Система безналичных расчетов в Российской Федерации и направления ее совершенствования

Глава 1 Основы организации безналичных расчетов в РФ

1.1. Понятие безналичных расчетов.

1.2. Сущность и принципы организации безналичных расчетов

Глава 2. Формы безналичных расчетов

2.1. Расчеты платежными поручениями.

2.2. Расчеты платежными требованиями-поручениями

2.3. Чековая форма расчетов

2.4. Расчет аккредитивами

2.5. Вексельная форма расчетов

Глава 3. Направления совершенствования системы безналичных расчетов в Российской Федерации

3.1. Направления совершенствования системы безналичных расчетов на примере ВлИМПЭКСБАНКаВ»

3.2. Проблемы системы безналичных расчетов в современных условиях и пути их решения.

Заключение

Приложения

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы дипломной работы не вызывает сомнения, т.к. в настоящее время Россия находится в уникальной экономической ситуации, когда быстрое и глобальное реформирование платежной системы совпало по времени со всемирным процессом автоматизации и компьютеризации всех сфер человеческой деятельности.

В процессе интеграции в мировую экономику Россия получила возможность воспользоваться банковскими технологиями, которые были созданы в результате достаточно длительного эволюционного развития мировой финансовой системы, что позволит значительно сократить время перехода от "бумажных платежей" и промежуточных схем автоматизированной обработки документов к наиболее прогрессивным методам электронных расчетов.

В этом смысле клиринговые расчеты и прямые межбанковские расчеты выступают как мощный инструментарий минимизации рисков, возникающих при проведении расчетов, средством планирования и рационального управления остатками на корреспондентских счетах для получения дохода. Это позволяет минимизировать риски при осуществлении расчетов и проводить денежные средства по оптимальным маршрутам, извлекая из данной операции максимальный доход и тем самым, повышая эффективность своей деятельности в целом.

Основной частью денежного оборота является безналичный платежный оборот, который опосредствует практически все сферы хозяйственных отношений предприятий и организаций, банковских и финансовых органов, населения. Поскольку в современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни, все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами, которые могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку достигается значительная экономия на издержках обращения. Безналичный платежный оборот полностью осуществляется через банковские учреждения, в которых открыты счета предприятий и организаций. Поэтому от правильной организации системы безналичных расчетов в целом зависит своевременность и быстрота осуществления расчетов между хозорганами, их финансовое положение, состояние платежной дисциплины в стране.

Безналичные расчеты тАФ это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

В последние годы современная система безналичных расчетов, проделала значительный путь развития. По существу изменилась не только философия банковского дела, но и технология осуществления безналичных расчетов.

В 1998 году на деятельность банковской системы Российской Федерации и на осуществление безналичных расчетов сильное влияние оказали внешние факторы, связанные с экономической и политической обстановкой в стране. Возникший во второй половине года финансовый кризис отразился, в первую очередь, на банках, а через них на всей экономике. Для доказательства сказанного, можно отметить основные элементы экономического положения в стане за период финансово-банковского кризиса:

обострение кризисных явлений во всех секторах экономики страны;

обвальная девальвация рубля (падение по итогам года составляло почти 340%);

замораживание внутреннего долга и 90-дневный мораторий на выплаты по внешним обязательствам;

развал фондового рынка;

угроза внешнего банкротства страны (судебные иски со стороны иностранных государств и частных компаний, а также арест собственности за рубежом);

20-ти миллиардная эмиссия Центрального банка;

разработка антикризисной программы Правительства и реструктуризация внутреннего долга.

После августовского кризиса возникла по сути новая ситуация в банковском секторе страны, которая характеризовалась временным 2-х месячным параличом всей банковской системы; банкротством и неустойчивым положением ряда крупных тАЬолигархическихтАЭ банков; частичным замораживанием вкладов, массовой задержкой платежей; усилением монопольного положения Сберегательного банка, как банка, поддерживаемого государством.

В данный момент ряд аналитиков финансового рынка пытаются спрогнозировать состояние и развитие финансово-банковского сектора на ближайшее время. Сделать это весьма сложно, даже в условиях экономической стабилизации в стране.

Целью настоящей работы является характеристика и краткий анализ существующего механизма безналичных расчетов, используемого коммерческими банками, а также определение возможных направлений его совершенствования с целью повышения прибыльности банковских операций, ускорения расчетов, сокращению издержек обращения.

Объектом изучения и предметом исследования данной работы является, организация денежных расчетов с использованием безналичных денег.

Также будет исследовано направление совершенствования системы безналичных расчетов на примере ОАО ВлИмпэксбанкВ».

Привлечение на обслуживание крупных клиентов способствует увеличению расчетных операций, проводимых банком. Движение денежных средств на счетах клиентов позволяет осуществлять всевозможные операции, направленные на улучшение структуры баланса банка.

Имея Генеральную лицензию Центрального Банка Российской Федерации №2291, ОАО ВлИмпэксбанкВ» оказывает разнообразные финансовые услуги предприятиям всех отраслей экономики, местным органам власти и населению.

Банк осуществляет расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц, принимает депозиты и вклады, выпускает векселя и депозитные сертификаты, предоставляет долгосрочные кредиты организациям и населению, осуществляет валютные платежи, открывает аккредитивы и выдает гарантии, покупает и продает иностранную валюту и ценные бумаги, выпускает пластиковые карточки ведущих российских и международных систем, инкассирует наличные денежные средства, осуществляет обмен наличной валюты и проводит операции с дорожными чеками.

Для написания дипломной работы был использован 16 первоисточников.

Дипломная работа состоит из введения, трех глав, и заключения, содержит 2 таблицы, 1 схему.

Глава 1. Основы организации безналичных расчетов в РФ

1.1. Понятие безналичных расчетов.

В современных условиях деньги являютВнся неотъемлемым атрибутом хозяйственВнной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежныВнми расчетами. Последние могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с испольВнзованием безналичных денег гораздо предВнпочтительнее платежей наличными деньгаВнми, поскольку в первом случае достигаетВнся значительная экономия на издержках обВнращения. Широкому применению безналичВнных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность гоВнсударства в их развитии как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических проВнцессов.

После Октябрьского переворота 1917 г. в нашей стране происходили глубокие преобразования в экономической жизни общества. Была реформирована банковская система; серьезные изменения затронули денежно-кредитную систему в связи с гражданской войной, военной интервенцией и, позднее, переводом экономики на мирные рельсы. В этот период, несмотря на сужение сферы товарно-денежных отношений, все же применялись безналичные расчеты с использованием векселей, чеков, выполнялись банковские переводы. Однако единой унифицированной системы безналичных расчетов в стране не существовало.

Развитие форм безналичных расчетов в историческом аспекте представлено в таблице 1.

Таблица 1

Развитие форм безналичных расчетов в России

В ходе проведения кредитной реформы 1930 тАУ 1932гг. коммерческий кредит и косвенный банковских кредит были заменены прямым банковским кредитом, и соответственно использование векселей на территории страны было запрещено. Вместе с тем впервые были введены такие формы безналичных расчетов как акцептная, аккредитивная и расчеты по особым счетам. Последняя являлась своеобразной разновидностью аккредитивной формы расчетов и предполагала возможность для покупателя:

а) рассчитываться с несколькими поставщиками с одного особого счета, на котором предварительно бронировались средства для расчетов;

б) получать наличные денежные средства с особого счета на оплату канцелярских расходов и на выплату командировочных уполномоченному покупателя, осуществлявшему приемку товара по качеству в пункте нахождения поставщика.

Кредитная реформа 30-х гг. подвела определенные итоги в экономическом развитии страны и была нацелена на создание экономических предпосылок для перехода от рыночной экономики к плановой (административно-командной). Изучение кредитной реформы 30-х гг. имеет особое значение сегодня, поскольку в настоящее время в России осуществляется обратное движение от административно-командной к рыночной экономике, но на новом витке исторического развития. В частности, в сфере расчетов с 1989 года в стране вновь активно стали использовать вексель для расчетных операций.

В период существования плановой социалистической экономики система безналичных расчетов претерпела серьезные изменения, но главным ее преимуществом была строгая унификация форм безналичных расчетов на территории всей страны и жесткий контроль за соблюдением платежной дисциплины со стороны государственных банков.

В последнее время продолжалось дальнейшее совершенствование платежной системы России, включающей как платежную систему Банка России, так и платежные системы кредитных организаций, с целью повышения эффективности и надежности расчетного обслуживания участников расчетов.

Как и в предыдущие годы, общая часть безналичных платежей тАУ59% совершалась кредитными организациями по поручению клиентов.

Объемы платежей, проведенные в последние годы через системы расчетов кредитных организаций тАУ внутрибанковские системы расчетов, расчеты кредитных организаций по корреспондентским счетам, открытым в других кредитных организациях, расчеты через расчетные небанковские кредитные операции, - составили соответственно 31,7%, 9,1% и 0,2% всего платежного оборота.

В последние годы активизировалось внедрение электронного документооборота, продолжалось формирование оптимальной сети расчетных подразделений банков, создавалась современная автоматизированная система расчетов, работающая в режиме реального времени. Внедрялась система передачи и обработки учетно-операционной информации на принципиально новой программно-технической платформе и телекоммуникационной среде.

В 2000 году получило значительное расширение сферы электронных платежей, позволяющих проводить расчеты в более короткие сроки (платежи при электронных расчетах с учетом технологии операций в условиях одиннадцати часовых временных поясов и различных программно-технических средств проводятся по внутрирегиональным расчетам в этот же день и по межрегиональным расчетам тАУ не позднее следующего дня), было обеспечено за счет создания нормативной базы и расширения круга территориальных учреждений и подразделений расчетной сети банков тАУ участников электронной системы межбанковских расчетов.

К 2002 году доля электронный платежей в общем объеме достигла 100% уровня.

Было определено понятие аналога собственноручной подписи, применяемого для подписания электронных платежных документов, что позволяет использовать при проведении расчетов электронные документы наравне с платежными документами на бумажных носителях, подписанных собственноручно.

Одним из факторов обеспечения бесперебойности расчетов на всем экономическом пространстве страны является единое применение правил расчетов, которые определяются нормативными актами. Эти документы издает Центральный банк страны. Они обязательны к исполнению для всех банков и их клиентуры. В настоящее время система безналичных расчетов продолжает совершенствоваться.

Современное экономическое развитие страны имеет ряд особенностей, важнейшей из которых выступает переход к рынку. Переходная экономика не может быть стабильной. В денежно-кредитной сфере это проявляется в обострении противоречий. Проявлениями экономического кризиса в России (как и в большинстве стран бывшего социалистического лагеря) были: разрыв хозяйственных связей между субъектами экономики, резкое падение объемов производства, инфляция, платежный кризис, обострение напряженности в денежно-кредитной сфере (бюджетный дефицит, рост внутреннего и внешнего долгов, валютный кризис, кризис банковской ликвидности), неплатежеспособность и банкротство предприятий и финансовых структур, нарастание политической и социальной напряженности и др.

С совершенствованием платежно-расчетных отношений менялось и соотношение между наличными и безналичными сферами денежного обращения. До конца XIX в. преобладали платежи наличными деньгами. В современных условиях удельный вес наличных денег, особенно в промышленно развитых государствах, невелик, например, в США он составляет около 10%.[1]

Безналичные расчеты тАУ это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения.

Экономическая целесообразность безналичных расчетов бесспорна и проявляется в следующем:

В· в расчетах наличными деньгами принимают участие плательщик и получатель, передающие наличные средства. В безналичных денежных расчетах участников трое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записи по счетам плательщика и получателя;

В· участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком. Эти отношения проявляются в суммах остатков на счетах участников таких расчетов. Подобные кредитные отношения в налично-денежном обороте отсутствуют;

В· перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с участниками таких операций. Другими словами, здесь производится кредитная операция, совершаемая с помощью денег. Тем самым оборот наличных денег замещается кредитной операцией.

1.2. Сущность и принципы организации безналичных расчетов

Существовавшая с 30-х годов вплоть до 1993 г. в нашей стране систеВнма безналичных расчетов была приспоВнсоблена к затратному механизму хоВнзяйствования и соответствовала административно-командным методам управления экономикой.

Действовавшая система безналичВнных расчетов была ориентирована на обслуживаВнние в первую очередь интересов поставщика, своВндившихся к выполнению своих плановых заданий по производству и поставкам продукции. При этом действовали довольно жесткие принципы организации безналичных расчетов, соблюдение которых в некоторой степени компенсировало отВнсутствие подлинной экономической заинтересоВнванности и ответственности предприятий за выВнполнение своих договорных обязательств.

Эти принципы, в частности, строго регламенВнтировали:

- место платежа тАФ банк (он выступал организаВнтором и контролером безналичных расчетов);

- время платежа тАФ после отгрузки продукции или оказания услуг (что означало запрещение авансов и коммерческого кредита);

- согласие плательщика (акцепт) тАФ как основаВнние платежа;

источник платежа тАФ собственные средства поВнкупателя или банковский кредит при наличии права на его получение;

- форму безналичных расчетов, сфера испольВнзования каждой из которых была заранее предопВнределена.

Все безналичные расчеты осуществлялись на основе платежных документов, имеющих хождеВнние только во внутрибанковском обороте.

Указанные принципы расчетов не учитывали требования платежеспособности и кредитоспосоВнбности покупателя, отрицательное влияние наруВншения хронологической очередности платежей на ликвидность балансов участников расчетов, возВнможность использования на практике других разВннообразных и более гибких форм расчетов и споВнсобов платежа.

Развитие рыночных отношений в экономике потребовало изменения основ системы безналичных расчетов, в том числе принципов их организации.[2]

Первый принцип безналичных расчетов в рыночных условиях хозяйствования состоит в их осуществлении по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода средств.

Названный принцип отличается от первого принциВнпа безналичных расчетов плановой системы хозяйствоВнвания, суть которого заключалась в проведении всех расчетов предприятий и организаций через учреждения банка. Последнее вытекало из требования обязательВнности хранения денег на счетах в банке всеми предприВнятиями и организациями, что соответствовало адмиВннистративно-командным методам управления эконоВнмикой.

В рыночных условиях хозяйствования проведение расчетов через банк должно обусловливаться экономиВнческой целесообразностью, сочетаться с экономичесВнкой самостоятельностью субъектов рынка и их матеВнриальной ответственностью за свои действия.

Важно подчеркнуть, что первый принцип безналичВнных расчетов в условиях рынка имеет отношение как к юридическим, так и физическим лицам, в то время как раньше касался исключительно юридических лиц, поскольку существовало четко законодательное разВнграничение сферы наличного и безналичного денежВнного оборота.

Второй принцип безналичных расчетов заключается в том, что платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете. Однако в связи с ухудшением платежной дисциплины в хозяйстве в условиях спада производства, инфляционных процессов на основании Указа Президента Российской Федерации от 23 мая 1994 г. № 1005 ВлО дополнительных мерах по нормалиВнзации расчетов и укреплению платежной дисциплины в народном хозяйствеВ» (в редакции от 21.11.95г.) ЦБР с 1 июля 1994 г. вновь была установлена календарная очередность платежей с расчетных счетов клиентов (за исключением выплат денежных средств на неотложные нужды, платежей в бюджеты всех уровней, а также в Пенсионный фонд РФ, которые должны осуществляться в первоочередВнном порядке). Эта административная мера является временной и в основном продиктована заботами ПраВнвительства РФ о полноте и своевременности формиВнрования в данный период развития экономики доходВнной базы бюджета и обеспечения необходимых расВнходов в интересах поддержания приоритетных и жизнеобеспечивающих отраслей хозяйства.

В этом принципе закреплено право субъектов рынВнка самим определять очередность платежей с их счеВнтов. Это представляет собой значительный шаг на пути к утверждению подлинной экономической саВнмостоятельности хозяйственников. Далее в формуВнлировке данного принципа обращает на себя внимаВнние отсутствие указания на источник платежа, что тоже важно для утверждения экономической самостоВнятельности владельца счета в распоряжении имеющиВнмися у него в обороте средствами и ответственности обеспечения платежа. Главное требование, предъявляВнемое в данном случае банком к субъекту рынка тАФ участнику расчетов, тАФ это осуществление последним платежей в пределах имеющегося остатка средств на счете.

Третий принцип тАФ принцип свободы выбора субъВнектами рынка форм безналичных расчетов и закреВнпления их в хозяйственных договорах при невмешаВнтельстве банков в договорные отношения.

Этот принцип также нацелен на утверждение эконоВнмической самостоятельности всех субъектов рынка (неВнзависимо от формы собственности) в организации доВнговорных и расчетных отношений и на повышение их материальной ответственности за результативность этих отношений. Банку отводится роль посредника в платежах.

В Положении о безналичных расчетах № 2-П, принятом 3 октября 2002 г. (в редакции от 03.03.03г.) , видна тенденция к превращению плаВнтельщика в главный субъект платежной операции, так как во всех формах безналичных расчетов инициатива платежа принадлежит плательщику. Данное обстояВнтельство соответствует рыночным отношениям в экоВнномике страны.

Все три названных принципа безналичных расчетов хотя и не четко, но прослеживаются в Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации от 3 октября 2002 г. Однако к ним следует добавить еще два принципа организации безналичных расчетов: срочность платежа и обеспеченность платеВнжа.

Принцип срочности платежа означает осуществление расчетов строго исходя из сроков, предусмотренных в хозяйственных, кредитных, страховых; договорах, инструкциях Минфина РФ, коллективных договорах с рабочими и служащими предприятий, организаций на выплату зарплаты или в контрактах, трудовых соглашениях, договорах подряда и т. д. Экономический смысл установления этого принципа обусловлен тем, что получатель денежных средств заинтересован не в зачислении их на свой счет вообще, когда бы то ни было, а именно в заранее оговоренный, твердо фиксированный срок. Введение принципа сроВнчности платежа имеет важное практическое значение. Предприятия и другие субъекты рыночных отношений, располагая информацией о степени срочности плаВнтежей, могут более рационально построить свой деВннежный оборот, более точно определить потребность в заемных средствах и смогут управлять ликвидноВнстью своего баланса.

Срочный платеж может совершаться:

- до начала торговой операции, т. е. до отгрузки товаров поставщиком или оказания им услуг (аванВнсовый платеж);

- немедленно после завершения торговой операции, например платежным поручением плательщика;

- через определенный срок после завершения торгоВнвой операции тАФ на условиях коммерческого кредита без оформления долгового обязательства или с письВнменным оформлением векселя.

На практике могут встречаться как досрочные, так и отсроченные и просроченные платежи.

Досрочный платежтАФ это выполнение денежВнного обязательства до истечения оговоренного срока.

Отсроченный платеж характеризует невозмоВнжность погасить денежное обязательство в намеченВнный срок и предполагает установление нового срока по данному платежу, т. е. продление первоначально устаВнновленного срока платежа, производимое по согласоВнванию с получателем средств.

Просроченные платежи возникают при отВнсутствии средств у плательщика и невозможности поВнлучения банковского или коммерческого кредита при наступлении намеченного срока платежа.

Принцип обеспеченности платежа тесно связан с предыдущим принципом срочности платежа, так как обеспеченность платежа предполагает для соблюдеВнния срочности платежа наличие у плательщика или его гаранта ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств перед получателем денежных средств. В зависимости от харакВнтера ликвидных средств следует различать оперативВнную и перспективную обеспеченность платежа. ОпераВнтивную обеспеченность обусловливает наличие у плаВнтельщика или его гаранта достаточной для платежа суммы ликвидных средств первого класса (денежных средств долгосрочного, среднесрочного и краткосрочВнного характера, а также такую форму их организации, которая гарантирует своевременное погашение обязаВнтельства).

Оперативное обеспечение платежей может иметь разнообразные формы (в том числе и в виде внесения средств за счет клиента или банка для последующего их перечисления получателю).

Перспективная обеспеченность платежей предполаВнгает оценку платежеспособности и кредитоспособноВнсти на стадии установления хозяйственных связей (предоставление информации по платежеспособности, кредитоспособности плательщиков).

Принцип обеспеченности платежей создает гаранВнтию платежа, укрепляет платежную дисциплину в хоВнзяйстве, а следовательно, платежеспособность и кредиВнтоспособность всех участников расчетов.

Все принципы расчетов тесно связаны и взаимообуВнсловлены. Нарушение одного из них приводит к наруВншению других.

Операции по безналичным расчетам отражаются на расчетных, текущих и иных счетах, открываемых банками своим клиентам после представления поВнследними соответствующих документов. Виды счетов, открываемых банками организациям представлены в таблице 2.

Таблица 2

Виды счетов, открываемых юридическим лицам.[3]

Каждое предприятие, организация могут иметь в банке, только один основной счет тАФ расчетный или текущий.

РАiЕТНЫЕ iЕТА открываются всем предприВнятиям независимо от формы собственности, работаВнющим на принципах коммерческого расчета и имеВнющим статус юридического лица. Владелец расчетного счета имеет право распоряжаться средствами на счете. Он имеет свой отдельный баланс, выступает самостоВнятельным плательщиком всех причитающихся с него платежей в бюджет, самостоятельно вступает в креВндитные взаимоотношения с банками. Таким образом. владелец расчетного счета имеет полную экономичесВнкую и юридическую независимость.

ТЕКУЩИЕ iЕТА в настоящее время открываютВнся организациям и учреждениям, не занимающимся коммерческой деятельностью и не имеющим статус юридического лица'. Традиционно такие счета открыВнваются общественным организациям, учреждениям и организациям, состоящим на федеральном, респубВнликанском или местном бюджете. Самостоятельность владельца текущего счета существенно ограничена по сравнению с владельцем расчетного счета. Так, владеВнлец текущего счета может распоряжаться средствами на счете строго в соответствии со сметой, утвержденВнной вышестоящей организацией. Перечень операций по текущим счетам регламентируется. Это делается в момент открытия счета. Хозорганы, имеющие в банВнке расчетные счета, могут совершать любые операции, связанные с производственной и инвестиционной деятельностью, без установления какого-либо перечВння, лишь бы эти операции не противоречили законодаВнтельству.

Для открытия расчетного счета в учреждения комВнмерческого банка представляются следующие докуВнменты:

- заявление об открытии расчетного счета по устаноВнвленной форме;

- документ о государственной регистрации предприВнятия (предварительно заверенный соответствующим органом исполнительной власти);

- копия учредительного договора о создании предВнприятия (заверенная нотариально);

- копия устава (нотариально удостоверенная); документ о подтверждении полномочий директора предприятия (протокол собрания учредителей или конВнтракт);

- документ о подтверждении полномочий главного бухгалтера предприятия (приказ о приеме на работу или контракт);

- две карточки с образцами подписей первых должностных лиц предприятия с оттиском его печати (нотариально заверенные);

- справка от налоговой инспекции о постановке предВнприятия на учет для взимания налогов;

- справка о постановке предприятия на учет в пенсиВнонном фонде; - регистрационная карточка статистических органов.

Все перечисленные документы сдаются либо главВнному юрисконсульту, либо главному бухгалтеру банВнка. После соответствующей экспертизы документов банк открывает предприятию расчетный счет (на соВнответствующем балансовом счете банка) с присвоеВннием номера. Открытие расчетного счета в банке сопровождается заключением между предприятием и банком ДОГОВОРА О РАiЕТНО-КАССОВОМ ОБСЛУЖИВАНИИ.

Совершение операций по счету начинается с момента получения банком уведомления из налогового органа о получении извещения об открытии счета налогоплательщику-предприятию.

В соответствии с названным договором банк берет на себя обязанности по своевременному комплексному расчетно-кассовому обслуживанию в соответствии с действующими нормативными документами (проВнведение расчетов, выдача денежных и расчетных чеВнковых книжек, а также выписок из лицевых счетов, осуществление почтовых и телеграфных услуг и т. п., оказание консультационных услуг по вопросам ведения счетов и т. п.); по обеспечению сохранности всех денежных средств, поступивших на счет клиента, и возврата их по первому требованию клиента, по конфиденциальности информации о хозяйственной деВнятельности клиента; по сохранению коммерческой тайВнны по операциям клиента. Клиент соответственно обязуется: соблюдать требования действующих норВнмативных актов, регулирующих порядок осущестВнвления расчетных и кассовых операций; хранить все свои денежные средства только на счете в банке; представлять в банк в установленные сроки бухгалВнтерскую и статистическую отчетность, отвечающую требованиям Положения о бухгалтерском учете и отВнчетности, и другие документы, необходимые для орВнганизации расчетно-кассового обслуживания; предваВнрительно в письменной форме уведомить банк о заВнкрытии счета, а также об изменении организационно-правовой формы (с представлением в последующем соответствующих нотариально удостоверенных учреВндительных документов).

В договоре на расчетно-кассовое обслуживание предусматривается ответственность обеих сторон за невыполнение взятых на себя обязательств. Например, банк несет ответственность за несвоевременное или неправильное списание средств со счета клиента или зачисление банком сумм, причитающихся клиенту. Клиент несет ответственность за достоверность докуВнментов, представляемых для открытия счета и ведения операций по нему; за несвоевременное предоставление кассового прогноза на предстоящий квартал; за наруВншение сроков оплаты услуг, оказываемых банком; за неполучение наличных денег, забронированных банВнком для него в день, указанный в заявке, и т. п.

В договоре фиксируются размеры штрафов за кажВндое из перечисленных нарушений как с одной, так и с другой стороны. В договоре предусматриваются порядок разрешения споров, срок его действия и осоВнбые или дополнительные условия.

При государственной поддержке, привлекая средства коммерческих банков, ЦБР должен создать высокоэфВнфективную общегосударственную систему межбанВнковских расчетов, отвечающую мировым достижениВням. Дело упирается в техническую оснащенность данВнной системы. На первое место выступает организация электронных платежей, освобождающая банки от пеВнресылки друг другу первичных документов. В качестве дополнения к системе межбанковских расчетов через ЦБР могут существовать различного рода клирингоВнвые структуры, а также прямые расчеты между комВнмерческими банками.

Что касается расчетов с иностранными банками, то наши коммерческие банки ориентируются в основном на международную межбанковскую систему СВИФТ с центром обработки информации в Голландии. В наВнстоящее время в данную систему входит несколько десятков отечественных банков. Экономической базой безналичных расчетов являВнется мат

Вместе с этим смотрят:

РЖнвестицiйна дiяльнiсть комерцiйного банку та ii вплив на його фiнансовий стан

РЖнвестицiйна полiтика банкiв в Украiнi

РЖнкорпорацiя та консолiдацiя як первиннi форми систематизацii банкiвського законодавства Украiни

РЖнструменти пiдтримки платоспроможностi та лiквiдностi комерцiйного банку (на прикладi АКБ "Приватбанк")

РЖпотечне кредитування як механiзм залучення фiнансових ресурсiв для пiдприiмницькоi дiяльностi