Учет депозитных операций коммерческих банков
РОССИЙСКАЯ АКАДМИЯ ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ ПРИ ПРЕЗИДЕНТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ОРЛОВСКАЯ РЕГИОНАЛЬНАЯ АКАДЕМИЯ ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ
Факультет: Экономика и менеджмент
Специальность: Финансы и кредит
Кафедра: Менеджмента финансов и кредита
Курсовая работа
По предмету: ВлБухгалтерский учет и аудит в банкахВ»
На тему: ВлУчет депозитных операций коммерческих банковВ»
Выполнила: студентка 2-го курса, очного отделения, группы 322М
ПриведенцеваНаталияИвановна
Проверила: ст. препод. Самсонова Елена Константиновна
г.Орёл, 2001г.
Содержание:
ВВЕДЕНИЕтАжтАжтАжтАжтАж..тАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАж.3
ГЛАВА I. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ
ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО
БАНКАтАжтАжтАж.тАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАж..5
1.1. Классификация депозитных источников привлечения
средствтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАж.5
1.2. Особенности депозитов до востребованиятАжтАжтАжтАжтАж.тАжтАж.10
1.3. Характеристика срочных и сберегательных депозитовтАжтАж.14
ГЛАВА II. ОРГАНИЗАЦИЯ И ПОРЯДОК УЧЁТА ДЕПОЗИТНЫХ
ОПЕРАЦИЙтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАж.19
2.1. Общая характеристика банка тАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАж.19
2.2. Учет операций по вкладам граждан тАжтАжтАжтАжтАж.тАжтАжтАжтАж.25
2.3. Учет депозитов юридических лицтАжтАжтАж.тАжтАжтАжтАжтАж.тАжтАж.30
2.4. Учет процентов по депозитным операциямтАжтАжтАжтАжтАж..тАж33
ГЛАВА III. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ДЕПОЗИТНЫХ
ОПЕРАЦИЙтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАж.тАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАж37
ЗАКЛЮЧЕНИЕтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАжтАж40
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫтАжтАжтАжтАжтАжтАж.тАж.42
ПРИЛОЖЕНИЯ
ВВЕДЕНИЕ
Специфика банковского учреждения как одного из видов коммерческого предприятия состоит в том, что подавляющая часть его ресурсов формируется не за счет собственных, а за счет заемных средств. Возможности банков в привлечении средств не безграничны и регламентированы со стороны центрального банка в любом государстве.
Начиная с 1996 года, Банк России отказался от прямого регулирования соотношения между размером капитала банка и объемом привлеченных средств и перешел к косвенному регулированию через ряд обязательных экономических нормативов, таких как норматив достаточности капитала, максимальный размер риска на одного кредитора, максимальный размер привлечения денежных вкладов населения и др.
Основную часть ресурсов банков формируют привлеченные средства, которые покрывают до 90% всей потребности в денежных средствах для осуществления активных банковских операций. Коммерческий банк имеет возможность привлекать средства предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков в форме вкладов (депозитов) и открытия им соответствующих счетов.
Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитные и сберегательные сертификаты).
Вклад (депозит) тАУ это денежные средства (в наличной и безналичной форме, в национальной или иностранной валюте), переданные в банк их собственником для хранения на определенных условиях. Операции, связанные с привлечением денежных средств во вклады, называются депозитными. Для банков вклады - это главный вид их пассивных операций и, следовательно, основной ресурс для проведения активных кредитных операций.
Актуальность выбора темы работы связана с видением проблем банков по формированию ресурсной базы и эффективному их размещению в условиях снижения уровня инфляции, стабилизации российской валюты и ужесточения требований органов, регулирующих банковскую сферу.
Целью написания курсовой работы является изучение порядка организации и учета депозитных операций коммерческого банка. Исходя из данной целевой установки, в работе решается ряд задач:
изучены теоретические аспекты осуществления депозитных операций;
определен порядок учета операций по вкладам граждан и депозитам юридических лиц, механизм учета процентов по депозитным операциям;
предложены меры по совершенствованиюдепозитных операций на примере ИМПЭКСБАНКа.
ГЛАВА I.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ.
1.1.Классификация депозитных источников привлечения средств.
Привлеченныесредства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Это депозиты (вклады), а также контокоррентные и корреспондентские счета. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.
Депозитные операции тАУ понятие широкое, поскольку к ним относится вся деятельность банка, связанная с привлечением средств во вклады. Особенностью этой группы пассивных операций является то, что банк имеет сравнительно слабый контроль над объемом таких операций, т. к. инициатива в помещении средств во вклады исходит от вкладчиков. При этом, как показывает практика, вкладчика интересуют не только выплаченные банком проценты, но и надежность сохранения доверенных банку средств [5].
Организация депозитных операций должна осуществляться при соблюдении ряда принципов:
получение прибыли и создание условий для получения прибыли в будущем;
гибкая политика при управлении депозитными операциями для поддержания оперативной ликвидности банка;
согласованность между депозитной политикой и доходностью активов;
развитие банковских услуг с целью привлечения клиентов.
Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. ГлавныВнми их видами являются средства, привлеченные банками в процессе раВнботы с клиентурой (так называемые депозиты), средства, аккумулироВнванные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитных и сберегательных сертификатов, векселей, облигаций) и средства, позаВнимствованные у других кредитных учреждений посредством межбанковВнского кредита и ссуд ЦБ РФ.
Депозитные счета могут быть самыми разнообразными и в основу их классификации могут быть положены такие критерии, как источники вкладов, их целевое назначение степень доходности и т.д., однако, наиболее часто в качестве критерия выступает категория вкладчика и формы изъятия вклада.
Исходя из категории вкладчиков, различают:
По экономическому содержанию все вклады-депозиты могут быть сгруппированы:
По форме изъятия средств депозиты принято подразделять на 3 группы:
Классификацию депозитов можно представить схематично:
Депозиты до востребования
Срочные депозиты
Сберегательные депозиты
ЛОРО | До 3 месяцев | Срочные |
3 тАУ 6 месяцев | Срочные с дополнительными взносами |
Контокоррент | 6- 9 месяцев | Условные |
Овердрафт | На предъявителя |
НОСТРО | 9 тАУ 12 месяцев | До востребования |
Свыше 12 месяцев | На текущем счете |
Рисунок 1 тАУ Классификация депозитов коммерческого банка
Прием любого депозита означает возникновение определенного денежного обязательства банка перед клиентом. Банки последнее время стали использовать такую форму депозитов, при которой применяется режим счетов до востребования с режимом срочных вкладов. Сделав такой депозит, вкладчик может за счет хранящихся там средств дать банку указание перечислять третьему лицу. Обычно такие операции проводились по счетам до востребования, теперь по ним начисляют проценты, как по срочным вкладам.
Депозит может быть использован в двух значениях:
1. Депозит представляет собой денежные средства или бумаги, вносимые должником в финансово-кредитные, судебные или административные учреждения для хранения с последующей передачей (при определенных условиях) тем или иным хозяйствующим субъектам или гражданам тАУ депозитором (взносы в оплату таможенных пошлин, взносы на депозитные счета судов в обеспечении иска и для передачи взыскателям, взносы в нотариальные конторы, при невозможности вручить деньги или ценные бумаги непосредственно получателю).
2. Депозит представляет собой вклад денежных средств или ценных бумаг в банки. Депозит тАУ это вклад на жестко-определенный срок, при котором сразу же оговариваются условия возврата или ценных бумаг.
Депозиты являются источником образования ссудного капитала банка, который используется на выдачу кредитов, осуществление инвестиций и т.п. Эти банковские операции приносят банку доход. Поэтому банк оплачивает гражданину его депозит. Процент на депозитные вклады гражданину и является платой за вложенные деньги.
Обострение конкуренции между банками и другими финансовыми структурами за вклады физических и юридических лиц привело к появлению огромного разнообразия депозитов, цен на них и методов обслуживания. По данным некоторых зарубежных специалистов, в развитых странах в настоящее время существует более 30 видов банковских вкладов. При этом каждый из них имеет свои особенности, что позволяет клиентам выбирать наиболее адекватный их интересам и возможную форму сбережения денежных средств и оплаты за товары и услуги [7].
Современная экономическая ситуация заставляет банки изменять политику в области пассивных операций посредством диверсификации (разнообразия) депозитных операций.
Так как же банк может выиграть борьбу за клиента? На основе опроса, проведенного журналом ВлБанковское делоВ» самым важным звеном в работе банка для частного вкладчика в 2001 году оказалась рекламная известность банка, затем разветвленная система и наличие различных пластичных схем взаимодействия с клиентом, а так же демонстрируемые банком антикризисные меры, способные защитить и сохранить вложенные в банк средства. Немаловажным является и то, в каких отношениях банк состоит с государством, т.к. именно оно в сознании граждан начинает приобретать все больший вес. Таким образом, чтобы у банка появилась гарантированная возможность привлечения представителей широких слоев населения, необходимо выполнить, прежде всего, перечисленные условия [15].
И все же, для среднего россиянина проблема вложения средств сводится к выбору между банковским вкладом, немногими видами ценных бумаг и деньгами под подушкой. Но несмотря ни на что вклады по праву остаются самым популярным способом сбережения и накопления денежных средств. По некоторым данным у жителей российских городов вклады и сбережения в банках существенно опережают вложения в недвижимость и даже в наличную валюту.
1.2. Особенности депозитов до востребования.
Депозиты до востребования представляют собой средВнства, которые могут быть востребованы в любой момент без предваВнрительного уведомления банка со стороны клиента. К ним относятся средства на текущих, расчетных, бюджетных и прочих счетах, свяВнзанных с совершением расчетов или целевым использованием средств [9].
Вклады до востребования в своей основе нестабильны, что ограничивает сферу их использования коммерческими банками. По этой причине владельцам счетов выплачивается низкий процент или он вообще не выплачивается. В условиях возросВншей конкуренции по привлечению вкладов коммерческие банВнки стремятся привлечь клиентов и стимулировать прирост вкладов до востребования путем предоставления дополнительВнных услуг владельцам счетов, а также повышая качество их обслуживания. По депозитам до востребования банки обязаны хранить миВннимальный резерв в Центральном банке Российской ФедераВнции.
Проценты по вкладам до востребования зачисляются вкладчику, как правило, один раз в год в начале нового календарного года. Начисление процентов и зачисление их во вклад обычно осуществлялось заключительными оборотами, однако теперь, по рекомендации ЦБ, эту операцию требуется совершать в последний день года.
Депозиты до востребования наиболее ликвидны. Их владельцы могут в любой момент использовать деньги, находящиеся на счетах до востребования. Деньги на этот счет вносятся или изымаются как частями, так и полностью без ограничений, а также разрешается брать с этого счета в установленном ЦБ РФ порядке наличные деньги. Основными недостатками депозитов до востребования для их владельцев является отсутствие уплаты процентов по счету, а для банка тАУ необходимость иметь более высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности.
К депозитам до востребования относятся также корреспондентскиесчетабанков, открытые в РКЦ или у банков корреспондентов с целью осуществления расчетов и платежей в одностороннем порядке или по поручению друг друга. Корреспондентский счет, открытый данным банВнком у другого банка, называется счетом ВлностроВ», корреспондентсВнкий счет, открытый данным банком для другого банка, называется счеВнтом ВллороВ». В балансе банка операции по этим счетам отражаются на следующих балансовых счетах:
№ 30110 - ВлКорреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентахВ», счет активный;
№ 30109 - ВлКорреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентовВ», счет пассивный.
Открытие счетов ВлностроВ» и ВллороВ» производится на основании закВнлюченных между банками договоров. В договорах определяются услоВнвия функционирования счетов и перечень осуществляемых по ним опеВнраций. Следует иметь в виду, что платежи с указанных счетов, так же, как и со счетов клиентов, как правило, должны производиться в предеВнлах наличия на них средств. При необходимости совершить операции по корреспондентскому счету сверх имеющихся средств, проблема моВнжет быть решена оперативно посредством предоставления банку-корВнреспонденту кредита (ВловердрафтВ») с отдельного балансового счета, если это предусмотрено договором о корреспондентских отношениях между банками.
К депозитам до востребования следует отнести такие специфические счета, как контокоррент и овердрафт. Контокоррент тАУ это единый счет, на котором учитываются все операции банка с клиентом. На контокорренте отражаются: с одной стороны тАУ ссуды банВнка и все платежи со счета по поручению клиента, а с другой тАУ средства, поступающие на счет в виде выручки, переводов, возврата ссуд и пр.
Кредитовое сальдо означает, что клиент располагает собственВнными средствами, дебетовое тАУ что в оборот вовлечены заемные средВнства и владелец счета является должником банка по кредиту. По кредитоВнвому сальдо банк начисляет проценты в пользу клиента, а по дебетовому тАУ взыскивает проценты в свою пользу как за предоставленную ссуду. ПриВнчем проценты в пользу банка начисляются по более высокой ставке, чем в пользу владельца счета. Контокоррентные счета открываются надежным клиентам, первоклассным заемщикам, как знак особого доверия. Владелец счета при превышении расходов над поступлением средств имеет возможВнность без специального оформления в каждом отдельном случае получать кредит в определенной договором с банком сумме [11].
Овердрафт тАУ это счет, по которому на основании соглашения между клиВнентом и банком допускается в определенном размере дебетовое сальдо за счет превышения суммы списания по счету над величиной остатка средств, что означает заимствование кредита. Для этого счета более характерен пассивный (кредитовый) остаток.
Современные правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ, допускают в устаВнновленных законодательством случаях и при наличии соответствующей записи в договоре банковского счета, заключаемого между банком и клиентом при открытии расчетного (текущего) счета, производить опВнлату документов клиентов с этих счетов сверх имеющихся на них средВнствах. Однако образовавшееся дебетовое сальдо не может быть отраВнжено в балансе банка на этих счетах, так как они согласно Плану счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях РФ являются только пассивными. Поэтому в конце дня это сальдо перечисляется с расчетных (текущих) счетов клиентов на счета по учету кредитов, предоставленных при недостатке средств на расчетном (текущем) счете (ВловердВнрафтВ») № 44201, 44301, 44401, 44501, 44601, 44701, 44801, 44901, 45001, 45101, 45201,45301, 45401. Кредиты предоставляются в пределах оговоВнренных в договоре банковского счета лимита, процентной ставки и сроВнка возврата.
Расчет доли средств, хранящихся на счетах до востребования, которую можно перевести на срочные депозитные счета (с целью увеличения для клиентов дохода от размещенных в банке средств и формирования стабильного ресурса кредитования для банков) производится по формуле:
Д= Оср.: К об. х 100%,
где
ДтАУ доля средств, хранящихся в течение года на различных текущих счетах, которые могут быть переведены на депозитные счета.
Оср тАУ средний остаток средства на расчетном или текущем счете за год.
К об. тАУ кредитный оборот по расчетному или текущему счету за год.
В связи с высокой мобильностью средств остаток на счетах до востребования не постоянен, иногда крайне изменчив. Однако, невзирая на высокую подвижность средств на счетах до востребования, имеется возможность определить их минимальный, не снижающийся остаток и использовать его в качестве стабильного кредитного ресурса.
Для расширения активных операций и получения банком прибыли наилучшим способом с точки зрения управления пассивами является рост и диверсификация основных видов депозитов, к которым относятся депозиты до востребования и срочные депозиты. С помощью вкладов до востребования решается задача получения прибыли банком, т. к. они самый дешевый ресурс, а затраты по обслуживанию расчетных и текущих счетов клиентов минимальны. У большинства коммерческих банков депозиты до востребования занимают наибольший удельный вес в структуре привлеченных средств.
Увеличение доли депозитов до востребования в финансовых ресурсах банка уменьшают его процентные расходы и позволяют получить более высокую прибыль от использования этих средств в банковских активах. Но вместе с тем расчетные счета тАУ это самый непредсказуемый элемент пассивов. Поэтому высокая их доля в заемном капитале очень сильно ослабляет ликвидность банка. В связи с этим важной задачей управления является определение оптимальной структуры депозитной базы банка [7].
1.3.Характеристика срочных и сберегательных депозитов.
Срочные вклады тАФ это денежные средства, зачисляемые на депозитные счета на строго оговоренный срок с выплатой проВнцента. Ставка по ним зависит от размера и срока вклада. То обВнстоятельство, что владелец срочного вклада может распоряжаться им только по истечении оговоренного срока, не исключает возВнможности досрочного получения им в банке своих денежных средств. Однако в этом случае у клиента понижается размер процента по вкладу. Банк заинтересован в привлечении срочных вкладов, так как они стабильны и позволяют банку располагать средствами вкладчиков в течение длительного времени.
Срочные вклады принимаются только в круглых суммах. Часто требуется и минимальный вклад. В некоторых учреждениях обычно разрешается делать срочные вклады только деловым клиентам, в то время как частным клиентам рекомендуются сберегательные вклады, как форму помещения капитала.
Срочные депозиты классифицируются в зависимости от их срока:
депозиты со сроком до 3 месяцев;
депозиты со сроком от 3 до 6 месяцев;
депозиты со сроком от 6 до 9 месяцев;
депозиты со сроком от 9 до 12 месяцев;
депозиты со сроком свыше 12 месяцев.
Достоинством срочных депозитных счетов для клиента является получение высокого процента, а для банка тАУ возможность поддержания ликвидности с меньшим оперативным резервом. Недостаток срочныхдепозитных счетов для клиентов состоит в низкой ликвидности и невозможности использовать средства на счетах срочных депозитов для расчетов и текущих платежей, а также для получения наличных денег. Для банка недостаток состоит в необходимости выплат повышенных процентов по вкладам и снижении, таким образом, маржи [8].
Существуют две формы срочных вкладов:
Собственно срочные вклады подразумевают передачу средств вполВнное распоряжение банка на срок и условиях по договору, а по истечении этого срока срочный вклад может быть изъят владельцем в любой моВнмент. Размер вознаграждения, выплачиваемый клиенту по срочному вкладу, зависит от срока, суммы депозита и выполнения вкладчиком условий договора. Чем длительнее сроки и (или) больше сумма вклада, тем больше размер вознаграждения. Действующая практика предусматВнривает оформление срочных вкладов на 1, 3, 6, 9, 12 месяцев или более длительные сроки. Такая детальная градация стимулирует вкладчиков к рациональной организации собственных средств и их помещению во вклады, а также создает банкам условия для управления своей ликвидВнностью.
Вклады с предварительным уведомлением об изъятии средств ознаВнчают, что об изъятии вклада клиент должен заранее оповестить банк в определенный по договору срок (как правило, от 1 до 3, от 3 до 6, от 6 до 12 и более 12 месяцев). В зависимости от срока уведомления определяетВнся и процентная ставка по вкладам.
Срочные вклады не используются для осуществления текущих платежей. Если вкладчик желает изменить сумму вклада тАУ уменьшить или увеличить, то он может расторгнуть действующий договор, изъять и переоформить свой вклад на новых условиях. Однако при досрочном изъятии вкладВнчиком средств по вкладу он может лишиться предусмотренных договоВнром процентов частично или полностью. Как правило, в этих случаях проценты снижаются до размера процентов, уплачиваемых по вкладам до востребования.
Срочные вклады оформляются договором между клиентом (вкладВнчиком) и банком в лице его руководителя. Банки самостоятельно разВнрабатывают форму депозитного договора, которая носит по каждому отдельному виду вклада типовой характер. Договор соВнставляется в двух экземплярах: один хранится у вкладчика, другой тАУ в банке в кредитном или депозитном отделе (в зависимости от того, кому в банке поручена эта работа). В договоре предусматриваются сумма вклада, срок его действия, проценты, которые вкладчик получит после окончания срока действия договора, обязанности и права вкладчика, обязанности и права банка, ответственность сторон за соВнблюдение условий договора, порядок разрешения споров.
Определяющим фактором при установлении процентной ставки по срочным вкладам является срок, на который размещены средства: чем длительнее срок, тем выше уровень процента. Существенным моментом является и частота выплаты дохода, чем реже выплаты, тем выше уровень процентной ставки. Используются также различные способы исчисления уплаты процентов.
Срочные вклады граждан по окончании срока договора при невостребовании их вкладчиком переносятся со срочных счетов на счета до востребования [12].
В связи с установленным порядком резервирования части привлеВнченных банками средств, балансовый учет срочных средств, привлеченВнных в депозиты, происходит в разрезе субъектов - владельцев этих средств и в зависимости от срока, на который они вовлечены в оборот банка.
Посредством привлечения срочных депозитов решается задача обеспечения ликвидности баланса банка.
В мировой банковской практике промежуточное положение между срочными депозитами и депозитами до востребования занимают сберегательные депозиты. Они играют важную роль в ресурсах банков, в частности вклады целевого назначения.Традиционно эти операции осуществлял сбербанк, однако, в настоящее время в ходе конкурентной борьбы за ресурсы коммерческие банки стали осваивать этот рынок ссудных капиталов.
Сберегательныевкладынаселенияклассифицируются в зависимостиот срока и условий вкладной операции:
Они вносятся и изымаются в полной сумме или частично и удостоверяются выдачей сберегательной книжки. Банки принимают целевые вклады, выплата которых приурочена к периоду отпусков, дням рождений и т.д. К сберегательным вкладам относятся вклады, образовавшиеся с целью накопления или сохранения денежных сбережений. Их характеризует специфическая мотивация возникновения тАУ поощрения бережливости, накопления средств целевого характера и высокий уровень доходности, хотя и ниже, чем на срочные вклады.
Сберегательные вклады выгодны банкам тем, что они, как правило, носят долгосрочный характер и, следовательно, могут служить источниВнком долгосрочных вложений. Их недостатки для банков состоят в необходимости выплаты повышенных процентов по вкладам и подверженности этих вклаВндов экономическим, политическим, психологическим факторам, что повышает угрозу быстрого оттока средств с этих счетов и потерю ликвидности банка.
В отечественной практике под сберегательными вкладами зачасВнтую подразумевают любые операции, но только со средствами населеВнния, включая и срочные вклады, и счета граждан до востребования, что на данный момент представляется некорректным. В настоящее время в балансе коммерческих банков вклады населения в соответствии с ноВнвым Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях от 31.06.96 г. учитываются на балансовом счете № 423 ВлДепозиты физиВнческих лицВ» на отдельных счетах в зависимости от срока привлечения:
№ 42301 - депозиты до востребования;
№ 42303 - на срок от 31 до 30 дней;
№ 42307 - на срок свыше 3 лет.
В балансе банков сберегательные вклады учитываются на тех же балансовых счетах, что и срочные вклады. Оформление вклада может быть аналогично срочному вкладу или иметь свою специфику в зависимости от условий конкретного вида вклада.
Из сказанного выше, видно, что депозиты являются важным источником ресурсов коммерВнческих банков. Однако этому источнику формирования банковских ресурсов присущи и неВнкоторые недостатки. Речь идет прежде всего о значительных материальных и денежных затратах банка при привлечении средств во вклады, ограниченности свободных денежных средств в рамках отдельного региона. И, тем не менее, конкурентная борьба между банками на рынке кредитных ресурсов заставляет их принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов.
ГЛАВА II.ОРГАНИЗАЦИЯ И ПОРЯДОК УЧЕТА ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ.
2.1. Общая характеристика банка.
ИМПЭКСБАНК основан в 1993 г. В октябре 1994 г. получил генеральную лицензию № 2291 ЦБ РФ, а 22 апреля 1999 г., в связи с изменением формы собственности, банк прошел перерегистрацию (в форме паевого банка тАФ общества с ограниченной ответственностью), получив лицензию за тем же номером. В ноябре 2001 года ИМПЭКСБАНК изменил организационно правовую форму и был перерегистрирован в Открытое акционерное общество. Все эти годы банк стабильно работает на финансовом рынке.
В рейтинге российских банков по размеру активов на 1-й квартал 2002 года ИМПЭКСБАНК занимает 34-е место. ИМПЭКСБАНК уверенно занял место в тридцатке крупнейших банков России и вышел на первое место среди российских банков по динамике роста собственного капитала. Размер его активов вырос с 153,8 млн. руб. на начало 1999 г. до почти 6 млрд. руб. на 1 апреля 2001 г.
ИМПЭКСБАНК ведет активную работу с дорожными чеками, выпускает собственные международные пластиковые карты VISA и Eurocard/MasterCard, с 1999 года получил доступ на фондовый рынок, в феврале 2000 года банк получил лицензию на работу с драгоценными металлами.
ИМПЭКСБАНК располагает обширной корреспондентской сетью, состоящей из крупных банков России и СНГ, а также известных зарубежных банков. У ИМПЭКСБАНКа самая разветвленная после Сбербанка филиальная сеть тАФ 20 московское отделение и 47 филиалов в крупных российских административных центрах (Орёл, Белгород, Брянск, Железногорск, Воронеж, Липецк, Тула, Калуга, С.-Петербург, др.). Банк работает практически во всех крупнейших городах Сибири и Черноземья, на Дальнем Востоке и в Западом регионе страны. Число клиентских счетов на 1 января 2001 года достигло 115 тысяч, при этом три четверти открыто в региональных отделениях банка.
О росте доверия к банку наглядно свидетельствует динамика числа клиентов в отделениях ИМПЭКСБАНКа. Количество счетов, как организаций, так и частных лиц за 2000 год увеличилось более чем в 2 раза, а остатки на счетах выросли почти в пять раз. Клиентам были предложены новые виды вкладов в рублях и иностранной валюте: ВлСрочныйВ», ВлНакопительныйВ», ВлУдобныйВ», ВлV.I.Р.В», ВлЛюксВ», ВлПремиальныйВ». Наряду с этим в перечень услуг ИМПЭКСБАНКа для частных лиц входят: экспресс-переводы, переводы с рублёвых и валютных счетов, Интернет-банкинг, операции с наличной валютой, Money Gram.
Достаточно обширен и перечень услуг для организаций. Назовём те из них, которые пользуются наибольшей популярностью: кредитование, открытие и ведение рублёвых и валютных счетов, услуги на фондовом рынке, зарплатные проекты. Так же ИМПЭКСБАНК оказывает услуги депозитария, брокерские и доверительные операции.
Организационное устройство Орловского филиала ИМПЭКСБАНКа соответствует общепринятой схеме управления филиалом коммерческого банка (см. приложение № 1). Исходя из представленной схемы, можно дать характеристику основных отделов ИМПЭКСБАНКа:
Кредитный отдел тАУ занимается выдачей финансового кредита, открытием ссудных счетов, страхованием ответственности заемщика за непогашение кредита, анализом кредитоспособности заемщиков, формированием и ведением кредитных дел, начислением и контролем за уплатой процентов по выданным кредитам, контролирует состояние заложенного имущества, осуществляет межбанковское кредитование.
Валютныйотдел - купля-продажа валюты и валютных ценностей, ведение дел по экспортно-импортным операциям предприятий-участников ВЭД, контроль за покупкой валюты, обязательная продажа валютной выручки на межбанковском рынке, перевозка валютных ценностей по территории России, хранение валютных ценностей в подразделениях банка.
Отдел по работе с ценными бумагами тАУ открытие и ведение счета ВлдепоВ» для хранения и учета прав собственности на ценные бумаги, прием ценных бумаг на хранение, поставка ценных бумаг, отражение корпоративных действий эмитентов, предоставление клиентам информации от эмитента, проверка сертификатов ценных бумаг на подлинность, выплата дивидендов, процентов и иных доходов по ценным бумагам, перерегистрация ценных бумаг в реестрах акционеров, получение из реестров выписок с лицевых счетов акционеров.
Депозитныйотдел тАУ прием вкладов юридических и физических лиц на различные сроки, начисление процентов по вкладам, предоставление сейфовых ячеек для временного хранения ценностей, осуществление экспресс-переводов в страны ближнего зарубежья: Армению, Грузию, Азербайджан.
Отдел по работе с драгоценными металлами - покупка и продажа драгоценных металлов, как за свой счет, так и по поручению и за счет клиентов, привлечение драгоценных металлов во вклады физических и юридических лиц, оказывает услуги по хранению, перевозке драгоценных металлов, оценка драгоценных металлов, финансирование золотодобывающих предприятий, покупка-продажа мерных слитков, экспорт аффинированного золота и серебра, открытие специальных ВлметаллическихВ» счетов в ряде европейских банков.
Операционныйотдел тАУ открытие и ведение счетов клиентов, расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц, осуществление расчетов по их поручению, как наличных, так и безналичных.
Касса тАУ инкассация, хранение, прием и выдача наличных денег.
Отделпластиковыхкарт тАУ оформление пластиковых карт, их выдача, ведение счетов клиентов, контроль за состоянием счетов клиентов, выпуск и внедрение собственных карт категорий VISA Electron, VISA Classic, Cirrus/Maestro, MasterCard Mass, престижных карт VISA Gold, MasterCard Gold, VISA Platinum, обслуживание банкоматов.
Отдел внутрибанковских операций тАУ занимается составлением промежуточной и конечной отчетности на основе данных бухгалтерского учета, исчислением и уплатой налогов, ведет учет хозяйственных средств, внутреннюю бухгалтерию основных фондов, учет и переоценку имущества.
Аналитическая работа в ИМПЭКСБАНКе направлена на повышение надежности банка, возможности выживаемости в условиях конкуренции и в кризисных явлениях. Ведется аналитическая работа по двум направлениям тАУ анализ деятельности самого банка и анализ деятельности ссудозаемщика.
Анализ деятельности банка состоит из двух этапов тАУ предварительного и аналитического. На первом этапе проводится:
группировка статей активов и пассивов, анализ их структуры и динамики (см. приложение № 2, 3);
анализ структуры и динамики собственного капитала в разрезе пассивов (см. приложение № 4);
расчет относительных показателей, в частности нормативов ликвидности (см. приложение № 5).
Завершающим шагом является составление аналитических таблиц и подготовка иллюстрационного материала. На аналитическом этапе дается оценка полученным данным, рекомендации и предложения по повышению эффективности деятельности.
ИМПЭКСБАНК уверенно занял место в тридцатке крупнейших банков России и вышел на первое место среди российских банков по динамике роста собственного капитала. В структуре собственных средств наибольший удельный вес занимает уставный капитал. На 01.01.2002 г. его размер составил 1584000 тыс. руб. Однако его доля в пассивах банка значительно снизилась за счет роста объемов привлеченных средств. На начало 2002 года доля последних в пассивах банка составили 85%.
Необходимо отметить, что ИМПЭКСБАНК имеет тенденцию к увеличению объема привлекаемых ресурсов. Наращивание объема привлеченных ресурсов происходит в основном за счет вкладных операций, производимых населением. Так, их объем увеличился в 2002 году почти на половину, а в процентном выражении средства населения в общем объеме пассивов банка составляют 43,9%, т. е. большую часть пассивных операций составляют вкладные (см. приложение № 6).
ИМПЭКСБАНК предлагает клиентам несколько видов рублевых и валютных вкладов:
вклады до востребования;
вклад “Срочный;
вклад “Зарплатный”;
срочные вклады V.I.P.;
вклад “Накопительный”;
вклад “Удобный”.
Гибкие условия (сроки хранения от месяца до года), возможность свободно оперировать счетом, выделяют вклады ИМПЭКСБАНКА среди других банков. Для владельцев серьезных сумм предусмотрены особо выгодные условия вкладов V.I.P.
Размер активов ИМПЭКСБАНКа вырос с 153,8 млн. руб. н
Вместе с этим смотрят:
РЖнвестицiйна дiяльнiсть комерцiйного банку та ii вплив на його фiнансовий стан
РЖнвестицiйна полiтика банкiв в Украiнi
РЖнкорпорацiя та консолiдацiя як первиннi форми систематизацii банкiвського законодавства Украiни
РЖнструменти пiдтримки платоспроможностi та лiквiдностi комерцiйного банку (на прикладi АКБ "Приватбанк")
РЖпотечне кредитування як механiзм залучення фiнансових ресурсiв для пiдприiмницькоi дiяльностi