Имущественное страхование на примере ОАО "Полоцкий комбинат хлебопродуктов"
Одну из основных частей агропромышленного комплекса народного хозяйства Республики Беларусь занимает перерабатывающая отрасль, которая является связующим звеном между производителями и потребителями. В ее состав входят заготовительные предприятия, элеваторы, хлебозаводы, комбикормовые заводы, мясные, молочные и плодоовощные комбинаты и другие предприятия.
Для предприятий перерабатывающей отрасли современное состояние экономики носит двойственный характер. С одной стороны, за последние три года наметилось значительное увеличение объемов производства, стабилизировались отдельные экономические показатели; с другой стороны, из-за недостатка сырья, а так же в связи с увеличением износа основных фондов и себестоимости производства продукции, снижения прибыльности работы предприятия и ухудшением финансовых показателей их работы возникает ряд проблем, требующих скорейшего их разрешения. В настоящее время в сложном положении находятся все отрасли перерабатывающей промышленности: молочная, мясная, плодоовощная, комбикормовая, мукомольная, льноперерабатывающая и другие. Необходимы радикальные меры по обновлению основных производственных фондов и улучшению финансового состояния предприятия, что самим перерабатывающим предприятиям не под силу, так как размеры ограниченной прибыли недостаточны для модернизации производства. Для решения данных проблем необходима долгосрочная программа развития перерабатывающей промышленности, предусматривающая привлечение инвестиций на дальнейших этапах реформирования предприятий; изменение в налоговом законодательстве в части освобождение от налогов средств, направленных на модернизацию и реконструкцию; выделения предприятиям кредитных ресурсов по меньшим процентным ставкам и другие эффективные меры.
Страхование тАУ необходимый элемент производственных отношений. Оно связано с возмещением материальных потерь в процессе общественного производства. Важным условием нормального процесса воспроизводства является его непрерывность и бесперебойность.
Существовавшие условия хозяйственной деятельности не благоприятствовали использованию страхового метода охраны имущества предприятий и организаций, ущерб возмещался в основном посредством использования дотаций из общегосударственных бюджетных резервов.
Переход к рыночным отношениям, формирование многоукладной системы хозяйствования, основанной на разнообразных формах собственности, создают объективные предпосылки для активного внедрения в сферу экономики страхования как одного из гарантов обеспечения финансовой устойчивости хозяйствующих субъектов. Теперь они сами должны заботиться о собственном экономически устойчивом положении, сохранности материальных объектов и средств, кредито- и платежеспособности. Убытки от стихийных бедствий, техногенных аварий и иных превратностей рынка должны иметь надежный и гарантированный финансовый источник покрытия.
Целью данной работы является изучение имущественного страхования предприятий и определение перспектив развития. Цель позволяет сформулировать задачи исследования:
- изучить теоретические вопросы имущественного страхования;
- провести анализ имущественного страхования на конкретном предприятии;
- сделать предложения по совершенствованию имущественного страхования.
Объектом исследования избран ОАО ВлПолоцкий комбинат хлебопродуктовВ».
В процессе написания курсовой работы использовались нормативно-правовые акты Республики Беларусь, регулирующие процесс обязательного и добровольного страхования, научная, учебная и методическая литература, а также материалы годовой бухгалтерской отчетности ОАО ВлПолоцкий комбинат хлебопродуктовВ» за 2003г., 2004г. и 2005г., внутренние нормативные документы предприятия.
1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ ИМУЩЕСТВЕННОГО СТРАХОВАНИЯ ОРГАНИЗАЦИЙ
1.1. Экономическая категория страхования
Страховое дело тАУ один из важнейших экономических институтов, который существовал в разных экономических формациях, но наиболее полно реализуется в условиях рынка.
Страхование представляет собой систему отношений по защите имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, которые формируются из управляемых ими страховых взносов (страховых премий).
Н.Кондакова, кандидат экономических наук, аудитор в своей работе выделяет особенности учета взносов по отдельным видам обязательного и добровольного страхования. Она поясняет, что порядок учета взносов по обязательным и добровольным видам страхования с 1 января 2004 года несколько изменился, так как изменился порядок учета затрат в целом. До ввода в действие постановления от 16.07.2004г. № 182/139/83, которым были внесены изменения в Основные положения по составу затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), принимался несколько иной состав затрат по производству продукции в части страховых платежей [4, C. 61].
Для ведения налогового учета затрат необходимо руководствоваться Законом Республики Беларусь от 22.12.2001г. № 1330-ХП ВлО налогах на доходы и прибыльВ» (с изменениями и дополнениями) и Инструкцией о порядке исчисления и уплаты в бюджет налогов на доходы и прибыль, утвержденный постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31.01.2004г. № 19 (с изменениями и дополнениями).
Б.Сербиновский, В.Гаркуша в учебном пособии для вузов нашли отражение следующие стороны страхования: экономическая сущность, классификация и терминология, задачи и функции, организационно-правовые формы и организация страхования; задачи и методология актуарных расчетов; сущность страховых рисков, ущерба и возмещения и управления ими; методы оценки платежеспособности страховщика; перестрахование и сострахование; методы создания и использование резервов; организация учета, финансового планирования и управления, а также анализ страховой деятельности [10, C.162].
В.Шахов поясняет, что страхование тАУ это один из способов обеспечения экономической безопасности и устойчивого материального благополучия, это разумная предусмотрительность. Он считает, что страхование выполняет четыре функции: рисковую, предупредительную, сберегательную, контрольную. Он раскрывает вопросы экономики страхового дела, формирование и использование страховых фондов, методов страховой деятельности на рынке страховых услуг [12, C.29].
Важность страховой деятельности для экономики Республики Беларусь трудно переоценить.
Страхование призвано удовлетворить насущную, фундаментальную потребность человека тАУ потребность безопасности, однако в рыночной экономике все в большей степени возрастает роль страхования как одного из путей концентрации накоплений физических и юридических лиц.
Рискованный характер общественного производства тАУ главная причина необходимости страхования как экономической категории.
Страхование тАУ это один из способов обеспечения экономической безопасности и устойчивого материального благополучия, это разумная предусмотрительность.
Экономическую категорию страхования характеризуют следующие признаки:
1. При страховании возникают денежные перераспределительные отношения, обусловленные наличием страхового риска как вероятности и возможности наступления страхового случая, способного нанести материальный и иной ущерб. Этим признаком страхование связано с категорией страховой защиты общественного производства.
2. Для страхования характерны замкнутые перераспределительные отношения между его участниками, связанные с солидарной раскладкой сумм ущерба в одном или нескольких субъектах на все субъекты, вовлеченные в страхование. Подобная замкнутая раскладка ущерба основана на вероятности того, что число пострадавших субъектов, как правило, меньше числа участников страхования, особенно если число участников достаточно велико.
3. Для организации замкнутой раскладки ущерба создается денежный страховой фонд целевого назначения, формируемый за счет фиксированных взносов участников страхования. Поскольку средства этого фонда используются лишь среди участников его создания, размер страхового взноса представляет собой долю каждого из них в раскладке ущерба. Поэтому, чем шире круг участников страхования, тем меньше размер страхового взноса и тем доступнее и эффективнее становиться страхование. Если в страховании участвуют миллионы страхователей и застрахованы сотни миллионов объектов, то появляется возможность за счет миллионных взносов возмещать максимальный ущерб.
Признаком замкнутой раскладки ущерба категория страхования отличается от других финансовых категорий. Например, доходы государственного бюджета формируются за счет платежей предприятий и граждан, но использование мобилизованных денежных средств распространяется не только на плательщиков взносов.
4. Страхование предусматривает перераспределение ущерба как между разными территориальными единицами, так и во времени. При этом для эффективного территориального перераспределения страхового фонда в течение года между застрахованными хозяйствами требуется достаточно большая территория и значительное число подлежащих страхованию объектов. Только при соблюдении этого условия возможна раскладка ущерба от стихийных бедствий, охватывающих большие территории.
Раскладка ущерба во времени в связи со случайным характером возникновения чрезвычайных событий выходит за рамки одного хозяйственного года. Чрезвычайных событий может не быть несколько лет подряд и точное время их наступления неизвестно. Это обстоятельство порождает необходимость резервирования в благоприятные годы части поступивших страховых платежей для создания запасного фонда, чтобы он служил источником возмещения чрезвычайного ущерба в неблагоприятном году.
5. Характерной чертой страхования является возвратность мобилизованных в страховой фонд платежей. Страховые платежи определяются на основе страховых тарифов, состоящих из двух частей тАУ а) нетто-платежей, предназначенных для возмещения вероятного ущерба, и б) накладных расходов на содержание страховой организации, проводящей страхование.
Размер нетто-платежй устанавливается на основе вероятного ущерба за расчетный период (обычно 5 или 10 лет) в масштабе определенной территории (области, республики). Поэтому вся сумма нетто-платежей возвращается в форме возмещения вреда в течение принятого в расчет временного периода в том же территориальном масштабе [11, C.78].
1.2. Термины, применяемые в страховании
Наиболее общие условия страхования выражают следующие понятия и термины:
1) страховая защита тАУ это экономическая категория, отражающая совокупность специфических распределительных и перераспределительных отношений, связанных с преодолением или возмещением потерь, наносимых материальному производству и жизненному уровню населения стихийными бедствиями и другими чрезвычайными событиями;
2) страховой интерес тАУ это экономическая потребность, заинтересованность участвовать в страховании;
3) страховщик - это специализированная организация, принимающая на себя за определенную плату материальные последствия риска страхователя и возмещения ущерба страхователю в случае наступления страхового случая;
4) страхователь тАУ физическое или юридическое лицо, уплачивающее страховые взносы и вступающие в конкретные страховые отношения с передачей риска страховщику;
5) объекты и предметы страхования тАУ подлежащие страхованию материальные ценности, гражданская ответственность, доход, а в личном страховании тАУ жизнь, здоровье и трудоспособность граждан;
6) страховая ответственность (страховое покрытие) тАУ это обязанность страховщика выплатить страховое возмещение или страховую сумму при оговоренных последствиях произошедших страховых случаев;
7) выгодоприобретатель (получатель) страхового возмещения или страховой суммы тАУ это физическое или юридическое лицо, которому по условиям страхования предоставлено право на получение соответствующих денежных средств;
8) страховое свидетельство (страховой полис) тАУ это документ, удостоверяющий факт страхования имущества или личного страхования.
Рассмотрим термины, связанные с процессом формирования страхового фонда.
Страховая оценка (страховая стоимость) тАУ термин имущественного страхования, когда в качестве объекта страхования выступают материальные ценности, имеющие стоимость. Под страховой оценкой понимается определение стоимости объекта для целей страхования.
Страховое обеспечение тАУ это уровень страховой оценки по отношению к стоимости имущества, принятой для страхования.
Страховая сумма тАУ это сумма денежных средств, на которую фактически застраховано имущество, жизнь, здоровье.
Страховым взносом (страховой премией) является плата за страхование, которую страхователь обязан внести страховщику в соответствии с договором страхования или законодательством.
Страховой тариф предусматривает собой ставку страхового взноса с единицы страховой суммы с учетом объекта страхования и характера страхового риска.
Страховой тариф устанавливается:
- по обязательным видам страхования тАУ законодательными актами об обязательном страховании или в предусмотренном ими порядке;
- по видам добровольного страхования тАУ страховыми организациями по согласованию с Министерством финансов.
Срок страхования тАУ это период времени, в течение которого застрахованы объекты страхования. Обязательное имущественное страхование является бессрочным и действует, пока эксплуатируется застрахованное имущество.
Страховое поле тАУ это максимальное количество объектов, которое можно застраховать.
Страховой портфель тАУ это фактическое количество застрахованных объектов или действующих договоров страхования на данной территории или предприятии.
Страховой возраст тАУ это возрастные группы, в пределах которых на страхование принимаются граждане или подлежит страхованию поголовье сельскохозяйственных животных.
Страховой риск тАУ это термин, имеющий четыре смысловых значения:
1) вероятность нанесения ущерба от страхового случая;
2) конкретный страховой случай, т.е. определенная опасность, от которого производится страхование;
3) часть стоимости имущества, не охваченная страхованием и оставляемая тем самым на риске страхователя;
4) конкретные объекты страхования по их страховой оценке в степени вероятности нанесения ущерба.
Страховые риски отличаются сложностью, многообразием и внутренней противоречивостью. Одним из примеров служит транспортный риск. Так транспортные риски подразделяются на каско и карго. Транспортные риски каско подразумевают страхование воздушных, морских и речных судов, железнодорожного подвижного состава и автомобилей во время движения, стоянки (простоя) и ремонта. Транспортные риски карго подразумевают страхование грузов, перевозимых воздушным, морским, речным, железнодорожным и автомобильным транспортом.
Страховой случай тАУ это фактически происшедшее событие, в связи с негативными или иными заранее оговоренными последствиями которого может быть выплачено страховое возмещение или страховая сумма.
Страховой случай в имущественном страховании тАУ это стихийные бедствия, пожары, аварии, взрывы и т.д.
Страховой случай в личном страховании тАУ дожитие до обусловленного срока или события, наступления несчастного случая, смерти и др.
Страховой акт тАУ это документ, оформленный в установленном порядке, подтверждающий факт и причину происшедшего страхового случая.
Страховой ущерб тАУ это стоимость полностью погибшего имущества или обесцененной части поврежденного имущества по страховой оценке.
Страховое возмещение тАУ это причитающаяся к выплате страхователю часть или полная сумма ущерба.
Перестрахование тАУ это система экономических отношений, в соответствии с которой страховщик, принимая на страхование риски, часть ответственности по ним передает на согласованных условиях другим страховщикам с целью создания сбалансированного портфеля страхований, обеспечения финансовой устойчивости страховых операций [12, C. 128].
Перестрахование представляет собой страхование одним страховщиком (перестрахователем) на определенных договором условиях риска исполнения всех или части своих обязательств перед страхователем у другого страховщика (перестраховщика).
Передаваемый риск называется перестраховочным риском. Процесс, связанный с передачей риска, называется цессированием риска, или перестраховочной цессией. Страховщик, заключивший с перестраховщиком договор о перестраховании, остается ответственным перед страхователем в полном объеме в соответствии с договором страхования.
Объект страхования может быть застрахован по одному договору страхования совместно несколькими страховщиками. Такое страхование называется сострахованием.
Сострахование представляет собой вид страхования, при котором два страховщика и более участвуют определенными долями в страховании одного и того же риска, выдавая совместный или раздельные договоры страхования каждый на страховую сумму в своей доле.
Сострахование служит той же цели, что и перестрахование, которое в определенных случаях бывает более оправданным. В практике страхования одни риски, как правило, перестраховываются, другие тАУ только состраховываются. Чаще всего состраховываются крупные риски (промышленные, транспортные, авиационные).
Собственное участие страхователя в покрытии ущерба выражается через франшизу, предусмотренную условиями договора страхования. Выделяют условную (интегральную, или невычитаемую) и безусловную (экцедентную, или вычитаемую) франшизу. При условной франшизе страховщик освобождается от ответственности за ущерб, не превышающий установленной суммы (процента) франшизы, и должен возместить ущерб полностью, если его размер больше суммы франшизы. Безусловная франшиза также означает наличие специальной оговорки (клаузулы) в страховом полисе и страховое возмещение равно ущербу за вычетом безусловной франшизы.
Дальнейшая либерализация внешнеэкономической деятельности, интеграция экономики Республики Беларусь в мировую увеличивают потребность становления внутреннего страхового рынка в условиях перехода к рыночной экономике. В Республике Беларусь в настоящее время формируется цивилизованный страховой рынок, регулируемый государством.
Страховой рынок тАУ это особая социально-экономическая среда, определенная сфера экономических отношений, где объектом купли-продажи выступает страховая защита, формируется спрос и предложение на нее.
Внутренний страховой рынок тАУ местный рынок, где имеется непосредственный спрос на страховые услуги, которые призваны удовлетворять конкретные страховщики.
Внешним страховым рынком называют рынок, находящийся за пределами внутреннего рынка и тяготеющий к смежным страховым компаниям как в данном регионе, так и за его пределами.
1.3. Содержание имущественного страхования
Имущественное страхование в Республике Беларусь тАФ отрасль страхования, где объектами страховых правоотношений выступает имущество в различных видах. Под имуществом понимается совокупность вещей и материальных ценностей, состоящих в собственности и (или) оперативном управлении физического или юридического лица. В состав имущества входят деньги и ценные бумаги, а также имущественные права на получение вещей или иного имущественного удовлетворения от других лиц.
Экономическое содержание имущественного страхования заключается в организации особого страхового фонда, предназначенного для возмещения ущерба его участникам, который возник в результате причинения вреда. Застрахованным может быть имущество, как являющееся собственностью страхователя (участника страхового фонда), так и находящееся в его владении, пользовании и распоряжении. Страхователями выступают не только собственники имущества, но и другие юридические и физические лица, несущие ответственность за его сохранность. Условия страхования чужого и собственного имущества могут существенно различаться, что отражено в конкретных правилах страхования.
Особенность имущественного страхования заключается в том, что ему присуща только рисковая функция, которая раскрывает вероятностный характер нанесения ущерба имуществу в результате стихийных бедствий и других непредвиденных событий.
Имущественное страхование существенным образом отличается от личного страхования. При личном взаимоотношения страховщика и страхователя не связаны с каким-либо имуществом, и от страхования ответственности, где отношения возникают, как правило, на основе использования определенного имущества, но их содержание не зависит от стоимости этого имущества.
Для целей страхования принято классифицировать имущество по видам хозяйствующих субъектов, которым оно принадлежит. Различают имущество промышленных предприятий, сельскохозяйственных предприятий, имущество граждан.
Состав имущества промышленных предприятий, подлежащих страхованию:
- здания, сооружения, объекты незавершенного капитального строительства, транспортные средства, машины, оборудование, инвентарь, товарно-материальные ценности и другое имущество, принадлежащее предприятиям и организациям (основной договор);
- имущество, принятое организациями на комиссию, хранение, для переработки, ремонта, перевозки и т.п. (дополнительный договор);
- сельскохозяйственные животные; пушные звери, кролики, домашняя птица и семьи пчел;
- урожай сельскохозяйственных культур (кроме естественных сенокосов).
По основному договору страхуется все имущество, принадлежащее страхователю (кроме животных и сельскохозяйственных культур). По дополнительному договору подлежит страхованию имущество, принятое страхователем от других организаций и населения и указанное в заявлении о страховании. Дополнительный договор страхования может быть заключен только при наличии основного договора. Срок дополнительного договора не должен превышать срока действия основного.
Страхованию не подлежат объекты и сооружения, не принадлежащие страхователю, кроме указанного выше страхования по дополнительному договору. Не подлежат страхованию деловая древесина и дрова на лесосеках и во время сплава, морские и ловецкие суда во время нахождения на путях сообщения, документы, чертежи, наличные деньги и ценные бумаги.
Договор страхования имущества, принадлежащего предприятию, может быть заключен по его полной стоимости или по определенной доле (проценту) этой стоимости, но не менее 50% балансовой стоимости имущества; по страхованию строений - не ниже остатка задолженности по выданным ссудам на их возведение.
Имущество, принятое от других организаций и населения на комиссию, хранение, для переработки, ремонта, перевозки и т.п., считается застрахованным исходя из стоимости, указанной в документах по его приему, но не выше действительной стоимости этого имущества (за вычетом износа).
Страхование имущества проводится на случай гибели или повреждения в результате пожара, удара молнии, взрыва, наводнения, землетрясения, просадки грунта, бури, урагана, ливня, града, обвала, оползня, действия подпочвенных вод, селя и аварий, в том числе средств транспорта, отопительной, водопроводной и канализационной системы.
Страховое возмещение выплачивается за все погибшее или поврежденное имущество, в том числе и за имущество, поступившее к страхователю в период действия договора. При гибели или повреждении застрахованного имущества во время перевозки страховое возмещение выплачивается в случае, когда законодательством или договором перевозки не установлена ответственность перевозчика за гибель или повреждение груза.
Страховое возмещение выплачивается независимо от местонахождения имущества во время гибели или повреждения, а за имущество, принятое от других организаций и населения, - в случае гибели и повреждения его только в местах (магазинах, складах, мастерских и т.п.), указанных в заявлении о страховании.
Страхователю возмещаются расходы, связанные со спасанием имущества, по предотвращению и уменьшению ущерба в случае стихийного бедствия или аварии (перемещение имущества в безопасное место, откачка воды и т.п.), а также по приведению застрахованного имущества в порядок после стихийного бедствия (убоpка, сортировка, просушка и т.п.).
У сельскохозяйственных предприятий может быть застраховано следующее имущество:
- урожай сельскохозяйственных культур (кроме урожая сенокосов);
- сельскохозяйственные животные, домашняя птица, пушные звери, семьи пчел;
- здания, сооружения, передаточные устройства, силовые, рабочие и другие машины и оборудование, транспортные средства, инвентарь, продукция, сырье, материалы и многолетние насаждения.
Размер ущерба при гибели или повреждении сельскохозяйственных культур определяется из стоимости количественных потерь урожая основной продукции культуры на всей площади посева, исчисленной по разнице между стоимостью урожая на 1 га в среднем за последние пять лет и данного года по действующим государственным закупочным ценам. При гибели животных, домашней птицы и семей пчел размер ущерба определяется из их балансовой стоимости на день гибели. Ущерб основных и оборотных фондов определяется из балансовой (инвентарной) стоимости с учетом износа (амортизации). В сумму ущерба включаются также расходы по спасанию имущества и приведению его в порядок после бедствия.
1.4. Применение тарифных ставок по имущественному страхованию
В страховании имущества приняты следующие пределы оценки его стоимости:
- для основных фондов максимальный тАФ балансовая стоимость, но не выше восстановительной стоимости на день их гибели;'
- для оборотных фондов тАФ фактическая себестоимость по средним рыночным, отпускным ценам и ценам собственного производства;
- незавершенное строительство тАФ в размере фактически произведенных затрат материальных и трудовых ресурсов к моменту страхового случая.
При страховании имущества в определенной доле, например, в 50, 60 и т.д. процентов, все объекты страхования считаются застрахованными в таком же проценте от их стоимости.
Методика расчета нетто-ставок по каждому виду или однородным объектам имущественного страхования сводится к определению среднего показателя убыточности страховой суммы, некоторый тарифный период, например 5 или 10 лет, с наценкой на величину рисковой надбавки.
По страхованию имущества сельскохозяйственных предприятий тарифные ставки дифференцируются по территориям, видам сельхозкультур, видам животных, по группам основных фондов, оборотных фондов.
По страхованию имущества предприятий и организаций различных форм собственности также имеется необходимость в дифференциации тарифных ставок по территории, виду имущества, его нахождению в стадиях кругооборота капитала. Территориальная дифференциация учитывает различие в уровне убыточности страховой суммы на селе и в городах, что связано в основном с более высокими показателями городских строений в сельской местности. Эти показатели оказываю также влияние на дифференциацию тарифов в зависимости от огнестойкости строений в хозяйствах граждан.
Для удобства проведения страхования применяется дифференциация тарифов по категориям страхователей. По страхованию имущества кооперативных и общественных организаций установлены тарифные ставки по видам кооперации, общественным и другим организациям.
Система ставок страховых платежей по страхованию основных и оборотных фондов предприятий, сочетающаяся со скидками тАФ накидками и льготами, является наиболее тонким элементом страховых отношений. Здесь неприемлема типизация, а тем более унификация.
В страховании имущества государственных предприятий ставки дифференцированы по отраслевой принадлежности страхователей. При этом пониженные ставки (0,10 тАФ 0,15%) применяются, когда предприятие застрахует все свое имущество. Если же заключается договор страхования части имущества (выборочное страхование), то ставки платежей значительно выше.
Более высокие ставки предусмотрены для страхования средств транспорта. Страхование имущества от кражи со взломом (грабежа) и транспортных средств от угона производится по особой ставке. Самые высокие ставки платежей предусмотрены по страхованию машин и оборудования и другого имущества на время проведения экспериментальных или исследовательских работ.
Предприятие, заключая договор, вправе оговорить собственное участие в возмещении ущерба (франшизу). В зависимости от размера франшизы и общей страховой суммы определяется скидка со страховых платежей с использованием таблицы скидок. При выборочном страховании ставки платежей выше, чем при полном страховании имущества. Страхование от дополнительной ответственности (кражи, угона, неправомерных действий третьих лиц, радиоактивного загрязнения) производится по особым ставкам платежей.
Выводы.
1. Страхование тАУ это система перераспределительных отношений денежных средств, обусловленных наступлением определенных событий.
2. Термины, применяемые в страховании, так же относятся к имущественному страхованию.
3. Имущественное страхование является отраслью страхования и призвано защитить имущественные интересы страхователей путем создания фондов денежных средств.
4. Застраховано может быть все имущество страхователя, принадлежащее страхователю на праве собственности и принятое от сторонних организаций и населения, а также сельскохозяйственные животные и урожай сельхозкультур.
5. Нетто-ставки в имущественном страховании дифференцируются по территориям, отраслям, видам, группам и иным признакам.
2. ИМУЩЕСТВЕННОЕ СТРАХОВАНИЕ НА ПРИМЕРЕ
ОАО ВлПОЛОЦКИЙ КОМБИНАТ ХЛЕБОПРОДУКТОВВ»
2.1. Технико-экономическая характеристика
ОАО ВлПолоцкий комбинат хлебопродуктовВ»
ОАО ВлПолоцкий комбинат хлебопродуктовВ» является перерабатывающим предприятием, а также предприятием по заготовке зерна.
Основной выпускаемой продукцией является мука пшеничная, ржаная, крупа манная и диетическая; комбикорма рассыпные и гранулированные; отруби; премиксы; белково-витаминные минеральные добавки.
В состав предприятия входит три основных цеха: мельница сортового помола пшеницы, ржаного обдирного помола, комбикормовый цех. Также на предприятии имеется элеватор, линия по выпечке хлеба, участок по расфасовке крупы, ремонтно-строительная служба.
Комбинат располагает сетью фирменных магазинов по Витебский области.
Предприятие имеет подсобное хозяйство по выращиванию свиней.
Основным региональным рынком сбыта продукции ОАО ВлПолоцкий комбинат хлебопродуктовВ» является Витебская область.
Постоянными потребителями муки являются хлебозаводы. Наибольший объем потребления муки приходится на Полоцкий, Новополоцкий, Докшицкий и Глубокский хлебозаводы.
Основными потребителями комбикормов, премиксов и витаминных добавок являются комплексы Белживпрома, колхозы, совхозы и птицефабрики.
Наиболее серьезными конкурентами комбината в пределах его рынка сбыта считаются ОАО ВлВитебский КХПВ», ОАО ВлГлубокский ККЗВ». На рынке Республики Беларусь комбинат также имеет очень сильных конкурентов: ОАО ВлМинский КХПВ», ОАО ВлЛидский КХПВ», ОАО ВлУзовский КХПВ».
Одной из перспектив развития предприятия является привлечение давальческого сырья на переработку. При этом стоит вопрос о замене старого оборудования на более производительное, а также увеличение выходов по муке.
ОАО ВлПолоцкий комбинат хлебопродуктовВ» создано приказом Министерства по управлению государственным имуществом и приватизации Республики Беларусь от Вл30В» декабря 1996 года № 255 путем преобразования государственного предприятия ВлПолоцкий комбинат хлебопродуктовВ» в соответствии с законодательством об акционерных обществах, о разгосударствлении и приватизации государственной собственности в Республике Беларусь. Уставный фонд ОАО ВлПолоцкий комбинат хлебопродуктовВ» составляет 29861 тыс.руб. Акционерами общества являются: Государство тАУ 30% акций, сельскохозяйственные предприятия Витебской области тАУ 40%, работники предприятия тАУ 25%, физические лица тАУ 5%.
Целью деятельности ОАО ВлПолоцкий комбинат хлебопродуктовВ» является хозяйственная деятельность, направленная на извлечение прибыли.
ОАО ВлПолоцкий комбинат хлебопродуктовВ» осуществляет следующие виды деятельности (согласно общегосударственного классификатора видов экономической деятельности): выращивание кормовых культур и их семян, выращивание зерновых и зернобобовых культур, включая семеноводство; разведение крупнорогатого скота, молочного хозяйства; разведение свиней; производство смешанное, мясо-яичное; производство муки; производство крупы; производство готовых кормов для животных содержащихся на фермах; производство хлеба и хлебобулочных изделий; производство тепловой энергии самостоятельными котельными; теплоснабжение; разборка и снос зданий; земляные работы; общее строительство зданий; установка кровельных покрытий; изоляционные работы; слесарно-водопроводные работы; прочие строительные работы, связанные с оборудованием зданий и сооружений; штукатурные работы; установка столярных элементов; покрытие полов и стен; покраска и застекление; прочие завершающие строительные работы; оптовая торговля зерном, семенами и кормами для животных; оптовая торговля живыми животными; оптовая торговля шкурами и кожей; оптовая торговля картофелем, овощами и фруктами; оптовая торговля мясом и мясными продуктами; розничная торговля в неспециализированных магазинах преимущественно пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями; прочая розничная торговля в неспециализированных магазинах; розничная торговля домашней птицей, дичью и изделиями из них; прочая розничная торговля мясом и мясными продуктами; розничная торговля рыбой и морепродуктами; розничная торговля хлебом, печеньем, мучными и кондитерскими изделиями; розничная торговля алкогольными и другими напитками; розничная торговля табачными изделиями; розничная торговля молочными продуктами, яйцами и пищевыми маслами и жирами; розничная торговля через палатки, ларьки, киоски; остальные места проживания, не включенные в другие группировки; столовая; транспортная обработка грузов; хранение и складирование; прочая деятельность, относящаяся к грузовым и пассажирским перевозкам; аренда автомобилей; аренда сельскохозяйственных машин и оборудования; обработка данных; прочая коммерческая деятельность, не включенная в другие группировки; деятельность таможни; дошкольное воспитание; прочая деятельность по охране здоровья человека; ветеринарная деятельность; прочая спортивная деятельность.
Одним из условий стабильности производства, выполнения намеченных планов и принятых обязательств, своевременного и качественного выполнения технологических процессов на всех участках производства является обеспеченность предприятий рабочей силой, уровень ее квалификации (Табл. 2.1).
Таблица 2.1
Наличие и обеспеченность трудовыми ресурсами на ОАО
ВлПолоцкий комбинат хлебопродуктовВ»