Розвиток операцiй банкiвськоi системи на сучасному етапi економiчних вiдносин в Украiнi (на прикладi АППБ "Аваль")

КУРСОВА РОБОТА

на тему:

"РОЗВИТОК ОПЕРАЦРЖЙ БАНКРЖВСЬКОРЗ СИСТЕМИ НА СУЧАСНОМУ ЕТАПРЖ ЕКОНОМРЖЧНИХ ВРЖДНОСИН В УКРАРЗНРЖ"

Вступ

Головною ланкою кредитноi системи у будь-якiй краiнi i банки, якi здiйснюють основну масу кредитних i фiнансових операцiй. Пiд термiном ВлБАНКВ» розумiють установу, яка створена для залучення грошових коштiв i розмiщення iх вiд свого iменi на умовах поверненостi, платностi i термiновостi. Основне завдання банку тАУ здiйснювати посередництво в перемiщеннi коштiв вiд кредиторiв до позичальникiв.

Банкiвська система тАУ органiзацiйна сукупнiсть рiзних видiв банкiв у iх взаiмозв'язку, яка iснуi в тiй чи iншiй краiнi в цiлком визначений iсторичний перiод. Залежно вiд впорядкованостi банкiв, вiдповiдно до дiючого банкiвського законодавства розрiзняють два основних типи побудови банкiвськоi системи:

тАУ однорiвнева банкiвська система;

тАУ дворiвнева банкiвська система

Однорiвнева банкiвська система передбачаi горизонтальнi зв'язки мiж банками, унiверсалiзацiю iх операцiй та функцiй. Усi банки, що дiють у краiнi (включаючи й центральнi банки), перебувають на однiй iiрархiчнiй сходинцi, виконують аналогiчнi функцii з кредитно-розрахункового обслуговування клiiнтури.

Дворiвнева банкiвська система, яка характерна для краiн з ринковою економiкою, складаiться з двох рiвнiв. Верхнiй рiвень тАУ центральнi (емiсiйнi) банки, якi i банками в повному значеннi цього слова лише для двох категорiй клiiнтiв: банкiвських iнститутiв та урядових структур. Нижнiй рiвень тАУ комерцiйнi банки, клiiнтами яких i пiдприiмства, органiзацii, населення.

Сьогоднi в бiльшостi краiн свiту функцiонуi дворiвнева банкiвська система. За такою системою вiдносини мiж банками будуються в двох площинах: по вертикалi i по горизонталi. По вертикалi тАУ це вiдносини пiдпорядкування мiж центральним банком, як керiвним органом усiii банкiвськоi системи, i комерцiйними банками. По горизонталi тАУ це вiдносини рiвноправного партнерства та конкуренцii мiж комерцiйними банками.

Актуальнiсть теми курсовоi роботи полягаi в оцiнцi ступеня сучасного стану банкiвськоi системи Украiни та мiсця бухгалтерського облiку та аудиту банкiвських операцiй в прiоритетних напрямках ii розвитку.

ОбтАЩiкт дослiдження курсовоi роботи тАУ структура та обсяги банкiвських операцiй за зведеними макропоказниками для всiii системи комерцiйних банкiв Украiни та операцii Влелектронного обслуговуванняВ» у вiдкритому акцiонерному товариствi тАУ акцiонерному поштово-пенсiйному банку ВлАвальВ».

Мета дослiдження курсовоi роботи тАУ аналiз операцiй та сучасного стану облiку та аудиту банкiвських операцiй в системi комерцiйних банкiв Украiни.

Завдання дослiдження:

- ознайомлення з дворiвневою структурою банкiвськоi системи Украiни та динамiкою ii розвитку у 1991тАУ2005 роках;

тАУ аналiз органiзацii та методологii бухгалтерського облiку та аудиту в банкiвськiй системи Украiни;

тАУ аналiз перспективних Влелектронних технологiйВ» операцiй банкiвського обслуговування, як основи залучення додаткових коштiв в банкiвську систему (зниження долi готiвкового агрегату М0 поза банками), на прикладi комерцiйного банку АППБ ВлАвальВ»;

Методи дослiдження, застосованi в дослiдженнях тАУ методи iсторичного та структурного аналiзу, методи ретроспективного економiчного аналiзу результатiв (горизонтально-вертикальнi статистичнi розрiзи).

РЖнформацiйно-методологiчна база дослiджень тАУ звiтнi документи АППБ ВлАвальВ», статистичнi таблицi Мiнстату Украiни за 1992тАУ2005 роки, статистичнi та нормативнi документи Нацiонального банку Украiни, статистичнi таблицi Асоцiацii украiнських банкiв.

1. Структура та операцii в банкiвськiй системi Украiни на сучасному етапi

1.1 Структура банкiвськоi системи Украiни та ii динамiка

Як вiдомо, в Украiнi з 1987 року почалася реформа банкiвськоi справи, яка завершилася ухваленням у березнi 1991 року Закону Украiни ВлПро банки i банкiвську дiяльнiстьВ». Згiдно з цим Законом, в Украiнi було закладено основи класичноi дворiвневоi банкiвськоi системи, яка включаi [1]:

Верхнiй рiвень тАУ Нацiональний банк Украiни як центральний банк краiни, головний банкiвський iнститут, який i емiсiйним центром держави i вiдповiдаi за управлiння всiiю грошово-кредитною системою.

Нижнiй рiвень тАУ мережа комерцiйних банкiв, якi за умови здоровоi конкуренцii покликанi задовольнити населення краiни i народне господарство щодо банкiвських послуг i створити для стабiлiзацii та поступового пiднесення нацiональноi економiки.

Центральним банкам, або банкам першого рiвня, притаманнi функцii резервноi системи: 1) емiсiя кредитних грошей i контроль за грошовим обiгом у краiнi, кредитно-розрахункове обслуговування iнших кредитних iнститутiв, тобто виконання ролi Влбанку банкiвВ»; 2) кредитно-розрахункове обслуговування держави; 3) реалiзацiя грошово-кредитноi полiтики i регулювання на цiй основi економiчних процесiв.

Комерцiйнi банки i багатофункцiональними установами, що займаються практично всiма видами кредитних i фiнансових операцiй, пов'язаних з обслуговуванням господарськоi дiяльностi своiх клiiнтiв

Банкiвська система в умовах ринку функцiонуi на основi певних умов.

Функцii банкiвськоi системи [34]:

1) Трансформацiйна тАУ зумовлена посередницькою мiсiiю банкiв. Мобiлiзуючи вiльнi кошти i передаючи iх рiзним суб'iктам, банки мають можливiсть iх трансформовувати (змiнювати) на рiзнi строки, розмiри, що зменшуi фiнансовi ризики.

2) Функцiя створення грошей i регулювання грошовоi маси.

3) Функцiя забезпечення сталостi банкiв та грошового ринку (стабiлiзацiйна), яка проявляiться:

тАУ у прийняттi ряду законiв та iнших нормативних актiв, що регламентують дiяльнiсть усiх ланок банкiвськоi системи тАУ вiд центрального банку до вузькоспецiалiзованих комерцiйних банкiв;

тАУ у створеннi дiйового механiзму державного контролю i нагляду за дотриманням цих законiв та за дiяльнiстю банкiв узагалi.

Необхiднiсть iснування банкiвськоi системи визначаiться двома групами причин [35]:

1) потребою здiйснення суспiльного нагляду i регулювання банкiвськоi дiяльностi, узгодження комерцiйних iнтересiв окремих банкiв iз загальносуспiльними iнтересами тАУ забезпечення сталостi грошей i стабiльностi роботи всiх банкiв;

2) забезпечення збалансованостi попиту i пропозицii на грошовому ринку i в кожному з його секторiв. Банки при цьому повиннi керуватися не тiльки своiми комерцiйними iнтересами, а й вимогами системи в цiлому.

Структуру банкiвськоi системи, економiчнi, органiзацiйнi i правовi засади створення, дiяльностi, реорганiзацii i лiквiдацii банкiв в Украiнi визначаi Закон Украiни ВлПро банки та банкiвську дiяльнiстьВ» [1].

Банкiвська система Украiни складаiться з Нацiонального банку Украiни та iнших банкiв, що створенi i дiють на територii Украiни вiдповiдно до положень Закону [1].

Банки в Украiнi можуть функцiонувати як унiверсальнi або як спецiалiзованi. За спецiалiзацiiю банки можуть бути ощадними, iнвестицiйними, iпотечними, розрахунковими (клiринговими).

Банк самостiйно визначаi напрями своii дiяльностi i спецiалiзацiю за видами операцiй. Нацiональний банк Украiни здiйснюi регулювання дiяльностi спецiалiзованих банкiв через економiчнi нормативи та нормативно-правове забезпечення здiйснюваних цими банками операцiй.

Банк набуваi статусу спецiалiзованого банку у разi, якщо бiльше 50 вiдсоткiв його активiв i активами одного типу. Банк набуваi статусу спецiалiзованого ощадного банку у разi, якщо бiльше 50 вiдсоткiв його пасивiв i вкладами фiзичних осiб.

В табл. 1.1 тАУ 1.3 наведенi статистичнi данi по кiлькостi, органiзацiйно-правовiй формi та статутному капiталу комерцiйних банкiв Украiни за перiод 1991тАУ2005 роки [45].

За час свого iснування банкiвська система Украiни пройшла три етапи:

РЖ етап тАУ (1991тАУ1993 р.р.) тАУ етап активного становлення та розвитку банкiвськоi системи;

II етап тАУ (1993тАУ1998 р.р.) тАУ етап стагнацii та зростання банкiвськоi кризи;

РЖРЖРЖ етап тАУ (1999тАУ2005 р.р.) тАУ етап виходу iз кризи, трансформацiя структури банкiвськоi системи, поява iноземних банкiв.

Негативнi наслiдки 1-го етапу (табл. 1.1):

тАУ реформування банкiвськоi системи випереджало реформування економiки i як наслiдок тАУ тiньовi обороти капiталу, вiдплив капiталу за кордон;

тАУ призупинено створення законодавчоi бази щодо банкiвськоi системи;

тАУ Нацiональний банк Украiни не створив системи страхування депозитiв i кредитiв.

Негативнi наслiдки РЖРЖ-го етапу тАУ етапу стагнацii i кризи (табл. 1.1):

тАУ скорочення кiлькостi банкiв;

тАУ гальмування зростання банкiвського капiталу;

тАУ погiршення фiнансового стану банкiв.

Причини кризових явищ банкiвськоi системи на РЖ тАУ РЖРЖ етапах.

тАУ криза реальноi економiки;

тАУ недосконала грошово-кредитна полiтика Нацiонального банку Украiни;

тАУ внутрiшньобанкiвськi фактори.

Таблиця 1.1. Показники органiзацiйно-правовоi структури та статутного капiталу банкiвськоi системи Украiни у 1991тАУ1999 роках [45]

Показники	1991	1992	1993	1994	1995	1996	1997	1998	1999
Кiлькiсть банкiв за реiстром (на кiнець року)	76	133	211	228	230	229	227	214	203
РЖз загальноi кiлькостi:
державнi	тАж	тАж	тАж	2	2	2	2	2	2
акцiонернi товариства:	тАж	тАж	тАж	159	169	177	184	178	173
вiдкритi	тАж	тАж	тАж	96	119	125	133	125	124
закритi	тАж	тАж	тАж	63	50	52	51	53	49
товариства з обмеженою вiдповiдальнiстю	тАж	тАж	тАж	67	59	50	41	34	28
Кiлькiсть банкiв за участю iноземного капiталу	тАж	тАж	тАж	12	12	14	22	28	30
у тому числi зi 100%-м iноземним капiталом	тАж	тАж	тАж	1	1	2	6	9	8
Кiлькiсть банкiв, якi мають лiцензiю Нацiонального банку Украiни на здiйснення валютних операцiй	тАж	тАж	тАж	115	134	146	157	161	153
Крiм того, кiлькiсть iнших фiнансових установ, яким надано лiцензiю	-	-	-	-	4	2	2	2	1
Сплачений статутний фонд дiючих банкiв у гривневому еквiвалентi, млн. грн.	тАж	0.5	15	87	541	1098	1636	2103	2910
Кiлькiсть лiквiдованих банкiв у зв'язку з порушенням банкiвського законодавства та з iнших причин	тАж	3	6	11	1	11	10	16	11

Вместе с этим смотрят:

РЖнвестицiйна дiяльнiсть комерцiйного банку та ii вплив на його фiнансовий стан

РЖнвестицiйна полiтика банкiв в Украiнi

РЖнкорпорацiя та консолiдацiя як первиннi форми систематизацii банкiвського законодавства Украiни

РЖнструменти пiдтримки платоспроможностi та лiквiдностi комерцiйного банку (на прикладi АКБ "Приватбанк")

РЖпотечне кредитування як механiзм залучення фiнансових ресурсiв для пiдприiмницькоi дiяльностi