Учет банковских операций
Структура отчета курсового проекта.
- Анализ предметной области (ПО)
1.1. Описание ПО решаемой задачи (цели, условия)тАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАж3
1.2. Функции ПО, реализуемые задачей (назначение и возможности)тАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАж.5
1.3. Перечень необходимых документовтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАж.6
- Постановка задачи
2.1. Организационно-экономическая сущность задачитАжтАжтАжтАжтАж.6
2.2. Формат входных документовтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАж..6
2.3. Описание алгоритма получения задачитАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАж7
2.4. Описание выходной информациитАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАж.9
- Разработка информационного обеспечения задачи
3.1. Подготовка документов и макетирование данныхтАжтАжтАжтАжтАж.10
3.2. Определение объема информациитАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАж11
3.3. Описание логической структуры информациитАжтАжтАжтАжтАжтАжтАж..11
3.4. Разработка исходных данных контрольного примера и их кодовтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАж..12
- Разработка функциональной структуры АРМ
4.1. Описание функциональной структуры задачитАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАж14
4.2. Разработка диалогового приложения пользователятАжтАжтАжтАж..16
4.3. Функции персонала и сервистАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАж..16
- Разработка конфигурации программно-аппаратного комплексатАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАж.17
- Анализ риска и план защиты информациитАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАж..18
1. Анализ предметной области (ПО).
1.1.Описание ПО решаемой задачи (цели, условия).
Внедрение современной вычислительной техники ставит новые проблемы перед теорией и практикой бухгалтерского учета (использование математического программирования, моВнделирование хозяйственных процессов и т.п.).
Для отражения разносторонней деятельности предприятия с целью получения информации, необходимой для управления и контроля, используют три вида учета тАФ оперативный, бухгалВнтерский и статистический. Каждый из них имеет свои задачи,
объекты учета, способы получения и обработки информации и выполняет свою функцию, возложенную на хозяйственный учет в стране,
Оперативный (оперативно-технический) учет используется для наблюдения и контроля за отдельными операциями и процесВнсами на важнейших участках хозяйственной деятельности с целью управления ими по мере их осуществления (выполнения договоВнров поставки, плана выпуска и реализации готовой продукции и т.п.), Отличительной особенностью оперативного учета является оперативность получения информации, поскольку активно влиять на хозяйственные процессы возможно, только владея своевременВнной информацией,
Поскольку оперативный учет контролирует в основном одВннородные операции, то в нем отражаются преимущественно натуральные и трудовые измерители. Денежный измеритель исВнпользуется не как обобщающий, а только в случаях, когда этого требует характер учитываемых операций (например, для контроля объемов договоров поставки, отгрузки и реализации продукции и пр.), определенной системы первичной документации оперативВнный учет, как правило, не имеет, В нем используются в основВнном данные документов бухгалтерского учета и только в отВндельных случаях предприятия составляют свои формы документов.
Бухгалтерский учет охватывает все средства предприятия и источники их образования, хозяйственные процессы и резульВнтаты деятельностиВ» Важная особенность бухгалтерского учета состоит в том, что хозяйственные операции, учтенные в натуВнральных и трудовых измерениях, обязательно обобщаются в деВннежном измерителе. Благодаря этому получают такие обобщаВнющие показатели, как общая стоимость имущества предприятия тАФ состав хозяйственных средств, их движение и использование в процессе деятельности; себестоимость продукВнции; объем реализации; финансовые результаты и другие покаВнзатели хозяйственной деятельности, которые не могут дать ни оперативный учет, ни статистический,
Обязательным условием отражения хозяйственных операций в бухгалтерском учете является их документальное оформление, благодаря чему показатели учета приобретают доказательное, юридическое значение. Экономическая сторона бухгалтерского учета дает возможность оценить эффективность хозяйственных процессов, юридическая тАФ законность их осуществления. В этом проявляется взаимосвязь между экономикой и правом в процессе хозяйственной деятельности. Для обеспечения систематического и взаимосвязанного отВнражения хозяйственных средств и процессов в бухгалтерском учете используются присущие только ему способы обработки учетной информации тАФ система счетов, двойная запись хозяйВнственных операции на счетах, балансовое обобщение и др.
Таким образом, бухгалтерский учет является системой сплошВнного, непрерывного, документально обоснованного и взаимосвязанВнного отражения хозяйственных средств, их источников, хозяйстВнвенных процессов и результатов деятельности в денежном измерении для обеспечения информации, необходимой для управления и контроля.
Статистический учет изучает массовые общественно-эконоВнмические и отдельные типовые явления и процессы. При этом их количественные аспекты статистика исследует в неразрывВнной связи с качественным содержанием (например, динамика производства и себестоимости продукции, производительности труда и оплаты труда и т.п.) и выявляет закономерности их развития.
Статистика использует разные измерители и присущие ей способы обработки информации (массовые и выборочные наВнблюдения, относительные и средние величины, динамичные ряды и пр.). Для получения сводной информации статистика широко использует данные оперативного и бухгалтерского учета. Данные статистического учета используются также для перспективного планирования и прогнозирования социально-экоВнномического развития страны. Поэтому оперативный и бухгалВнтерский учет подчиняются задачам государственной статистики.
Таким образом, бухгалтерский учет является системой сплошного, непрерывного, документально обоснованного и взаимосвязанного отражения хозяйственных средств, их источников, хозяйственных процессов и результатов деятельности в денежном выражении для обеспечения информации, необходимой для управления и контроля.
Требования к бухгалтерскому учёту.
Для успешного решения задач, стоящих перед бухгалтерсВнким учётом, он должен отвечать требованиям Положения об организации бухгалтерского учёта и отчетности в Украине.
Первое требование тАФ соответствие бухгалтерского учёта задачам управления и контроля на данном предприятии, в учреждении, организации, отрасли, государстве. Важным условием правильной организации управления и контроля является своевременность распоряжений и указаний, проверка их выполнения. Для этого необходимо, чтобы и бухгалтерский учет был своевременным. Отставание учета и отчетности лишает руководящие органы своевременных свеВндений о действительном состоянии работы предприятий, организаций, учреждений. Факт отставания учета может скрывать факты бесхозяйственности, убытков и т.п.
Второе требование тАФ своевременность ведения бухгалВнтерского учёта и предоставление отчётных данных. Ошибки, порождаемые невнимательным отношением работВнников бухгалтерского учёта к своим обязанностям, приводят к запутыванию учётных данных, а это создаёт возможность для злоупотреблений и краж собственности предприятия.
Третье требование тАФ ясность и понятность учёта.
Четвёртое требование тАФ простота, чёткость, точность, полнота и достоверность текущих и отчётных данных, предупреждение всякого рода попыток искажения действиВнтельности, устранение серьёзных недостатков в организации бухгалтерского учёта и усиление его роли в осуществлении контроля за хозяйственной деятельностью.
Пятое требование тАФ экономичность бухгалтерского учёта. Рационально организованный и хорошо поставленный учёт тАФ основа правильного ведения хозяйства.
Для выполнения вышеуказанных требований работники учета должны быть хорошо знакомы со своим делом, приобретая для этого необходимые теоретические и практические знания и постоянно повышая квалификацию. Работники учета должны быть требовательны к себе, постоянно осуществлять самоконтроль. Без этого невозможно соблюдать требования своевременности, точности и ясности.
Построение бухгалтерского учёта зависит от развития всех факторов, обусловливающих его суть. Так, применение ПЭВМ даёт возможность одному работнику оперировать нормативной, технологической, учётной, правовой информацией, что поднимаВнет интегрированность бухгалтерского учёта в системе управлеВнния на более высокий уровень, порождая новое качество бухгалтерского учёта и новые факторы его построения.
Основным условием правильной организации бухгалтерскоВнго учёта является использование наиболее рациональных форм и методов учёта, повышение уровня его технического вооружения.
В отличие от других видов учёта бухгалтерский учёт обеспечивает сплошную регистрацию всех хозяйственных операций на основании документов первичного учёта.
Основными задачами бухгалтерского учёта являВнются:
тАФ соблюдение Положения об организации бухгалтерсВнкого учёта и отчётности в Украине;
тАФ учёт, анализ и контроль за соблюдением инфорВнмации о хозяйственной деятельности;
тАФ учёт, анализ и контроль за затратами труда и его оплатой;
Данные текущего бухгалтерского учёта (учётные докуменВнты, записи) необходимы прежде всего работникам самих предприятий в их ежедневной работе; они также являются основой для составления отчётности предприятий.
1.2. Функции ПО, реализуемые задачей (назначение и возможности).
Порядок документального оформления учета расчетов с рабочими по оплате труда регламентируется Типовыми формами первичного учета по расчетам с рабочими и служащими по заработной плате, утвержденными приказом Минстата Украины от 22.05.96. №144.
Для открытия счета предприятие должно представить учВнреждению банка:
заявление на открытие счета установленного образца;
копию свидетельства о государственной регистрации в органе, уполномоченном осуществлять такую регистрацию;
копию документа, подтверждающего взятие предприятия на налоговый учет;
копию документа о регистрации в органах Пенсионного фонда Украины;
копию уставного капитала предприятия, надлежащим обВнразом зарегистрированного;
карточки с образцами подписей руководителя и главного бухгалтера предприятия и оттиск печати в двух экземплярах.
С текущего счета осуществляются операции, обеспечиваюВнщие производственно-хозяйственную, коммерческую и иную деятельность тАФ расчеты за товарно-материальные ценности с поставщиками и покупателями продукции; предоставленные и полученные услуги; уплата обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды; операции, связанные с обеспечением соВнбственных социально-бытовых нужд и иных операций в соотВнветствии с уставной деятельностью предприятия. С текущего счета банк выдает наличные деньги на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности, дивидендов (дохоВндов) на хозяйственные и другие нужды.
В соответствии с постановлением Правления НБУ № 473 от 11.11.98 "Изменения и дополнения к Порядку ведения кассовых операций в Национальной валюте Украины" все расчеты предВнприятий и индивидуальных предпринимателей между собой (кроме имеющих налоговую задолженность), а также с граждаВннами осуществляются как за счет средств, полученных в банке, так и за счет выручки, полученной от реализации товаров (работ, услуг) и других кассовых поступлений.
Наличная выручка предприятий (в том числе коллективных сельскохозяйственных предприятий и селянских, фермерских, хозяйств) и индивидуальных предпринимателей, не имеющих налоговой задолженности, полученная от реализации товаров (работ, услуг), и другие кассовые поступления могут использоВнваться ими в необходимых размерах для обеспечения хозяйстВнвенных нужд, в том числе и на выплаты, связанные с оплатой труда и выплатой дивидендов (доходов). В этих целях ими могут использоваться и наличные деньги, полученные в банке. При этом предприятия и индивидуальные предприниматели должны обеспечивать систематическую и полную оплату налоВнгов и внесение обязательных платежей в государственные целеВнвые фонды в порядке и сроки, предусмотренные действующим законодательством.
Предприятия независимо от формы собственности (в том числе и коллективные сельскохозяйственные предприятия и сеВнлянские, фермерские, хозяйства) и индивидуальные предприниВнматели, имеющие налоговую задолженность, все расчеты с друВнгими предприятиями и индивидуальными предпринимателями должны осуществлять в безналичном порядке.
При журнально-ордерной форме учет наличия и движения денежных средств на счете ведется в журнале-ордере № 2 (по кредиту) и ведомость №2 (по дебету).
1.3. Перечень необходимых документов.
Основание для составления журнале-ордере № 2 и ведомость №2 служат:
Выписка банка,т.е. перечень произвеВнденных за отчетный период операций. К выписке прилагаются соответствующие оправдательные документы, на основании которых были зачислены или списаны средства. Выписка банка фактически представляет собой второй экземпляр лицеВнвого счета предприятия, открытого банком.
ПлатежВнные порученияявляются поручением (приказом) банку на переВнчисление с текущего счета предприятия надлежащих средств на счет получателя (например, перечисление налогов и других платежей в бюджет, сборов в Фонд социального страхования, в Пенсионный фонд и пр.), используются при расчетах между предприятиями за товарно-материальные ценности (работы, услуги).
Конечно, кроме указанных используются и другие банковские документы.
- Постановка задачи.
2.1. Организационно-экономическая сущность задачи.
Наименование задачи: формирование журнале-ордере № 2 и ведомость №2;
цель решения: учет наличия и движения денежных средств на расчетном счете в национальной валюте;
назначение: для ведения бухгалтерского учета наличия и движения денежных средств на расчетном счете в национальной валюте, предоставление первичной информации для планирования денежными средствами;
источники и способы поступления исходных данных: выписки с текущего счета, полученные в банке, денежные чеки, расчетные чеки, платежные поручения, объявления о взносе наличными;
потребители результатной информации и способы ее отправки: данные журнала-ордера № 2 и ведомости №2использует отдел бухгалтерии;
информационная связь с другими задачами: на основании журнала-ордера № 2 и с ведомости № 2 ведется учет денежных средств.
2.2. Формат входных документов.
Входными документами являются:
1. Выписка банка, в котором указан перечень произвеВнденных за отчетный период операций
Выписка из банка Вл___________________В» За Вл__В»200__ г. Для ___________________ Лицевой счет__________________ |
| Входящий остаток | Корреспондент | ДОК | Дебет | Кредит |
| РО | | | | |
Итого оборотов Исходящий остаток | | | | |
Формы предоставления: выписка предоставляется банком, но, если установлена программа клиент-банк, то эта получение выписки о движении денежных средств осуществляется с помощью экспорта;
Количество документов: выписка предоставляется банком в единственном экземпляре и хранится в бухгалтерии
Описание структурных единиц информации:
Наименование реквизитов Выписка из банка | Характеристика реквизитов |
| Тип | Длина в знаках |
| Дата | Дата. | 15 |
| Вход. остаток | Числ. | 15 |
| Корреспондент | Числ | 13 |
| Док | Симв. | 7 |
| Дебет | Числ. | 15 |
| Кредит | Числ. | 15 |
| Итого оборотов | Числ. | 15 |
| Исходящий остаток | Числ. | 15 |
2.3. Описание алгоритма получения задачи.