и импорта во внешнеторговом обороте; интенсификаВнция внешнеэкономических связей на микроВнуровне потребовала расширения количества коммерческих банков, занимающихся ваВнлютным обслуживанием клиентов.

С 1 июня 1992 г. введен единый плаваВнющий курс рубля к свободно конвертируВнемым валютам.

Вместе с тем либерализация экономики не привела к свободной конвертируемости рубля. В настоящий момент в полной мере использование методов денежно-кредитной и валютной политики, характерных для стран с развитым рынком, нереально из-за нерешенности ряда социально-экономичесВнких проблем народного хозяйства.

Кризисное состояние народного хозяйВнства, незавершенность его структурной пеВнрестройки, отставание некоторых отраслей и инфраструктуры внутреннего производства от мирового уровня требуют сохранения на пракВнтике преимущественно государственного финансиВнрования отдельных предприятий, регионов, первоВнстепенных социальных программ. Вместе с тем гоВнсударственные субвенции и централизованные креВндиты ЦБР, сохраняя чрезмерный хронический деВнфицит федерального и местных бюджетов, усилиВнвают инфляционные процессы, что порождает спеВнкулятивный спрос на свободно конвертируемую ваВнлюту.

Сокращение объемов внешней торговли, отсутВнствие экономических взаимосвязей между экспорВнтом и импортом, сохранение методов нетарифноВнго регулирования вывоза стратегически важных сырьевых товаров, составляющих основу российскоВнго экспорта, снижают доходы государства от внешВннеэкономической деятельности. Поступлений в гоВнсударственные валютные резервы, несмотря на поВнложительное сальдо торгового баланса, недостаточВнно для выполнения текущих платежей по внешнеВнму долгу. Для его обслуживания необходимо приВнвлечение дополнительных бюджетных ресурсов за счет перераспределенных доходных и расходных стаВнтей, изменения валютного курса в сторону понижения рубля для стимулирования экспорта. Но такие момеВннты лишь усугубляют бюджетный дефицит и инфВнляцию.

Неблагоприятный инвестиционный климат, рост таможенных пошлин и акцизов на импортные тоВнвары, обязательная продажа части экспортной выВнручки за рубли при устойчивом падении его курса не заинтересовывают экспортеров переводить ваВнлютную выручку в российские банки, способВнствуют нелегальному вывозу российскими предВнпринимателями и гражданами валюты за граВнницу.

Невозможность разрешения отмеченных проблем в ближайшей перспективе требует сохранения и в определенной степени усиления характерных для командной экономики юридических ограничений на обращение иностранной валюты и совершение ваВнлютных операций. В регулировании валютных отВнношений основную роль играет специальное валютВнное законодательство.

Законодательное регулирование валютных операций в РФ

Основним документом действующего в РФ ваВнлютного законодательства является Закон Российской Федерации ВлО валютном регулировании и валютном контролеВ», принятый 9 ноября 1992 г. Он устанавлиВнвает принципы проведения операций с российской и иностранной валютой на территории Российской Федерации, полномочия и функции органов валютВнного регулирования и валютного контроля, права и обязанности юридически? и физических лиц при владении, пользовании и распоряжении валютными ценностями, ответственность за нарушение действующего законодательства

В целях оперативного решения возникающих при осуществлении валютных операций проблем и дальВннейшего совершенствования валютного законодатеВнльства Центральному банк; России предоставлено право на издание обязательных к исполнению ноВнрмативных актов: инструкции, писем, положении, телеграмм и т.п., которые уточняют и дополняют отдельные вопросы регулирования валютных отноВншений. Наиболее полным нормативным документом ЦБР является письмо Госбанка СССР от 24 мая 1991 г. № 352 ВлОсновные положения о регулировании валютных операций на территории СССРВ» с соотВнветствующими изменениями и дополнениями, внеВнсенными ЦЕР.

В ст. 1 Закона РФ ВлО валютном регулировании и валютном контролеВ» определены основные понятия, используемые в нормативные документах по валютВнному регулированию: валюта Российской Федерации, ценные бумаги в валюте Российской Федерации, иноВнстранная валюта, валютные ценности, резиденты, неВнрезиденты, 1алютные операции, текущие валютные операции, валютные операции, связанные движением капитала, уполномоченные банки,ценные бумаги виностранной валюте, драгоценные металлы, приВнродные драгоценныекамни.

Важнейшей задачей валютного законодательства является защита российского рубля в условиях обращения свободно конвертируемой иностранной валюты. Согласно ст. 2 вышеуказанного закона расчеты между резидентами осуществляются в ваВнлюте Российской Федерации без ограничений. ЦБР опВнределяет условия приобретения и использования нереВнзидентами российских рублей. Нерезидентам разрешеВнно рассчитываться с резидентами как в валюте РоссийВнской Федерации, так и в свободно конвертируемой ваВнлюте, если иное не предусмотрено в международных договорах с участием России. Нерезиденты могут отВнкрывать на свое имя счета в уполномоченных банках Российской Федерации по местоположению своего представительства либо (при отсутствии представиВнтельства) осуществлять расчеты в рублях через рублеВнвые корреспондентские счета банков-нерезидентов, отВнкрытых в уполномоченных банках. Резиденты не имеют права открывать рублевые счета в банках-нерезидентах и их филиалах на территории Российской Федерации. За их счет и по их поручению запрещено списывать средВнства с рублевых корреспондентских счетов банков-нереВнзидентов. Операции по рублевым счетам нерезидентов осуществляются в соответствии с их режимами, огоВнворенными в инструкции ЦБР № 16 от 16 июня 1993 г.

Положение о порядке вывоза и пересылки из РФ и ввоза и пересылки в РФ валюты РФ от 6 октября 1993 г., утвержденное ЦБР (№ 02-29/36}, МинистерВнством финансов РФ (№11-05-02) и ТТК РФ (№ 01-20/1007 5), запрещает ввоз, вывоз и пересылку за границу и из-за границы валюты РФ юридическими лицами, за исключением ЦБР, либо по его разрешеВннию физические лица (резиденты и нерезиденты) могут ввозить в РФ и вывозить из РФ наличные рубли в пределах норм, устанавливаемых Центральным банком. Письмо ЦБР от 31 марта 1993 г. № 29-1/251 разрешает ввозить и вывозить до 500 тыс. руб. (для государств рублевой зоны) и до100 тыс. руб. для других государств ближнего и дальВннего зарубежья). Письмо ЦБР № 02-29-834 от 23 апВнреля 1993 г. устанавливает для граждан Украины норВнмы ввоза и В1воза наличных рублей, действующие для граждан рублевой зоны (до 500 тыс. руб.). Пересылка наличной валюты РФ за границу и из-за границы физическими лицами запрещена.

Государство гарантирует защиту права собственВнности на валютные ценности резидентов и нерезиденВнтов. Федеральные законы определяют виды обязательВнных платеже в иностранной валюте в бюджеты всех уровней. Правительство Российской Федерации устаВннавливает порядок совершения сделок с драгоценными металлами, природными драгоценными камнями, а также жемчугом.

Валютные операции могут осуществляться только через уполномоченные банки на основании оформленных надлежащим образом документов, содержащих информацию о валютной операции и подтверждающих ее соответствие действующему законодательству. Расчеты в иностранной валюте юридические лица-реВнзиденты могут делать только в пределах имеющихся в их распоряжении законных средств. Легальными исВнточниками иностранной валюты могут быть:

- средства федеральных, республиканских и местных бюджетов в иностранной валюте;

- взносы в уставный фонд (капитал);

- валютные кредиты от уполномоченных и иностранВнных банков и финансовых учреждений, других иноВнстранных юридических лиц на основании лицензии

ЦБР

- покупка валюты на внутреннем валютном рынке за рубли через уполномоченные банки;

- благотворительные фонды.

Физические лица-резиденты могут иметь в соВнбственности

В· валютные ценности, введенные, переведенные или пересланных из-за границы в Россию с соблюдением таможенных правил и банковского законодательства;

В· наличную иностранную валюту, купленную в уполномоченных банках;

В· заработную плату и другие виды вознаграждения в иностранной валюте, полученные от юридических лиц-резидентов и за работу вне территории Российской Федерации от юридических лиц-нерезидентов.

Личные средства граждан подлежат свободному зачислению на текущие счета и во вклады в уполВнномоченных банках. Режимы текущих счетов устанавВнливаются в зависимости от характера происхождения вносимой (зачисляемой) валюты.

Действующее законодательство устанавливает слеВндующие рамки на проведение резидентами валютных операций. Текущие валютные операции осуществляютВнся резидентами без ограничений. К текущим валютВнным операциям относятся:

1. переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации иностранной валюты, связанные с экспорВнтом и импортом, без отсрочки платежа и кредитованиВнем на срок не более 180 дней;

2. получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;

переводы в Российскую Федерацию и из неё доходов по вкладам, инвестициям, кредиВнтам и прочим операциям, связанным с движением капитала;

3. переводы неторгового характера в Российскую ФеВндерацию и из Российской Федерации.

Операции, связанные с движением капитала, осущеВнствляются резидентами в порядке, устанавливаемом Центральным банком России. К ним относятся:

- прямые инвестиции:

- портфельные инвестиции;

- покупка прав собственности и иных прав на здания, сооружения, землю, недра и иное имущество, включая недвижимость;

- предоставление и получение отсрочки платежа по экспорту и импорту на срок более 180 дней;

- предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;

- другие валютные операции,не являющиеся теВнкущими.

В настоящий момент юридические лица-резиденВнты могут осуществлять взносы в уставный фонд реВнзидентов за счет собственных валютных средств; фиВнзические лица могут приобретать валютные акции коммерческих банков при регистрации проспекта эмисВнсии. В расчетах между юридическими лицами-резидентами использование иностранной валюты допускается в следующих случаях:

- в расчетах между экспортерами транспортными, страховыми и экспедиторскими организациями при включении стоимости их услуг в цену экспортируемого товара;

- в расчетах между импортерами транспортными, страховыми, экспедиторскими организациями при доВнставке грузов к границе Российской Федерации;

- при транзитных перевозках через территорию РосВнсии;

- за услуги по аренде международных каналов связи предприятиями связи;

- при оплате комиссионного вознаграждения посредВнником, осуществляющим по заказу экспортеров и импортеров операции с иностранными партнерами;

- при расчетах между поставщикаВ» и субпоставщиВнками экспортной продукции в пределах выручки, остаВнвшейся в распоряжении экспортеров;

- при оплате расходов и комиссий банковских учрежВндений и посреднических организаций, компенсируюВнщих их расходы в иностранной валюте;

- при проведении расчетов, связанных с получением и погашением коммерческих и банковских кредитов в иностранной валюте;

- при покупке и продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке.

Проведение иных расчетов допускается только при наличии специального разрешения Центрального банВнка России. Все расчеты между юридическими лицами-резидентами в иностранной валюте производятся на основании заключенных между ними договоров, в коВнторых должна быть ссылка на контракт с иностранВнным контрагентом. Расчеты осуществляются в валюте контракта с иностранным партнером. УполномоченВнные банки могут предоставлять рублёвые кредиты под залог валютных ценностей. При неспособности должВнника выполнить свои обязательства заложенные ваВнлютные ценности реализуются на внутреннем валютВнном рынке. Требования кредитора покрываются за счет рублевой выручки. При этом уполномоченным банкам запрещено взыскивать с клиентов процент в иностранной валюте по ссудам предоставленным в рублях.

получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;

переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации доходов по вкладам, инвестициям, кредиВнтам и прочим операциям, связанным с движением капитала;

переводы неторгового характера в Российскую ФеВндерацию и из Российской Федерации.

Операции, связанные с движением капитала, осущеВнствляются резидентами в порядке, устанавливаемом Центральным банком России. К ним относятся:

В· прямые инвестиции:

В· портфельные инвестиции;

В· покупка прав собственности и иных прав на здания, сооружения, землю, недра и иное имущество, включая недвижимость;

В· предоставление и получение отсрочки платежа по экспорту и импорту на срок более 180 дней;

В· предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;

другие валютные операции,не являющиеся теВнкущими.

В настоящий момент юридические лица-резиденВнты могут осуществлять взносы в уставный фонд реВнзидентов за счет собственных валютных средств; фиВнзические лица могут приобретать валютные акции коммерческих банков при регистрации проспекта эмисВнсии. В расчетах между юридическими лицами-резидентами использование иностранной валты допускается в следующих случаях:

- в расчетах между экспортерами транспортными, страховыми и экспедиторскими организациями при включении стоимости их услуг в цену экспортируемого товара;

- в расчетах между импортерами транспортными, страховыми, экспедиторскими организациями при доВнставке грузов к границе Российской Федерации;

- при транзитных перевозках через территорию РосВнсии;

за услуги по аренде международных каналов связи предприятиями связи;

- при оплате комиссионного вознаграждения посредВнником, осуществляющим по заказ экспортеров и импортеров операции с иностранными партнерами;

- при расчетах между поставщикаВ» и субпоставщиВнками экспортной продукции в пределах выручки, остаВнвшейся в распоряжении экспортеров;

- при оплате расходов и комиссий банковских учрежВндений и посреднических организаций, компенсируюВнщих их расходы в иностранной валюте;

- при проведении расчетов, связанных с получением и погашением коммерческих и банковских кредитов в иностранной валюте;

- при покупке и продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке.

Проведение иных расчетов допускается только при наличии специального разрешения Центрального БанВнка России. Все расчеты между юридическими лицами-резидентами в иностранной валюте производятся на основании заключенных между ними договоров, в коВнторых должна быть ссылка на контракт с иностранВнным контрагентом. Расчеты осуществляются в валюте контракта с иностранным партнером. УполномоченВнные банки могут предоставлять рублёвые кредиты под залог валютных ценностей. При неспособности должВнника выполнить свои обязательства заложенные ваВнлютные ценности реализуются на внутреннем валютВнном рынке. Требования кредитора покрываются за счет рублевой выручки. При этом уполномоченным банкам запрещено взыскивать с клиентов процент в иностранной валюте по ссудам, предоставленным в рублях.

Физические лица-резиденты имеют право:

1. переводить, вывозить или пересылать из РоссийсВнкой Федерации без ограничений валютные ценности, переведенные или пересланные ранее на их банВнковский счет или ввезенные ими при наличии тамоВнженных или других подтверждающих документов;

2. вывозить или переводить за границу при выезде владельца счета валюту, купленную в уполномоченВнном банке в течение года со дня покупки при наличии разрешения либо снятую с текущего счета, на который она должна быть зачислена после покупки в уполВнномоченном банке (письмо Госбанка СССР № 352 от 24 мая 1991 г., раздел VIII, пункты 6, 9; инструкция ЦБР № 21 от 25 января 1994 г. ВлОб утверждении порядка организации работы пунктов обмена иностранВнной валюты на территории Российской ФедерацииВ», пункт 6.1);

3. использовать валюту, зачисленную на текущие ваВнлютные счета, без предъявления документов о легальВнном происхождении валюты, только для расчетов на территории Российской Федерации (письмо Госбанка СССР № 352 от 24 мая 1991 г., пункт 7);

4. оплачивать по безналичному расчёту товары и услуги предприВнятий, имеющих разрешение Центрального банка РосВнсии на розничную торговлю и оказание услуг населеВннию за иностранную валюту на территории РоссийсВнкой Федерации в соответствии с инструкцией ЦБР № 11 от 20 января 1993 г.;

5. продавать валюту уполномоченному банку согласВнно письму Госбанка СССР № 352 от 24 мая 1991 г. (раздел VIII, пункт 15).

Сделки с валютными ценВнностями на территории Российской Федерации, минуя уполномоченные банки, между физическими лицами-резидентами, а также резидентами и нерезидентами допускаются в следующих случаях:

- передача в дар государству, фондам, организациям на общественные и благотворительные цели;

- дарение валютных ценноВнстей супругу или близким родственникам;

- завещание или получение валютных ценностей по праву наследоВнвания;

- приобретение, продажа и обмен единичных иноВнстранных денежных знаков (в том числе и из драгоценВнных металлов) в целях коллекционирования.

Приоритетным направлением валютного регулироВнвания является внутренний валютный рынок. Его устойчивое функционирование при нестабильномсостоянии экономики требует применения директивных ограничений на вывоз важных ценностей за границу. Юридическим лицам-резидентам запрещено открыВнвать текущие валютные счета в иностранной валюте за границей без разрешения ЦБР. Заявления клиентов на открытие валютных счетов за границей рассматриваВнются ЦБР с учётом специфики проведения конкретных операций и невозможности открытия подобных счетов в российских уполномоченных банках.

Юридические лица-резиденты, получившие разреВншение на открытие валютных счетов за границей обязаны отчитываться по остаткам средств и процентам, полученным и помещённым в уполномоченные банки, по форме и в сроки, установленные ЦБР. Часть нахоВндящихся на счетах за границей средств, превышающая необходимые для осуществления операций текущие остатки, может быть переведена в уполномоченные банки по требованию Центрального банка России. ФиВнзическим лицам-резидентам разрешено иметь валютВнные счета и вклады в зарубежных банках только на период их пребывания за границей либо по разрешеВннию ЦБР. По окончанию срока пребывания остатки средств переводятся в уполномоченные банки либо ввозятся с соблюдением таможенных правил.

Иностранная валюта, полученная резидентами за рубежом, подлежит переводу в течение 30 дней с даты осуществления платежа в любой форме в пользу резиВндента банком плательщика-нерезидента либо другим банком по поручению плательщика.

Переводу не подлежат:

В· средства, используемые для оплаты местных расВнходов резидента из выручки от сооружения объектов на территории иностранного государства;

В· поступления от участия в фондовых операциях, исВнпользуемые для дальнейшего участия в операциях и покрытия операционных расходов на период провеВндения операций;

В· валютные поступления резидентов от выставок, спортивных, культурных и иных мероприятий за граВнницей для покрытия рисков по их проведению.

Валютная выручка, переводимая в уполномоченВнный банк и поступавшая собственность резидента, может использоваться для осуществления перевода только для оплаты банковских и иных компенсаций, других расходов, связанных непосредственно с даннойоперацией. Остатки средств и прибыль от разрешенВнных операций и мероприятий за границей подлежат переводу в Российскую Федерацию в течение 30 дней от даты завершения операций.

При предварительной оплате (авансовых платежах) предприятий и организаций-резидентов в пользу нереВнзидентов в уполномоченный банк плательщиком предВнставляются копии контрактов, в которых должно соВндержаться обязательство нерезидента по передаче тоВнваров (выполнению работ, оказанию услуг) в срок не позднее 180 дней от даты предварительного платежа. В случае осуществления предварительного платежа реВнзидент в течение 180 дней от даты перевода обязан представить в уполномоченный банк копии грузовой таможенной декларации и других документов, подтвеВнрждающих факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг резиденту), либо сообщить о причинах невыполнения обязательств нерезидентом.

Резидентам запрещено продлевать сроки оплаты требований к нерезидентам и их размер. Не допускаВнются также оказание услуг, передача имущества и имуВнщественных прав в рублях с последующим получением эквивалента в иностранной валюте за границей.

На счета резидентов в уполномоченных банках подВнлежат обязательному зачислению иностранная валюВнта, полученная в качестве дара, благотворительных взносов и иных поступлений неторгового характера.

Устойчивое предложение иностранной валюты на внутреннем валютном рынке обеспечивается:

- обязательной продажей предприятиями-резидентами 50% валютной экспортной выручки через уполномоВнченные банки на межбанковских валютных биржах;

- добровольной продажей юридическими лицами (резидентами и нерезидентами) собственных валютных средств по коммерческому курсу при посредничестве уполномоченных банков;

- валютными интервенциями Центрального банка России.

Спрос на валюту регулируется ограничениями на ее покупку для предприятий и уполномоченных банков. Предприятия могут покупать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке только для проведения текущих операций и выполнения платежей по задолВнженности в иностранной валюте при представлении в уполномоченный банк соответствующих документов.

Уполномоченные банки имеют право приобретать иностранную валюту за счет собственных средств для последующей продажи на внутреннем валютном рынВнке в пределах лимита открытой валютной позиции.

Легализация части наличной валюты населения, снятие ограничений на ее покупку и продажу в уполВнномоченных банках сделали необходимым регулироваВнние розничной торговли за иностранную валюту. СоВнгласно инструкции ЦБР Л № 11 от 21 января 1993 г. указанной деятельностью могут заниматься юридичесВнкие лица-резиденты, получившие специальную лиценВнзию в территориальных главных управлениях ЦБР. Запрещается реализация за иностранную валюту товаВнров, произведенных в РФ или купленных за рубли.

За иностранную валюту могут реализовываться в безналичном порядке товары, купленные:

1. у нерезидента непосредственно, по договорам коВнмиссии или поручениям;

2. у российского посредника, закупившего товары у нерезидента;

3. услуги гостиниц, баров и ресторанов;

4. услуги по различным видам страхования, связанВнные с выездом граждан за рубеж и приобретением ими товаров зарубежного производства;

5. услуги по перевозке пассажиров и их багажа по территории Российской Федерации (для нерезидентов) и в международном сообщении;

6. услуги по международной связи;

7. услуги по международному туризму;

8. услуги по организации обучения (стажировке) росВнсийских граждан за рубежом и иностранных граждан на территории Российской Федерации.

Реализация указанных товаров и услуг осуществляВнется одновременно за рубли и иностранную валюту по самостоятельно установленному коммерческому курВнсу. Выручка в иностранной валюте зачисляется на текущие валютные счета и не подлежит обязательной продаже на внутреннем валютном рынке. С 1 января 1994 г. оплата перечисленных товаров и услуг возможВнна только в безналичном порядке, за исключением магазинов беспошлинной торговли, представительств иностранных транспортных компаний.

Магазинам беспошлинной торговли разрешено заВнниматься розничной торговлей за иностранную валюВнту под таможенным контролем на таможенной территории РФ при наличии разрешения территориальВнных ГУ ЦБР и с применением зарегистрированных в Государственной налоговой инспекции контрольно-кассовых машин.

Без ограничений на текущие валютные счета предВнприятий, учреждений, организаций (резидентов и нерезидентов) в уполномоченных банках могут зачиВнсляться следующие поступления в наличной иностранной валюте:

- неиспользованный остаток средств на командироВнвочные расходы, ранее полученные предприятием;

- таможенные платежи физических лиц согласно таВнможенному законодательству;

- суммы в уплату физическими лицами подоходного налога в соответствии с налоговым законодательВнством;

- конфискованные суммы в соответствии с законодаВнтельством РФ;

- выручка от реализации гражданам на территории РФ представительствами иностранных транспортных предприятий перевозочных документов

- суммы, ввезенные в Российскую Федерацию с соВнблюдением таможенных правил по доверенности предВнприятий, учреждений и организаций-нерезидентов.

Предоставление в кредит наличной иностранной валюты и погашение кредита наличной иностранной валютой допускаются только по межбанковским доВнговорам для обеспечения валютно-кассового обслужиВнвания клиентов.

Консульские сборы в наличной иностранной валюВнте запрещено зачислятьна текущие валютные счета официальных представительств иностранных госуВндарств в уполномоченных банках в связи с возможВнностью покупки валюты на внутреннем валютном рынке за счет сумм консульских сборов, зачисленных на их рублевые счета типа ВлТВ».

Обязательной продаже не подлежат:

В· платежи от резидентов за счет средств, зачисленных на текущие валютные счета после обязательной продажи части экспортной выручки;

В· средства, купленные на внутренВннем валютном рынке;

В· экспортная выручка нерезиденВнтов, зачисленная на транзитные счета посреднических организаций и перечисляемая по поручению посредВннических организаций на валютные счета нерезидентов за вычетом комиссионного вознаграждения.

С транзитных счетов можно оплачивать относимые на себестоимость расходы по транспортировке, страВнхованию и экспедированию грузов в пользу нерезиденВнтов (с перечислением на их валютные или транзитные счета), таможенные процедуры, таможенные пошлины (по разрешению Минфина РФ). Вышеуказанные расВнходы и комиссия посреднических организаций уменьВншают объем экспортной выручки, подлежащий обязаВнтельной продаже. Посреднические организации по поВнручению поставщиков экспортной продукции могут переводить экспортную выручку за вычетом комиссиВнонного вознаграждения в свою пользу на транзитные счета предприятий. Предприятия в этом случае самоВнстоятельно оплачивают расходы с транзитных счетов и осуществляют обязательную продажу.

Посреднические предприятия могут осуществлять по поручению предприятий -поставщиков экспортВнной продукции обязательную продажу части экспортВнной выручки за минусом расходов и комиссионного вознаграждения. Остаток экспортной выручки перевоВндится на текущие валютные счета поставщиков эксВнпортной продукции либо по их поручению на текущие валютные счета посреднических организаций для оплаВнты импорта в Российскую Федерацию на основании соответствующих контрактов. Суммы комиссионных вознаграждений посреднических организаций остаютВнся на транзитных счетах и подлежат частичной обязаВнтельной продаже.

ЦБР установил особый порядок обязательной проВндажи экспортной выручки российских транспортных, страховых, экспедиторских организаций, предприятии и учреждений, оказывающих услуги международной связи (письмо N5 03-113 от 12 ноября 1992 г., письмо № 72 от 24 января 1994 г., письмо N9 19-4-00711414 от 15 июля 1992 г.). Указанные предприятия ежеквартальВнно в установленные сроки представляют в уполномоВнченные банки расчеты с указанием сумм, подлежащих обязательной продаже.

Предприятия и организации рыбного хозяйства направляют для обязательной продажи 10% экспортной выручки.

При зачислении валютной выручки на транзитный валютный счет предприятия уполномоченный банк не позднее следующего рабочего дня депонирует средстВнва, подлежащие обязательной продаже, на специальном лицевом балансовом счете № 076. Средства с укаВнзанного счета в течение 7 рабочих дней от даты зачисВнления на него должны быть проданы на межбанковсВнкой валютной бирже, в торгах которой принимает участие ЦБР. При условии предварительного согласоВнвания с ЦБР допускается их продажа в валютный резерв ЦБР. Если остаток средств на указанном лицеВнвом счете не достигает минимальной суммы разовой биржевой сделки, банк покупает этот остаток от своего имени и за свой счет в пределах лимита открытой валютной позиции. Одновременно с депонированием средств оставшаяся часть экспортной выручки зачисляВнется на текущий валютный счет.

При непредставлении предприятием поручения по истечении 14 рабочих дней от даты зачислеВнния поступлений на транзитный счет уполномоченВнный банк в безакцептном порядке списывает с транзитВнного счета 50% всей валютной выручки с зачислением на счет № 076 и последующей продажей в течение 7 рабочих дней на торгах межбанковской валютной биржи.

Концентрация операций по покупке-продаже валюВнты на межбанковских биржах, отмена розничной торВнговли за наличную валюту направлены на сокращение разрыва между существующими курсами иностранной валюты к российскому рублю (текущий курс ЦБР, биржевой и внебиржевой, курсы покупки-продажи наВнличной валюты в обменных пунктах).

При проведении валютных операций нерезидентов на территории Российской Федерации необходимо учиВнтывать следующие особенности их регулирования. СоВнгласно ст. 5 Закона РФ ВлО валютном регулировании и валютном контролеВ» нерезиденты имеют право без ограничений переводить, ввозить и пересылать валютВнные ценности в Российскую Федерацию при соблюдеВннии таможе

Вместе с этим смотрят: