Расчетно-кассовое обслуживание предприятий коммерческими банками

Дипломная работа

на тему:

тАЬРасчетно-кассовое обслуживание предприятий коммерческими банками тАЭ

МОСКВА

СОДЕРЖАНИЕ:

Введение....................................................................................... 3

Глава 1. Безналичные расчеты............................................................ 5

1.1. Основы организации безналичных расчетов..................................... 5

1.2. Принципы организации безналичных расчетов.................................. 9

1.3. Формы безналичных расчетов...................................................... 14

Глава 2. Расчетные операции............................................................. 23

2.1. Открытие и ведение операций по расчетным и текущим счетам........... 23

2.2. Ведение счетов кредитной организацией........................................ 27

2.3. Очередность платежей с расчетных (текущих) счетов....................... 32

2.4. Закрытие счетов........................................................................ 33

2.5. Операции по вкладам и депозитам и их отражение в учете.................. 34

2.6. Расчеты платежными поручениями............................................... 36

2.7. Факторинговые расчеты.............................................................. 42

Глава 3. Кассовые операции.............................................................. 44

3.1. Организация кассовой работы....................................................... 44

3.2. Учет и документооборот по операциям с наличными деньгими........... 45

3.3. Вечерние кассы и инкассирование выручки..................................... 50

3.4.Автоматизация-расчетно-кассовых банковских операций................... 54

Заключение.................................................................................. 63

Норматинвые акты......................................................................... 65

Список литературы........................................................................ 67

ПРИЛОЖЕНИЯ.................................................................................. 70

Анализ и отражение расчетно-кассовых операций в банковском балансе на примере акционерного коммерческого банка "Монтажспецбанк"........................ 70

Настоящая дипломная работа посвящена анализу состояния форм расчетов, применяемых в практике работы коммерческих банков с предприятиями. Формы расчетов являются рабочим инструментом всей платежной системы, поэтому анализ форм расчетов неотделим от правовых проблем общего состояний платежной системы. Ввиду этого настоящая работа будет посвящена как узкоспециализированным вопросам практики применения форм расчетов, так и в равной степени раскрытию механизма функционирования и истории эволюционного развития форм расчетов в платежной системе на современном этапе. В свою очередь мы не обойдемся без анализа основополагающих проблем платежной системы как таковой, которая состоит из организованной иерархии системы учреж
дений, набора метод
ов, инструментов и процед
ур, используемых для передачи денежных средств между физическими и юридическими лицами при выполнении платежных обязательств.

Реформирование платежной системы в России начато в 1992 году. Следует оговориться, что приведение платежной системы в состояние, адекватное новым глобальным политико-экономическим реформам, тАФ сложный многоплановый комплекс правовых, методологических, организационно-технических работ.

Настоящий этап развития платежной системы характеризуется широким внедрением новых форм расчетов и использованием новых совершенных банковских технологий, отвечающих мировым стандартам и принципам. На смену платежным требованиям пришли платежные поручения, электронные документы стали вытеснять, традиционно использовавшиеся ранее документы на бумажных носителях. В связи с этим стали внедряться и новые формы передачи информации. Началось осуществление ряда экспериментальных проектов по реализации системы электронных платежей.

Под расчетами в настоящее время понимается регулирование платежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающим в связи с экономическими и другими отношениями между юридическими лицами и гражданами. Расчеты включают, с одной стороны, условия и порядок осуществления платежей, выработанные практикой и закрепленные в унифицированных правилах и обычаях, с другой стороны - ежедневную практическую деятельность банков по их проведению. Деятельность коммерческих банков в сфере осуществления расчетов с предприятиями регулируется национальным законодательством и определяется сложившейся практикой.[1]

От выбора форм и условий расчетов зависит скорость и гарантия получения платежа, сумма расходов, связанных с проведением операций через финансовые учреждения.

На практике сложились типовые формы и условия отдельных видов расчетов, которые учитывают разнообразные варианты отношений и взаимные интересы коммерческих банков и предприятий.

Самостоятельность предприятия в условиях рыночной эконоВнмики предполагает укрепление, развитие и многообразие форм расчетов предприятий и коммерческих банков. Такие связи осуществляются через денежные расчеВнты, которые являются условием, обеспечивающим смену форм стоимости в процессе кругооборота фондов.[2]

В отличие отналичного денежного оборота, при котором деньги передаВнются из кассы плательщика в кассу получателя, сущностьбезналичного денежного оборота состоит в том, что платежи производятся путем перечисВнления (перевода) денег со счета плательщика на счет получателя в учреждениях банков. Банки хранят денежные средства предприятий на их счетах, зачисляют поступающие на эти счета суммы, выполняют распоряжения предприятий об их перечислении и выдаче со счетов, а также о проведении других банковских опеВнраций, предусмотренных банковскими правилами и договором. В зависимости от местонахождения банков, обслуживающих участников расчетов, они делятся на одногородние и иногородние, что предопределяет порядок их организации.[3]

Безналичные денежные расчеты осуществляются при соблюдении слеВндующих условий:

тАв Плательщик имеет право отказаться от оплаты предъявленного документа полностью или частично в случаях, предусмотренных законом или договором.

тАв Без согласия плательщика или его поручения списание средств со счетов, как правило, не допускается.

тАв Платежи осуществляются из собственных средств плательщика, а в отВндельных случаях тАФ за счет кредита банка и прочих привлеченных средств.

тАв На счет получателя средства зачисляются лишь после их списания со счеВнта плательщика.

тАв Выполнение правил документооборота, разработанных Центральным банком РФ и определяющих движение денег и денежных документов.

тАв Общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операциВнонных дней в пределах субъекта Российской Федерации, пяти операционных дней в пределах Российской Федерации.[4]

тАв Денежные документы для осуществления безналичных расчетов должны соответствовать требованиям установленных Банком России стандартов. РасВнчетные документы принимаются банком к исполнению, если на их первом экВнземпляре имеются две подписи лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, и оттиск печати, образцы которых ранее были сообщены банку.

тАв Если платежи производятся предпринимателем без образования юридиВнческого лица, банк принимает расчетные документы при наличии одной подпиВнси и при отсутствии оттиска печати.

тАв Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств рассматриваются сторонами без участия банковских учреждений чеВнрез суд.

При отсутствии или недостаточности денег на счете плательщика возникает проблема очередности платежей. До 1989 г. действовала избирательная очеВнредность оплаты документов. Она предусматривала, что в зависимости от харакВнтера хозяйственных операций, отраженных в документах, все платежи группироВнвались в пять очередей, а внутри очереди тАФ по срокам.[5]
Платежи каждой последуВнющей группы очередности осуществлялись после полного погашения платежей предшествующих групп. Такое правило относилось и к случаям, когда документы предшествующей группы предъявлялись к оплате позднее последующих. Это не способствовало укреплению платежной дисциплины, ослабляло заинтересованВнность предприятия в своевременном погашении всех обязательств, поскольку удовлетворение собственных потребностей (выплата заработной платы и платеВнжи в бюджет) осуществлялось из первых поступлений денег. При этом предполаВнгалось, что избирательная очередность обеспечивает интересы трудящихся и государства, ибо предусматривает первоочередную выплату заработной платы и перечисление средств в бюджет. Однако не учитывалось, что предприятия тАФ поставщики материалов и оборудования тоже должны своевременно выплачиВнвать заработную плату, вносить деньги в бюджет и совершать другие платежи.

В 1990 г. избирательная очередность была заменена на календарную очередность, которая предусматривала строгую последовательность платеВнжей вне зависимости от характера расчетов. Это означало, что деньги, поступившие на банковский счет, могли быть использованы для выплаты заработной платы после удовлетворения претензий всех поставщиков, оплаты материалов и усВнлуг, долгов банку, срок выплаты которых наступил ранее срока выплаты зараВнботной платы.

С середины 1992 г. календарная очередность была отменена и плательВнщикам предоставлено право самим определять очередность платежей с их счетов.

На первый взгляд предоставление подобного права плательщикам наибоВнлее полно отвечает рыночным отношениям, так как в отличие от избирательной или календарной очередности расширяет их самостоятельность. Однако на практике это может повлечь за собой нарушения в принципе равенства партнеВнров: по своему усмотрению плательщик может отдать предпочтение одним предприятиям в ущерб другим, перед которыми он имеет длительную кредиВнторскую задолженность.

На протяжении 1992тАФ1995 гг. Правительство России принимало различные решения, регламентирующие очередность платежей. В 1995 г. была установлеВнна первоочередность выплаты денежных средств на неотложные нужды, платеВнжи в бюджет и в государственные внебюджетные фонды. Все остальные платеВнжи осуществлялись в порядке календарного поступления в банк расчетных доВнкументов, т.е. наступления сроков платежей.

Платежи производятся с согласия (акцепта) владельца счета, однако в отВндельных случаях допускается ибезакцептное списание денег со счета плаВнтельщика. Такое списание используется как форма расчетов между сторонами по договору и в случаях, предусмотренных законодательными актами.[6]
В частВнности, право на безакцептное списание средств предоставляется поставщику при расчетах за отпускаемую электрическую и тепловую энергию, услуги водоВнснабжения (за исключением жилищно-коммунальных, бюджетных организаций и населения), а также за электроэнергию, отпускаемую АЭС, за почтовые, телеВнграфные и телефонные услуги, оказываемые предприятиями связи. Условие о расчетах в форме безакцептного списания средств со счета может быть вклюВнчено в договор и в иных случаях.

Право безакцептного списания денег со счета заемщика для возврата ссуд, срок которых истек, широко используется банками при заключении кредитных договоров. Если безакцептное списание не обязательно по закону, то право включать или не включать в договор условие о безакцептном списании средств принадлежит плательщику. Предоставляя своему контрагенту право списывать в таком порядке средства со своего счета, плательщик осуществляет свои праВнвомочия по распоряжению собственным счетом и хранящимися на нем средВнствами.

Предоставление получателю денег права на безакцептное списание средств ставит плательщика в достаточно невыгодное положение. НедобросоВнвестный взыскатель имеет возможность списывать суммы со счета и при отсутВнствии соответствующих оснований. Кроме того, на стадии исполнения договоВнра могут возникнуть обстоятельства, которые в обычной ситуации дают право плательщику отказаться от оплаты требования (поставка товаров, не предусВнмотренных договором, а также некачественных товаров и т.д.), но приостановить списание средств по требованию на безакцептное списание невозможно. Восстановление необоснованно списанных денег, при отсутствии согласия их получателя, осуществляется только в порядке решения суда.

Если плательщик и его контрагент тАФ кредитор предусмотрели в заключенВнном между ними договоре условие, дающее кредитору право на безакцептное списание причитающихся последнему сумм, плательщик должен оформить соВнответствующее соглашение с обслуживающим его коммерческим банком. Только при наличии подобного соглашения может быть реализован предусмотренный в договоре или в дополнительном соглашении механизм расчетов.

В письме банку или в текстедоговора банковского счета должно быть указано, какой кредитор вправе списывать с должника суммы в бесспорном порядке и за какую продукцию (товар, оказанные услуги, выполненные работы и т.п.).

В этих случаях коммерческий банк при решении вопроса о праве кредитора на бесспорное списание с должника средств должен руководствоваться указанным письмом плательщика или договором, заключенным с банком.

К безакцептным списаниям можно отнести и право бесспорного взыскания средств с банковских счетов.[7]
Такое право предоставлено налоговым и финанВнсовым органам на суммы, недовнесенные в бюджет, и соответствующие суммы штрафов. Эти органы имеют право в бесспорном порядке также снимать средВнства со счетов дебиторов, которые должны уплатить деньги предприятию, имеВнющему просроченную задолженность перед бюджетом.

Государственные органы пенсионного обеспечения, медицинского страхоВнвания, регулирования ценообразования и другие также имеют право в принуВндительном порядке взыскивать причитающиеся им деньги.

Кроме того, в соответствии с Положением о поставках продукции производВнственно-технического назначения и товаров народного потребления с изготоВнвителя взыскивается в бесспорном порядке стоимость недоброкачественной поставки и соответствующая сумма штрафа. Это положение предусматривает детальный порядок проведения таких операций.

Претензии к коммерческому банку, связанные с выполнением расчетных операций, направВнляются непосредственно в банк, допустивший нарушение. За несвоевременВнные (позднее следующего дня после получения соответствующего документа) или неправильные списания средств со счета владельца, а также зачисление банком сумм, причитающихся владельцу, владелец вправе потребовать от банВнка уплатить в свою пользу штраф в размере 0,5% несвоевременно зачисленной (списанной) суммы за каждый день задержки. В договоре между банком и влаВндельцем расчетного счета может быть предусмотрен и другой размер штрафа и порядок предъявления санкций за нарушения, допущенные при проведении расчетов. В 1992 г. банки начисляли и взыскивали со счетов своих клиентов штрафы за задержку платежей. С июля 1992 г. с банков снята обязанность по начислению и взысканию пени при задержке расчетов. Покупатель (плательщик) уплачивает пени за задержку расчетов в порядке, предусмотренном договором между ним и поставщиком. Пени за каждый день задержки в расчетах составляют 0,5% в день, если другой ее размер не определен в договоре сторон.

Переход от административно-командной системы управлеВнния экономикой к рыночным отношениям вызвал необходиВнмость создания новой платежной системы, базирующейся на двухуровневой системе банков. Потребовались разделеВнние и обособление денежных ресурсов различных хозяйствуюВнщих субъектов, формирование самостоятельных коммерческих банков, введение корреспондентских отношений между ними и предприятиями.

Качественные изменения в организационных формах проВнведения денежных расчетов произошли вследствие возрастания экономической активности всех субъектов рынка, расширения числа и объемов сделок. Появилось огромное количество новых коммерческих структур, что сказалось на резком росте докуВнментооборота, связанного с обслуживанием платежной системы в целом. Перестройка платежной системы потребовала изменеВнния принципов организации безналичных расчетов, использоваВнния новых форм и способов осуществления платежей.

Четко организованная система безналичных расчетов имеет огромное значение в условиях серьезного кризиса неплатежей, когда огромная взаимная задолженность, задержка платежей в каком-либо одном звене затрагивает работу большого числа хозяйствующих субъектов, что отражается на важнейших покаВнзателях их производственной и коммерческой деятельности.

Любое предприятие совершает денежные расчеты и как поВнкупатель, и как продавец. Предприятие осуществляет также деВннежные расчеты с рабочими и служащими, рассчитывается с бюджетом и коммерческим банком. Совокупность всех денежных платежей составляет платежный оборот. ЗначиВнтельная часть платежного оборота предприятий осуществляется безналичным путем, т.е. совершением записей (проводок) по счетам в банках.[8]
Наличные деньги применяются главным обраВнзом в платежном обороте, в котором участвует население, а также при расчетах на незначительные суммы.[9]

Безналичные расчеты нашли широкое применение в проВнцессе развития банковской системы и имеют ряд преимуществ перед расчетами с использованием наличных денег.

Бесперебойность расчетов обеспечивают следующие основВнныепринципы организации безналичных расчетов.

1. Все предприятия и организации обязаны хранить свои средства на счетах в банках. В кассах предприятий разВнрешается оставлять лишь небольшие суммы наличных денег в пределах установленных норм.

2. Подавляющая часть безналичных расчетов должна осуВнществляться через банк.

3. Требование платежа должно выставляться либо перед отгрузкой товаров, либо вслед за ней, чтобы не допускаВнлась задержка платежей. Однако в условиях кризиса платежей большинство поставщиков предъявляет требоВнвания предоплаты тАФ предварительного получения денег перед отпуском товара.

4. Платежи производятся со счетов клиентов в банке лишь с их согласия. Это важное условие препятствует банку в распоряжении средствами, принадлежащими хозяйствуВнющим органам, открывшим счета в данном банке.

5. Установлено несколько форм расчетов и видов платеВнжей, которые предприятия могут выбирать по своему усмотрению.

Соблюдение этих принципов позволяет использовать безнаВнличные расчеты в качестве важного инструмента развития рыВнночной экономики.

Пока расчеты происходят безналично, т.е. деньги списываВнются с одного счета и зачисляются на другой счет в банке, вбанках оседают денежные средства, становящиеся кредитными ресурсами.

Безналичные расчеты способствуют уменьшению издержек обращения в виде дополнительных затрат на печать, хранение, перевозку, пересчет огромного количества денежных знаков, которые потребовались бы при расчетах наличными деньгами. В то же время безналичные расчеты при четкой работе банков позволяют лучше регулировать платежный оборот и в конечном счете ускорять оборачиваемость оборотных средств и совершеВнние платежей.

Следует отметить, что в безналичном обороте могут учаВнствовать и деньги, являющиеся личной собственностью гражВндан и хранящиеся в виде сбережений на счетах банков. Оплата расходов населения безналичным путем может осуществляться со счетов по вкладам. Замещение в этих случаях наличных деВннег безналичными расчетами также сокращает издержки обраВнщения.

Основа безналичных расчетов тАФ межбанковские расчеты. В настоящее время они строятся на основе системы межфилиальВнных оборотов и расчетов по корреспондентским счетам (корсчетам).

Через систему межфилиальных оборотов (МФО) рассчитыВнваются в основном учреждения Центрального Банка, которые имеют свой счет МФО. Указывая этот номер на каждом плаВнтежном документе, учреждение банка способствует быстрому проведению расчетов. МФО должны осуществляться так, чтобы обеспечивать сохранность средств, не допускать ошибок, неВнсанкционированного доступа к движению документов, предотВнвращать засылку денег не по адресу. Поэтому в системе МФО каждая начальная операция дублируется ответной (существуют понятия начального МФО и ответного МФО), а на балансе банВнков выделяются специальные балансовые счета, на которых отражаются начальные и ответные обороты.

Учреждение банка, начинающее МФО, посылает другому учреждению поручение на зачисление и списание средств. Это поручение называется авизо. Различают авизо кредитовые (деньги перечисляются) и дебетовые (средства списываются). В учреждении банка, получившем авизо, совершается ответный оборот, подтверждающий, что полученное авизо принято к исВнполнению. Банки регулярно следят за совпадением начальных и ответных оборотов, что достигается их сличением тАФ квитовкой.

С созданием коммерческих самостоятельных банков возВнникла необходимость дополнить межбанковские расчеты еще одним элементом тАФ расчетами по корреспондентским счетам (корсчетам), открываемым каждому коммерческому банку в ЦБР. На местах ЦБР представлен расчетно-кассовыми центраВнми (РКЦ), в которых и открываются корреспондентские счета коммерческим банкам. Предприятия для получения денег с поВнкупателей за продаваемый товар должны в платежных докуменВнтах указать и номер МФО РКЦ, и номер корсчета своего банка. РКЦ для коммерческого банка тАФ это как бы коммерческий банк для предпринимателя. На корсчете в РКЦ оседают деньги, имеющиеся у коммерческого банка.

Банк может осуществлять взаиморасчеты через РКЦ с друВнгими банками обычно только в пределах имеющегося остатка свободных средств. Некоторые банки, не имея таких средств, не могут своевременно переводить деньги по поручениям своих клиентов. До 1994 г. банки могли пользоваться для проведения расчетов кредитом, выдаваемым РКЦ для покрытия дебетового сальдо по корсчету. Если дебетовое сальдо возникает часто, то банк не может нормально работать. Каждый коммерческий банк должен укладываться в пределы имеющихся у него пасВнсивных ресурсов, т.е. не допускать дебетового сальдо на корсВнчете.

Для обеспечения такого порядка установлен следующий режим оплаты документов банка с его корсчетов. Платежи с корсчета коммерческого банка, включая перечисление средств в фонд обязательных резервов, осуществляются в пределах осВнтатка средств на этом счете на начало операционного дня. Если в РКЦ технически возможен учет сумм, поступающих в пользу коммерческого банка в течение текущего рабочего дня, то опеВнрации по корсчету коммерческого банка могут проводиться с учетом этих сумм. Порядок совершения платежей с корсчета коммерческого банка в пределах остатка средств на нем расВнпространяется на корреспондентские субсчета филиалов всех коммерческих банков.

В безналичных расчетах обязательно участвуют два (или боВнлее) хозяйствующих органа .и банк.

Обслуживание платежного оборота банками заключается в отраВнжении соответствующих сумм по активу или пассиву этих счетов. Каждый экономический и хозяйствующий субъект хранит свои средства в банках. Действующим хозяйственным законодательВнством предусмотрено, что банки принимают и хранят на счетах денежные средства клиентов, осуществляют по их поручению расВнчетные, кредитные, кассовые и другие банковские операции.[10]

Юридические лица и граждане, занимающиеся предприниВнмательской деятельностью, вправе открывать счета в любом банке по месту их регистрации или в банке вне места своей регистрации с согласия последнего. Юридические лица обязаВнны хранить свободные денежные средства в банке. НеобосноВнванный отказ банка, уставом которого предусмотрены осущеВнствление соответствующих банковских операций, принять деВннежные средства клиента на хранение и открыть счет может быть обжалован клиентом в суде.

Между банком и клиентом заключается договор о расчетно-кассовом обслуживании с открытием соответствующего банковсВнкого счета. По договору банк обязуется хранить денежные средства на счете клиента, зачислять поступающие на этот счет суммы, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче денег со счета и проведении других банковских операВнций, предусмотренных для счета данного вида законодательВнными актами, банковскими правилами и договором.[11]

Для открытия счета в банк представляются заявление, свиВндетельствующее о регистрации, заверенная нотариусом карточВнка с образцами подписей и печати. Записи по открытым в банВнке счетам (или отражение операций в электронной памяти маВншины) представляют собой отражение денежных оборотов хоВнзяйствующего субъекта.

Банк может использовать имеющиеся на счете клиента деВннежные средства, гарантируя их наличие при предъявлении требований к счету. Клиент вправе распоряжаться этими средВнствами и получать доходы (проценты) по ним. Банк не имеет права определять и контролировать направления использоваВнния денежных средств клиента и устанавливать другие, не преВндусмотренные законодательством или договором ограничения на его права. Без распоряжения клиента списание средств, наВнходящихся на счете, допускается только по решению суда, арбитражного суда, если иное не предусмотрено законодательВнством.[12]

Банк гарантирует тайну счетов клиента. Предоставление банком сведений о состоянии счетов и об операциях по ним без согласия клиента не допускается, за исключением случаев, предусмотренных законодательством.

Договор банковского счета прекращается по заявлению клиента и по другим основаниям, предусмотренным законодаВнтельством. Отсутствие операций по банковскому счету не влеВнчет прекращения договора.

В банковской бухгалтерии поступление денег на счет клиВнента отражается на кредитовой стороне счета, а остаток на каждый данный момент представляет кредитовое сальдо. РасхоВндование средств со счета отражается как дебетовые обороты. Как правило, остатки на расчетных счетах клиентов должны быть кредитовые.

Механизм организации безналичных расчетов не должен осуществляться столь автоматически, чтобы в любом случае пополнять недостающие у хозяйствующего органа ресурсы. Безналичный оборот и кредитование банками должны быть организованы таким образом, чтобы не выпускались избыточВнные для оборота безналичные средства, которые могут при опВнределенных условиях стать факторами роста инфляции. Это значит, что кредит или кредиторская задолженность всех видов не должны возмещать им те средства, которые потеряны вследВнствие убытков и бесхозяйственности, нарушения принципов коммерческой деятельности. Если предприятие плохо работает и у него не хватает средств на счете в банке, то оно, естественВнно, не имеет возможности своевременно платить по своим долгам. Банк в таком случае может выдать кредит лишь при соблюдении ряда условий (под гарантию, при отсутствии длиВнтельно просроченных ссуд и т.п.).

Кроме расчетных в банках могут открываться и текущие счета (обычно для филиалов, представительств, отделений и других обособленных подразделений предприятий, а также фиВнлиалов и представительств кооператива).

Участники хозяйственной сделки имеют право выбрать люВнбую форму безналичных расчетов с учетом конкретных хозяйВнственных операций.[13]
Вся система расчетов строится так, чтобы создавались благоприятные условия для совершения платежей и ускорения кругооборота средств. Задержка в расчетах лишает поставщиков выручки от реализации, затрудняет выполнение производственных и хозяйственных задач. При задержке плаВнтежей у покупателей образуется кредиторская задолженность и нарушаются важнейшие принципы хозяйствования.

В современных условиях рекомендуются следующиеформы безналичных расчетов: платежными поручениями; чеками; аккредитивами; платежными поручениями-требованиями; платежными требованиями.

Расчеты платежными поручениями. Платежное поручение тАФ это документ, представляющий собой поручение предприятия обслуживающему его коммерческому банку перечислить определенную сумму со своего счета. Поручения действительны в течение 10 дней, не счиВнтая дня выписки.

Коммерческий банк принимает платежное поручение от плательщика к исполнению только при наличии денег на его расчетном счете. Если средств для платежа нет и банк не считает возможным выдать предприятию ссуду, то документы возвращаются. При равномерных постоянных поставках расчеты между поставщиВнками и постоянными покупателями совершаются в порядке плановых платежей с использованием расчетов платежными поручениями.

При проведении таких расчетов плательщик сдает поручеВнние в трех экземплярах своему учреждению банка. Документы из банка плательщика направляются в учреждение банка, обВнслуживающее получателя. При этом с расчетного счета плаВнтельщика списываются денежные средства, указанные в плаВнтежном поручении, и направляются в банк получателя для заВнчисления на его расчетный счет. При получении платежного поручения банк получателя перечисляет полученные денежные средства на расчетный счет получателя.

Расчеты платежными поручениями могут быть срочными, досрочными и отсроченными. К срочным относятся платежи сразу после отгрузки, т.е. путем прямого акцепта товара, а такВнже частичные платежи при крупных сделках. Досрочный и отВнсроченный платежи возможны в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.

Расчеты чеками. Расчетный чек используется при платежах за товары и оказанные услуги и оплачивается за счет средств, деВнпонированных (специально отложенных) на отдельном чековом счете. Чеки могут быть оплачены также с расчетного счета чекодаВнтеля, но не выше суммы, гарантированной банком (согласованной с чекодателем при выдаче чековой книжки). В данном случае банк может гарантировать оплату при временном отсутствии средств за счет вьделенного кредита. Сумма гарантий банка, в пределах коВнторой могут быть оплачены чеки, учитывается на специальном внебалансовом счете.

Для получения чековой книжки предприятие должно подать заявление в одном или двух экземплярах, если оплата гарантиВнруется банком. Заявление подписывается лицами, имеющими право распоряжаться средствами с расчетного счета. В заявлеВннии указывается номер счета, с которого будут оплачиваться чеки. При выдаче чеков с предварительным депонированием эта сумма отражается на чековом счете. В целях обеспечения платежей по чекам с депонированием средств вместе с заявлеВннием о выдаче чека заявитель должен представить платежное поручение на перечисление средств с расчетного счета на чекоВнвый счет.[14]

Перед выдачей чека клиенту банк обязан заполнить все реквизиты чека, чтобы в дальнейшем и получатель, и банк имели все необходимые данные для правильного оформления денежного платежа. Заполненный чек вручается плательщиком хозяйствующему органу, оказывающему услугу или передающеВнму товар. Полученные заполненные чеки поставщик передает своему банку для взыскания денег с плательщика. Получив чек, банк зачисляет сумму по чеку на расчетный счет получателя средств. Затем документы передаются в банк плательщика для списания средств с чекового счета.

При расчетах чеками могут использоваться лимитированные чековые книжки, при выдаче которых банк заранее депонирует деньги на отдельном счете. На обложке такой книжки указываВнется предел, т.е. лимит суммы, на которую могут быть выписаны чеки. При расчетах чеками из лимитированных чековых книжек деньги должны зачисляться получателю только после того, как поступят средства, снятые со счета чекодателя. КлиВнент, с которым рассчитывались чеком из лимитированной чеВнковой книжки, представляет его в свой коммерческий банк, а тот пересылает чек почтой в банк плательщика. Там на основаВннии этого документа снимаются деньги и перечисляются в банк получателя платежа.[15]

Следует обратить внимание на недействительные чеки, которые предъявлены при отсутствии средств на счете чекодателя и банк заранее не гарантировал их оплату. Чек счиВнтается также недействительным, если превышены гарантироВнванные банком суммы или он выписан после даты отправки уведомления об отказе гарантировать платежи.[16]

Расчеты аккредитивами. Обязательство коммерческого банка, возникаюВнщее по поручению клиента, произвести поставщику платеж на основании предоставленных документов, подтверждающих выВнполнение условий договора, называется аккредитивом.

При этой форме расчетов платеж производится не в учрежВндении банка, обслуживающей покупателя, а по месту нахождеВнния поставщика. Для совершения платежа покупатель обращаВнется в учреждение банка с заявлением, содержащим просьбу отложить со своего счета денежные средства для платежа. СлеВндовательно, при аккредитиве средства для оплаты приобретаеВнмых товаров готовятся заранее, депонируются обычно на аккВнредитивном счете. Банк, открывший аккредитив (банк-эмитент) по поручению плательщика-покупателя, переводит средства в банк поставщика. Деньги на счет поставщика зачисВнляются только при выполнении всех условий, предусмотренных в аккредитиве.

Исполнение аккредитива производится непосредственно банком, обслуживающим поставщика-получателя денег.

В современной практике используются следующие виды аккВнредитивов: покрытые (депонированные), непокрытые (гаранВнтированные), отзывные и безотзывные.

При покрытом (депонированном) аккредитиве банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или выдаваеВнмый ему кредит в распоряжение банка-поставщика (исполняюВнщий банк).

Непокрытый (гарантированный) аккредитив может примеВнняться, если два банка, обслуживающих рассчитывающихся клиентов, имеют корреспондентские счета друг у друга. Тогда аккредитив может открываться в исполняющем банке путем предоставления этому банку права списать всю сумму аккредиВнтива с ведущего у него счета банка-эмитента.

Отзывный аккредитив сейчас применяется редко в расчетах, поскольку его условия могут быть изменены или он может быть аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласоВнвания с поставщиком. Все распоряжения об изменении услоВнвий отзывного аккредитива плательщик может давать поставВнщику только через банк-эмитент, который извещает об этом исполняющий банк, а последний тАФ поставщика. Однако исВнполняющий банк обязан оплатить документы, соответствующие условиям аккредитива, выставленные поставщиком и принятые банком поставщика, до получения уведомления об изменении или аннулировании аккредитива.

Безотзывный аккредитив применяется довольно часто, он обеспечивает твердое обязательство банка осуществлять выплаВнты по аккредитиву при выполнении всех его условий. БезотВнзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт. ПоВнставщик, правда, может досрочно отка

Вместе с этим смотрят:

РЖнвестицiйна дiяльнiсть комерцiйного банку та ii вплив на його фiнансовий стан

РЖнвестицiйна полiтика банкiв в Украiнi

РЖнкорпорацiя та консолiдацiя як первиннi форми систематизацii банкiвського законодавства Украiни

РЖнструменти пiдтримки платоспроможностi та лiквiдностi комерцiйного банку (на прикладi АКБ "Приватбанк")

РЖпотечне кредитування як механiзм залучення фiнансових ресурсiв для пiдприiмницькоi дiяльностi