Прохождение практики в ЗАО Альфа Банк
тАЬЗатверджуютАЭ
Керiвник установи (ЗАО тАЬАльфа БанктАЭ)
______________Падалко А.А.
(пiдпис призвiще)
______________200__р.
Календарний план
проходження практики студентом
Рой Наталья Миколаiвна
яка навчаiться в Украiнському Фiнансовому Економiчному РЖнститутi
по спецiальностi тАЬФiнанситАЭ
в ЗАО тАЬАлбфа БанктАЭ
з тАЬ05тАЭ лютого 2001р. по тАЬ16тАЭ квiтня 2001р.
| N/n | Питання, якi вичаi студент згiдно з програмою практики | Кiлькiсть робочих днiв | З якого по яке число |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. | Проходження iнструктажу з технiки безпеки, ознайомлення з робочим мiсцем | 5 | 5,02,2001-9,02,2001 |
| 2. | Ознайомлення з основними нормативними актами (iнструкцii, нормативи, закони) щодо основноi дiяльностi установи | 5 | 12,02,2001-16,02,2001 |
| 3. | Ознайомлення з документооборотом установи, а також з основними звiтами якi подаються до державних органiв | 10 | 19,02,2001-28,02,2001 |
| 4. | Ознайомлення зi структурою функцiонування та зв'язкiв мiж окремими пiдроздiлами установи | 14 | 1,03,2001-14,03,2001 |
| 5. | Виконання завдань поставлених керiвниками практики в установi, вiдповiдно до вказаних вище пунктiв | 16 | 15,03,2001-30,03,2001 |
| 6. | Аналiз виконаних завдань, обгрунтування висновкiв виконаноi роботи, на основi нормативних показникiв, а також збiр iнформацii для написання випускноi роботи | 12 | 2,04,2001-13,04,2001 |
| 7. | Написання звiту про проходження практики | 2 | 14,04,2001-16,04,2001 |
Керiвники практики:
Вiд кафедри __________ Павловська О. В.
Фiнансових дисциплiн (пiдпис) кандидат ек. наук
Вiд ЗАО тАЬАльфа БанктАЭ __________ Крамаренко Н. Л.
(пiдпис) головний бухгалтер
ЗВРЖТ
про проходження практики
по спецiальностi тАЬФiнанситАЭ
з тАЬ05тАЭ лютого 2001р. по тАЬ16тАЭ квiтня 2001р.
База практики: ЗАО тАЬАльфа БанктАЭ
Студентки IV курсу економiчного факультету __________ Рой Н. М.
Керiвники практики:
Вiд кафедри __________ Павловська О. В.
Фiнансових дисциплiн (пiдпис) кандидат ек. наук
Вiд ЗАО тАЬАльфа БанктАЭ __________ Крамаренко Н. Л.
(пiдпис) головний бухгалтер
Звiт про проходження практики
вЗАО тАЬАльфа БанктАЭ
1. Органiзацiйна структура ЗАО тАЬАльфа БанктАЭ
ЗАО тАЬАльфа БанктАЭ тАУ сучасна унiверсальна фiнансова установа, яка надаi широкий спектр банкiвських послуг. Банк маi кореспондентськi вiдносини з такими iноземними банками: Bank Of New York (США), RaiffeizenBank (Австрiя), CityBank (США), CrediLeone (Францiя), тАЬМультiбанктАЭ (Латвiя), та iншi зарубiжнi банки, а також тiснi стосунки з банками Украiни, такими як: Промiнвестбанк, АКБ тАЬРЖнтербанктАЭ, КБ тАЬПриватбанктАЭ, та багато iнших банкiв.
ЗАО тАЬАльфа БанктАЭ створений у формi закритого акцiонерного товариства згiдно закону Украiни тАЬПро господарчi товаристватАЭ. Поточне керування банком здiйснюiться Правлiнням.
Вiдповiдальнiсть та функцii членiв Правлiння визначенi Радою акцiонерiв i оформленi довiреностями. Процедура прийняття рiшень побудована по принципу колегiальностi.
Голова Правлiння несе вiдповiдальнiсть за рiшення Правлiння i маi право тАЬветотАЭ на рiшення, якi приймаються.
До основних функцiй Правлiння банку належать:
1) стратегiчне планування
2) питання маркетинговоi дiяльностi
3) технологiчний контроль
4) фiнансовий контроль за дiяльнiсттю банку
5) кадрова полiтика банку
До функцiй Голови Правлiння банку вiдносяться:
¨ керування фiнансово-господарською дiяльнiсттю банку;
¨ забезпечення виконання рiшення загальних зборiв акцiонерiв банку;
¨ прдставлення банку в усiх державних i недержавних пiдприiмствах, органiзацiях як в Украiнi, так i за кордоном;
¨ пiдписання вiд iменi банку угод, контрактiв, iнших цивiльно-грошових документiв;
¨ прийом на роботу та звiльнення iз займаних посад спiвробiтникiв банку, застосування до них заходiв заохочення та стягнення;
¨ затвердження найважливiших внутрiшнiх документiв, серед яких режим роботи банку, положення про структурнi пiдроздiли банку, посадовi обов'язки начальникiв структурних пiдроздiлiв та iншi;
¨ ведення засiдань Правлiння банку та Кредитного комiтету;
¨ проведення нарад з питань поточноi дiяльностi банку;
¨ виконання iнщих рiшень, пов'язаних iз структурою дiяльностi банку та рiшенням Загальних зборiв акцiонерiв.
Кожен з членiв Правлiння банку несе персональну вiдповiдальнiсть за прийняття та виконання рiшення стосовно дiяльностi банку в обсязi покладених на нього повноважень i обов'язкiв.
До складу банку входять такi основнi пiдроздiли:
1) управлiння активно-пасивними операцiями, до якого входять такi основнi вiддiли:
- кредитний;
- вiддiл ЦП;
- валютний;
- вiддiл по роботi з населенням, який мiстить сектор по роботi з пластиковими картками.
2) управлiння бухоблiку, звiтностi та касових операцiй. Вiддiли:
- операцiйний;
- вiддiл касових операцiй;
- вiддiл зведеноi звiтностi та економiчного аналiзу;
- бухгалтерiя;
- вiддiл облiку валютних операцiй.
Цей пiдроздiл банку вiдповiдаi за бухгалтерське вiдображення всiх банковських операцiй
3) адмiнiстративно-господарське управлiння. Вiддiли:
- вiддiл автоматизацii та iнформацiйно-технiчного забезпечення;
- юридичний;
- служба безпеки, до якоi входять сектор iнкасацii i перевезення цiнностей;
- вiддiл кадрiв;
- вiддiл розвитку i роботи з клiiнтами (маркетингова служба);
- господарський вiддiл.
Крiм основних пiдроздiлiв iснують i iншi пiдроздiли банку:
Кредитний комiтет тАУ складаiться з усiх членiв правлiння банку та начальникiв кредитного, юридичного та вiддiлу служби безпеки. Кредитний комiтет iснуi для колективного розгляду усiх факторiв тАЬзатАЭ i тАЬпротитАЭ вiдносно прийняття рiшення стосовно того чи iншого клiiнта.
Кадрова комiсiя тАУ це консультативний орган при Правлiннi банку. Завдання комiсii тАУ проведення конкурсiв на замiщення вакансiй та проведення атестацii спiвробiтникiв банку один раз на рiк. РЗi висновки мають лише рекомендацiйний характер.
Сектор аудиту тАУ це основний контрольний пiдроздiл банку, що виконуi такi функцii:
1) контроль вiдповiдностi всiх банкiвських операцiй чинному законодавству;
2) координацiя вiдносин банку з податковими органами;
3) розв'язання усiх бухгалтерських та юридичних дискусiх у межах банку;
4) перевiрка достовiрностi iнформацii, що надаiться керiвництву банку;
5) управлiння ризиками;
Правлiння банку i Кредитний комiтет приймають рiшення в рамках повноважень, затверджених Радою акцiонерiв.
2. Основи облiковоi полiтики та складання звiтностi.
Облiкова полiтика ЗАО тАЬАльфа БанктАЭ базуiться на чинному законодавствi Украiни, нормативних документах Нацiонального банку Украiни, мiжнародних стандартах бухгалтерського облiку (МСБО), Положеннях (стандартах) бухгалтерського облiку в Украiнi та рiшеннях акцiонерiв i керiвництва Банку. У своiй дiяльностi для органiзацii бухгалтерського облiку, ведення рахункiв та складання зовнiшньоi i внутрiшньоi фiнансовоi звiтностi Банк дотримуiться основних принципiв: безперервностi, послiдовностi та нарахування.
Безперервнiсть тАУ припускаiться, що Банк буде продовжувати свою дiяльнiсть в майбутньому без суттiвого скорочення ii масштабiв та не маi намiру лiквiдуватися. Якщо принцип безперервностi пiддаiться сумнiву з боку регулятивних органiв, кредиторiв чи зовнiшнiх аудиторiв, деякi активи та зобовтАЩязання мають заново класифiкуватися та переоцiнюватися згiдно з ринковою чи лiквiдацiйною вартiстю. Якщо банк плануi зменшити обсяг операцiй, це необхiдно вiдобразити у фiнансових звiтах.
Принцип нарахуваннятАУ результати економiчноi дiяльностi вiдображаються у фiнансових звiтах тих перiодiв, до яких вони вiдносяться, а не перiодiв, коли було отримано або сплачено грошовi кошти за ними. Доходи та збитки Банку, якi вiдносяться до звiтного перiоду, вiдображаються у звiтах того ж перiоду. Фiнансовi звiти, складенi згiдно з принципом нарахування, iнформують користувачiв не тiльки про минулi операцii, якi мiстили виплату або отримання грошових коштiв, але i про зобов'язання виплатити грошi у майбутньому, i про ресурси, якi представленi грошовими коштами, що будуть одержанi у майбутньому. Цей принцип застосовуiться для облiку як банкiвських, так i небанкiвських доходiв та збиткiв (крiм випадкiв, коли неможливо точно визначити час чи суму операцii). Принцип нарахування використовуiться при облiку наступних статей:
- процентнi доходи та збитки;
- комiсiйнi доходи та збитки (якщо можна точно передбачити, визначити та оцiнити iх суму);
- доходи вiд операцiйного лiзингу та консультацiйних послуг (якщо можна точно передбачити, визначити та оцiнити iх суму);
- iншi доходи та збитки.
Постiйнiсть (стабiльнiсть) або послiдовнiсть правил бухгалтерського облiкутАУ Банк керуiться одними i тими ж правилами бухгалтерського облiку для забезпечення порiвняльностi показникiв фiнансових звiтiв за рiзнi перiоди. Облiкова полiтика змiнюiться тiльки в разi вимог регулятивних органiв, з юридичних причин або у випадках, коли змiни призведуть до бiльш адекватного вiдображення подiй чи операцiй у фiнансових звiтах Банку. Внесення поправок до облiковоi полiтики Банку протягом року не допускаiться (крiм випадкiв суттiвих змiн у правових та нормативних документах Нацiонального банку Украiни).
В Банку застосовуiться перспективний метод щодо змiн в облiковiй полiтицi. Перспективне застосування означаi, що нова облiкова полiтика розповсюджуiться на подii та операцii, якi вiдбуваються пiсля дати змiни облiковоi полiтики, але не робиться нiяких коригувань щодо попереднiх перiодiв.
Не вважаються змiною облiковоi полiтики:
- прийняття облiковоi полiтики для подiй або операцiй, якi суттiво вiдрiзняються вiд попереднiх подiй або операцiй;
- прийняття облiковоi полiтики для подiй або операцiй, якi не вiдбувалися ранiше.
3. Методичнi принципи бухгалтерського облiку.
Оцiнка активiв та зобовтАЩязаньтАУ оцiнка окремих активiв та зобовтАЩязань здiйснюiться за iсторичною вартiстю, без урахування анi змiн загального рiвня цiн, анi конкретних цiн на активи банку i облiковуються:
активи тАУ за первiсною (iсторичною) вартiстю за сумою фактично сплачених за них коштiв;
зобовтАЩязання тАУ за вартiстю iх виникнення (за сумою мобiлiзованих коштiв в обмiн на зобовтАЩязання).
Активи та зобов'язання в iноземнiй валютi переоцiнюються щоденно, в кiнцi операцiйного дня пiсля завершення всiх операцiй, в еквiвалентi нацiональноi валюти по курсу НБУ на день здiйснення операцiй.
Приведення вартостi активiв у вiдповiднiсть до ринкових цiн здiйснюiться шляхом iх переоцiнки.
Всi операцii вiдображаються у бухгалтерському облiку в день iх здiйснення, тобто в день виникнення прав (активiв) або зобовтАЩязань (пасивiв) незалежно вiд дати руху коштiв за ними.
Усi рахунки активiв та пасивiв оцiнюються окремо i вiдображаються в розгорнутому виглядi.
Залишки за балансовими рахунками на початок 2001 року вiдповiдають залишкам на кiнець 2000 року.
АктивитАУ це ресурси, що контролюються банком в результатi попереднiх подiй i з яких передбачаiться отримання майбутньоi економiчноi вигоди, яка врештi призведе до потоку коштiв для Банку. Майбутня економiчна вигода, що втiлена в актив Банку, отримуiться шляхом:
- використання активу для надання послуг;
- обмiну одного активу на iнший;
- використання активу для погашення зобовтАЩязань.
Активи подiляються на наступнi основнi види:
- банкноти та монету;
- кошти на кореспондентських рахунках;
- основнi засоби та нематерiальнi активи;
- дебiторську заборгованiсть за операцiями з клiiнтами, банками та iншими субтАЩiктами;
- дебiторську заборгованiсть за фiнансовими та господарськими операцiями Банку;
- господарськi матерiали;
- запаси товарно-матерiальних цiнностей;
- витрати майбутнiх перiодiв.
Активи характеризують склад, розмiщення i використання грошових коштiв, згрупованих за iх економiчним значенням в процесi вiдтворення.
Доходи та витрати
Доходи банку тАУ це збiльшення економiчноi вигоди протягом звiтного перiоду у формi припливу коштiв, зростання активiв або зменшення зобовтАЩязань, що впливаi на збiльшення капiталу i не i внесками засновникiв Банку.
Витрати банку тАУ це зменшення економiчноi вигоди у звiтному перiодi у формi вiдпливу коштiв використання активiв, або виникнення заборгованостi, що впливаi на зменшення власного капiталу i не являiться розподiленням мiж засновниками Банку.
При визнаннi доходiв та витрат Банком застосовуiться принцип нарахування, тобто усi доходи i витрати, що вiдносяться до звiтного перiоду, вiдображаються у цьому ж перiодi незалежно вiд того, коли отриманi кошти. Облiк операцiй здiйснюiться згiдно з Правилами бухгалтерського облiку процентних i комiсiйних доходiв i витрат банкiв, затверджених постановою Правлiння НБУ вiд 25.09.97року №316 (iз змiнами i доповненнями).
Проценти за наданими та отриманими позиками, депозитами нараховуються щомiсячно в останнiй робочий день.
При розрахунку процентiв для визначення кiлькостi днiв застосовуються:
- для гривневих кредитiв тАУ метод тАЬфакт/факттАЭ. Фактична кiлькiсть днiв у мiсяцi та роцi;
- для кредитiв, виданих в iноземнiй валютi тАУ метод тАЬфакт/360тАЭ. Фактична кiлькiсть днiв у мiсяцi, але умовно у роцi 360 днiв.
У разi, коли фiнансове становище клiiнта погiршилося настiльки, що немаi впевненостi в отриманнi доходiв, i керiвництво Банку приймаi рiшення про визнання його сумнiвним дебiтором i передаi його справу до суду, в такому випадку Банк переходить до касового методу врахування доходiв.
Касовий метод застосовуiться при отриманнi доходу за разовi послуги та за касове обслуговування.
Винагороди, комiсiйнi та iншi прибутки вiдображаються в мiру виконання операцiй.
Доходи (витрати) вважаються непередбаченими, якщо вони вiдповiдають таким ознакам:
- виникають у разi надзвичайних подiй i мають одноразовий характер тАУ прибуток (збиток) буде визначений тiльки за фактом подiй;
- не повторюються по сутi (виникли через змiни у правилах бухгалтерського облiку активiв i пасивiв).
Непередбаченi доходи (витрати) облiковуються на рахунках 6809, 7809.
Отриманi доходи, якi належать до майбутнiх перiодiв, облiковуються як вiдстроченi доходи на балансовому рахунку 3600 тАЬДоходи майбутнiх перiодiвтАЭ.
Здiйсненi витрати та платежi, якi належать до майбутнiх перiодiв, облiковуються як вiдстроченi витрати на балансовому рахунку 3500 тАЬВитрати майбутнiх перiодiвтАЭ.
Дивiденди, якi отримуються, визнаються у тому перiодi, у якому Банк отримуi iнформацiю про iх оголошення.
Обороти i залишки за рахунками доходiв та витрат накопичуються з початку звiтного року i в кiнцi року закриваються на рахунок 5040 тАЬПрибуток чи збиток минулого року, що очiкуi затвердженнятАЭ.
У фiнансових звiтах Банк вiдносить до вiдповiдноi статтi звiту суми доходiв i витрат за кожним фiнансовим iнструментом на кожну звiтну дату в межах принципу обережностi.
4. Характеристика окремих пiдроздiлiв ЗАО тАЬАльфа БанктАЭ
Кредитний вiддiл
ЗАО тАЬАльфа БанктАЭ здiйснюi кредитнi операцii вiдповiдно до основних напрямкiв кредитноi дiяльностi банку на пiдставi чинного законодавства Украiни, свого Статуту, Лiцензii Нацiонального банку Украiни на право проведення активних операцiй, нормативних актiв НБУ та внутрiшнiх Положень.
При проведеннi кредитноi дiяльностi дii Банку спрямовуються на поiднання iнтересiв Банку, його вкладникiв та субтАЩiктiв господарськоi дiяльностi з урахуванням загальнодержавних iнтересiв.
Джерелом формування банкiвських кредитних ресурсiв i:
- власнi кошти банку;
- залишки на поточних рахунках;
- кошти юридичних та фiзичних осiб, залученi на депозитнi рахунки до запитання чи строковi;
- мiжбанкiвськi кредити та кредити, купленi на кредитних аукцiонах;
- кредити, наданi мiжнародними фiнансовими органiзацiями та iноземними банками;
Банком надаються кредити субтАЩiктам господарськоi дiяльностi, незалежно вiд форми iх власностi як у гривнi так i в iноземнiй валютi, а також кредити у гривнi на споживчi цiлi фiзичним особам.
Рiшення щодо можливостi надання кредитiв приймаiться колегiально Кредитним комiтетом Банку, що дii на пiдставi положення про Кредитний комiтет, затвердженого Правлiнням Банку.
Облiкова полiтика Банку спрямована на забезпечення своiчасного i достовiрного облiку заборгованостi по наданих кредитах на вiдповiдних рахунках РЖРЖ класу балансу, якi вiдкриваються для кожного контрагента, по кожнiй угодi, виду операцii, строку та напрямку використання коштiв.
Здiйснюiться постiйний контроль за погашенням заборгованостi у визначений строк та встановленiй черговостi чи вiднесення ii на рахунок простроченоi, пролонгованоi або сумнiвноi заборгованостi.
При перенесеннi строку погашення кредиту на бiльш пiзнiй строк (пролонгацii), бухгалтерська проводка здiйснюiться у день, коли пiдписана угода з клiiнтом про пролонгацiю.
При порушеннi строкiв погашення кредиту або (та) виплати доходiв за ними, суми непогашених в строк платежiв переносяться на вiдповiднi рахунки по облiку простроченоi заборгованостi. Бухгалтерська проводка по перенесенню заборгованостi на рахунки простроченоi заборгованостi здiйснюiться:
¨ за кредитами тАУ на слiдуючий робочий день пiсля строку повернення, обумовленому в кредитному договорi;
¨ за процентами тАУ на 8-й день пiсля строку виплати, обумовленому в кредитному договорi.
У випадку, якщо день перенесення сум заборгованостi на рахунки простроченоi заборгованостi спiвпадають з загальновихiдними або святковими днями, операцiя по перенесенню здiйснюiться на слiдуючий робочий день пiсля загальновихiдних (святкових) днiв.
При перенесеннi заборгованостi за кредитами або доходами на рахунки по облiку сумнiвноi або безнадiйноi заборгованостi, бухгалтерська проводка здiйснюiться у день, коли прийнято рiшення про визнання ii сумнiвною або безнадiйною.
Порядок визнання сумнiвноi заборгованостi по кредитнiй операцii або сумнiвним доходам за нею безнадiйними, регламентуiться окремим нормативним документом банку.
При визначеннi кiлькостi днiв для нарахування процентних доходiв день виникнення заборгованостi по кредитнiй операцii приймаiться до вiдома, а день погашення заборгованостi при розрахунку не зараховуiться.
Для вiдшкодування можливих втрат за кредитними операцiями Банк створюi резерв за кредитами у нацiональнiй та iноземнiй валютах.
Створення резерву пiд кредитнi ризики тАУ це визнання витрат для вiдображення реального результату дiяльностi Банку.
Розрахунок резерву здiйснюiться згiдно з Постановою Нацiонального банку Украiни вiд 06.07.2000 року № 279 (iз змiнами i доповненнями).
Резерв формуiться в тiй валютi, в якiй враховуiться заборгованiсть.
Банк використовуi резерви лише для покриття збиткiв за непогашеною позичальниками заборгованiстю за основним боргом, стягнення якоi i неможливим.
Оцiнка застави, яка приймаiться у погашення кредиту, проводиться Банком за ринковою вартiстю, i щоквартально враховуються змiни кон'юктури ринку. А також у разi пролонгацii кредитного договору проводиться перегляд вартостi заставленого майна. Результати переоцiнки вартостi заставленого майна пiдтверджуються Протоколом кредитного комiтету.
Послуги кредитного вiддiлу ЗАО тАЭАльфа БанктАЭ включають:
- видача короткостроковихi кредитiв тАУ до 1-го року;
- вiдкриття кредитноi лiнii;
- надання тАЬовердрафтутАЭ по розрахунковому рахунку та iншi кредитнi послуги
Для отримання банкiвського кредиту необхiдно мати наступнi документи:
1. Заява на видачу кредиту на необхiдну суму, з вказанням цiлi кредитування та строкiв використання кредиту
2. Установчi документи:
- копiя статуту з помiткою податковоi iнспекцii, завiреноi нотарiально
- копiя установчого договору, завiреного нотарiально
- копiя затвердження про державну реiстрацiю
- копiя затвердження про реiстрацiю в управлiннi статистики
- карточка зi зразками пiдписiв, завiрена нотарiально або в банку
3. Фiнансовi документи:
- баланс за 3-и останнi перiоди, завiрений податковою iнспекцiiю
- копiя заключення про аудиторську перевiрку
- довiдка про погашення ранiше отриманих кредитiв
- виписка по розрахунковому та валютному рахунках за 3 останнiх мiсяця
4. Комерцiйнi документи:
- бiзнес-план проекту з технiчно-економiчним обгрунтуванням та розрахунками, що пiдтверджують можливiсть своiчасного погашення кредиту та вiдсоткiв по ньому
- копii контрактiв та договорiв, рахункiв-фактур, по угодi покупки, на яку будуть направленi кредитнi кошти.
5. Гарантiя погашення кредиту та уплати вiдсоткiв, гарантiя банку, залог та змiшанi форми забезпечення:
- залогове забезпечення (квартира, власнiсть пiдприiмства, споруди, основнi фонди (устаткування), автомобiлi)
- гарантiя банка (договiр гарантii, установчi документи банка-гаранта)
6. Заява позичальника на iм'я керiвника банкiв, де вiн маi розрахунковий та валютних рахунки, про надання права представникiв банку знайомитись в будь-який час з рухом на його рахунку.
Оцiнка фiнансового стану позичальникiв здiйснюiться банком на момент надання кредиту та щоквартально протягом дii кредитноi угоди i подаiться на розгляд Комiтету для затвердження категорiй позичальникiв.
Розмiр кредитних вкладень на 01.12.2000 р. становить 37,7 млн. грн., iх структура маi такий вигляд:
Дiаграма 1: Структура кредитних вкладень
РЖз дiаграми видно, що найбiльший розмiр кредитних вкладень 35% (15,78 млн. грн.) належить банкiвським кредитам та депозитам, а найменший тАУ кредитам, наданим фiз.особам.
Структура %-них доходiв на 1.12.2000 р. маi такий вигляд:
Дiаграма 2: Структура процентних доходiв
Як бачимо iз дiаграми, найбiльша доля належить процентним доходам, отриманим за мiжбанкiвськими кредитами та депозитами: 59% (3,06 млн. грн.); 28% - процентним доходам, отриманим за кредитами, наданими юридичним особам (або 1,46 млн. грн.); 8% (0,4 млн. грн.) належить процентним доходам, отриманим за кредитами, наданими фiз.особам; i найменша доля належить процентним доходам, отриманим за вексельними операцiями: 5% (або 0,27 млн. грн.)
Вiддiл акцiонерного капiталу та цiнних паперiв
З точки зору iнвестицiйних характеристик портфель цiнних паперiв тАЬАльфа БанкутАЭ розподiляiться на двi групи:
1) цiннi папери в портфелi Банку на продаж тАУ для операцiй з цiнними паперами, якi котуються на активному ринку та придбанi з метою отримання прибутку вiд iх подальшого продажу;
2) цiннi папери в портфелi Банку на iнвестицii тАУ для операцiй з цiнними паперами, якi придбанi на строк до дати погашення або з метою iнвестицii на строк бiльше одного року.
Бухгалтерський облiк з цiнними паперами в тАЬАльфа БанкутАЭ здiйснюiться вiдповiдно до РЖнструкцii з бухгалтерського облiку операцiй з цiнними паперами установ комерцiйних банкiв Украiни, затвердженоi постановою Правлiння Нацiонального банку Украiни вiд 31.12.97 № 510 (зi змiнами та доповненнями) та РЖнструкцii з бухгалтерського облiку операцiй комерцiйних банкiв з векселями, затвердженоi постановою Правлiння Нацiонального банку Украiни вiд 08.06.2000 №234.
Цiннi папери можуть бути придбанi за номiнальною вартiстю, з надбавкою (премiiю) або знижкою (дисконтом), а також мiж датами сплати процентiв (купонiв).
Дисконт (за операцiями з цiнними паперами) тАУ це рiзниця мiж вартiстю погашення цiнних паперiв та вартiстю iх придбання без врахування нарахованих на час придбання процентiв, якщо вартiсть придбання нижча вартостi погашення.
Премiя (за операцiями з цiнними паперами) тАУ це перевищення вартостi придбання цiнних паперiв над вартiстю iх погашення без врахування нарахованих на час придбання процентiв.
Щомiсяця, протягом строку обiгу цiнного паперу, Банк здiйснюi амортизацiю дисконту та премii з вiднесенням нарахованих сум на збiльшення чи зменшення процентних доходiв.
Дiяльнiсть установ банку по обслуговуванню операцiй з простими i переказними векселями ведеться вiдповiдно до Закону Украiни "Про цiннi папери та фондову бiржу", Положення про переказний i простий вексель, затвердженого Постановою ЦВК i РНК СРСР вiд 07.08.37 № 104/1341 та Основного закону про простий i переказний вексель, прийнятого Женевською конвенцiiю в 30-му роцi та iнших нормативних актiв, що регулюють вексельний обiг.
Операцii з векселями здiйснюються Управлiнням казначейства та установами банку (крiм операцiй по наданню авалю та випуску векселiв власноi емiсii).
тАЬАльфа БанктАЭ здiйснюi емiсiю простих фiнансових векселiв. Вексель тАЬАльфа БанкутАЭ тАУ цiнний папiр iз заданою номiнальною вартiстю, вираженою у нацiональнiй валютi Украiни, що мiстить безумовне зобовтАЩязання ОмегаБанку, як векселедавця сплатити визначену суму векселедержателю. Векселедержателями таких векселiв можуть бути лише юридичнi особи.
Векселi реалiзуються з дисконтом або по номiнальнiй вартостi з термiном погашення на конкретну дату. Термiн обiгу i номiнальна вартiсть встановлюiться для кожного випущеного векселя окремо.
В системi тАЬАльфа БанкутАЭ проводяться наступнi операцii з векселями:
1. Кредитнi тАУ операцii, що супроводжуються наданням або залученням грошових коштiв проти векселiв або пiд забезпечення векселями. Кредитнi операцii операцii подiляються на:
а) врахування векселiв;
б) надання кредитiв пiд заставу векселiв;
в) переврахування придбаних векселiв;
г) одержання кредитiв пiд заставу векселiв.
2.Торговельнi - операцii з вкладення або залучення грошових коштiв пiд векселi. Торговельнi операцii подiляються на:
а) купiвля векселiв;
б) продаж придбаних векселiв.
3. Розрахунковi тАУ подiляються на:
¨ операцii з оформлення заборгованостi векселями:
а) видача простих векселiв банком кредиторовi банку;
б) видача банком переказних векселiв на боржника банку;
в) видача банку простих векселiв боржником банку;
¨ операцii з розрахункiв з використанням векселiв:
а) вексельний платiж банку кредитору;
б) вексельний платiж боржника банку.
4.Комiсiйнi та довiрчi тАУ подiляються на :
а) iнкасування векселiв;
б) оплата векселiв, у яких банк виступаi особливим платником (домiцилiатом);
в) зберiгання векселiв (оригiналiв, копiй, примiрникiв);
г) купiвля, продаж i обмiн векселiв за дорученням клiiнтiв.
Банк проводить операцii з векселями на пiдставi угод з клiiнтом (iншим банком).
Угоди про кредитнi, торговельнi та гарантiйнi операцii, а також iнкасування векселiв i зберiгання, купiвлю, продаж i обмiн векселiв за дорученням клiiнтiв (iнших банкiв) мають бути укладенi в письмовiй формi з урахуванням вимог чинного законодавства.
Операцii РЕПО з клiiнтами Альфа Банку здiйснюються пiд заставу цiнних паперiв i облiковуються як наданий або отриманий кредити.
При проведеннi операцiй РЕПО Альфа Банк, як покупець, отримуi винагороду у виглядi проценту або у виглядi зворотного продажу цiнних паперiв за вищою цiною, нiж при купiвлi (з дисконтом), тому облiк процентних доходiв за операцiями РЕПО вiдрiзняiться по формi отримання винагороди.
Витрати Альфа Банку при здiйсненнi операцiй зворотного РЕПО амортизуються на протязi всього термiну угоди. У разi проведення безстрокових операцiй РЕПО, термiн амортизацii визначаiться прогнозним шляхом в залежностi вiд очiкуваного строку операцii.
В рамках данного вiддiлу ЗАО тАЬАльфа БанктАЭ виконуються наступнi операцii:
Як торговець цiнними паперами ЗАО тАЬАльфа БанктАЭ пропонуi наступнi види послуг:
- комiсiйна дiяльнiсть з цiнними паперами:
а) купiвля-продаж на вторинному ринку (у т.ч. на фондових бiржах) по замовленню клiiнта акцiй будь-яких пiдприiмств, облiгацiй внутрiшнього державного займу Украiни, корпоративних облiгацiй, векселiв пiдприiмств Украiни;
б) купiвля ЦП в ходi iх первинного розмiщення: на аукцiонi РЦСА, конкурсах ФГИУ, бiржевих торгах НБУ, ФГИУ, ГП тАЬУкрспецфiнтАЭ, у емiтента в ходi вiдкритоi пiдписки на ЦП;
- формування пiд заказ клiiнта контрольних пакетiв акцiй вибраних емiтентiв;
- формування iнвестицiйного портфеля та ефективне керування ним;
- повний спектр послуг на ринку вексельного обiгу: iнкасо, облiк, залог, домiциляцiя та авалювання векселiв;
- постiйна пропозицiя акций мiнiмальноi курсовоi вартостi;
Як незалежний реiстратор ЗАО тАЬАльфа БанктАЭ надаi наступнi послуги своiм клiiнтам:
- ведення реiстрiв власникiв iменних цiнних паперiв в документарнiй формi с дотриманням повноi конфiденцiйностi iнформацii;
- перереiстрацiя прав власностi на цiннi папери в найкоротшi строки;
- реiстрацiя залога та блокування цiнних паперiв;
- мiнiмальнi тарифи;
- безкоштовнi консультацii по всiм питанням корпоративного управлiння та обiгу цiнних паперiв;
- первинне розмiщення цiнних паперiв (андеррайтiнг);
- пiдготовка рiчного звiту емiтента
Як зберiгач ЦП банк проводить наступнi операцii:
- вiдкриваi рахунки в ЦП;
- приймаi на вiдповiдальне зберiгання всi види ЦП в документарнiй та бездокументарнiй формi;
- в найкоротшi строки реiструi перехiд права власностi на ЦП по розпорядженню клiiнта;
- виконуi операцii по депонуванню та переводу ЦП;
- iнформацiйно пiдтримуi заключення договорiв по ЦП;
Таблиця 1: Характеристика видiв операцiй з ЦП в ЗАО тАЬАльфа БанктАЭ:
Види операцiй КБ з ЦП | Коротка характеристика вiдповiдних видiв послуг, технiка iх виконання, iншi коментарi. |
| 1. РЖнвестицii в ЦП шляхом iх купiвлi за дорученням (вiд iменi i за рахунок клiiнта на основi договору комiсii або договору отримання). | На прикладi операцiй за дорученням: *отримання iнструкцiй вiд клiiнта (при агенствi) *передача розпоряджень фiнансовому брокеру, якщо банк сам не i таким *отримання пiдтвердження вiд брокера про проведення операцii |
| 2. Продаж ЦП за дорученням (на основi договору комiсii або договору доручення) | *звiрка операцii (в трастовому управлiннi або через депозитарiй) *вилучення сертифiката ЦП зi сховища i його надписання (або вiдповiдне iнструктування депозитарiя) |
| 3. РЖнвестицii в ЦП за власний рахунок | *фiзичне або в безготiвковiй формi постачання ЦП |
| 4. Продаж власних ЦП | *грошовi розрахунки (чек, платiжне доручення) |
| 5. Емiсiя власних ЦП та iн. | При випуску ЦП з реiстрацiiю проспекту емiсii: *прийняття емiтентом рiшення при випуск *пiдготовка проспекту емiсii та iнших документiв *реiстрацiя випуску ЦП та проспекту емiсii *видання проспекту емiсii та публiкацiя повiдомлення в засобах масовоi iнформацii про випуск *вiдкриття накопичувального рахунку *поширення ЦП *реiстрацiя пiдсумкiв випуску *публiкацiя пiдсумкiв випуску |
Валютний вiддiл
Облiк операцiй в iноземнiй валютi здiйснюiться згiдно з тАЬПравилами бухгалтерського облiку уповноваженими банками Украiни обмiнних операцiй в iноземнiй валютi та банкiвських металахтАЭ, затвердженими Постановою Правлiння НБУ вiд 07.12.200 №471.
У разi здiйснення обмiнних операцiй кiнцевим результатом i проведення операцiй за дебетом рахунку в однiй валютi та кредитом тАУ в iншiй.
Пiд час вiдображення операцiй з iноземною валютою за балансовими рахунками (у разi iх первiсного визнання) використовуються такi курси:
а) за офiцiйним валютним курсом на дату валютування вiдображаiться iноземна валюта в подвiйнiй оцiнцi тАУ за номiналом та в гривневому еквiвалентi (доходи та витрати, що нарахованi, отриманi або сплаченi в iноземнiй валютi; усi зарахування та списання з кореспондентського рахунку, у тому числi внесок в iноземнiй валютi до статутного капiталу, куплена-продана iноземна валюта тощо);
б) за ринковим курсом гривнi вiдображаються в разi купiвлi-продажу iноземноi валюти за гривнi;
в) за офiцiйним валютним курсом гривнi вiдображаються на дату нарахування, отримання i сплати доходiв та витрат в iноземнiй валютi. У разi здiйснення виправних проводок за рахунками доходiв i витрат сума в гривнях за проводкою сторно маi дорiвнювати сумi в гривнях за помилковою проводкою;
г) за офiцiйним валютним курсом на дату пiдписання установчого договору гривнi вiдображаються пiд час облiку внескiв до статутного капiталу в iноземнiй валютi за рахунком 5000 тАЬЗареiстрований статутний капiтал банкутАЭ.
Сума рiзницi мiж вартiстю акцiй за офiцiйним валютним курсом на дату пiдписання установчого договору (номiнальна вартiсть) при формуваннi статутного капiталу за участю iноземних iнвесторiв (а в разi збiльшення статутного капiталу банку тАУ на дату прийняття рiшення про збiльшення статутного капiталу) та вартiстю акцiй за офiцiйним валютним курсом на дату фактичного внесення (одержання) коштiв як внеску в iноземнiй валютi до статутного капiталу банку вiдображаiться за рахунком 5010 тАЬЕмiсiйнi рiзницiтАЭ;
Переоцiнка (перерахунок гривневого еквiвалента залишкiв iноземноi валюти) усiх монетарних статей в iноземнiй валютi здiйснюiться пiд час кожноi змiни офiцiйного валютного курсу.
Курсова рiзниця вiд переоцiнки грошових коштiв та iнших монетарних статей в iноземнiй валютi зараховуiться на рахунок 6204 тАЬРезультат вiд торгiвлi iноземною валютою та банкiвськими металамитАЭ.
У фiнансовiй звiтностi немонетарнi статтi, зарахування яких до балансу повтАЩязане з операцiями в iноземнiй валютi, вiдображаються в гривнях за валютним курсом на дату здiйснення операцii.
Дебiторська заборгованiсть за авансами з придбання основних засобiв, нематерiальних активiв, товарно-матерiальних цiнностей тощо та кредиторська заборгованiсть з продажу основних засобiв, нематерiальних активiв, товарно-матерiальних цiнностей тощо вiдображаються у фiнансовiй звiтностi за офiцiйним валютним курсом на дату розрахунку.
Кредиторська заборгованiсть з придбання за iноземну валюту основних засобiв, нематерiальних активiв, товарно-матерiальних цiнностей i дебiторська заборгованiсть з продажу за iноземну валюту основних засобiв, нематерiальних активiв, товарно-матерiальних цiнностей i монетарними (грошовими) статтями балансу, тому пiдлягають сплатi та одержанню у визначенiй в iноземнiй валютi сумi i переоцiнюються пiд час кожноi змiни офiцiйного валютного курсу.
Акцii резидентiв придбанi за iноземну валюту вiдображаються за офiцiйним курсом на дату переходу права власностi i облiковуються на рахунках 3205 тАЬРЖншi акцii та вкладення з нефiксованим прибутком у портфелi банку на iнвестицiiтАЭ (за iх iсторичною вартiстю).
Облiк реалiзованого результату Банк не веде.
Курсовi рiзницi за операцiями в iноземнiй валютi визначаються як рiзниця мiж оцiнкою валютних активiв та пасивiв на дату вiдображення iх в бухгалтерському облiку й на дату фактичного курсу НБУ та вiдображаються в балансi Банку в кiнцi операцiйного дня.
Результати вiд операцiй з iноземною валютою вiдображаються на балансовому рахунку 6204. В аналiтичному облiку в
Вместе с этим смотрят:
РЖнвестицiйна дiяльнiсть комерцiйного банку та ii вплив на його фiнансовий стан
РЖнвестицiйна полiтика банкiв в Украiнi
РЖнкорпорацiя та консолiдацiя як первиннi форми систематизацii банкiвського законодавства Украiни
РЖнструменти пiдтримки платоспроможностi та лiквiдностi комерцiйного банку (на прикладi АКБ "Приватбанк")
РЖпотечне кредитування як механiзм залучення фiнансових ресурсiв для пiдприiмницькоi дiяльностi