Фiнансовий менеджмент банка
РЕФЕРАТ
Дипломна робота: 143 с., 23 табл., 26 рис., 60 джерел, 35 формул, 9 додаткiв.
Мета роботи тАУ дослiдження фiнансового менеджменту банку.
ОбтАЩiкт дослiдження тАУ методи фiнансового менеджменту банку.
Предмет дослiдження тАУ менеджмент операцiй комерцiйного банку.
Методи дослiдження тАУ порiвняльний, коефiцiiнтний, вертикальний i горизонтальний фiнансовий аналiз.
У першому роздiлi розглянутi фiнансовий менеджмент банку, процес планування в банку, система i методи фiнансового аналiзу, системи i методи внутрiшнього фiнансового контролю.
У другому роздiлi розглянутi сутнiсть i управлiння активiв i пасивiв банку, менеджмент кредитного портфеля банку, управлiння iнвестицiйним портфелем банку, управлiння банкiвськими ризиками, управлiння лiквiднiстю банку, управлiння прибутком банку.
У третьому роздiлi розглянуто фiнансовий менеджмент (на прикладi АКБ "Правекс-Банку").
У четвертому роздiлi розглянуто охорону працi.
ФРЖНАНСОВИЙ МЕНЕДЖМЕНТ, ПЛАНУВАННЯ, ФРЖНАНСОВИЙ АНАЛРЖЗ РЖ КОНТРОЛЬ, АКТИВИ РЖ ПАСИВИ, КРЕДИТНИЙ РЖ РЖНВЕСТИЦРЖЙНИЙ ПОРТФЕЛРЖ, БАНКРЖВСЬКИЙ РИЗИК, ЛРЖКВРЖДНРЖСТЬ, РОЗДРРЖБНИЙ РЖ МРЖЖБАНКРЖВСЬКИЙ БРЖЗНЕС, ПЕРСОНАЛ, ПЛАТРЖЖНРЖ КАРТКИ, ФРЖНАНСОВИЙ СТАН, ПРИБУТОК
ЗМРЖСТ
ВСТУП
1 ЗАСАДИ ФРЖНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТУ БАНКУ
1.1 Фiнансовий менеджмент банку: сутнiсть i основнi складовi елементи
1.2 Процес планування в банку
1.3 Система i методи фiнансового аналiзу
1.4 Системи i методи внутрiшнього фiнансового контролю
2 МЕНЕДЖМЕНТ ОПЕРАЦРЖЙ КОМЕРЦРЖЙНОГО БАНКУ
2.1 Сутнiсть активiв i пасивiв банку та управлiння активами i пасивами банку
2.1.1 Сутнiсть активiв i пасивiв банку
2.1.2 Управлiння активами i пасивами банку
2.2 Менеджмент кредитного портфеля банку
2.2.1 Сутнiсть i значення кредитного портфеля банку
2.2.2 Кредитна полiтика як основа управлiння кредитним портфелем банку
2.2.3 Методи цiноутворення банкiвських кредитiв
2.3 Управлiння iнвестицiйним портфелем банку
2.3.1 РЖнвестицiйний портфель банку: сутнiсть та функцii
2.3.2 РЖнвестицiйна полiтика як основа управлiння портфелем цiнних паперiв банку
2.3.3 Управлiння процесом формування портфеля цiнних паперiв банку
2.3.4 Оперативне управлiння портфелем цiнних паперiв банку
2.4 Управлiння банкiвськими ризиками
2.4.1 Кредитний ризик i управлiння ним
2.4.2 Управлiння валютним ризиком
2.4.3 Управлiння процентним ризиком
2.5 Управлiння лiквiднiстю банку
2.5.1 Сутнiсть i значення лiквiдностi банку
2.5.2 Технологiя управлiння банкiвською лiквiднiстю
2.5.3 Методи оцiнки потреби банку в лiквiдних коштах
2.5.4 Методи управлiння лiквiднiстю банку
2.6 Управлiння прибутковiстю банку
2.6.1 Сутнiсть прибутку банку та основнi засади управлiння ним
2.6.2 Управлiння формуванням прибутку банку
2.6.3 Управлiння процесом розподiлу прибутку банку
2.6.4 Аналiз прибутковостi банку
3 ФРЖНАНСОВИЙ МЕНЕДЖМЕНТ (НА ПРИКЛАДРЖ АКБ "ПРАВЕКС-БАНКУ")
3.1 АКБ "Правекс-Банк" тАУ банк нацiонального масштабу
3.2 Управлiння активами i пасивами Правекс-Банку
3.3 Управлiння ризиками Правекс-Банку
3.4 Управлiння кредитним портфелем Правекс-Банку
3.5 Управлiння iнвестицiйним портфелем Правекс-Банку
3.6 Мiжбанкiвський бiзнес Правекс-Банку
3.7 Платiжнi картки Правекс-Банку
3.8 Менеджмент роздрiбного бiзнесу АКБ "Правекс-Банку"
3.9 Управлiння персоналом Правекс-Банку
3.10 Аналiз фiнансового стану Правекс-Банку
4 ОХОРОНА ПРАЦРЖ
4.1 Характеристика примiщення
4.2 Аналiз умов працi
4.3 Заходи щодо полiпшення умов працi
ВИСНОВКИ
ПЕРЕЛРЖК ПОСИЛАНЬ
Додаток А Баланс Правекс-Банку за 2005 рiк
Додаток Б Баланс Правекс-Банку за 2006 рiк
Додаток В Баланс Правекс-Банку за 2007 рiк
Додаток Г Звiт про фiнансовi результати Правекс-Банку за 2005 рiк
Додаток Д Звiт про фiнансовi результати Правекс-Банку за 2006 рiк
Додаток Е Звiт про фiнансовi результати Правекс-Банку за 2007 рiк
Додаток РД Звiт про власний капiтал Правекс-Банку за 2005 рiк
Додаток Ж Звiт про власний капiтал Правекс-Банку за 2006 рiк
Додаток З Звiт про власний капiтал Правекс-Банку за 2007 рiк
ВСТУП
Актуальнiсть теми дипломноi роботи. Функцiонування сучасноi економiки будь-якоi краiни неможливо уявити без ефективноi банкiвськоi системи. Банки рiзних рiвнiв глибоко проникають у сферу виробництва i активно впливають на економiчнi та соцiальнi процеси.
Банкiвська справа i однiiю з тих сфер суспiльного життя, щодо якоi мало хто може дозволити собi повну непоiнформованiсть. Адже, спосiб i рiвень життя населення кожноi краiни iстотно залежить вiд дiяльностi банкiв, iх надiйностi, здатностi збiльшувати обсяги кредитiв, депозитiв та iнших видiв послуг, що пропонуються як фiзичним особам, так i пiдприiмствам. Постiйна увага та iнтерес до проблем розвитку банкiвськоi справи зумовленi значною роллю, яку вiдiграють банки у процесах формування мiжнародних фiнансових ринкiв тАУ валютного, фондового, ринку деривативiв, а також у системi свiтового господарства у цiлому.
Сучасна банкiвська справа належить до однiiю з найдинамiчнiших сфер економiки. Технiчна революцiя, посилення конкурентноi боротьби, стрiмка iнфляцiя, економiчнi кризи призвели до пiдвищення ризиковостi банкiвськоi дiяльностi. На теперiшньому етапi розвитку банкiвськоi системи головне завдання полягаi в пошуку реальних шляхiв мiнiмiзацii ризикiв та отримання достатнiх прибуткiв для збереження коштiв вкладникiв i пiдтримки життiдiяльностi банку. Успiшне вирiшення цiii складовоi проблеми потребуi використання багатьох методiв, прийомiв, способiв, систем та розробки нових пiдходiв до управлiння комерцiйним банком, якi об`iднанi поняттям менеджменту.
У всьому свiтi менеджмент розглядаiться як один з найважливiших чинникiв пiдвищення ефективностi дiяльностi. В умовах жорстокоi конкуренцii, що супроводжуi розвиток ринковоi економiки, необхiдно постiйно удосконалювати системи та форми управлiння, швидко оволодiвати нагромадженими в теорii та практицi знаннями, знаходити новi неординарнi рiшення в динамiчнiй ситуацii. Лише такий пiдхiд до управлiння забезпечуi виграш у конкурентному середовищi або принаймнi нормальнi умовi розвитку комерцiйного банку.
Отже, банкiвський менеджмент тАУ це сукупнiсть принципiв, форм, методiв та засобiв управлiння банком у ринкових умовах; наука про надiйнi та ефективнi системи управлiння процесами та вiдносинами, якi становлять змiст дiяльностi банку; керiвництво, керiвнi кадри i органи банкiвськоi установи.
Кiнцева мета банкiвського менеджменту тАУ забезпечення прибутковостi в дiяльностi банку шляхом рацiональноi органiзацii виробничого процесу, включаючи управлiння банком i розвиток технiко-технологiчноi бази, а також ефективне використання кадрового потенцiалу при одночасному пiдвищеннi квалiфiкацii, творчоi активностi та лояльностi кожного працiвника.
Мета роботи тАУ дослiдження фiнансового менеджменту банку.
Завдання дослiдження, якi поставленi та вирiшенi для досягнення мети роботи:
1. розглянути засади фiнансового менеджменту банку, зокрема фiнансовий менеджмент банку, процес планування в банку, систему i методи фiнансового аналiзу, систему i методи внутрiшнього фiнансового контролю;
2. розглянути менеджмент операцiй комерцiйного банку, зокрема сутнiсть та управлiння активами i пасивами банку, менеджмент кредитного портфеля банку, управлiння iнвестицiйним портфелем банку, управлiння банкiвськими ризиками (управлiння кредитним ризиком, управлiння валютним ризиком, управлiння процентним ризиком), управлiння лiквiднiстю банку, управлiння прибутковiстю банку;
3. розглянути фiнансовий менеджмент на прикладi АКБ "Правекс-Банку", зокрема АКБ "Правекс-Банк" як банк нацiонального масштабу, управлiння активами i пасивами Правекс-Банку, управлiння ризиками Правекс-Банку, управлiння кредитним портфелем Правекс-Банку, управлiння iнвестицiйним портфелем Правекс-Банку, мiжбанкiвський бiзнес Правекс-Банку, платiжнi картки Правекс-Банку, менеджмент роздрiбного бiзнесу АКБ "Правекс-Банку", управлiння персоналом Правекс-Банку, аналiз фiнансового стану Правекс-Банку;
4. розглянути охорону працi на прикладi АКБ "Правекс-Банку", зокрема характеристику примiщення, аналiз умов працi, заходи щодо полiпшення умов працi.
ОбтАЩiкт дослiдження тАУ методи фiнансового менеджменту.
Предмет дослiдження тАУ менеджмент операцiй комерцiйного банку.
Методи дослiдження, якi використовуються в процесi дослiдження i обробки матерiалiв: порiвняльний, коефiцiiнтний, вертикальний i горизонтальний фiнансовий аналiз.
Структура роботи. Основна частина дипломноi роботи складаiться з чотирьох роздiлiв.
У першому роздiлi розглянуто фiнансовий менеджмент банку, процес планування в банку, система i методи фiнансового аналiзу, системи i методи внутрiшнього фiнансового контролю.
У другому роздiлi розглянуто сутнiсть та управлiння активами i пасивами банку, менеджмент кредитного портфеля банку, управлiння банкiвськими ризиками, управлiння iнвестицiйним портфелем банку, управлiння лiквiднiстю банку, управлiння прибутковiстю.
У третьому роздiлi розгянуто фiнансовий менеджмент (на прикладi АКБ "Правекс-Банку").
У четвертому роздiлi розгянуто охорону працi (на прикладi АКБ "Правекс-Банку").
Фактологiчну основу роботи складають матерiали фiнансовоi звiтностi АКБ "Правекс-Банку" (форми звiтностi №1 "Баланс" за 2005-2007рр., №2 "Звiт про фiнансовi результати" за 2005-2007рр., №3 "Звiт про власний капiтал" за 2005-2007рр.).
1. ЗАСАДИ ФРЖНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТУ БАНКУ
1.1 Фiнансовий менеджмент банку: сутнiсть та основнi складовi елементи
Банкiвський менеджмент подiляiться на органiзацiйний та фiнансовий. Органiзацiйний стосуiться розвтАЩязання загальних проблем i специфiки управлiння банкiвським колективом, створення органiзацiйних структур та систем забезпечення дiяльностi банку. Фiнансовий менеджмент комерцiйного банку тАУ це система принципiв, форм, методiв i засобiв грошових вiдносин, управлiння фiнансовими ресурсами з метою забезпечення високоi ефективностi i фiнансовоi стабiльностi в дiяльностi банку з врахуванням коливань контАЩюнктури на фiнансових ринках. Тобто, фiнансовий менеджмент означаi:
1. постiйне прагнення до пiдвищення ефективностi банкiвськоi дiяльностi з метою зменшення витрат i одержання оптимальних результатiв;
2. коригування цiлей, завдань i програм банку залежно вiд кон`юктури ринку;
3. необхiднiсть використання сучасноi iнформацiйноi бази (комптАЩютерних мереж та звтАЩязкiв з валютною i фондовою бiржами, iншими кредитно-фiнансовими iнститутами) з метою здiйснення багатоварiантних розрахункiв для приймання обТСрунтованих та оптимальних рiшень.
Збiльшення прибутковостi та зниження ризику, визначення фiнансових цiлей дiяльностi банку на найближчу i подальшi перспективи i основними напрямками фiнансового менеджменту комерцiйного банку.
Фiнансовий менеджмент банку включаi управлiння: активами i зобов`язаннями; капiталом; банкiвськими ризиками; прибутковiстю; лiквiднiстю та резервами; процесом планування.
1.2 Процес планування в банках
Планування банкiвськоi дiяльностi являi собою процес визначення цiлей на майбутнi та розробку шляхiв iх досягнення. Планування являi собою визначення прiоритетiв подальшого розвитку банку на основi аналiтичноi обробки отриманоi iнформацii про стан i динамiку умов ринкового середовища. Для того щоб план не залишався тiльки набором цифр, вiн повинен передбачати засоби досягнення поставлених орiiнтирiв (показникiв), тобто визначити значною мiрою етапи контролю i регулювання.
Для банку, на вiдмiну вiд iнших суб`iктiв господарськоi дiяльностi, основу механiзму планування дiяльностi складаi фiнансове планування, що i, по сутi, процесом розробки системи фiнансових планiв i планових (нормативних) показникiв для забезпечення розвитку банку необхiдними фiнансовими ресурсами i пiдвищення ефективностi його фiнансовоi дiяльностi в майбутньому. Фiнансове планування - це основа та найбiльш вiдповiдальна складова фiнансового менеджменту в банку. Воно даi початок процесу фiнансового управлiння банком, визначаi його мету, перспективу, певну послiдовнiсть дiй, вибiр методiв та засобiв дiяльностi, iх необхiднi пропорцii.
Фiнансове планування в банку передбачаi розробку системи планiв i внутрiшнiх показникiв фiнансовоi установи, що забезпечуi економiчний розвиток банку, пiдвищення ефективностi активiв, збiльшення доходiв i зростання ринковоi вартостi акцiй.
Фiнансове планування маi забезпечити вiдповiдальнiсть мiж рiшеннями, що приймаються в даний перiод, i прогнозами розвитку в майбутньому.
Фiнансове планування ТСрунтуiться на: стратегiчному планi розвитку банку в частинi визначення концепцii його розвитку, формування стратегiчних цiлей банку; тактичному планi на майбутнiй перiод (як правило, рiк) у частинi визначення заходiв i встановлення конкретних завдань щодо досягнення стратегiчних цiлей, розроблення тактики виконання поставлених завдань.
Фiнансове планування в банку передбачаi: розробку i узгодження фiнансовоi моделi банку; формування прогнозного балансу ресурсiв i вкладень, розрахунок прогнозних фiнансових результатiв, складання плану руху капiталу, плану банкiвських операцiй, плану розробки та впровадження нових банкiвських продуктiв i послуг; формування бюджетiв банку; встановлення лiмiтiв витрат на утримання банку, визначення мiнiмальноi, достатньоi маржi дохiдноi частини бюджету, розрахунок податкових платежiв i обов`язкових вiдрахувань; розрахунок прогнозних показникiв i нормативiв.
Чинники, якi впливають на специфiку планування в рiзних банках: розмiр банку; фiнансовий стан; органiзацiйна структура i механiзм прийняття рiшень; розгалуженiсть мережi фiлiй; участь у банкiвському консорцiумi; перспективи структурних змiн; гострота конкурентноi боротьби; рiвень складностi операцiй банку; необхiднiсть виконання нормативних вимог; бажання i потреби клiiнта.
Вихiдний етап планування - стратегiчне фiнансове планування, що передбачаi визначення основних напрямкiв i цiльових параметрiв фiнансовоi дiяльностi банку шляхом вибору загальноi фiнансовоi полiтики банку, яка, у свою чергу, визначаi завдання i параметри тактичного фiнансового планування тАУ процесу, що забезпечуi перетворення цiлей, завдань банку i заходiв щодо iх виконання в конкретнi абсолютнi i вiдноснi показники та нормативи, вiдповiдно до яких необхiдно здiйснювати управлiння фiлiями банку в плановому перiодi.
Тактичне фiнансове планування складаi основу розробки та доведення до безпосереднiх виконавцiв бюджетiв за всiма аспектами дiяльностi банку. Оперативне фiнансове планування дiяльностi банку пов`язане з визначенням оптимальних фiнансових операцiй та перерозподiлом фiнансових ресурсiв мiж пiдроздiлами банку.
Основою фiнансового планування в банку i фiнансова полiтика тАУ складова загальноi полiтики банку
Змiст якоi визначаiться прийнятою банком концепцiiю розвитку фiнансiв, стратегiчними цiлями, що розкривають основнi напрями формування, розподiлу й використання фiнансових ресурсiв та сукупнiстю заходiв, що здiйснюються органами управлiння для досягнення поставлених цiлей.
Фiнансова полiтика являi собою систему довгострокових цiлей фiнансовоi дiяльностi та найефективнiших шляхiв iх досягнення. Фiнансова полiтика справляi значний вплив на формування загальноi полiтики економiчного розвитку банку.
Тактичне фiнансове планування дiяльностi банку - це процес пошуку оптимального розв'язання фiнансових завдань банку в межах стратегiчних фiнансових цiлей банку.
Метою даного виду планування i оцiнка поточних перспектив банкiвського бiзнесу i вiдповiдне планування його дiяльностi, щоб найрацiональнiше i з максимальним прибутком використати наявнi ресурси з урахуванням потенцiйних можливостей ринку.
Необхiднiсть тактичного планування визначаiться важливiстю розробки фiнансових планiв, що дають змогу визначити джерела фiнансування банку на майбутнiй перiод, сформувати структуру доходiв та витрат, передбачити побудову його активiв та пасивiв на кiнець запланованого перiоду.
Як правило, формуються два види фiнансових планiв банку - балансовий та план доходiв i витрат. Основним недолiком фiнансових планiв дiяльностi банку i iх необТСрунтованiсть i неточнiсть через невирiшенiсть фундаментальних питань: якi саме ресурси i як потрiбно використати для досягнення поставлених цiлей.
Бюджет - це фiнансовий план, що охоплюi всi напрямки дiяльностi органiзацii та даi змогу порiвнювати всi понесенi витрати й отриманi результати у фiнансових термiнах на майбутнiй перiод часу в цiлому i за окремими пiдперiодами.
Характеризуючи функцii бюджетiв, слiд зазначити, що вони виступають як:
1. економiчний прогноз тАФ основнi плановi рiшення приймаються пiд час розробки стратегiчного фiнансового плану, процес формування бюджету, власне кажучи, i переробкою цих прогнозiв;
2. основа для контролю тАФ у мiру реалiзацii закладених у бюджетi планiв реiструються фактичнi результати дiяльностi банку. Порiвнюючи фактичнi показники з запланованими, можна здiйснювати так званий бюджетний контроль;
3. засiб координацii - бюджет являi собою виражений у вартiсних показниках план дiяльностi банку;
4. основа для постановки завдання - розробляючи бюджет на наступний перiод, необхiдно приймати рiшення завчасно, до початку дiяльностi в цей перiод.
Бюджет банку представлений, насамперед, бюджетом активiв i пасивiв бюджетом доходiв i витрат. бюджетом руху грошових коштiв i кошторисом капiтальних вкладень.
Бюджетування - це технологiя складання, коригування, контролю й оцiнки виконання бюджетiв, а тому бюджетування перетворюiться в основу основ усiх технологiй внутрiшньобанкiвського управлiння.
Розрiзняють два основних методи бюджетування - зверху вниз i знизу вверх.
Пiд час бюджетування "зверху вниз" бюджет будуiться виходячи з цiлей i обмежень, поставлених керiвництвом банку, на основi яких вiдбуваiться розподiл ресурсiв. Технологiчно це вiдбуваiться в такий спосiб: спочатку формуються i верiфiкуються бюджетнi цiлi для банку в цiлому, потiм на iх основi формуються бюджети великих пiдроздiлiв банку, якi, у свою чергу, також подiляються на менш великi бюджети i т.п. Недолiком даного методу i значнi витрати на дослiдження ринкових тенденцiй, розроблення стратегii банку i, нарештi, на побудову реалiстичного прогнозу. Крiм того, централiзоване планування дiяльностi пiдроздiлiв викликаi негативну реакцiю з боку спiвробiтникiв рiзних бiзнес-центрiв, незадоволених втручанням у iх роботу, оскiльки центра вiзоване складання бюджету в багато фiлiальному банку не може врахувати всiх особливостей кожного окремого регiону. На сьогоднi цей метод бюджетування i популярним серед великих банкiв у розвинених краiнах, адже вiн забезпечуi широкi можливостi у сферi стратегiчного планування.
Бюджетування "знизу вверх", навпаки, передбачаi облiк i оформлення бюджетних планiв окремих пiдроздiлiв, якi пiсля затвердження складають основу бюджетiв бiльш великих структур i, в остаточному пiдсумку, усього банку. Технологiчно це вiдбуваiться шляхом збору й обробки бюджетноi iнформацii вiд виконавцiв i керiвникiв нижнього рiвня до керiвникiв бiльш великих пiдроздiлiв, а потiм до керiвництва банку. Основна перевага цього методу - урахування особливостей реальноi роботи на мiсцях, порiвняно менша конфлiктнiсть, а також зниження управлiнських витрат. З iншого боку, вiдсутнiсть стратегiчного централiзованого планування залишаi банк без чiтко поставлених цiлей i змушуi жити сьогоднiшнiм днем. Крiм того, створюються умови для штучного завищення планових витрат i заниження доходiв з боку бiзнес-центрiв з метою створити собi бiльш комфортнi умови роботи. Таким чином, короткочасний позитивний ефект вiд впровадження даного методу надалi може обернутися вiдставанням, вiд конкурентiв i невмiнням пристосуватися до мiнливих умов зовнiшнього середовища.
Таким чином, можна дiйти висновку, що обидва методи мають певнi переваги й недолiки i жоден з них не можна назвати оптимальним. Найперспективнiшими i комплекснi методики, що дають змогу органiзацii поiднати обидва методи бюджетування. Наприклад, побудова первинних бюджетiв за методикою "вверх" з подальшим коригуванням даних бюджетiв вiдповiдно до цiлей стратегiчного планування за методикою "вниз". При цьому основним завданням системи бюджетування i узгодження цiлей органiзацii, обумовлених топ-менеджментом, i реальних детальних знань про шляхи досягнення цих цiлей, якi i в персоналу бiзнес-центрiв.
Вибiр найбiльш зручноi та якiсноi системи бюджетування, залежить, насамперед, вiд самого банку - його величини, структури, спецiалiзацii тощо. Тiльки ретельний аналiз дiяльностi кредитноi органiзацii в поiднаннi зi знанням особливостей рiзних типiв бюджетування дасть змогу зробити правильний вибiр i розробити оптимальну технологiю банкiвського бюджетування.
1.3 Система та методи фiнансового аналiзу
У ходi формування ефективноi системи фiнансового менеджменту банку важливого значення набувають методики аналiзу iх фiнансово-господарськоi дiяльностi. Актуальними на сьогоднi i питання поглибленого аналiзу таких напрямкiв, як резерви зростання показникiв фiнансовоi дiяльностi, доходи та витрати, рацiональнiсть грошових потокiв, фiнансовий стан тощо.
Фiнансовий аналiз банку тАФ це процес дослiдження фiнансового стану та основних результатiв фiнансовоi дiяльностi банку з метою виявлення резервiв пiдвищення його ринковоi вартостi та забезпечення ефективного розвитку.
У сучасному банку фiнансовий аналiз не просто елемент фiнансового управлiння, а його основа, оскiльки фiнансова дiяльнiсть, як вiдомо, i переважною в банку. Управлiння цiiю дiяльнiстю неможливе без аналiзу.
Фiнансовий аналiз у банку передбачаi: визначення значень показникiв i нормативiв дiяльностi банку, встановлених зовнiшнiми регулятивними органами; визначення й аналiз показникiв, що характеризують процес управлiння активами i зобов'язаннями банку в цiлому та управлiння окремими видами його активних та пасивних операцiй; визначення та аналiз показникiв, що характеризують процес управлiння комiсiйними й торговельними операцiями банку; визначення значень внутрiшнiх показникiв i нормативiв, що регулюють ступiнь ризику (у тому числi ризику лiквiдностi) банкiвських операцiй; визначення й аналiз показникiв прибутковостi дiяльностi банку та ефективностi процесу управлiння капiталом (власними коштами) банку; визначення показникiв фiнансовоi стiйкостi, лiквiдностi та платоспроможностi банку; визначення й аналiз показникiв ефективностi окремих пiдроздiлiв банку та окремих видiв операцiй, аналiзу чинникiв, що впливають на показники ефективностi.
За цiлями проведення фiнансовий аналiз банку подiляiться на рiзнi форми залежно вiд таких критерiiв:
1. За обсягом аналiтичного дослiдження розрiзняють повний та тематичний фiнансовий аналiз.
Повний фiнансовий аналiз проводиться з метою вивчення всiх аспектiв фiнансовоi дiяльностi та всiх характеристик фiнансового стану банку в комплексi.
Вiдомо, що однiiю з основних цiлей банку i отримання прийнятних для нього фiнансових результатiв з дотриманням певних обмежень. У свою чергу фiнансовий стан - узагальнена, комплексна характеристика банку - вiдбиваi рiвень дотримання банком у своiй дiяльностi обмежень (мiнiмального розмiру абсолютноi i вiдносноi величини капiталу, рiвня властивих активам ризикiв i лiквiдностi, вартостi придбання пасивiв, загального ризику тощо).
Повний фiнансовий аналiз даi змогу оцiнити ступiнь досягнення цiлей управлiння, його ефективнiсть; при цьому фiнансовий стан банку бiльше характеризуi ефективнiсть його фiнансового управлiння, нiж управлiння в цiлому.
Тематичний фiнансовий аналiз обмежуiться вивченням окремих аспектiв фiнансового стану банку.
Об'iктами тематичного фiнансового аналiзу в банку, насамперед, можуть бути показники фiнансових результатiв, результативностi й фiнансового стану; показники ефективностi системи фiнансового управлiння; ефективностi банкiвських послуг, операцiй, технологiй, систем тощо.
Тематичний фiнансовий аналiз i iнструментом реалiзацii окремих видiв фiнансового управлiння (активiв, пасивiв, лiквiдностi, ризикiв, капiталу тощо) й методом iх наступноi оцiнки.
У ходi управлiння активами основним завданням iх i досягнення найвищоi прибутковостi з дотриманням необхiдного рiвня лiквiдностi i припустимого рiвня ризикованостi. Це завдання можна здiйснити тiльки на основi системного аналiзу фiнансових активiв у зазначених напрямках i цiлеспрямованих дiях з формування вiдповiдноi структури активiв.
Управлiння пасивами пов'язане з аналiзом коштiв, що не дають доходiв; вивченням основних напрямкiв пошуку необхiдних кредитних ресурсiв для виконання зобов'язань перед клiiнтами i для розвитку активних операцiй; аналiзом можливих способiв залучення "недорогих" ресурсiв.
Аналiз i основним методом управлiння ризиками. З його допомогою дослiджуються та оцiнюються умови виникнення ризику, масштаби передбачуваного збитку, способи попередження ризику, джерела його вiдшкодування.
Багато видiв управлiння активами банку, зокрема управлiння кредитами, iнвестицiями, комерцiйними операцiями з нерухомiстю, вiдповiдають видам банкiвськоi дiяльностi. Тому ii фiнансовi показники i iндикаторами якостi управлiння даними видами активiв.
2.За суб'iктом аналiзу розрiзняють внутрiшнiй та зовнiшнiй фiнансовий аналiз банку. Особливостями зовнiшнього фiнансового аналiзу i: орiiнтацiя аналiзу на публiчну, зовнiшню звiтнiсть банку; множиннiсть об'iктiв-користувачiв; рiзноманiтнiсть цiлей та iнтересiв суб'iктiв аналiзу; максимальна вiдкритiсть результатiв аналiзу для користувачiв.
На вiдмiну вiд внутрiшнього вiдповiднi складовi зовнiшнього аналiзу бiльш формалiзованi та менш деталiзованi. Вiдмiннiсть у змiстi зовнiшнього i внутрiшнього аналiзу пов'язана з рiзним iнформацiйним забезпеченням i завданнями, якi вирiшують обидва види аналiзу.
Основним змiстом внутрiшнього аналiзу банку i: аналiз капiталу; аналiз фiнансовоi стiйкостi та стабiльностi; оцiнка дiловоi активностi; аналiз динамiки прибутку та рентабельностi i факторiв, що на них впливають; аналiз лiквiдностi та платоспроможностi тощо.
Цей аналiз здiйснюiться аналiтиками банку i ТСрунтуiться на широкiй iнформацiйнiй базi, включаючи й оперативнi данi.
3.За об'iктом фiнансового аналiзу банку розрiзняють: аналiз фiнансовоi дiяльностi банку в цiлому; аналiз фiнансовоi дiяльностi окремих, структурних пiдроздiлiв, центрiв фiнансовоi вiдповiдальностi банку; аналiз окремих фiнансових операцiй банку. Пiд час першого аналiзу предметом вивчення i фiнансова дiяльнiсть банку в цiлому без виокремлення його структурних одиниць та пiдроздiлiв.
Аналiз фiнансовоi дiяльностi окремих структурних пiдроздiлiв, центрiв фiнансовоi вiдповiдальностi банку, як правило, спрямований на дослiдження рiвня та ефективностi використання фiнансового потенцiалу (витрат). Ця форма аналiзу базуiться на результатах управлiнського облiку.
Предметом аналiзу окремих фiнансових операцiй банку можуть бути окремi операцii, пов'язанi з формуванням i використанням фiнансових ресурсiв банку.
4. За перiодом проведення i такi види аналiзу:
1. попереднiй фiнансовий аналiз - пов'язаний з вивченням умов здiйснення фiнансовоi дiяльностi банку в цiлому або здiйснення окремих фiнансових операцiй;
2. поточний фiнансовий аналiз - здiйснюiться в контрольних цiлях в процесi реалiзацii окремих фiнансових планiв або проведення окремих фiнансових операцiй для оперативного впливу на хiд фiнансовоi дiяльностi;
3. пiдсумковий фiнансовий аналiз - здiйснюiться банком за звiтний перiод (мiсяць, квартал, рiк). Вiн даi змогу бiльш глибоко та повно проаналiзувати фiнансовий стан та результати фiнансовоi дiяльностi банку порiвняно з попереднiм та поточним аналiзом, оскiльки базуiться на звiтних матерiалах статистичного та бухгалтерського облiку;
4. перспективний фiнансовий аналiз - маi на митi визначення ймовiрного майбутнього стану банку за умови збереження поточних тенденцiй або у випадку внесення змiн в управлiння фiнансами банку.
Особливiстю фiнансового аналiзу дiяльностi банку i те, що результати аналiзу використовуються як база для всiх iнших функцiй: результати попереднього аналiзу (оцiненi показники використовуються в процесi фiнансового планування); результати поточного аналiзу (у процесi прийняття рiшень пiд час виконання регулятивних функцiй); результати пiдсумкового й перспективного аналiзу (використовуються пiд час виконання контрольних функцiй, а також у процесi прийняття рiшень щодо майбутнього розвитку банку).
Вiдповiдно до концепцii побудови iiрархiчноi системи управлiння банком фiнансовий аналiз доцiльно подiляти на такi основнi види: стратегiчний фiнансовий аналiз, тактичний фiнансовий аналiз та оперативний фiнансовий аналiз. Кожному з перерахованих видiв аналiзу маi вiдповiдати певна його сфера та перiодичнiсть здiйснення його функцiй.
Для вирiшення конкретних завдань фiнансового менеджменту застосовуiться низка спецiальних систем та методiв аналiзу, що дають змогу отримати кiлькiсну оцiнку результатiв фiнансовоi дiяльностi в розрiзi окремих ii аспектiв як в статицi, так i в динамiцi.
Характеристику основних систем фiнансового аналiзу наведено в табл. 1.1.
Таблиця 1.1 - Системи фiнансового аналiзу
| Вид аналiзу | Сутнiсть |
| 1. Горизонтальний (трендовий) аналiз | 1. порiвняння показникiв звiтного перiоду з показниками попереднього перiоду; 2. порiвняння показникiв звiтного перiоду з показниками аналогiчного перiоду минулого року; 3. порiвняння показникiв за ряд попереднiх перiодiв. |
| 2. Вертикальний (структурний) аналiз | 1. активiв; 2. пасивiв; 3. податкових платежiв; 4. капiталу; 5. доходiв; 6. витрат; 7. прибутку; 8. використання прибутку. |
| 3. Порiвняльний аналiз | 1. показникiв банку та галузi в цiлому; 2. показникiв банку з банками-конкурентами; 3. прибутку окремих структурних пiдроздiлiв та центрiв вiдповiдальностi; 4. звiтних та планових показникiв. |
| 4. Аналiз коефiцiiнтiв | 1. рентабельностi; 2. розподiлу прибутку; 3. фiнансовоi стiйкостi; 4. лiквiдностi та платоспроможностi; 5. дiловоi активностi; 6. ефективностi дiяльностi банку. |
| 5. РЖнтегральний аналiз | 1. портфельний аналiз; 2. Дюпонiвська система iнтегрального аналiзу; 3. обтАЩiктно-орiiнтований iнтегральний аналiз. |
Вместе с этим смотрят:
РЖнвестицiйна дiяльнiсть комерцiйного банку та ii вплив на його фiнансовий стан
РЖнвестицiйна полiтика банкiв в Украiнi
РЖнкорпорацiя та консолiдацiя як первиннi форми систематизацii банкiвського законодавства Украiни
РЖнструменти пiдтримки платоспроможностi та лiквiдностi комерцiйного банку (на прикладi АКБ "Приватбанк")
РЖпотечне кредитування як механiзм залучення фiнансових ресурсiв для пiдприiмницькоi дiяльностi